高考政治总复习财政与税收课件新人教版必修

第八课财政与税收

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提示重点

复习建议1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡2.财政的作用：财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用4.依法纳税：我国税收的本质；依法纳税近三年高考考频较高的知识点依次是：财政的作用；税收的作用；树立纳税人意识，自觉诚信纳税1.把财政政策与国家宏观调控结合起来，理解关注社会公平、支持农村发展、扩大国内需求等措施所体现出的财政的作用2.根据2011年9月1日起实施的《中华人民共和国个人所得税法修正案》，了解个税的作用3.在通胀压力增大的背景下，探究财政、税收政策趋向“宏观审慎政策”的必要性和重要性

考点剖析一、财政及其作用1.财政收入与支出(1)财政的构成①财政收入包括税收收入、利润收入、债务收入、其他收入②财政支出包括经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出提示：充分发挥财政的作用，关键在于增加财政收入，只有在此基础上，才能扩大支出以促进经济社会发展。财政收入和财政支出是对立统一的两个方面。通过财政收入，国家筹集资金，没有财政收入，财政支出就失去了前提；如果财政支出的方向、重点把握不好，就会影响国家职能的实现，进而影响经济的发展，最终也会使财政收入难以保证。2.影响财政收入的因素(1)影响财政收入因素很多，主要是经济发展水平和分配政策。(2)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入的持续增长。国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3.财政收支平衡财政收支平衡指财政收入大于支出略有节余或支出大于收入略有赤字。提示：(1)注意财政收支平衡的含义。(2)受多种因素制约，财政收支完全相等的情况几乎不存在，国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。4.我国财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。提示：社会保障是社会安定的重要保证。社会保险、社会救助、社会福利是社会保障体系的基础；基本养老、基本医疗、最低生活保障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保障体系的补充。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。提示：如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的资源严重不足，影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的合理配置。(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。注意：财政的第二、第三个作用都体现了财政作为国家宏观调控中的经济手段之一，在市场失灵不能实现资源优化配置时，要由国家财政来调节资源配置。但是，财政的宏观调控作用并不能起基础作用，财政的作用也应与市场调节相结合。(1)税收的

含义

①基本特征

(2)税收的基本特征

②三个特征的关系：第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。提示：(1)税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。利润、国债都没有这三个基本特征，而行政收费中只具有这三个基本特征的一个或两个。(2)税收的固定性是就税法不变的情况而言的。根据经济的发展以及国家利用税收调节经济的不同需要，税收的征收对象、范围、比例也会发生变化。(3)税收的作用税收是组织财政收入的基本形式，是国家实现其职能的物质保证；是调节经济的重要杠杆；是国家实现经济监督的重要手段。名称征税对象纳税人作用增值税生产经营中的增值额在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及进口货物的单位和个人有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳定增长个人所得税个人所得在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内处取得所得的个人，

以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人是国家财政收入的重要来源，也是调节个收入分配、实现社会公平的有效手段(2)违反税法的行为：偷税、骗税、欠税、抗税①偷税：纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。②欠税：纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。③骗税：纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。常见的有骗取国家出口退税款和税收减免。④抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。提示：偷税与骗税都采用欺骗的手法，但是二者并不相同，前者是有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒的方式不缴或少缴应纳税款的行为；后者是用欺骗方法获得国家税收优惠的行为。(3)公民必须增强纳税人意识①义务意识：依法纳税，既包括自己要依法纳税，也包括要监督别人依法纳税。②权利意识：监督意识，有权监督国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资产的行为进行批评检举。1.判断：国有企业上缴的利润收入是我国财政收入最主要的形式。(

)2.辨析：社会分配中，国家财政收入越少，企业和个人收入就越多。3.判断：财政收支平衡就是财政收支相等。(

)4.举例说明：国家财政具有促进资源合理配置的作用。5.判断：财政政策只有在社会总供给大于社会总需求的情况下才使用。(

)

问题探究6.判断：税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。(

)7.判断：税收的无偿性是相对的，直接无偿，间接有偿，即取之于民、用之于民。(

)8.判断：税收的固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整。(

)9.简答：试分析公民依法纳税的原因。10.比较：偷税与骗税的异同，欠税与抗税的异同。扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策区别原因经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长减少财政支出、增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济降温控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况

2.财政政策与货币政策的关系

财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的政策内容凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动、发行国库券等都属于财政政策和银行有关的一系列政策，如存、贷款利率及存款准备金率的调整则属于货币政策制定由国家财政部门制