《大数据审计技术》课件-2-2资产负债表趋势分析

任务二

资产负债表趋势分析0202课前任务比较所选企业五年的总资产变化情况，做出折现统计图

提示：可从巨潮网中的数据选项卡找寻www.islide.cc2一、趋势分析概述3（一）趋势分析的基本形式1、定比趋势分析法定比趋势分析法是分析期间某一期的报表数据作为基数，指数定为1或100，其他各期与之对比分别计算其他各期对固定基期的变动情况，以判断各期相对于基数的变化趋势。一、趋势分析概述4（一）趋势分析的基本形式2、环比趋势分析法环比趋势分析法是指每一期分别与上期进行比较，分别计算各期的变动情况，计算趋势百分比，以观察每期的增减变化情况，并判断发展趋势。由于它以前一期作参数，因而更能明确地说明项目的发展变化速度。一、趋势分析概述5（一）趋势分析的基本形式定比分析主要用于说明在一个比较长的时期内总的发展变化情况；环比分析主要用于说明各期发展变化的情况。一、趋势分析概述6（二）趋势分析的注意事项1、选择合适的基期2、分析过程应排除不可比因素3、分析的报告期需要比较长4、分析时出现0或负值则无法继续进行一、趋势分析概述7（三）常见的趋势变化类型1、上升型2、下降型3、U型4、倒U型5、波浪型，又称W型二、资产负债表趋势分析8资产负债表定比分析报表

资产负债表环比分析报表

比较资产负债表

（1）比较资产负债表从总体上看，威孚高科的财务状况良好，资产总额呈上涨态势。在资产总额中，流动资产逐年快速增长，货币资金、固定资产、无形资产总体上在增加。公司的总资产逐年增加，这表明公司的生产能力相对稳定，不断增强，资产的流动性有所增强。项目2013年2014年2015年2016年2017年货币资金59,695.8885,505.36260,071.42244,755.57236,002.72应收票据83,526.63122,701.8889,872.02109,028.0299,355.27应收账款99,979.84116,712.32103,639.27113,283.55120,610.52预付款项10,517.6818,340.7914,350.0017,440.1410,101.44应收利息0.000.003,761.995,143.86401.63应收股利0.000.0010,761.682,293.7050.00其他应收款689.221,198.341,014.761,148.621,211.97存货91,769.4388,358.2175,950.5198,679.05111,166.95其他流动资产921.081,023.5050,011.82158,005.64181,288.40流动资产合计347,099.75433,840.39609,433.48749,778.16760,188.90可供出售金融资产0.000.0026,568.9638,500.9484,453.64持有至到期投资0.000.0064,900.0040,000.000.00长期股权投资189,211.22178,648.20219,227.52262,250.07331,498.80投资性房地产496.59435.22388.13342.442,141.89固定资产111,006.81135,750.95140,480.62147,103.78134,974.58在建工程14,225.679,828.846,564.9519,946.3347,741.61无形资产8,565.5824,992.1228,030.5936,028.4936,386.32商誉178.41178.41178.41178.41178.41长期待摊费用747.36914.431,222.771,633.181,220.28递延所得税资产4,630.888,333.198,601.9611,661.4814,835.95其他非流动资产0.000.000.000.0035,238.54非流动资产合计329,062.53359,081.35496,163.92557,645.12688,670.02资产总计676,162.28792,921.741,105,597.391,307,423.271,448,858.92堆积柱形图，可体现流动资产与非流动资产占比总资产的结构。比例基本稳定，且都处于上升状态。簇状柱形图，可体现流动资产与非流动资产金额比较。流动资产大于非流动资产，但都处于上升状态。单独项目的折线图，可以具体突出分析的项目增减变动情况。将所分析项目放在一个折线图，既可以分析各项目增减变动情况，也可以对各项目金额大小进行比较。从总体上看，威孚高科的财务状况良好，资产总额、负债和所有者权益总额都呈上涨态势。在负债和所有者权益总额中，负债和所有者权益都在逐年增长，且所有者权益的增长速度更快。项目2013年2014年2015年2016年2017年短期借款27,000.0049,500.007,000.0039,950.0041,500.00应付票据38,998.5516,430.1727,818.4238,341.8448,855.67应付账款119,505.31129,789.32113,351.13147,678.20145,393.88预收账款4,227.195,528.995,262.234,229.704,378.39应付职工薪酬26,975.1927,877.2027,629.2229,583.9026,164.77应交税费10,790.407,773.712,747.174,381.467,010.40应付利息49.0093.0022.0599.6774.96应付股利1,869.65344.480.000.000.00其他应付款6,250.168,399.167,136.428,732.496,226.61一年内到期的非流动负债0.00300.000.000.000.00其他流动负债2,433.033,460.862,210.232,631.451,070.63流动负债合计238,098.48249,496.90193,176.87275,628.71280,675.31长期借款300.000.000.006,000.006,000.00长期应付款1,567.001,884.001,679.091,919.181,885.27专项应付款0.000.000.002,565.581,826.51长期递延收益（递延收益）0.000.000.000.0022,879.24递延所得税负债0.00269.001,255.121,993.842,381.54其他非流动负债0.007,233.0013,387.9119,550.606,900.00非流动负债合计3,482.109,386.0016,322.1232,029.2141,872.56负债合计241,580.58258,882.89209,498.99307,657.92322,547.87实收资本(或股本)56,727.6056,727.6068,013.40102,020.10102,020.10资本公积89,591.8489,591.84368,969.40372,904.21363,568.44专项储备0.000.000.00125.5186.74盈余公积28,363.8028,363.8034,006.7043,360.8751,010.05未分配利润235,937.60331,722.80394,608.57441,665.83557,058.31归属于母公司股东权益合计410,620.84506,406.04865,598.08960,076.521,085,903.47少数股东权益23,960.8627,632.8130,500.3239,688.8340,407.58所有者权益合计434,581.70534,038.85896,098.40999,765.351,126,311.05负债和所有者权益总计676,162.28792,921.741,105,597.391,307,423.271,448,858.92簇状柱形图，可体现负债与所有者权益金额大小比较。各年份所有者权益金额均大于负债，而且增长幅度较大。折线图，可体现负债与所有者权益金额变动程度的比较。所有者权益增长幅度很大，负债只是略有增加，其中在2015年负债还有所下降。堆积柱形图，可体现流动负债与非流动负债占比结构比较。非流动负债占负债总额比例较小，但逐年上升，流动负债占比大，15年有小幅下降。具体分析流动负债可以选取金额排在前几位的项目：应付账款、短期借款等。我们可以分析，15年负债下降的很大部分原因是应付账款和短期借款的下降。实训一从总体上看，云南白药的财务状况比较好，资产总额呈现上升趋势。在资产总额中，流动资产从总体上来说处于上涨趋势，其中应收票据、应收账款、其他应收款、存货等处于上升趋势。递延所得税资产是倒U型发展趋势，在建工程处于下跌趋势。由固定资产上升可得知在建工程转入了固定资产，这说明该公司正扩大厂房建设或者机器扩张与完备，公司生产能力加强。项目2013年2014年2015年2016年2017年货币资金199,496.06114,270.95172,833.22208,295.15202,396.37交易性金融资产0.0051.970.0014.9843,636.51应收票据78,361.25191,422.39196,124.18266,413.88364,753.56应收账款46,070.3541,337.1346,110.9853,646.7155,488.01预付款项30,798.6428,970.9223,425.6638,965.4328,895.18应收利息516.76517.00125.84134.50359.98其他应收款8,544.787,524.396,639.3446,175.29203,073.85存货272,880.44353,586.71436,002.33475,735.80498,331.08其他流动资产0.000.000.000.009,500.00流动资产合计636,668.28737,681.46881,261.551,089,381.741,406,434.54可供出售金融资产0.000.000.005,880.005,880.00长期股权投资3,517.893,015.443,000.00162.36385.26投资性房地产0.000.00717.39751.02724.38固定资产23,658.68103,318.51125,158.94126,976.71165,217.86在建工程77,925.2729,823.1322,151.2926,250.7915,006.92无形资产11,959.5024,433.8422,897.2022,316.5424,883.60商誉1,284.371,284.371,284.371,284.371,284.37长期待摊费用490.611,741.511,067.041,052.871,329.98递延所得税资产6,801.046,793.577,859.1213,035.1611,987.11其他非流动资产1,000.001,000.001,000.001,000.001,000.00非流动资产合计126,637.36171,410.37185,135.35198,709.82227,699.48资产总计763,305.64909,091.831,066,396.901,288,091.561,634,134.02流动资产金额远大于非流动资产金额，流动资产大幅增加，非流动资产小幅增加。接下来重点分析资产中的流动资产。存货在流动资产中占比最大，且处于上升趋势，应收票据也有明显上升，货币资金在14年有所下降但总体基本保持平稳不变。固定资产在五年中有较大幅度的上升，14年与17年增幅很快，而在建工程呈下降趋势，说明14年与17年在建工程转为固定资产的部分较大。无形资产总体变化幅度不大较为平稳。从总体上看，云南白药的财务状况比较好，负债、所有者权益总额都呈现上升趋势。在负债和所有者权益中，都呈现明显上升，该公司面临的债务风险较大，但该公司流动资产也较大幅度上涨的情况下，并不会造成太大的影响，况且该公司所有者权益也呈现上升趋势，说明其实力雄厚。总体来说，公司的经营是在经济实力较强的基础上追求更好地发展。项目2013年2014年2015年2016年2017年短期借款1,000.001,000.001,000.001,000.002,000.00应付票据37,066.6450,740.1749,994.3360,907.7768,112.48应付账款148,632.76159,013.54178,263.75182,511.47205,160.21预收款项16,051.9734,381.4634,708.2240,631.9441,085.47应付职工薪酬2,357.824,293.963,703.984,141.856,274.60应交税费15,303.877,907.051,055.6317,213.0713,071.03应付利息31.2031.2031.2031.20986.49应付股利84.4084.4084.40903.88769.08其他应付款82,528.6776,715.2876,707.3258,507.9056,577.20流动负债合计303,057.33334,167.06345,548.83365,849.08394,036.56长期借款668.49668.49668.49668.49610.00应付债券0.00494.48481.480.0089,641.20长期应付款494.480.000.00481.48481.48长期应付职工薪酬0.000.000.0086.701,642.75递延收益0.000.000.0018,126.7918,209.91其他非流动负债17,628.4218,233.6116,968.450.000.00非流动负债合计18,791.3919,396.5818,118.4219,363.46110,585.34负债合计321,848.72353,563.64363,667.25385,212.54504,621.90股本69,426.6569,426.6569,426.6569,426.65104,139.97资本公积125,067.09125,059.92125,487.53124,755.83124,663.73其他综合收益0.000.000.00176.792.12盈余公积27,393.5136,570.0242,419.5857,158.7967,626.33未分配利润219,506.39324,478.08465,421.83651,360.96822,074.42外币报表折算差额-26.44-6.48-25.940.000.00归属于母公司所有者权益合计441,367.20555,528.19702,729.65902,879.021,118,506.57少数股东权益89.720.000.000.0011,005.55所有者权益合计441,456.92555,528.19702,729.65902,879.021,129,512.12负债和所有者权益总计763,305.64909,091.831,066,396.901,288,091.561,634,134.02各年份所有者权益总额远大于负债总额，所有者权益大幅增加，负债则是小幅增加。股本与资本公积金额较小，且变化幅度均平缓。未分配利润与归属母公司所有者权益有大幅上升，可以判断所有者权益上升就是因为这两个项目的大幅增加。各年份流动负债有所上升，非流动负债在前几年变化不大且较为平稳，17年大幅上升很有可能是因为发行债券导致。具体分析流动负债的部分重要项目，应付账款占比较大且逐年上升，应付票据和预收款项也有所上升，其他应付款逐年下降。（2）资产负债表定比趋势分析定基百分比＝分析期金额/固定基期金额2017年总资产是2013年的2.1倍，主要原因是2017年流动资产是2013年的2.2倍，2017年非流动资产是2013年的2.1倍。项目2013年2014年2015年2016年2017年

货币资金100.00%143.23%435.66%410.00%395.34%

应收票据100.00%146.90%107.60%130.53%118.95%

应收账款100.00%116.74%103.66%113.31%120.63%

预付款项100.00%174.38%136.44%165.82%96.04%

其他应收款100.00%173.87%147.23%166.66%175.85%

存货100.00%96.28%82.76%107.53%121.14%

其他流动资产100.00%111.12%5429.69%17154.39%19682.16%流动资产合计100.00%124.99%175.58%216.01%219.01%

长期股权投资100.00%94.42%115.86%138.60%175.20%

投资性房地产100.00%87.64%78.16%68.96%431.32%

固定资产100.00%122.29%126.55%132.52%121.59%

在建工程100.00%69.09%46.15%140.21%335.60%

无形资产100.00%291.77%327.25%420.62%424.80%

商誉100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%

长期待摊费用100.00%122.35%163.61%218.53%163.28%

递延所得税资产100.00%179.95%185.75%251.82%320.37%非流动资产合计100.00%109.12%150.78%169.46%209.28%资产总计100.00%117.27%163.51%193.36%214.28%流动资产快速增长的主要原因是货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、存货、其他流动资产都存在不同程度的增长。2017年的货币资金是2013年的4倍，应收票据是2013年的1.2倍，应收账款是2013年的1.2倍，其他应收款是2013年的1.8倍，存货是2013年的1.2倍，其他流动资产是2013年的196.8倍。项目2013年2014年2015年2016年2017年

货币资金100.00%143.23%435.66%410.00%395.34%

应收票据100.00%146.90%107.60%130.53%118.95%

应收账款100.00%116.74%103.66%113.31%120.63%

预付款项100.00%174.38%136.44%165.82%96.04%

其他应收款100.00%173.87%147.23%166.66%175.85%

存货100.00%96.28%82.76%107.53%121.14%

其他流动资产100.00%111.12%5429.69%17154.39%19682.16%流动资产合计100.00%124.99%175.58%216.01%219.01%非流动资产的主要原因是2017年的长期股权投资是2013年的2倍，投资性房地产是2013的4.3倍，固定资产是2013年的1.2倍，在建工程是2013年的3.4倍，无形资产是2013年的4.2倍，表明该公司的生产能力在稳定增长。项目2013年2014年2015年2016年2017年

长期股权投资100.00%94.42%115.86%138.60%175.20%

投资性房地产100.00%87.64%78.16%68.96%431.32%

固定资产100.00%122.29%126.55%132.52%121.59%

在建工程100.00%69.09%46.15%140.21%335.60%

无形资产100.00%291.77%327.25%420.62%424.80%

商誉100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%

长期待摊费用100.00%122.35%163.61%218.53%163.28%

递延所得税资产100.00%179.95%185.75%251.82%320.37%非流动资产合计100.00%109.12%150.78%169.46%209.28%资产总计100.00%117.27%163.51%193.36%214.28%2017年总负债是2013年的1.3倍，主要原因是2017年流动负债是2013年的1.2倍，2017年非流动负债是2013年的12倍。在流动负债的组成项目中，短期借款在五年中变化幅度较大，说明该企业近两年资金需求量较大。项目2013年2014年2015年2016年2017年

短期借款100.00%183.33%25.93%147.96%153.70%

应付票据100.00%42.13%71.33%98.32%125.28%

应付账款100.00%108.61%94.85%123.57%121.66%

预收账款100.00%130.80%124.49%100.06%103.58%

应付职工薪酬100.00%103.34%102.42%109.67%97.00%

应交税费100.00%72.04%25.46%40.61%64.97%

应付利息100.00%189.80%45.00%203.41%152.98%

应付股利100.00%18.42%0.00%0.00%0.00%

其他应付款100.00%134.38%114.18%139.72%99.62%其他流动负债100.00%142.24%90.84%108.16%44.00%流动负债合计100.00%104.79%81.13%115.76%117.88%

长期借款100.00%0.00%0.00%2000.00%2000.00%

长期应付款100.00%120.23%107.15%122.47%120.31%非流动负债合计100.00%269.55%468.74%919.82%1202.51%负债合计100.00%107.16%86.72%127.35%133.52%应付票据和应付账款持续增长，说明企业生产采购在加大。预收款项的增长幅度较不明显，2017年是2013年的1.03倍，说明该企业的销售情况不太突出，应该加强产品质量。应付利息的增减变动较为突出，2017年是2013年的1.5倍，说明该企业面临一定的资金成本，举债经营的压力。非流动负债出现高速增长的主要原因是长期借款2017年是2013年的20倍，通过报表附注可知是由本公司担保借入的专项借款。说明该企业后期还款压力较大。项目2013年2014年2015年2016年2017年

短期借款100.00%183.33%25.93%147.96%153.70%

应付票据100.00%42.13%71.33%98.32%125.28%

应付账款100.00%108.61%94.85%123.57%121.66%

预收账款100.00%130.80%124.49%100.06%103.58%

应付职工薪酬100.00%103.34%102.42%109.67%97.00%

应交税费100.00%72.04%25.46%40.61%64.97%

应付利息100.00%189.80%45.00%203.41%152.98%

应付股利100.00%18.42%0.00%0.00%0.00%

其他应付款100.00%134.38%114.18%139.72%99.62%其他流动负债100.00%142.24%90.84%108.16%44.00%流动负债合计100.00%104.79%81.13%115.76%117.88%

长期借款100.00%0.00%0.00%2000.00%2000.00%

长期应付款100.00%120.23%107.15%122.47%120.31%非流动负债合计100.00%269.55%468.74%919.82%1202.51%负债合计100.00%107.16%86.72%127.35%133.52%2017年所有者权益总额是2013年的2.6倍，所有者权益的增长速度更快，说明公司实力较强，发展态势良好。所有者权益出现增长的主要原因是资本公积高速增长，2017年的资本公积是2013年的4倍。未分配利润呈稳定增长态势，2017年未分配利润是2013年的2.4倍，表明公司的营运状况很好，自我积累能力较强。项目2013年2014年2015年2016年2017年实收资本(或股本)100.00%100.00%119.89%179.84%179.84%资本公积100.00%100.00%411.83%416.23%405.81%盈余公积100.00%100.00%119.89%152.87%179.84%未分配利润100.00%140.60%167.25%187.20%236.10%归属于母公司股东权益合计100.00%123.33%210.80%233.81%264.45%少数股东权益100.00%115.32%127.29%165.64%168.64%所有者权益(或股东权益)合计100.00%122.89%206.20%230.05%259.17%负债和所有者权益(或股东权益)总计100.00%117.27%163.51%193.36%214.28%实训一2017年云南白药集团总资产是2013年的2.14倍，主要原因是2017年流动资产是2013年的2.2倍，2017年非流动资产是2013年的1.79倍。流动资产快速增长的原因是应收票据，应收账款，其他应收款都存在不同程度的增长。非流动资产增长的主要原因是长期股权投资，固定资产，无形资产，等都在上涨。表明公司的生产能力在稳定增长。项目2013年2014年2015年2016年2017年流动资产：

货币资金100.00%57.28%86.63%104.41%101.45%应收票据100.00%244.28%250.28%339.98%465.48%应收账款100.00%89.73%100.09%116.45%120.44%预付款项100.00%94.07%76.06%126.52%93.82%应收利息100.00%100.05%24.35%26.03%69.66%其他应收款100.00%88.06%77.70%540.39%2376.58%存货100.00%129.58%159.78%174.34%182.62%流动资产合计100.00%115.87%138.42%171.11%220.91%非流动资产：

长期股权投资100.00%85.72%85.28%4.62%10.95%固定资产100.00%436.70%529.02%536.70%698.34%在建工程100.00%38.27%28.43%33.69%19.26%无形资产100.00%204.30%191.46%186.60%208.07%商誉100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%长期待摊费用100.00%354.97%217.49%214.60%271.09%递延所得税资产100.00%99.89%115.56%191.66%176.25%其他非流动资产100.00%100.00%100.00%100.00%100.00%非流动资产合计100.00%135.36%146.19%156.91%179.80%资产总计100.00%119.10%139.71%168.75%214.09%负债总额出现增长的主要原因是2017年的流动负债是2013年的1.3倍，非流动负债是2013年的5.88倍。在流动负债的项目中，应付账款持续增加，2017年的应付账款是2013年的1.38倍，说明公司生产采购在加大。预收款项的增减变动也较为突出，2017年的预收款项是2013年的2.55倍，说明公司的产品销售情况良好。项目2013年2014年2015年2016年2017年流动负债：

短期借款100.00%100.00%100.00%100.00%200.00%应付票据100.00%136.89%134.88%164.32%183.76%应付账款100.00%106.98%119.94%122.79%138.03%预收款项100.00%214.19%216.22%253.13%255.95%应付职工薪酬100.00%182.12%157.09%175.66%266.12%应交税费100.00%51.67%6.90%112.48%85.41%应付利息100.00%100.00%100.00%100.00%3161.83%应付股利100.00%100.00%100.00%1070.95%911.23%其他应付款100.00%92.96%92.95%70.89%68.55%流动负债合计100.00%110.27%114.02%120.72%130.02%非流动负债：

长期借款100.00%100.00%100.00%100.00%91.25%长期应付款100.00%0.00%0.00%97.37%97.37%其他非流动负债100.00%103.43%96.26%0.00%0.00%非流动负债合计100.00%103.22%96.42%103.04%588.49%负债合计100.00%109.85%112.99%119.69%156.79%项目2013年2014年2015年2016年2017年所有者权益：

股本100.00%100.00%100.00%100.00%150.00%资本公积100.00%99.99%100.34%99.75%99.68%盈余公积100.00%133.50%154.85%208.66%246.87%未分配利润100.00%147.82%212.03%296.74%374.51%外币报表折算差额100.00%24.51%98.11%0.00%0.00%

归属于母公司所有者权益合计100.00%125.87%159.22%204.56%253.42%少数股东权益100.00%0.00%0.00%0.00%12266.55%所有者权益合计100.00%125.84%159.18%204.52%255.86%负债和所有者权益总计100.00%119.10%139.71%168.75%214.09%所有者权益出现增长的主要原因是未分配利润高速增长，2017年的未分配利润是2013年的3.7倍，表明公司的运营状况很好，自我累计能力较强。2017年的股本是2013年的1.5倍，2017年的盈余公积是2013年的2.5倍。实训二2017年青岛海尔公司总资产是2013年的2.7倍，主要原因是2017年流动资产是2013年的2.7倍，2017年非流动资产是2013年的2.7倍。

流动资产快速增长的主要原因是货币资金、应收票据、应收账款、预付款项、其他应收款、存货都存在不同程度的增长。非流动资产增长的主要原因是长期股权投资在增长，表明公司的生产能力在稳定增长。项目2010年2011年2012年2013年2014年货币资金100.00%133.21%158.43%197.37%274.01%应收票据100.00%137.90%154.57%238.51%286.62%应收账款100.00%122.21%155.73%205.41%214.39%预付款项100.00%143.52%152.52%193.91%243.43%

应收利息100.00%399.94%596.08%627.73%1538.74%应收股利100.00%177.19%64.55%153.56%1369.04%其他应收款100.00%221.60%193.39%765.78%370.41%其他流动资产100.00%0.42%1.35%1.66%8.72%流动资产合计100.00%138.01%162.95%214.69%265.66%可供出售金融资产100.00%138.24%96.17%84.68%5976.36%长期股权投资100.00%142.57%201.30%250.19%309.54%投资性房地产100.00%195.13%310.32%212.95%143.13%固定资产原值100.00%134.82%153.73%165.88%182.16%累计折旧100.00%130.01%143.41%156.82%164.25%固定资产净值100.00%139.99%164.84%175.63%201.43%固定资产减值准备100.00%99.05%119.87%122.50%100.64%固定资产净额100.00%132.31%164.70%177.17%192.44%在建工程100.00%181.95%208.13%292.84%400.30%固定资产清理100.00%168.83%179.35%0.00%5.03%长期待摊费用100.00%730.30%7650.25%10317.16%12965.90%递延所得税资产100.00%206.15%263.41%355.62%379.90%非流动资产合计100.00%144.96%183.17%214.09%267.61%资产总计100.00%139.32%166.76%214.58%266.03%负债总额出现增长的主要原因是2017年的流动负债是2013年的2.4倍，非流动负债是2013年的5.1倍在流动负债项目中，短期借款总体呈现上升趋势，说明需求额在增加。应付账款持续增长，2017年是2013年的2.4倍，说明公司生产采购加大。预收款项的增减变动也较为突出，说明公司的产品销售情况良好。项目2010年2011年2012年2013年2014年短期借款100.00%197.82%325.24%323.58%309.71%应付票据100.00%182.94%176.00%290.81%341.40%应付账款100.00%145.75%190.99%224.41%241.79%预收款项100.00%114.43%128.45%180.81%228.93%应付职工薪酬100.00%145.35%217.62%237.01%227.54%应交税费100.00%159.49%252.22%381.57%365.61%应付利息100.00%53.66%711.57%443.83%421.88%应付股利100.00%200.49%62.80%69.57%53.08%其他应付款100.00%132.27%126.96%144.84%170.36%一年内到期的非流动负债100.00%21.08%18.55%20.49%63.33%

其他流动负债100.00%0.00%0.00%0.00%0.00%流动负债合计100.00%147.66%166.96%216.79%243.08%

长期借款100.00%62.84%84.42%88.29%0.00%预计非流动负债100.00%185.61%251.66%316.63%329.42%递延所得税负债100.00%93.73%99.79%135.05%595.59%其他非流动负债100.00%102.49%114.20%129.23%135.44%非流动负债合计100.00%211.05%313.19%372.30%510.32%负债合计100.00%150.52%173.57%223.81%255.15%所有者权益出现增长的主要原因是未分配利润高速增长，2017年的未分配利润是2013年的3.2倍，表明公司的运营状况良好，自我积累能力较强。项目2010年2011年2012年2013年2014年实收资本(或股本)100.00%150.22%200.55%201.82%215.06%资本公积100.00%140.58%45.89%64.95%371.86%盈余公积100.00%108.73%120.90%128.12%141.55%未分配利润100.00%93.16%151.83%226.13%318.97%外币报表折算差额100.00%271.49%266.34%714.49%416.36%归属于母公司股东权益合计100.00%111.99%144.66%186.50%270.40%少数股东权益100.00%136.73%182.95%230.38%340.53%所有者权益(或股东权益)合计100.00%117.82%153.68%196.84%286.91%负债和所有者权益(或股东权益)总计100.00%139.32%166.76%214.58%266.03%在总资产中，流动资产经历2015年的高速增长之后，开始下降。货币资金、其他流动资产都在2016年出现大幅度下降的情况，应收票据、应收账款、预付账款、应收利息较2017年有所增加，通过报表附注可知其他流动资产的大幅减少是由于该企业理财产品数额的减少。（3）资产负债表环比趋势分析环比动态比率=分析期金额/上期金额项目2014年2015年2016年2017年货币资金143.23%304.16%94.11%96.42%应收票据146.90%73.24%121.31%91.13%应收账款116.74%88.80%109.31%106.47%预付款项174.38%78.24%121.53%57.92%应收利息

136.73%7.81%应收股利

21.31%2.18%其他应收款173.87%84.68%113.19%105.52%存货96.28%85.96%129.93%112.66%其他流动资产111.12%4886.35%315.94%114.74%流动资产合计124.99%140.47%123.03%101.39%可供出售金融资产

144.91%219.35%持有至到期投资

61.63%0.00%长期股权投资94.42%122.71%119.62%126.41%投资性房地产87.64%89.18%88.23%625.48%固定资产122.29%103.48%104.71%91.75%在建工程69.09%66.79%303.83%239.35%无形资产291.77%112.16%128.53%100.99%商誉100.00%100.00%100.00%100.00%长期待摊费用122.35%133.72%133.56%74.72%递延所得税资产179.95%103.23%135.57%127.22%非流动资产合计109.12%138.18%112.39%123.50%资产总计117.27%139.43%118.25%110.82%负债在2015年以后开始逐年下降，但在2016年出现大幅度增长。负债中的流动负债出现波浪形变动，随着行业环境影响，流动负债有所下降。应付票据的增速较明显，是2014年的3倍。短期借款、应付账款、应付利息、其他应付款都不同幅度的出现下降。非流动负债下降的主要原因是递延所得税负债和其他非流动负债下降较大程度所导致。长期借款和专项应付款的大幅度增加，导致了企业后期的还款压力。项目2014年2015年2016年2017年短期借款183.33%14.14%570.71%103.88%应付票据42.13%169.31%137.83%127.42%应付账款108.61%87.33%130.28%98.45%预收账款130.80%95.18%80.38%103.52%应付职工薪酬103.34%99.11%107.07%88.44%应交税费72.04%35.34%159.49%160.00%应付利息189.80%23.71%452.02%75.21%应付股利18.42%0.00%

其他应付款134.38%84.97%122.37%71.30%其他流动负债142.24%63.86%119.06%40.69%流动负债合计104.79%77.43%142.68%101.83%长期借款0.00%

100.00%长期应付款120.23%89.12%114.30%98.23%专项应付款

71.19%递延所得税负债

466.59%158.86%119.44%其他非流动负债

185.09%146.03%35.29%非流动负债合计269.55%173.90%196.23%130.73%负债合计107.16%80.92%146.85%104.84%在总资产中，流动资产稳步上升，非流动资产经历2014年高速增长后，增长速度有所放缓。流动资产稳步上升的主要原因是应收票据，应收利息都在稳步上升。实训一项目2014年2015年2016年2017年货币资金57.28%151.25%120.52%97.17%交易性金融资产-0.00%-291298.46%应收票据244.28%102.46%135.84%136.91%应收账款89.73%111.55%116.34%103.43%预付款项94.07%80.86%166.34%74.16%应收利息100.05%24.34%106.88%267.64%其他应收款88.06%88.24%695.48%439.79%存货129.58%123.31%109.11%104.75%流动资产合计115.87%119.46%123.62%129.10%可供出售金融资产---100.00%长期股权投资85.72%99.49%5.41%237.29%投资性房地产--104.69%96.45%固定资产436.70%121.14%101.45%130.12%在建工程38.27%74.28%118.51%57.17%无形资产204.30%93.71%97.46%111.50%商誉100.00%100.00%100.00%100.00%长期待摊费用354.97%61.27%98.67%126.32%递延所得税资产99.89%115.68%165.86%91.96%其他非流动资产100.00%100.00%100.00%100.00%非流动资产合计135.36%108.01%107.33%114.59%资产总计119.10%117.30%120.79%126.86%在负债总额中，负债在逐年增长。由报表可知流动负债逐年增长，非流动负债在2015年增长速度有所下降但在2017年出现大幅度增长。流动负债逐年增长由报表可知其他应付款有所增长，预收款项增长速度有小幅下降。项目2014年2015年2016年2017年短期借款100.00%100.00%100.00%200.00%应付票据136.89%98.53%121.83%111.83%应付账款106.98%112.11%102.38%112.41%预收款项214.19%100.95%117.07%101.12%应付职工薪酬182.12%86.26%111.82%151.49%应交税费51.67%13.35%1630.60%75.94%应付利息100.00%100.00%100.00%3161.83%应付股利100.00%100.00%1070.95%85.09%其他应付款92.96%99.99%76.27%96.70%流动负债合计110.27%103.41%105.87%107.70%长期借款100.00%100.00%100.00%91.25%应付债券-97.37%0.00%-长期应付款0.00%--100.00%长期应付职工薪酬---1894.75%递延收益---100.46%其他非流动负债103.43%93.06%0.00%-

非流动负债合计103.22%93.41%106.87%571.10%

负债合计109.85%102.86%105.92%131.00%在所有者权益总额中，所有者权益总额在逐年增长，但2017年增长速度有所下降。有报表可知盈余公积和未分配利润在2015年和2017年增长速度有所下降。项目2014年2015年2016年2017年股本100.00%100.00%100.00%150.00%资本公积99.99%100.34%99.42%99.93%其他综合收益---1.20%盈余公积133.50%116.00%134.75%118.31%未分配利润147.82%143.44%139.95%126.21%外币报表折算差额24.51%400.31%0.00%-归属于母公司所有者权益合计125.87%126.50%128.48%123.88%少数股东权益0.00%---所有者权益合计125.84%126.50%128.48%125.10%负债和所有者权益总计119