审计计划、审计重要性与审计风险

审计计划、审计重要性与审计风险演讲人：日期：CATALOGUE目录审计计划审计重要性审计风险识别与评估审计程序与方法选择应对审计风险措施及建议CHAPTER01审计计划123确保被审计单位的财务报表真实、完整地反映了其财务状况、经营成果和现金流量。财务报表真实性评估被审计单位的内部控制体系是否健全、有效，并确定其对财务报表可靠性的影响。内部控制有效性检查被审计单位是否遵守适用的法律法规和规章制度，以及是否存在潜在的违法行为。法律法规遵守情况审计目标确定被审计单位范围确定审计涉及的具体被审计单位，包括其子公司、分支机构等。时间范围明确审计所涵盖的时间段，如一个会计年度或特定时间段。业务范围根据被审计单位的业务性质和特点，确定需要重点关注的业务领域和流程。审计范围划定根据审计项目的复杂性和工作量，合理配置具备相应专业能力和经验的审计人员。人员配置时间安排经费预算制定详细的审计时间表，确保审计工作按计划有序进行。根据审计项目的实际需要，合理安排审计经费，确保审计工作的顺利进行。030201审计资源分配在审计开始前，与被审计单位充分沟通，了解其基本情况和需求，制定初步的审计计划。审计计划阶段按照审计计划的时间表，有序开展现场审计工作，包括收集证据、进行分析和评估等。审计实施阶段在完成现场审计工作后，及时整理和分析审计结果，编写审计报告，并与被审计单位沟通确认。审计报告阶段根据需要，对被审计单位进行后续跟踪和监督，确保其针对审计发现的问题采取了有效的整改措施。后续审计阶段审计时间安排CHAPTER02审计重要性通过审计，确保财务报表真实、完整地反映企业的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等财务状况。准确反映企业财务状况审计有助于提高企业财务信息的透明度，使得投资者、债权人和其他利益相关者能够更准确地了解企业的财务状况和经营成果。提高信息透明度审计可以降低企业内部和外部之间的信息不对称，从而减少市场失灵和投资者决策失误的风险。降低信息不对称财务报表真实性保障03改进内部控制审计结果可以为企业提供有关内部控制的反馈和建议，帮助企业改进内部控制，提高运营效率。01评估控制环境审计师通过对企业内部控制环境的评估，可以发现管理层对内部控制的重视程度以及员工的控制意识。02测试控制活动审计师通过测试企业的控制活动，可以评估这些控制活动是否得到有效执行以及是否能够防止或发现并纠正重大错报。内部控制有效性评估审计师通过审计程序，可以识别出企业财务报表中可能存在的重大错报风险，从而提醒企业采取相应措施进行防范。识别潜在风险审计师可以对识别出的风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度，为企业风险管理提供决策依据。评估风险程度通过审计，企业可以了解自身在风险防范和应对方面的不足之处，进而采取措施提升风险防范和应对能力。提升风险应对能力风险防范能力提升维护市场秩序审计有助于维护资本市场的秩序，防止虚假财务报告和财务舞弊行为的发生，保护投资者的合法权益。提升投资者信心通过审计的鉴证作用，可以提升投资者对企业的信任度和投资信心，从而促进资本市场的健康发展。保障投资者知情权审计可以提高企业财务信息的透明度和公信力，保障投资者的知情权，使投资者能够基于准确的信息做出投资决策。投资者利益保护CHAPTER03审计风险识别与评估固有风险定义01固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制结构的前提下，由于内部因素和客观环境的影响，企业的账户、交易类别和整体财务报表发生重大错误的可能性。影响因素02企业所处的外部环境、经营性质、经济业务种类和性质、银行账户数量、银行账户性质以及银行账户的实际收支情况等都是影响固有风险的重要因素。识别方法03通过对被审计单位及其环境的了解，包括行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，被审计单位的性质，以及被审计单位对会计政策的选择和运用等，来识别固有风险。固有风险识别控制风险定义控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被企业的内部控制及时防止或发现并纠正的可能性。影响因素内部控制设计的合理性、执行的有效性等是影响控制风险的重要因素。评估方法通过了解被审计单位的内部控制，包括控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督等，来评估控制风险。控制风险评估检查风险预测注册会计师可以通过对审计程序的性质、时间安排和范围等进行合理设计，来预测和降低检查风险。预测方法检查风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报构成重大错报，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。检查风险定义注册会计师的专业胜任能力、工作谨慎程度等是影响检查风险的重要因素。影响因素总体风险评估是注册会计师识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的过程。总体风险评估定义注册会计师应当利用实施风险评估程序获取的信息，包括在评价控制设计和确定其是否得到执行时获取的审计证据，作为支持风险评估结果的依据。注册会计师应当根据风险评估结果，确定实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围。评估方法总体风险评估CHAPTER04审计程序与方法选择03针对评估的重大错报风险实施的程序：包括控制测试和实质性程序。01了解被审计单位及其环境：包括行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。02评估重大错报风险：识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。常规审计程序执行分析程序通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。抽样审计方法在审计过程中，采用抽样技术，从总体中选取一部分样本进行审查，并根据样本结果推断总体特征。风险导向审计方法以被审计单位的风险评估为基础，对高风险领域进行重点审计。针对性审计方法应用数据挖掘和分析技术利用大数据和人工智能技术，对数据进行深度挖掘和分析，发现潜在的风险和问题。信息系统审计对被审计单位的信息系统进行审计，评估其安全性、可靠性和效率性。持续审计技术运用信息技术实现实时或近乎实时的审计，提高审计效率和效果。信息技术在审计中运用关注行业动态和最新法规，持续学习和提升专业能力。不断学习和更新知识积极探索和应用新的审计方法和技术，提高审计效率和准确性。创新审计方法和技术强化团队内部的协作和沟通，分享经验和知识，共同应对挑战。加强团队合作和沟通定期接受第三方机构对审计质量的评估和监督，不断改进和提高审计质量。接受第三方评估和监督持续改进和创新策略CHAPTER05应对审计风险措施及建议建立健全内部控制制度制定完善的内部控制政策和流程，确保企业各项业务活动有章可循、有据可查。强化内部控制执行加强对内部控制执行情况的监督和检查，确保内控制度得到有效执行。定期开展内部控制评价定期对企业内部控制体系进行全面评价，及时发现和纠正存在的问题。完善内部控制体系建设030201强化审计人员职业道德教育加强对审计人员的职业道德教育，培养其客观公正、廉洁自律的职业操守。建立审计人员考核机制建立科学的审计人员考核机制，对审计人员的工作表现进行定期评价，激励其不断提升自身素质。加强审计人员专业培训定期组织审计人员参加专业培训，提高其审计技能和知识水平。提高审计人员专业素质和道德水平建立良好的沟通机制加强与被审计单位沟通和合作与被审计单位建立定期沟通机制，及时了解其业务情况和财务状况，为审计工作提供有力支持。加强合作与配合积极与被审计单位合作，争取其理解和支持，确保审计工作顺利进行。对于审计中发现的问题，及时与被审计单位沟通并妥善处理，避免问题扩大化。妥善处理审计中发现的问题及时整改问题对于外部监管和检查中发现的问题