金融企业会计培训课件

金融企业会计培训课件金融企业会计概述金融资产与负债的核算银行业务的核算投资银行业务的核算保险业务的核算财务报告与财务分析contents目录金融企业会计概述01定义金融企业会计是应用于金融企业的会计专业领域，以货币为主要计量单位，采用专门的会计方法，对金融企业的经济活动进行连续、系统、全面的核算和监督，提供经济信息，参与预测决策的一种管理活动。特点金融企业会计具有核算内容的广泛性、业务处理的独特性、提供信息的综合性以及风险防范的严格性等特点。金融企业会计的定义与特点金融企业会计具有核算、监督、预测、决策等职能。其中，核算是基础，监督是保障，预测和决策是延伸。金融企业会计在金融企业中发挥着重要的作用，包括提供经济信息、加强经济核算、促进业务发展、提高经济效益以及防范风险等。金融企业会计的职能与作用作用职能真实性原则金融企业会计必须以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。相关性原则金融企业会计提供的会计信息应当与投资者等财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于投资者等财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。及时性原则金融企业会计应当及时收集会计信息，及时处理会计信息，及时传递会计信息，以便于使用者及时使用和决策。金融企业会计的核算原则可比性原则金融企业会计提供的会计信息应当口径一致、相互可比。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。一致性原则金融企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可比。金融企业会计的核算原则金融资产与负债的核算02金融资产是指企业持有的以收取现金或其他金融资产为目的的合约权利。金融资产定义根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产分类金融资产的概念与分类交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。交易性金融资产概述交易性金融资产应当按照公允价值进行初始计量，相关交易费用应当直接计入当期损益。交易性金融资产的初始计量资产负债表日，企业应将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益。交易性金融资产的后续计量交易性金融资产的核算持有至到期投资的初始计量持有至到期投资应当按照公允价值进行初始计量，相关交易费用应当计入初始确认金额。持有至到期投资的后续计量采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。持有至到期投资概述持有至到期投资是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。持有至到期投资的核算可供出售金融资产应当按照公允价值进行初始计量，相关交易费用应当计入初始确认金额。可供出售金融资产的初始计量资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“可供出售金融资产——公允价值变动”科目，贷记“其他综合收益”科目；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。可供出售金融资产的后续计量可供出售金融资产的核算金融负债是指企业符合下列条件之一的负债：（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。企业应当根据自身业务特点和风险管理要求，将承担的金融负债在初始确认时分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债两类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值进行初始计量；对于其他金融负债，应当按照摊余成本进行初始计量。企业应当按照以下原则对金融负债进行后续计量：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，应当按照公允价值进行后续计量。（2）上述金融负债以外的金融负债，除特殊规定外，应当按摊余成本进行后续计量。金融负债概述金融负债的分类和初始计量金融负债的后续计量金融负债的核算银行业务的核算03

存款业务的核算存款种类与账户管理介绍不同类型的存款账户，如活期存款、定期存款、通知存款等，以及账户的开立、变更和销户等操作。存款业务的会计处理详细阐述存款业务在会计系统中的记录和处理方法，包括存款的确认、计量、记录和报告等环节。存款利息的计算与支付讲解存款利息的计算方法，如日积数法、余额表法等，以及利息的支付方式和会计处理方法。贷款种类与风险管理01介绍不同类型的贷款，如短期贷款、中长期贷款、个人贷款等，以及贷款的风险识别、评估和控制措施。贷款业务的会计处理02详细阐述贷款业务在会计系统中的记录和处理方法，包括贷款的发放、回收、展期等操作，以及贷款损失准备的计提和核销等。贷款利息的计算与收取03讲解贷款利息的计算方法，如等额本息法、等额本金法等，以及利息的收取方式和会计处理方法。贷款业务的核算123介绍常见的结算方式，如现金结算、转账结算等，以及结算工具如支票、汇票、本票等的使用和管理。结算方式与工具详细阐述结算业务在会计系统中的记录和处理方法，包括结算款项的收付、票据的承兑与贴现等操作。结算业务的会计处理讲解结算过程中可能出现的风险点，如信用风险、操作风险等，以及相应的风险防范措施。结算风险与防范结算业务的核算03外汇监管与政策讲解外汇管理的相关法规和政策，如外汇账户的开立与使用、外汇资金的收付与结汇等规定。01外汇交易与汇率风险介绍外汇交易的基本概念、种类和汇率风险的管理方法，如远期外汇交易、外汇期权等。02外汇业务的会计处理详细阐述外汇业务在会计系统中的记录和处理方法，包括外汇买卖、外汇兑换等操作。外汇业务的核算投资银行业务的核算04证券承销业务概述证券承销是投资银行帮助证券发行人就发行证券进行策划，并将公开发行的证券出售给投资者以筹集发行人所需资金的业务活动。承销方式及核算承销方式包括包销和代销两种。包销方式下，投资银行需承担全部发行风险；代销方式下，投资银行不承担发行风险。核算时需关注承销费用、承销收入等科目的处理。承销证券的会计处理包括承销团成员之间的承销费用分配、承销收入确认、承销证券的登记和保管等。证券承销业务的核算证券经纪业务概述证券经纪业务是投资银行通过其设立的证券营业部，接受客户委托，按照客户的要求，代理客户买卖证券的业务。代理买卖证券的核算核算内容包括代理买卖证券收到的款项、代理买卖证券支付的款项、应收客户的款项等。需注意买卖成交日与交割日不同步时的处理方法。代理兑付证券的核算核算内容包括代理兑付证券收到的款项、代理兑付证券支付的款项、应收客户的款项等。需注意兑付日与收款日不同步时的处理方法。证券经纪业务的核算自营证券业务是投资银行以自有资金进行证券投资，通过买卖价差获取收益的业务。自营证券业务概述核算内容包括自营证券的购入、自营证券的卖出、自营证券的期末计价等。需注意自营证券与其他业务之间的风险隔离和利益冲突防范。自营证券的核算投资银行需建立完善的风险管理体系，对自营证券业务进行风险评估、监控和报告，确保业务风险可控。自营证券的风险管理自营证券业务的核算保险业务的核算05保险赔款的核算记录保险公司向被保险人或受益人支付的赔款，包括已决赔款和未决赔款。提取保险责任准备金的核算根据保险合同的规定，提取相应的保险责任准备金，以应对未来可能发生的赔付。保费收入的核算记录保险公司从投保人处收取的保费，并根据保险合同的规定确认收入。原保险业务的核算分入业务的核算记录保险公司从其他保险公司处接受风险转移的分入业务，包括分入保费、分入赔款等。提取再保险准备金的核算根据再保险合同的规定，提取相应的再保险准备金，以应对未来可能发生的赔付。分出业务的核算记录保险公司将部分风险转移给其他保险公司的分出业务，包括分出保费、分出赔款等。再保险业务的核算记录保险公司将保险资金投资于股票、债券、基金等金融产品的投资资产。投资资产的核算投资收益的核算投资损失的核算提取投资风险准备金的核算记录保险公司从投资资产中获得的投资收益，包括利息、股息、租金等。记录保险公司因投资资产价格下跌等原因而产生的投资损失。根据投资风险管理政策，提取相应的投资风险准备金，以应对未来可能发生的投资损失。保险资金运用业务的核算财务报告与财务分析06财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告概述财务报告编制应遵循真实、完整、准确、及时等原则，确保报告内容能客观反映企业经营情况和财务状况。编制原则与要求财务报告主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表。主要报表组成企业应按照相关法律法规和会计准则的要求，对财务报告进行充分披露，确保信息透明。披露要求财务报告的编制与披露财务分析是以财务报告等资料为基础，采用专门方法，对企业财务状况、经营成果和现金流量等进行的分析与评价。财务分析概述财务分析的方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。分析方法财务分析的内容主要