业财融合下企业财务管理升级转型问题研究

我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段，新形势对企业的发展提出了更高的要求，企业需要具备更为敏捷和快速的应对能力。在新经济形势下，传统竞争优势逐步丧失，企业需要通过提升管理水平构建核心竞争力、找到可持续发展的途径。现阶段大部分企业面对激烈的市场竞争，需要的企业财务管理不仅是提升管理效率，更需要针对企业自身的特点，以战略目标为导向，帮助企业实现战略落地，构建适合的管理体系。通过业财融合，财务可以更深入了解业务，通过与业务部门的协作，为业务部门提供指导，另外可以推动企业财务管理转型升级，从核算职能转向管理职能，为企业提供多维度指标，更好地帮助企业实现战略落地、资源优化配置，甚至是投资决策等。因此，探究如何将业财融合这一理念融入企业财务管理具有重要意义。一、业财融合下企业财务管理相关理论概述（一）业财融合的概念与内容业财融合是“财务与业务活动有机融合的简称”，是指通过业务发展与财务管理相结合。业财融合下的企业财务管理体系主要包括这几方面的内容。首先，目标层面建设。统一财务与业务部门需在工作目标上进行统一与协同，企业应当结合财务部门、业务部门的部门工作进行修订，为两个部门设定共同的工作目标，并将此列入财务管理转型的重点。其次，财务管理内容的制定，财务管理工作应保持全局性，以为企业创造价值为出发点，结合各业务板块情况制定经营发展目标，重点分析其财务、业务数据，为企业实现资源合理配置提供依据。最后，组织流程的建设，合理设置财务管理体系架构，从战略、管理、核算、风险管控等方面与业务有效融合，梳理业务流程，加强业财融合的深度，为实现两个部门信息共享提供渠道，从而提升对业务开展情况分析的准确性、时效性。（二）业财融合对企业财务管理升级转型的重要意义1.转变传统管理模式，提升企业管理效率在多样化的市场环境下，集团化公司要形成可持续发展模式，必须紧跟时代潮流，转变传统管理模式，提升企业管理的效率。因此，需要提升企业财务管理的实效性。业财融合下的财务管理，一方面要求财务管理进行精细化建设，另一方面要求财务融入企业业务经营生产的各个环节，通过业务、财务的融合，有效提升两个独立部门间的沟通效率，能够促使业务部门站在财务的角度，发现经营管理过程中的问题，提升了企业财务管控的效果，同时转变企业原有的文化、思维模式、组织架构和行为方式，从而提升企业管理效益。2.有利于优化内部资源配置，实现精细化财务管理通过将业财融合理念融入企业的财务管理过程，有利于优化内部资源配置，实现精细化财务管理。业财融合下的企业财务管理需要对现有企业业务流程、管理流程进行整合梳理，是对企业内部资源进行统筹规划的过程。在明确了企业外部客户和内部各业务部门的需求后，通过对现有各环节涉及的资源进行整合、重新调配，从而优化企业资源配置。在业财融合的过程中，需要精细化的财务管理对财务数据、业务各板块数据进行全面收集、整理归纳，可为企业提供更多维度数据指标，提高内部各部门之间的沟通效率，更快速发现业务环节存在的问题，避免资源使用重复，提升资源配置的合理性，并逐步提升财务管理精细化程度。3.提升企业规避、管控风险的能力在企业业务扩张过程中，面临各式各样的风险，业财融合全面整合了业务流、财务流信息，通过提升财务管理水平及时有效整合、分析数据，使企业信息传送效率提升，改变原有信息收集流程，使企业能在业务发生前、发生时了解到业务情况，及时识别企业管理经营中存在的风险，调整并制定风险应对策略，以提高企业对风险管控能力。4.充分展现财务管理工作的各项价值现有大部分企业的财务管理体系，传统会计核算占据大部分，管理会计、内控管理缺少足够数据支持，多数财务人员的时间被数据收集、整合及重复低价值的财务核算工作所占用。业财融合可以将大量重复的财务核算工作通过信息系统处理，使财务人员由重复低价值的核算工作转向具有创新性、高价值的财务分析、财务管理工作，财务管理通过嵌入业务各个环节，可以充分发挥其在规避风险、加强财务管控、提升资金使用效率等方面的价值，提升业务开展、企业经营的效率。二、业财融合下企业财务管理存在的问题（一）财务部门与业务部门的管理目标不统一由于专业化分工，形成了财务部门与业务部门的职责隔离、信息不同步，业务部门的重点放在了增加业务规模、创造业务利润，只关注自己部门为企业带来的业务效益。而财务部门则着重于分析企业层面的报表数据，通过报表数据分析企业经营效率低下的原因，需要监管业务开展过程中产生的经营风险、成本费用、资金使用效率等。从企业整体提升经营效率的角度，要求财务部门需站在公司整体层面必须进行降本增效，而通过降低成本费用、提升资金使用效率等方面进行的降本增效，则会使财务的管控会在一定程度上影响业务部门的项目收益，从而影响业务部门的短期绩效。因此，财务部门与业务部门的管理目标往往无法达成一致。（二）组织架构设置导致业财部门间沟通机制不顺畅一方面，现有企业的组织架构设置，大部分为业务部门、财务部门垂直上下级管理体系，各自形成部门内部垂直汇报，部门间沟通一般都通过月度汇报、专题会议进行，导致业务部门与财务部门之间沟通机制不顺畅。另一方面，财务部门人员岗位仍为核算型会计岗位，未配置业务管理会计岗位，导致财务部门的分析主要针对财务指标，对业务理解不够深入，无法针对业务指标进行分析。（三）财务人员的综合素养不佳实施业财融合下的财务管理提升需要具备综合素质的财务人员，而不再是传统核算型财务人员，更需要财务人员主动学习、融入业务过程，能站在企业的层面，将财务与业务进行融合整合现有流程，发挥财务为业务提供指导和把控风险的作用，为业务部门提出建设性建议。而在大多数民营企业中，财务人员岗位相对固定，缺少轮岗培训，导致财务人员只了解现有岗位的业务内容，对超出岗位职责范围的事项没有意愿深入了解，也无法提出全面、有效的指导意见。另外，财务人员对自身综合素质的培养缺乏动力，因此，缺少学习财务专业知识的动力以及参与企业经营管理活动的主动性。（四）业务、财务信息化程度低，未形成业财一体化的信息系统H集团公司为综合性集团公司，为压缩管理成本、提升管理效率，实行扁平化组织管理，在很大程度上已经压缩企业管理流程，但同时也使业务、财务信息无法共享、数据口径不统一，造成决策信息量不足，影响了决策的准确性、及时效性。现有业务、财务信息化程度低，大部分数据主要通过各自部门依据自身需求收集，造成同一业务下的业务数据、财务数据和其他数据口径不统一、分散、不完整，无法准确反映业务的情况，导致公司经营层需要相关数据进行决策时，业务部门、财务部门均需重新梳理、汇总、检查、调整数据，花费大量的时间和精力。由于缺少业财一体化的信息系统，只能通过财务部门汇总业务、财务数据，整合过程复杂、烦琐，容易出现纰漏和错误，容易导致分析及最终决策出现误判。三、实施业财融合，推动财务管理升级转型的具体措施（一）统一管理目标，增强业务部门与财务部门管理目标的协调性通过业财融合推进财务管理升级转型，从而提升公司财务管理效能，需要全公司上至经营层下至执行层，建立统一的战略目标，加强企业内部跨部门沟通，通过绩效评价管理手段，引导业务部门观念转变，为后续开展业财融合提供环境保障。统一的管理目标需以企业的战略目标为目标导向，企业应明确自身的战略目标，并将明确的业务范围、市场定位、竞争战略等在公司进行逐级传达。另外，需要通过绩效评估体系，将战略目标逐级分解成为可评价的管理目标，一方面明确业务部门的绩效目标，另一方面将财务部门与业务部门的绩效进行整合，使业务部门能了解自己部门为达成公司战略目标所需要完成的财务绩效。（二）优化组织结构，构建高效业财沟通机制企业要深入推动业财融合，促进财务管理转型提升，需要打破原有传统思维，从内部构建部门间协同的组织结构，并优化财务部门组织结构，通过对组织结构的优化，为业财融合提供有效的运作机制保证。第一，需打破企业内部垂直上下级、部门之间的信息隔阂，新的组织结构应能形成企业内部上下联动、全面协同的新局面，使业财融合发挥其驱动力量。第二，需要优化财务部门的组织架构，对财务人员进行重新定位，增设财务BP岗位，财务BP岗位人员既需要对财务专业有着深刻的理解，更需要对业务运作方式、业务流程都有着深入的了解，可以及时为业务部门提供有效的财务支持，为企业提供更为科学、精准的决策支持。第三，需要财务部门在监督与服务支持之间构建新的平衡，在为业务部门提供更多支持的同时，也需要持续发挥财务部门监督、内部控制管理的作用。（三）提升财务人员的综合素质，助力财务转型企业财务管理转型离不开复合型财务人才的支撑，财务人员作为业财融合的关键一环，其综合素质直接关系到财务转型的实施效果和质量。首先，需要财务人员从思想上进行转变，通过绩效考核手段将独立的财务管理指标与业务绩效指标挂钩，引导财务人员主动了解并参与业务开展过程，提升财务人员参与业务流程的主动性与积极性，在实际工作中将业务活动与财务信息进行有效结合，提升财务管理的效率。其次，企业应提升财务人员对业务的理解，如各业务板块的行业特征、市场形势、竞争情况、业务流程等的培训，使财务人员能够对业务相关数据的了解一直保持高水平，同时还能够将财务活动范围拓展到业务活动最前端，财务人员需要对企业的业务有全面的了解，通过企业的产品、市场、销售、供应等方面，挖掘财务数据与业务活动的关联。最后，通过加强财务人员的定期轮岗、参加培训、研讨会等提升自身的财务专业知识，提升整体财务人员的数据分析、信息技术应用等专业技能，从而提高财务人员的学习能力。通过提升财务人员的综合素质，帮助公司的财务管理从传统核算型转向管理型，加强业务与财务的联系，促进财务管理转型升级，从而提升财务管理效率。（四）建立信息互通的信息平台，提升业务财务信息共享能力随着H集团的业务规模增长，日益烦琐的业务对财务管理提出了巨大的挑战。H集团公司现有独立的准金融业务、股权投资业务系统、财务软件、OA系统，现有各个系统均可满足各部门的数据查询需求。只有通过业财融合下的财务管理，提升业务财务的信息共享能力，因此必须依靠信息化平台来实现部门间的信息共享。首先，需要由集团牵头对各业务板块业务流程进行分析、设计，明确公司管理层、业务部门、财务部门对建设信息系统的需求。其次，需要结合企业自身情况，选择适合的信息技术，例如，云平台、数据中台、人工智能等。通过将各子系统整合起来实现信息化平台一体化，由业务部门发起各项业务活动数据，业务部门需保证数据的真实性、及时性和准确性，财务需在该平台上搭建预算管理、财务自主核算、资金集中管控、财务分析等经营管理支持的功能，实现财务人员随时调取历史及现在的业务数据，全程及时跟踪、分析业务活动情况，帮助梳理业务流程。四、结束语随着企业业务版图的不断扩张，需要财务管理水平的不断提升相匹配。本文通过探究业财融合下企业财务管理所存在的业财部门管理目标不统一、组织架构设置导致沟