国家税务(个人所得税制度)习题与答案

一、单选题1、下列关于个人所得税纳税人规定，说法错误的是（）。A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.个人所得税纳税人由税务机关赋予纳税人识别号C.居民个人就其从中国境内和境外取得的所得依照规定缴纳个人所得税D.非居民个人就其从中国境内取得的所得依照规定缴纳个人所得税正确答案：B解析：B、纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。2、根据个人所得税法规定，下列各项中属于“工资、薪金所得”的是（）。A.劳动分红B.股权分红C.经济服务所得D.实际发生的差旅费津贴正确答案：A解析：A、选项B属于股息、利息、红利。选项C属于劳务报酬所得。选项D不属于所得。3、根据个人所得税法规定，下列各项中属于“劳务报酬所得”的是（）。A.公司制企业为优秀员工发放汽车作为业绩奖励B.企业为与本企业无劳动关系的个人促销人员发放汽车作为奖励C.个体工商户以经营资金为自己购买住房D.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的正确答案：B解析：B、选项A属于工资薪金所得。选项C属于经营所得。选项D属于股息利息红利所得。4、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（）。A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入正确答案：D解析：D、选项A属于劳务报酬所得。选项B属于工资薪金所得。选项C属于特许权使用费所得。5、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。A.转让债券取得的所得B.转让住房取得的所得C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得正确答案：D解析：D、选项ABC均属于转让财产所得。6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是（）。A.综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得正确答案：A解析：A、选项BCD均适用比例税率。7、下列关于综合所得各项收入额的确定，说法错误的是（）。A.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额B.劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额C.特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额D.稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额正确答案：D解析：D、稿酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额减按百分之七十计算。8、根据个人所得税法，下列关于子女教育扣除的规定，错误的是（）。A.纳税人的子女接受学前教育、全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除B.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更C.纳税人子女在中国境外接受教育的，不可税前扣除D.学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月正确答案：C解析：C、纳税人子女在中国境外接受教育的，只要符合学院教育、全日制学历教育及时间阶段等要求，也可以扣除。纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。9、根据个人所得税法，下列关于继续教育扣除的规定，错误的是（）。A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除B.同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除D.个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，必须由其父母按规定进行税前扣除正确答案：D解析：D、个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除10、根据个人所得税法，下列关于大病医疗支出扣除的规定，错误的是（）。A.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分据实扣除B.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除C.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除D.允许扣除的年份为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年正确答案：A解析：A、在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。11、根据个人所得税法，下列关于赡养老人支出扣除规定，错误的是（）。A.纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元B.可以由赡养人均摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊,约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议C.约定分摊优先于指定分摊D.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。父母，是指生父母、继父母、养父母；子女，是指婚生子女、非婚生子女、继子女、养子女。父母之外的其他人担任未成年人的监护人的，比照本规定执行。正确答案：C解析：C、指定分摊优先于约定分摊12、根据个人所得税法规定，下列关于居民个人预扣税款计算规则，错误的是（）。A.工资薪金所得按照累计预扣法计算预扣预缴税款B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算C.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额D.稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率正确答案：B解析：B、其中，稿酬收入额减按百分之七十计算。二、多选题1、根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（）。A.住所标准B.户籍所在地标准C.在中国境内居住时间标准D.工作地点所在地标准正确答案：A、C解析：A、个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。2、根据个人所得税法，下列关于经营所得应纳税所得额计算允许扣除的有（）。A.成本费用B.六万元C.专项扣除D.专项附加扣除正确答案：A、B、C、D3、根据个人所得税法，下列适用比例税率计算个人所得税应纳税额的有（）。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.利息股息红利所得D.经营所得正确答案：A、B、C解析：D、经营所得适用累进税率。4、根据个人所得税法的规定，下列属于专项扣除的有（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.住房公积金D.教育经费支出正确答案：A、B、C解析：D、选项D属于专项附加扣除。5、根据个人所得税法的规定，下列属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房公积金正确答案：A、B、C解析：D、选项D属于专项扣除。6、根据个人所得税法，下列关于住房贷款利息支出扣除规定，正确的是（）。A.发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月B.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除C.经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更D.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更正确答案：A、B、C、D7、根据个人所得税法，下列关于住房租金支出扣除规定，正确的是（）。A.住房租金支出可以由夫妻双方选择一方扣除B.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；除前述所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元C.纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房D.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出正确答案：B、C、D解析：D、选项A：住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。8、关于个人所得税征管规定，下列说法正确的是（）。A.居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款B.需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴C.居民个人取得劳务报酬所得