《建筑企业税务筹划》课程标准（含课程思政）

《建筑企业税务筹划》课程标准课程编码：22131020课程类别：理实一体课适用专业：工程造价专业群授课院（部）：工程造价学院学分学时：2学分、32学时编写执笔人：团队负责人审核签字：审核日期：院（部）负责人审定签字：审定日期：1．课程性质和课程设计1.1课程定位与作用课程的定位：根据工程造价专业群的人才培养定位及职业岗位的知识、能力、素质要求而设置的《建筑企业税务筹划》课程，是校企合作开发的基于工作过程的一门专业群平台课。课程的作用：建筑行业涉及的流通环节多、税种复杂，同时面临人工成本高、无票场景多、企业税负重等税务痛点，在税收政策频繁更新的背景下，也增加了企业税法遵从度的风险。因此通过税务筹划，提前进行业务和流程的筹划，有助于企业降低税收负担。通过本课程的教学，能使学生较全面地了解税务筹划的基础理论和基本知识；掌握税务筹划的方法与技巧。在熟悉我国现行的税收政策、法律制度的前提下，根据国家税收政策的导向，通过对企业各项行为的调整，降低自身的税收负担。理论联系实际，提高学生解决企业税务筹划实际问题的能力。使学生随时追踪国家税收政策变化信息，并据此调整筹划行为与方案，为学生将来从事的经济管理工作打下坚实的基础。与其他课程的关系：在工程造价专业群课程体系中，前置课程为《财务会计Ⅰ》、《税法》等，后续课程为《建筑企业会计综合模拟实训》、《纳税软件的运用》等。学生在学习本课程之前，需要掌握基础的会计核算和税法知识，才能在学习税务筹划的过程中加深理解，准确的运用税收法律政策，提出合理、合法的税务筹划方案。1.2课程设计基本理念本课程以企业所纳税种为主线，根据高等职业院校财会类学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到税务筹划对于企业的重要性。要求学生做学结合、边学边做，以培养学生进行企业税务筹划的能力，提高学生分析与解决企业税务问题的能力，适应该岗位实际运用需要。本课程对学生职业能力和职业素养的培养起提高作用，税务筹划是对于从业人员的知识性、专业性和实操性提出了更高阶的要求，也是符合工程造价专业群的总体培养目标，即培养“懂法律会咨询、懂技术会计算、懂经济会管控、懂原理会实操”德技并修的技术技能人才。1.3课程设计思路在教学中贯彻“立德树人”的总体方针，将职业道德素质的培养放在首位，在教学过程中突出学生职业能力的培养及职业素质的养成，增强学生的岗位适应能力，使其成为职业素养高、业务能力强的优秀人才。通过与企业共同研究、合作开发，本课程运用了基于工作过程开发课程的理念，按照工作过程要素与学习过程要素相对应原则，将工作过程的主观要素转化为学习过程的内容要素，将工作过程的客观要素转化成学习过程的情境要素，将工作过程的自然逻辑与学习过程的认知逻辑有机结合起来，通过重构，实现课程内容结构化、认知环境具体化、实践体认过程化、目标要求操作化、课程研发动态化等要求。在教学过程中强调税务筹划的合法性和可行性，加强学生在社会责任感与职业道德方面的教育。2．课程目标本课程根据税收相关法律法规，结合大量案例分析数据，综合运用科学合理的技术手段，通过对经营、投资、理财等事项的提前筹划和方案比较，从而实现企业价值的最大化或股东权益的最大化。通过大量的实践案例使学生体验税务筹划工作、培养合规意识，提升职业素养，形成工作能力，成为理论与实际相结合的高素质复合型人才。通过进一步的学习，检验学生对所学财税知识的掌握及运用情况，激发学生对学习本课程的兴趣，促进学习，提高学生对会计核算方法的应用能力，使其具备基本的税务筹划意识和能力。2.1课程工作任务目标（1）课程思政育人目标：具备从事税务筹划工作的基本道德、职业素质，严格遵守现行税法的各项法律法规；具备审慎的工作态度和风险意识；（2）了解各税种的征税范围、纳税人及扣缴义务人、征税对象、税目税率的具体规定；（3）熟悉各税种的具体税收优惠政策；（4）理解和掌握各税种税务筹划的基本方法。2.2职业能力目标（1）课程思政育人要求：具备严格按照税法要求执行税务筹划工作的职业能力和素质；具备与税务机关工作人员进行良好的沟通和合作的能力；具备不断学习新的税法法律法规、自觉关注税务管理新法规的能力；（2）了解税务筹划的基本理念，具备初步的税务筹划技能。3．课程内容设计与要求3.1课程内容本课程按照项目内容的顺序以及按照理论知识与实践技能相融合来安排和组织教学内容。为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成5个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程共32学时，其中实践课12学时、理论课20学时，具体学时分配如下：序号课程内容育人元素学时分配实践课理论课小计1认识税务筹划融入“遵纪守法”思政元素0222增值税的税务筹划融入“制度自信”思政元素4483企业所得税的税务筹划融入“依法纳税”思政元素46104个人所得税的税务筹划融入“共同富裕”思政元素2465其他税种的税务筹划融入“房住不炒”思政元素246合计1220323.2学习情境设计学习情境（教学单元）情境1（单元1）：认识税务筹划参考学时（其中实践学时）2（0）主要学习目标1.了解税务筹划的目标；2.理解税务筹划的理念；3.了解税务筹划的方法；4.理解税务筹划的风险。工作任务1.逃税、避税、税务筹划等概念的辨析；2.熟悉税务筹划的特点、作用等内容；3.掌握税务筹划的基本原理和方法；4.在进行税务筹划时，警惕风险，并加以有效的防范。思政元素教学点培养学生“遵纪守法、诚实守信、勤勉尽责、专业胜任”的专业品格，并养成相互协作，与人沟通的习惯。教学条件板书、多媒体、互联网教学方法任务驱动、讲授、实际案例分析考核方式作业、随堂提问子情境名称（子单元名称）学习目标参考学时1.概览税务筹划理解税务筹划的概念、特征；偷税、逃税、避税的概念等12.税务筹划的基本原理和方法理解税务筹划的基本原理和方法0.53.税务筹划的风险及其防范掌握税务筹划的风险及其防范0.5学习情境（教学单元）情境2（单元2）：增值税的税务筹划参考学时（其中实践学时）8（4）主要学习目标1.掌握纳税人身份选择的税务筹划；2.掌握销项税额的税务筹划；3.掌握进项税额的税务筹划；4.掌握增值税的税收优惠政策。工作任务1.利用增值率判定法合理筹划纳税人身份，并创造条件改变或保持纳税人身份；2.通过销售额、销售方式、结算方式、税率的合理筹划，减少当期销项税额；3.通过购货来源、低纳高抵、加计抵减等的合理筹划，增加当期进项税额；4.通过对优惠政策的解读，进行增值税的税务筹划。思政元素教学点结合小规模纳税人增值税的税收优惠政策，融入“制度自信”思政元素。教学条件板书、多媒体、互联网教学方法任务驱动、讲授、实际案例分析考核方式作业、随堂提问子情境名称（子单元名称）学习目标参考学时1.纳税人身份选择的税务筹划掌握纳税人身份选择的税务筹划12.销项税额的税务筹划掌握销项税额的税务筹划23.进项税额的税务筹划掌握进项税额的税务筹划24.增值税的其他筹划掌握增值税的其他筹划15.增值税税收优惠政策的税务筹划掌握增值税税收优惠政策的税务筹划2学习情境（教学单元）情境3（单元3）：企业所得税的税务筹划参考学时（其中实践学时）10（4）主要学习目标1.掌握收入项目的税务筹划；2.掌握准予扣除项目的税务筹划；3.掌握应纳所得税税额的税务筹划；4.掌握企业所得税税收优惠的税务筹划。工作任务1.通过业务收入、投资收益的合理筹划，压缩收入总额；2.通过对成本、费用、税金、损失等项目的合理筹划，扩大税前扣除项目的金额；3.通过亏损弥补、税率的合理筹划，减少应纳所得税税额；4.通过投资国家重点扶持项目、设备购置抵免、加计扣除等税收优惠的合理筹划，减轻企业所得税税负。思政元素教学点通过讲解虚增成本费用，隐瞒收入等偷税、漏税行为的法律后果，融入“依法纳税”思政元素。教学条件板书、多媒体、互联网教学方法任务驱动、讲授、实际案例分析考核方式作业、随堂提问子情境名称（子单元名称）学习目标参考学时1.收入的税务筹划掌握企业所得税的应收收入、免税收入和不征税收入的区别22.准予扣除项目的税务筹划掌握三项费用、利息、业务招待费、广告费等扣除项目的税务筹划43.应纳税所得额的税务筹划掌握亏损弥补、利率等的税务筹划24.税收优惠的税务筹划掌握常见的企业所得税税收优惠政策，并正确的适用2学习情境（教学单元）情境4（单元4）：个人所得税的税务筹划参考学时（其中实践学时）6（2）主要学习目标1.掌握综合所得的税务筹划；2.掌握资本投资利得的税务筹划；3.掌握财产处置所得的税务筹划。工作任务1.对个人的综合所得涉税事项进行合理筹划；2.对个人的资本投资利得涉税事项进行合理筹划；3.对个人的财产处置所得涉税事项进行合理筹划。思政元素教学点通过个人所得税专项附加扣除，阐述为了实现教育、住房、养老等支出的减负，国家在个税减免上所做的努力，融入“共同富裕”思政元素。教学条件板书、多媒体、互联网教学方法任务驱动、讲授、实际案例分析考核方式作业、随堂提问子情境名称（子单元名称）学习目标参考学时1.综合所得的税务筹划掌握工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的税务筹划32.资本投资利得的税务筹划；了解资本投资利得的税务筹划13.财产处置所得的税务筹划。掌握财产租赁、转让股权、转让住房等收入的税务筹划2学习情境（教学单元）情境5（单元5）：其他税种的税务筹划参考学时（其中实践学时）6（2）主要学习目标1.熟悉印花税的税务筹划；2.熟悉土地增值税的税务筹划；3.熟悉房产税的税务筹划。工作任务1.对印花税涉税事项进行税务筹划；2.对土地增值税涉税事项进行税务筹划；3.对房产税涉税事项进行税务筹划。思政元素教学点通过土地增值税的税收优惠政策，引导房地产开发商开发普通住房，理解国家制定“房住不炒”政策的初衷，就是为了实现居者有其屋。教学条件板书、多媒体、互联网教学方法任务驱动、讲授、实际案例分析考核方式作业、随堂提问子情境名称（子单元名称）学习目标参考学时1.印花税的税务筹划熟悉印花税的计税依据、税收优惠并合理筹划22.土地增值税的税务筹划熟悉土地增值税的计税依据、税收优惠并合理筹划23.房产税的税务筹划熟悉房产税的计税依据、税收优惠并合理筹划23.3课程包含的实践内容设计所属学习情境情境2：增值税的税务筹划实践学时4实践内容（具体任务）1.根据给定资料，通过纳税人身份的选择实现税务筹划；2.根据给定资料，实现增值税销项税额的税务筹划；3.根据给定资料，实现增值税进项税额的税务筹划；4.根据给定资料，通过增值税税收优惠政策实现税务筹划。实践环境与条件（平台、软件、资源等）1.职教云平台；2.工程造价国家教学资源库；3.课内实训任务书。实践教学方法线上线下混合式教学、小组团队多层次的实践式讨论教学。实践部分考核方式章节作业、题库测试、课堂参与度等。所属学习情境情境3：企业所得税的税务筹划实践学时4实践内容（具体任务）1.根据给定资料，进行收入确认时间的税务筹划；2.根据给定资料，进行投资收益的税务筹划；3.根据给定资料，进行资产计价与会计核算方法的税务筹划；4.根据给定资料，进行亏损弥补的税务筹划；5.根据给定资料，进行企业所得税税率的税务筹划；6.根据给定资料，进行加计扣除的税务筹划；7.根据给定资料，进行投资额抵免的税务筹划；8.根据给定资料，进行投资国家重点扶持项目的税务筹划。实践环境与条件（平台、软件、资源等）1.职教云平台；2.工程造价国家教学资源库；3.课内实训任务书。实践教学方法线上线下混合式教学、小组团队多层次的实践式讨论教学。实践部分考核方式章节作业、题库测试、课堂参与度等。所属学习情境情境4：个人所得税的税务筹划实践学时2实践内容（具体任务）1.根据给定资料，进行工资薪金所得的税务筹划；2.根据给定资料，进行劳务报酬所得的税务筹划；3.根据给定资料，进行资本投资利得的税务筹划；4.根据给定资料，进行财产租赁、转让股权、转让住房等收入的税务筹划。实践环境与条件（平台、软件、资源等）1.职教云平台；2.工程造价国家教学资源库；3.课内实训任务书。实践教学方法线上线下混合式教学、小组团队多层次的实践式讨论教学。实践部分考核方式章节作业、题库测试、课堂参与度等。所属学习情境情境5：其他税种的税务筹划实践学时2实践内容（具体任务）1.根据给定资料，进行印花税计税依据、税率和税收优惠等方式的税务筹划；2.根据给定资料，合理控制增值率，利用土地增值税税收优惠政策进行税务筹划；3.根据给定资料，进行房产税计税依据和税收优惠政策的税务筹划。实践环境与条件（平台、软件、资源等）1.职教云平台；2.工程造价国家教学资源库；3.课内实训任务书。实践教学方法线上线下混合式教学、小组团队多层次的实践式讨论教学。实践部分考核方式章节作业、题库测试、课堂参与度等。4．课程实施4.1.教师基本要求对“双师型”教学团队的基本要求：课程组教师应为双师型教师，职业资格可以是审计师、会计师、律师、中国注册会计师等资格。对专任教师的要求：课程组教师中，高级职称、中级职称人数比例要科学。在学历机构中，硕士人数也应有一定比例。课程组教师应经常深入一线实践，每学期每人的实践经历不少于2个月。对兼职教师的要求：兼职教师应具备从事税务行业5年以上工作经验，具有中国注册会计师或高级会计师等资格，且在行业内享有一定知名度。4.2.校内外实践教学条件要求校内实训基地条件要求：有DIF财务共享综合实训教学平台，便于学生情景模拟和案例实训；校外实训基地条件要求：有税务师事务所、会计师事务所和企业的办税员岗位为学生提供观摩、演练、实习的岗位和机会。4.3教学方法建议1.教学中，教师必须重视实践经验的学习，重视现代教育技术的运用，尽可能运用现代化、多样化手段实施理论教学和实践指导。2.教学中应突出技能培养目标，注重对学生实际操作能力的训练