税收征收管理法律制度样本

第六章税收征收管理法律制度一、单项选取题1. 下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理税种是（）。A.车辆购买税B.营业税C.房产税D.城乡土地使用税2. 下列各项中，不需要办理税务登记是（）。A.从事生产经营事业单位B.获得工资、薪金个人C.公司在外地设立分支机构D.个体工商户3. 依照税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计解决办法报送税务机关备案。该法定期限为（）。A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内4. 依照国内《税收征收管理法》规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其她纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定除外。该期限为（）。A.3年B.5年C.D.5. 依照《发票管理办法》及其实行细则规定，纳税人已开具发票存根联和发票登记簿保存期限是（）。A.3年B.5年C.D.6. 增值税专用发票由（）印制。A.国家税务总局指定公司B.省、自治区、直辖市地方税务机关指定公司C.地方人民政府主管部门指定公司D.省、自治区、直辖市国家税务机关指定公司7. 依照税收法律制度规定，对于经主管税务机关认定批准生产、经营规模小，达不到设立账簿原则，难以查账征收，不能精确计算计税根据个体工商户，合用税款征收方式为（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8. 依照《税收征收管理法》规定，税务机关可以采用税款征收办法不涉及（）。A.加收滞纳金B.责令提供纳税担保C.取消税收优惠D.采用税收保全办法9. 依照税收征收管理法律制度规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采用税收保全办法。下列各项中，不属于税收保全办法是（）。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人价值相称于应纳税款商品C.查封纳税人价值相称于应纳税款货品D.书面告知纳税人开户银行冻结纳税入金额相称于应纳税款存款10. 依照税收征收管理法律制度规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正，税务机关可以采用办法是）。A.处以元以上10000元如下罚款B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照C.没收其经营所得D.提请公安机关查封其财产11. 依照《税收征收管理法》规定，纳税人对超过应纳税额缴纳税款，可以在一定期限内向税务机关规定退还。该期限是（）。A.自结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内12. 纳税人有合并、分立情形应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款应当由（。A.合并后纳税人继续履行未履行纳税义务B.合并前纳税人继续履行未履行纳税义务C.合并后纳税人对未履行纳税义务承担连带责任D.合并前纳税人对未履行纳税义务承担连带责任13. 甲公司10月应纳营业税税款300000元，该单位会计由于去外地开会，11月23日才将10A.450B.1050C.1200D.130014. 依照税收征收管理法律制度规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采用税收保全办法。下列各项中，不属于税收保全办法是）。A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人价值相称于应纳税款商品C.查封纳税人价值相称于应纳税款货品D.书面告知纳税人开户银行冻结纳税人金额相称于应纳税款存款15. 依照《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于税收保全办法是（）。A.暂扣纳税人税务登记证B.书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相称于应纳税款货品，以拍卖所得抵缴税款D.查封纳税人价值相称于应纳税款货品16. 依照税收征收管理法律制度规定，因纳税人计算错误少缴税款，合计数额局限性10万元，税务机关在一定期限内可以追征税款和滞纳金，该一定期限是（A.1年B.3年C.7年D.17. 下列项目中，不属于税务机关可以行使税务检查职权是（）。A.向扣缴义务人询问与代扣代缴关于问题B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品单据和往来函电C.依法查询从事生产、经营纳税人、扣缴义务人银行存款账户D.到纳税人生活场合检查纳税人应纳税商品、货品或其她财产18. 下列（）情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。A.税收保全办法B.税收强制执行办法C.停止发售发票D.纳税人对纳税期限有异议19. 纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必要一方面执行税务机关决定，然后才可以（）。A.仲裁B.行政复议C.民事诉讼D.行政诉讼20. 甲公司对乙地方税务局对其作出予以罚款行政惩罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程表述中，不符合法律规定是（）。A.丙法院构成合议庭负责对该案件进行审判B.丙法院对甲和乙进行了调解C.乙地方税务局决定停止执行行政惩罚决定D.丙法院判决变更乙地方税务局行政惩罚决定二、多项选取题1. 纳税人办理下列（）事项时，必要提供税务登记证件。A.开立银行账户B.申请减税、免税C.办理停业、歇业D.领购发票2. 依照税收征收管理法规定，纳税人从事下列事项时，应当出示税务登记证有（）。A.申请减税B.办理停业、歇业C.申请办理延期申报纳税D.开立普通存款账户3. 依照税收征收管理法律制度规定，纳税人发生下列情形中，应办理税务注销登记有（）。A.纳税人破产B.纳税人变更法定代表人C.纳税人变更经营场合D.纳税人暂停经营活动4. 下列可以不办理纳税登记是（。A.县教诲局B.社区诊所C.人民法院D.下岗职工开餐饮店5. 依照税收征收管理法律制度规定，下列各项中，公司在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交证件和资料有（。A.工商营业执照B.关于合同、章程、合同书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人居民身份证6. 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定义务。下列各项中，属于纳税人义务有（。A.按期办理税务登记B.按规定设立账簿C.接受税务检查D.保密义务7. 下列各项中，属于纳税主体权利有（）。A.延期申报祈求权B.委托税务代理权C.税收保全权D.减税、免税、出口退税祈求权8. 下列各项中，可以成为税收法律关系主体有（）。A.税务部门B.在国内境内有所得外国公司C.海关部门D.在国内境内有所得外籍个人9. 依照税收征收管理法律制度规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采用办法有（）。A.调出发票查验B.查阅、复制与发票关于凭证、资料C.向当事人各方询问与发票关于问题和状况D.检查领购、开具和保管发票状况10. 依照《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于税务机关职权有（）。A.税务管理权B.税款征收权C.行政惩罚权D.法规起草拟定权11. 下列项目中，属于纳税申报方式有（）。A.自行申报B.简并征期C.邮寄申报D.数据电文12. 依照《税收征收管理法》规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额有（）。A.有偷税、骗税前科B.拒不提供纳税资料C.按规定应设立账簿而未设立D.虽设立账簿，但账目混乱，难以查账13. 某大型超市在缴纳下列税种中，属于地方税务局征收有（）。A.增值税B.房产税C.印花税D.车船税14. 纳税担保范畴涉及（）。A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产费用15. 依照《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于税收强制执行办法有（）。A.暂扣纳税人营业执照B.书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.依法拍卖纳税人价值相称于应纳税款货品，以拍卖所得抵缴税款D.书面告知纳税人开户银行冻结纳税人金额相称于应纳税款存款16. 关于税收优先权下列表述中，对的有（）。A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B.纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押，税收优先于抵押权C.纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款，税收优先于质权D.纳税人欠缴税款，同步又被处以行政性罚款，税款优先于罚款17. 依照税收征收管理法律制度规定，税务机关在实行税务检查时，可以采用办法有（）。A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货品存储地应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行存款账户18. 纳税人对税务机关下列（）行为不服，可以提出行政复议。A.税务机关作出强制执行办法B.税务机关作出加收滞纳金决定C.税务机关责令纳税人提供纳税担保D.税务机关关于详细贯彻贯彻税收法规规定19. 下列各项中，属于偷税行为有（）。A.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款B.擅自销毁账簿，不缴应纳税款C.在账簿上少列收入，少缴应纳税款D.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款20. 依照《税收征收管理法》规定，对扣缴义务人应扣未扣税款，下列选项中，不对的有（。A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款B.由税务机关向纳税人追缴税款C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍如下罚款D.对纳税人处以未缴税款50％以上3倍如下罚款三、判断题1. 公司在外地设立分支机构和生产经营场合，由总机构办理统一税务登记，而分支机构不必办理税务登记手续。（）Y.对N.错2. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形，依法终结纳税义务，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持关于证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（）Y.对N.错3. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形，依法终结纳税义务，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）Y.对N.错4. 纳税人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（）Y.对N.错5. 下岗职工赵某开办了一种商品经销部，按规定享有一定期限内免税优惠。她以为既然免税就不需要办理税务登记。（）Y.对N.错6. 纳税人丢失发票，应于丢失次日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公示声明作废。（）Y.对N.错7. 普通发票由省、自治区、直辖市税务机关指定公司印制，增值税专用发票由国家税务总局指定公司统一印制。Y.对N.错8. 增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定公司印制。（）Y.对N.错9. 税务机关行使代位权、撤销权，不免除欠缴税款纳税人尚未履行纳税义务和应承担法律责任。（）Y.对N.错10. 经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项，应当在纳税期内按照上期实际缴纳税额或者税务机关核定税额预缴税款，并在批准延期内办理税款结算。（）Y.对N.错11. 经核准延期办理纳税申报、报送事项，结算税额时候，预缴税额不不大于应纳税额，税务机关退还多缴税款，但是不支付利息；预缴税额不大于应纳税额，税务机关补征少缴税款，需要加收滞纳金。（）Y.对N.错12. 查验征收方式合用于纳税人财务制度不健全，生产经营不同定，零星分散、流动性大税源。（）Y.对N.错13. 加收滞纳金起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定拟定税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。（）Y.对N.错14. 欠缴税款纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保，税务机关可以告知出境管理机关制止其出境。（）Y.对N.错15. 纳税人分立时未缴清税款，分立后纳税人对未履行纳税义务不承担责任。（）Y.对N.错16. 税务机关采用强制执行办法时，个人及其所扶养家属维持生活必须住房和用品，不在强制执行办法范畴之内。（）Y.对N.错17. 人民法院接到起诉状，经审查，应当在7日内备案或者作出裁定不予受理。原告对裁定不服，可以提起上诉。（）Y.对N.错18. 对于抗税行为，情节轻微，未构成犯罪，由税务机关追缴其拒缴税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍如下罚款。（）Y.对N.错19. 纳税人欠缴税款，同步又被行政机关决定处以罚款，罚款优先于税收。（）Y.对N.错20. 纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款，属于骗税行为。（）Y.对N.错答案某些一、单项选取题1[答案]：A[解析]：本题考核税收征收管理范畴。选项A属于国家税务局系统征收和管理税种。[该题针对“税收征收管理体制”知识点进行考核]2[答案]：B[解析]：本题考核税务登记范畴。只缴纳个人所得税、车船税个人，不需要向税务机关办理税务登记。[该题针对“税务登记范畴”知识点进行考核]3[答案]：D[解析]：[该题针对“税务登记证有关规定”知识点进行考核]4[答案]：C[解析]：本题考核会计档案保管期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其她纳税资料应当保存。但是法律、行政法规另有规定除外。[该题针对“涉税资料保存期限”知识点进行考核]5[答案]：B[解析]：本题考核发票保管期限。（1）已开具发票存根联、发票登记簿应当保存5年（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其她纳税资料保存期限为。[该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核]6[答案]：A[解析]：本题考核发票印制权限。依照规定，增值税专用发票由国家税务总局指定公司印制；其她发票由省、自治区、直辖市税务机关指定公司印制。[该题针对“发票管理有关规定”知识点进行考核]7[答案]：D[解析]：本题考核税款征收方式。定期定额征收，合用于经主管税务机关认定批准生产、经营规模小，达不到设立账簿原则，难以查账征收，不能精确计算计税根据个体工商户，涉及个人独资公司。[该题针对“税款征收方式”知识点进行考核]8[答案]：C[解析]：本题考核税款征收办法。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中依照不同状况可以采用相应征收办法，重要涉及：核定调节应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全办法、强制执行办法、制止出境等。[该题针对“税款征收办法”知识点进行考核]9[答案]：A[解析]：[该题针对“税款征收办法”知识点进行考核]10[答案]：B[解析]：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正；逾期不改正，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]11[答案]：C[解析]：本题考核税款退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款，可以向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期存款利息。[该题针对“税款征收有关规定”知识点进行考核]12[答案]：A[解析]：[该题针对“税款征收有关规定”知识点进行考核]13[答案]：C[解析]：本题考核滞纳金计算。滞纳天数为11月16日－11月23日，共[该题针对“滞纳金有关规定”知识点进行考核]14[答案]：A[解析]：本题考核税收保全办法。税收保全办法涉及（1）书面告知纳税人开户银行冻结纳税人金额相称于应纳税款存款（2）扣押、查封纳税人价值相称于应纳税款商品、货品或者其她财产。[该题针对“税收保全办法”知识点进行考核]15[答案]：D[解析]：本题考核税收保全办法。依照规定，选项B和选项C均为税收强制执行办法，选项D属于税收保全办法。[该题针对“税收保全办法”知识点进行考核]16[答案]：B[解析]：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊状况，追征期可以延长到5年。因此答案是B。[该题针对“税务机关追征期限”知识点进行考核]17[答案]：D[解析]：本题考核税务检查。税务机关场地检查权仅限于纳税人生产、经营场合，不涉及纳税人生活场合，因而选项D错误。[该题针对“税务机关检查权利”知识点进行考核]18[答案]：D[解析]：本题考核必经税务行政复议规定。毕竟税务行政复议事项重要是税务机关作出征税行为，涉及确认纳税主体、征税对象、征税范畴、减税、免税及退税、合用税率、计税根据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等详细行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收单位作出代扣代缴、代收代缴行为。[该题针对“税务行政复议关于规定”知识点进行考核]19[答案]：B[解析]：本题考核税务行政复议。纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必要一方面执行税务机关决定，然后可以依法申请行政复议，对行政复议决定不服，可以依法向人民法院提起诉讼。[该题针对“税务行政复议关于规定”知识点进行考核]20[答案]：B[解析]：本题考核诉讼制度。行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不合用调解。被告以为需要停止执行，可以停止详细行政行为执行。行政惩罚显失公平，可以判决变更。[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]二、多项选取题1[答案]：AD[解析]：本题考核税务登记证件作用。依照规定：纳税人：①开立银行账户；②领购发票，必要提供税务登记证件。纳税人办理其她五种税务事项时，应当出示税务登记证件，选项BC就属于应当出示状况。[该题针对“税务登记证有关规定”知识点进行考核]2[答案]：ABC[解析]：本题考核税务登记证件使用。选项D是必要提供税务登记证件事项。[该题针对“税务登记证有关规定”知识点进行考核]3[答案]：AC[解析]：本题考核应当办理税务注销登记情形。依照规定，纳税人变更法定代表人，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。[该题针对“税务登记有关规定”知识点进行考核]4[答案]：AC[解析]：本题考核税务登记范畴。依照税收征管法规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场合流动性农村小商贩外，其她公司、单位都应办理税务登记。[该题针对“税务登记有关规定”知识点进行考核]5[答案]：ABCD[解析]：[该题针对“税务登记有关规定”知识点进行考核]6[答案]：ABC[解析]：本题考核纳税人义务，选项D属于税务机关义务。[该题针对“征纳双方权利与义务”知识点进行考核]7[答案]：ABD[解析]：本题考核税纳税主体权利与义务。选项C是征税主体权利，选项ABD是纳税主体权利。[该题针对“征纳双方权利与义务”知识点进行考核]8[答案]：ABCD[解析]：本题考核税收法律关系主体。税务部门和海关部门是征税主体，在国内境内有所得外国公司和在国内境内有所得外籍个人是纳税主体。[该题针对“征纳双方权利与义务”知识点进行考核]9[答案]：ABCD[解析]：本题考核税务机关发票检查中可以采用办法。税务机关在发票检查中有权采用下列办法（1）检查印制、领购、开具、获得和保管发票状况（2）调出发票查验（3）查阅、复制与发票关于凭证、资料（4）向当事人各方询问与发票关于问题和状况（5）在查处发票案件时，对于案件关于状况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。[该题针对“发票管理有关规定”知识点进行考核]10[答案]：ABCD[解析]：本题考核税收征收管理机关职权。税务管理权、税款征收权、行政惩罚权、法规起草拟定权均属于税务机关权利。[该题针对“税务机关职权”知识点进行考核]11[答案]：ABCD[解析]：本题考核纳税申报方式。纳税申报方式为：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和其她方式。实行定期定额缴纳税款纳税人，可以实行简易申报、简并征期方式申报税款。[该题针对“纳税申报方式”知识点进行考核]12[答案]：BCD[解析]：本题考核税务机关有权核定纳税人应纳税额情形。税务机关有权“核定”纳税人应纳税额情形涉及（1）依照法律、行政法规规定可以不设立账簿（2）依照法律、行政法规规定应当设立但未设立账簿（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料（4）虽设立账簿，但账目混乱、难以查账（5）发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报（6）纳税人申报计税根据明显偏低，又无合法理由。有偷税、骗税前科，不一定当前尚有偷税、骗税行为，因此只要当前改邪归正，按规定纳税就可以了，因此A选项错误，不当选。[该题针对“税款征收办法”知识点进行考核]13[答案]：BCD[解析]：本题考核税收征收管理体制中税种分类。房产税、印花税、车船税是由地方税务局系统负责征收和管理，增值税是由国税局负责征收。[该题针对“税款征收有关规定”知识点进行考核]14[答案]：ABD[解析]：本题考核纳税担保范畴。纳税担保范畴涉及税款、滞纳金和实现税款、滞纳金费用。[该题针对“纳税担保”知识点进行考核]15[答案]：BC[解析]：本题考核税收强制执行办法涉及内容。税收强制执行办法涉及（1）书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款（2）依法拍卖纳税人价值相称于应纳税款货品，以拍卖所得抵缴税款。题中选项D属于税收保全办法。[该题针对“税收强制执行办法”知识点进行考核]16[答案]：ABD[解析]：税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定除外，选项A对的；纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人财产被留置之前，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行，B对的，选项C错误；纳税人欠缴税款，同步又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得，税收优先于罚款、没收违法所得，D对的。[该题针对“税款征收其她法律规定”知识点进行考核]17[答案]：ABCD[解析]：本题考核税务机关税务检查中职权范畴。以上四项均属于可以采用办法。[该题针对“税务检查”知识点进行考核]18[答案]：ABC[解析]：本题考核税务行政复议范畴。复议机关只受理对详细行政行为不服提出行政复议申请，换言之，即对抽象行政行为（规章、规定等）不服，不属于行政复议受理范畴。[该题针对“税务行政复议与行政诉讼”知识点进行考核]19[答案]：BCD[解析]：本题考核税收法律责任。采用伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关告知申报而拒不中报或者进行虚假纳税申报手段，不缴或者少缴应纳税款行为，属于偷税行为。偷税行为属于一种比较严重税收违法行为。[该题针对“偷税行为”知识点进行考核]20[答案]：AD[解析]：本题考核对扣缴义务人应扣未扣税款法律责任。依照规定，应扣未扣、应收未收税款，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以应扣未扣税款50％以上3倍如下罚款。[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核]三、判断题1[答案]：N[解析]：本题考核税务登记范畴。分支机构应办理注册税务登记。[该题针对“税务登记范畴”知识点进行考核]2[答案]：N[解析]：本题考核办理注销税务登记期限。依照规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形，依法终结纳税义务，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。[该题针对“税务登记有关规定”知识点进行考核]3[答案]：N[解析]：本题考核税务注销登记程序。纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形，依法终结纳税义务，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。[该题针对“税务登记有关规定”知识点进行考核]4[答案]：N[解析]：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其她情形，依法终结纳税义务，应当在向工商行政管理机关或者其她机关办理注销登记前，持关于证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。[该题针对“税务登记有关规定”知识点进行考核]5[答案]：N[解析]：凡是从事生产、经营单位和个体工商户均应办理税务登记。享有减免税待遇纳税人也