2021年税务稽查考试题库

税务稽查业务练习题库附答案一、单选题（103题）：

1、对于当场作出行政惩罚决定，当事人（）。

A、未经全面调查程序，不能申请行政复议

B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼

C、无权提起行政诉讼

D、以上三项均不对的

2、行政惩罚决定书应当在（）日内依照民事诉讼法关于规定送达当事人。

A、3日B、5日C、7日D、10日

3、规定听证税务行政惩罚当事人，应当在告知书送达后（）日内向税务机关（）提出听证；逾期不提出，视为放弃听证权利。

A、3日书面B、5日书面

C、5日以书面为原则，以口头为例外

D、3日以书面为原则，以口头为例外

4、听证应当（）举办。

A、公开B、可公开可不公开C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举办

D、不公开

5．下列惩罚种类中，行政法规可以设立除（）以外行政惩罚。

A暂扣或者吊销允许证B责令停产停业

C没收违法所得D行政拘留

6．税务机关对（）罚款行政惩罚此前，应当告知当事人有规定举办听证权利。

A公民作出2,000元以上、法人作出10,000元以上

B公民作出1,000元以上、法人作出5,000元以上

C公民作出3,000元以上、法人作出20,000元以上

D公民作出5,000元以上、法人作出30,000元以上

7、违法事实确凿并有法定根据，对公民处以（）元如下，对法人或者其她组织处以（）元如下罚款或者警告行政惩罚，可以当场作出行政惩罚决定。

A、50元元B、20元元C、20元1000元D、50元1000元

8、补偿祈求人祈求国家补偿时效自（）起计算，但被羁押期间不计算在内。

A、国家机关及其工作人员行使职权时行为被依法确以为违法之日

B、国家机关及其工作人员行使职权时行为导致侵权事实发生之日

C、受害人懂得或应当懂得国家机关及其工作人员行使职权时行为侵犯其合法权益之日

D、国家机关以为补偿祈求人可以规定补偿之日

9、对补偿祈求人获得补偿金，（）。

A、应当根据国家税法征税B、不予征税

C、与否征税视状况而定D、依照补偿祈求人性质和补偿金数额拟定税率

10、按照《中华人民共和国国家补偿法》规定，补偿祈求人祈求国家补偿时效为（）。

A2个月B3个月C2年D3年

11、在行政补偿案件中，经复议机关复议，（）。

A复议机关是补偿义务机关

B复议机关变化原详细行政行为，作出详细行政行为机关承担补偿义务

C复议机关变化原详细行政行为，复议机关承担补偿义务

D复议机关加重损害，复议机关对加重某些承担补偿义务

12．《中华人民共和国国家补偿法》规定补偿范畴涉及国家机关及其工作人员（）。

A合法职务行为给当事人导致财产损害

B违法职务行为给当事人导致财产损害

C合法职务行为给当事人导致精神损害

D违法职务行为给当事人导致精神损害

《行政复议法》

13、对县级以上地方各级人民政府工作部门详细行政行为不服，由申请人选取，可以向上一级主管部门申请复议，也可以向申请复议：

A.该部门本级人民政府B.上一级主管部门同级人民政府

C.该部门本级人民法院D.上一级主管部门同级人民法院

14、对海关、金融、、外汇管理等实行垂直领导行政机关详细行政行为不服，只能向上一级主管部门申请复议。

A.地税B.国税C.工商D.公安

15、行政复议机关收到行政复议申请后，应当在内进行审查。

A.3日B.5日C.10日D.15日

16、除决定不予受理和不属于本机关受理状况外，税务行政复议申请自行政复议机关负责工作机构收到之日起即为受理。

A.办公室B.税务检查C.法制D.征管

17、复议申请受理后，行政复议机关超过复议期限不作答复，申请人可以在复议期满之日起日内，申请人可依法向人民法院提起行政诉讼。

A.5B.15C.30D.60

18、被申请人不按规定提交书面答复、证据、根据和其她关于材料，行政复议机关可以：

A.责令其尽快提交B.责令其重新作出详细行政行为

C.中断复议D.决定撤销该详细行政行为

19、行政复议机关应当自受理申请之日起内作出行政复议决定。

A.15日B.30日C.60日D.90日

20．税务行政管理相对人不服税务机关作出（），可以提出复议申请。

A行政处分行为B人事任免行为C行政奖励行为D行政惩罚行为

21在委托代征关系中，纳税人不服代征人征收行为申请复议，应向（）提出申请。

A委托代征税务机关B委托代征税务机关上一级税务机关

C代征单位D代征单位上级单位

22、纳税人不服某县地税局稽查分局详细行政行为，欲申请复议，但无法拟定应当向哪个机构申请，于是在复议期限最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。

A应予以承认B不予承认C如县法制办当天将申请转送给了县地税局则可予以承认

D如无特殊理由则无效

23．详细行政行为违背法定程序，复议机关普通应当作出（）决定。

A撤销该详细行政行为B撤销该详细行政行为，责令重新作出详细行政行为

C变更该详细行政行为D某些撤销该详细行政行为

24．纳税人不服税务行政惩罚决定申请复议，复议机关作出了维持详细行政行为复议决定。当事人在法定期限内没有提起行政诉讼。如果纳税人不履行该复议决定，原作出详细行政行为税务机关可（）。

A申请法院强制执行B直接强制执行C申请复议机关强制执行D提请复议机关申请法院强制执行

25．纳税人于7月18日（星期二）收到《税务解决决定书》，其申请复议最后期限是（）。

A8月2日B9月15日C9月16日D9月18日

26．纳税人不服扣缴义务人代扣代缴行为而申请复议，应向（）申请。

A主管该扣缴义务人税务机关上一级税务机关

B直接强制执行C申请复议机关强制执行

D提请复议机关申请法院强制执行《行政诉讼法》

27、公民、法人或者其她组织以为行政机关和行政机关工作人员（）侵犯其合法权益，有权依照《中华人民共和国行政诉讼法》向人民法院提起诉讼。

A、行政行为B、详细行政行为C、重要是详细行政行为，也有一某些抽象行政行为

D、详细行政行为和抽象行政行为

28．某纳税人于9月1日（星期五）收到复议决定书，其向法院起诉最后期限是（）。

A9月15日B9月16日C9月17日D41.行政允许行为是（

）。

A.依申请行政行为B.依职权行政行为

C.强制性行政行为D.非要式行政行为42.下列行政行为中，不属于行政允许是（）

A.特许B.承认C.证明D.登记43.下列不属于《行政允许法》基本原则有（

）

A.法定原则B.便民和效率原则C.救济原则D.信赖保护原则

E.当事人权利平等原则44.依照国内《行政允许法》规定，除可以当场作出行政允许决定外，行政机关作出行政允许决定法定期限，普通为自受理行政允许申请之日起（）

A.5日内B.10日内C.20日内D.30日内

45.行政允许决定应当采用（

）

A.书面形式B.口头形式C.书面形式或口头形式D.默认形式46.《行政允许法》中第九条规定：“依法获得行政允许，除法律、法规规定依照法定条件和程序可以转让外，不得转让。”体现了（

）

A.公开、公平、公正原则B.便民和法律原则

C.救济原则D.行政允许不得转让原则47.行政机关依法向相对人转让某种特定权力或者配备有限资源行政允许为（）

A.特许B.登记C.核准D.承认48.行政允许采用统一办理或者联合办理、集中办理，办理时间最长不得超过（）

A.45B.60C.15D.1049.二战后在原联邦德国一方面得到发展，现已成为许多国家行政法一项重要原则为（

）

A.法定原则B.救济原则C.信赖保护原则D.便民和效率原则50.行政允许实行实质审查中实地核查应由（）工作人员进行。

A.两名以上B.三名以上C.一名以上D.四名以上

51、下列不属于税务稽查基本程序是（）A、进行纳税评估B、实行稽查C、审理D、执行

52、不属于税务稽查基本任务是（）A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B、保障税收收入C、维护税收秩序，增进依法纳税D、税法宣传53、复查工作筹划应当报送（）备案

。A、上级稽查局，B、本级稽查局，C、市局，D、省局

54、下级稽查局复查工作筹划与上级稽查局复查工作筹划冲突，必要执行（）复查工作筹划A、上级稽查局，B、本级稽查局，C、市局，D、省局

55、复查获得证据材料由（）归档保管

。A、原作出税务解决稽查局B、重新作出税务解决决定稽查局C、县地税局D、市地税局

56、复查组实行（）负责制。A、组长B、科长C、局长D、集体。

57、查补税额在（）应当备案查处。A、1000元至5000元以上B、5000元至0元以上C、10000元以上D、0元至50000元以上

58、调取帐簿及关于资料应当填写《调取帐簿资料告知书》、《调取帐簿资料清单》，并在（）内完整退还。A、一种月B、两个月C、三个月D、半年

59、审理人员接到稽查人员提交《税务稽查报告》及关于资料后，应当在（）内审理完毕。A、3日，B、5日，C、10日，D、15日。

60、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整顿于结案后（）立卷归档。A、10日B、30日C、60日D、45日

61、下列不属于税务稽查案卷有（）

A、工作报告B、来往文书C、案例总结D、关于证据62、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，擅自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政惩罚案件，其案卷保管期限为（）

A、永久B、十五年C、十年D、五年

63、只补税未进行税务行政惩罚案件或者经查实予以退税案件，其案卷保管期限为（）A、永久B、十五年C、十年D、五年

64、下列案件，不需由上级税务机关查处或统一组织力量查处是（）：A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；

B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其她重大税收违法案件；

C、群众举报确需由上级派人查处案件；

D、寻常稽查65、查核从事生产经营纳税人、扣缴义务人在银行或者其她金融机构存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写（），经县以上（含县，如下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。A、《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》B、检查告知书C、询问告知书D、协查函

66、不属于税务稽查中工作报告是（）A、税务稽查报告B、税务稽查审理报告、C、税务解决决定执行报告D、约谈记录

67、下列不属于税务稽查中来往文书有（）A、询问告知书B、纳税担保书及担保财产清单C、税务案件移送书D、稽查报告

68、税务稽查不予备案查处情形是（）A、偷税、逃避追缴欠税，B、骗取出口退税、抗税，C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失，D、查补税额5000元如下。

69、关于税务稽查中证人作证，如下说法不对的是（）。

A应当事先理解证人和当事人之间利害关系和对案情明了限度，并告知不如实提供状况应当承担法律责任

B证人证言材料应当由证人用钢笔或毛笔书写，并有本人签章或者押印

C证人没有书写能力请人代写，由代写人向本人宣读并由本人及代写人共同签章或者押印

D更改证言，应当注明更改因素，并退还原件

70、凡按照规定不需备案查处普通税收违法案件，稽查完毕后，可按照简易程序，由稽查人员直接制作（），按照规定报经批准后执行。

A《税务稽查报告》B《税务行政惩罚决定书》C《税务行政惩罚事项告知书》

D《税务解决决定书》

71、对未经备案查处，经稽查未发现问题，稽查人员制作（），阐明未发现问题事实和结论意见，一式两份，报经批准后，一份存档，一份交被核对象。

A《税务解决决定书》B《税务稽查报告》C《税务检查结论》D《税务稽查底稿》72、经备案查处案件，无论与否发现问题，稽查人员都应当制作（），连同关于稽查资料，提交审理部门审理。

A《税务解决决定书》B《税务检查报告》C《税务检查结论》D《税务检查底稿》73、对于大案、要案或者疑难税务案件定案有困难，应当报经（）审理后定案。

A本稽查局领导B县以上税务局长C市以上税务局长D上级税务机关

74、审理结束时，审理人员应当提出综合性审理意见，制作（），履行报批手续后，交由关于人员执行，对构成犯罪应当移送司法机关，制作《税务违法案件移送书》，经局长批准后移送司法机关解决。

A《税务解决决定书》和《税务行政惩罚决定书》

B《审理报告》和《税务解决决定书》

C《税务解决决定书》和《税务行政惩罚事项告知书》

D《审理报告》和《税务行政惩罚事项告知书》75、《税务解决决定书》所援引解决根据，必要是（），并应当注明文献名称、文号和关于条款。

A税收法律、法规、规章B税收法律、法规、规章、税收规范性文献

C税收法律、法规、部门规章、地方人大法规D税收法律、法规、部门规章、行政规章

76、税务稽核对象是(

)。A.纳税人经营活动与应税活动B.扣缴义务人经营活动与应税活动

C.纳税人、扣缴义务人经营活动与应税活动D.

纳税人、扣缴义务人.

77、税务机关进行税务稽查，在法律上具备（

）

A.独立性

B.规范性

C.强制性

D.同一性

78、税务稽查要以（

)为根据A.口供

B.事实

C.财会制度

D.税收法律

79、专项稽查是指对(

)纳税人进行重点稽查

A.个别

B.单一

C.某类

D.某个

80、()是指对会计凭证、帐簿、报表和其她资料进行仔细阅读和审查一种税务稽查办法。A.审视法

B.核对法

C.详查法

D.抽查法81、稽核对象(

)称为稽查选案

A.挑选

B.筛选

C.拟定

D.认定

82、对纳税人当年稽查原则上只查一次，以为有必要查二次，需报(

)稽查局长审批。

A.县（含）级以上

B.市（含）级以上C.省（含）级以上

D.所（含）级以上

83、稽查选案必要做到客观(

)A.公开

B.公平

C.公正

D.公心

84、税务机关实行账务检查形式有(

)。A.实地检查

B.场地检查C.调账检查

D.交通要道检查85、在国税、地税各系统内查处税务案件如果涉及两个或两个以上税务机关管辖，应由(

)负责查处。

A.纳税人所在地税务机关

B.案发地税务机关

C.最先查处税务机关

D.共同上一级税务机关86、税务案件查处，原则上应当由(

)负责。

A.案发地税务机关

B.被核对象所在地税务机关

C.上级税务机关

D.上级税务机关指定税务机关

87、税务稽查中需要证人作证时，应当事先理解证人和当事人之间利害关系与对案情明了限度，并告知其(

)。

A.当事人税收违法事实

B.税务检查普通程序

C.不如实提供状况应承担法律责任

D.证言材料写作规定

88、在实行稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在(

)日内解决完毕。

A.6

B.7

C.8

D.9

89、（

）是全面反映过程和成果书面总结报告

A.税务稽查决定书

B.税务稽查结论

C.税务稽查工作底稿

D.

税务稽查报告

90、未经备案实行税务稽查查出普通税收违法案件，由(

)制作税务解决决定书按规定报经批准后

A.选案人员

B.检查人员

C.审理人员

D.执行人员

91、采用邮寄送达方式，以(

)为送达日期

A.邮寄日期

B.收寄日期

C.签收日期

D.邮戳日期

92、下面属于税务稽查案卷中来往文书是(

)

A.税务稽查告知书

B.税务案件备案审批表C.税务稽查工作底稿

D.税务稽查项目书

93、大要案备案报告书是(

)

A.工作报告

B.来往文书C.关于证据资料

D.其她资料94、电算化条件下，依然需要用人工完毕会计解决环节是（A

）

A、编制凭证B、登记总账C、编制报表D、登记明细账

95、关于发票管理论述不对的一项是(C)。

A．发票主管机关是税务机关B．发票印制是发票管理首要环节

C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定公司印刷

D．未经税务机关指定，不得印制发票96、在对某房地产开发公司检查时，发现其自建房屋出售行为未申报纳税，对此项业务，按税收政策规定应（D）营业税。

A.免征

B.按"销售不动产"税目计征

C.按"建筑业"税目计征

D.对自建和销售行为分别按"建筑业"和"销售不动产"税目征收

97、税务执法人员在采用强制执行办法时，应当报经（D）批准后方可执行。

A.税务所所长

B.稽查科长

C.执行科科长

D.县以上税务局局长

98、对备案查处税收违法案件，调查结束后，稽查人员应制作（A）

A.稽查报告

B.审理报告

C.税务解决决定书

D.税务行政惩罚决定书

99、对公司进行稽查时，应区别纳税人不同状况，采用不同稽查办法。对于那些账簿不健全，进货、销货状况不清，财务核算工作混乱公司，应（B）。

A.以账面检查为主，实地检查为辅

B.以实地检查为主，账面检查为辅

C.采用单一询问办法进行检查

D.采用单纯查账办法进行检查

100、会计核算软件核心功能模块是（B）

A、报表解决B、账务解决C、工资核算D、往来款核算101、税务稽查人员在稽查（A）等单位时，应出示《税务检查专用证明》，与《税务检查证》配套使用。

A.人民银行

B.电业局

C.移动公司

D.邮政局

102、按照税务稽查管辖权关于规定，发票案件由（A）税务机关负责。

A.案发地

B.被核对象户籍所在地

C.被核对象生产经营所在地

D.发售发票税务机关所在地

103、税务稽查人员为了理解清晰公司生产经营状况及纳税状况，可以让纳税人用书面形式提供状况，填制（A）或获得证人证言。

A.税务案件当事人自述材料

B.违章承认书

C.询问告知书

D.稽查工作底稿二、多项选取题（100题）1、如下属于《行政惩罚法》规定行政惩罚种类有：（）A、警告B、没收违法所得C、责令停产停业D、行政拘留

2、下列属于行政法规可以设定行政惩罚种类有（）

A、罚款B、暂扣或吊销执照C、行政拘留D、责令停产停业

3、下列属于地方性法规可以设定行政惩罚种类有（）

A、吊销公司营业执照B、责令停产停业C、罚款D、行政拘留

4、税务机关及其执法人员对纳税人罚款合用简易程序有（）。

A、对公民处以五十元如下罚款B、对公民作出元以上（含本数）罚款

C、对法人或者其她组织处以1000元如下罚款

D、对法人或者其她组织处以10000元以上（含本数）罚款

5、税务行政惩罚种类有（）。

A、加收滞纳金B、罚款C、没收非法所得D、停止出口退税权

6、个体工商户李某因经营不善，于1999年3月1日申请注销登记，主管税务机关在管理手续时发现，该业户将一张发票转借她人使用。为此，税务机关可以对其作出元罚款决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应当履行法定义务涉及（）。

A、合用简易程序当场作出惩罚决定

B、告知王某作出行政惩罚决定事实、理由及根据

C、告知王某交清元罚款后，可以申请行政复议

D、告知王某有规定听证权利

7、下列关于税务行政惩罚对的说法是（）。

A、税务机关对当事人作出罚款行政惩罚决定，当事人应当在收到行政惩罚决定书之日起15日内缴纳罚款

B、对到期不缴纳罚款当事人税务机关可以将原扣押该当事人财物进行拍卖，以拍卖款抵缴罚款

C、对到期不缴纳罚款当事人，税务机关可以对其每日按罚款数额3%加惩罚款

D、对税务机关行政惩罚决定，当事人在法定期限内不申请复议不起诉又不履行，税务机关可以申请法院强制执行

8、纳税人收到税务机关行政惩罚决定书之后，在法定期限内可以（）。

A、履行B、申请复议C、向法院起诉D、规定解除税收保全办法

9、税务机关对当事人作出行政惩罚决定并可以当场收缴罚款条件是（）。

A、50元如下B、20元如下C、100元如下D、不当场收缴罚款事后难以执行

10、关于税务机关行政惩罚说法，如下对的有（）。

A、违法行为在五年内未被发现，不再予以行政惩罚

B、违法行为在两年内未被发现，不再予以行政惩罚

C、行政惩罚决定书应在七日内送达当事人

D、规定听证当事人应当在行政机关告知后七日内提出听证规定

11、对税务机关下列行政行为，纳税人可以申请行政复议有（）。

A、不予退还税款B、不予颁发税务登记证C、不予核准延期申报D、不予审批减免税12、税务行政复议申请人以为税务机关详细行政行为所根据（）不合法，在对详细行政行为申请行政复议时，可一并向税务行政复议机关提出对该规定审查申请。

A、国家税务总局和国务院其她部门规定B、其她各级税务机关规定

C、县级以上地方各级人民政府及其工作部门规定D、乡镇人民政府规定

13、某单位未按照规定期限办理税务登记，经税务机关责令限期改正后，逾期仍未办理，税务机关对其处元罚款，并送达了惩罚决定书，该单位不服，在规定期限内该单位依法可以（）。

A、直接向人民法院提起行政诉讼B、向上一级税务机关申请行政复议

C、向上一级税务机关申请行政复议，对复议决定不服在向人民法院提起行政诉讼

D、向上一级税务机关申请行政复议，同步向人民法院提起行政诉讼

14、某纳税人对税务机关征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出详细行政行为进行审查，其审查重要内容应为（）。

A、详细行政行为事实与否清晰、证据与否确凿，理由与否充分

B、作出税务详细行政行为与否符合法定程序

C、税务详细行政行为合用根据与否对的D、税务详细行政行为有无明显不当

15、税务行政复议在审理行政复议案件中，可以决定撤销、变更或者确认该详细行政行为违法情形涉及（）。

A、重要事实不清、证据局限性B、合用根据错误C、违背法定程序D、详细行政行为明显不当

16、在税务行政复议期间，可以停止执行有争议详细行政行为状况涉及（）。

Ａ、被申请人以为需要停止执行Ｂ、复议机关以为需要停止执行

Ｃ、申请人申请停止执行，行政复议机关以为其规定合理，决定停止执行

Ｄ、法律法规规定停止执行

17、行政诉讼参加人涉及（）。

A、被告B、原告C、第三人D、审判机关

18、对限制人身自由行政强制办法不服提起诉讼，可由（）所在地人民法院管辖。

A、原告B、被告

C、最初作出行政行为行政机关D、行政行为发生地

19、下列行为属于税务行政诉讼受案范畴有（）。

A、税务机关不作为行为B、抽象行政行为C、税务行政强制执行行为

D、税务机关内部行政行为

20、中级人民法院管辖第一审行政案件有（）。

A、确认创造专利权案件B、海关解决案件C、对国务院各部门或省、自治区、直辖市人民政府所作详细行政行为提起诉讼案件

D、本辖区内重大复杂案件

21、在税务行政诉讼中，属于原告权利有（）。

A、索取被告税务机关答辩状权利B、申请审判人员及其其她关于人员回避权利

C、撤诉权利D、申请人民法院强制执行权利

22、在税务行政诉讼中，人民法院通过调查、核算证据、开庭审理之后，有权作出（）一审判决。

A、维持判决B、变更判决C、发回重审D、履行判决

23、1999年3月2日某县地税局在寻常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，当天令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员将其关押并没收其所戴手表，两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向该县地税局上一级税务机关提出补偿祈求，则税务机关补偿决定应涉及（）。

A、补偿王某二天误工工资损失B、补偿王某被非法扣押导致精神损失

C、退还手表D、退还所缴税款

24、依照法律规定，国家机关虽然已经给当事人导致损害，但是不予补偿状况涉及（）。

A、导致损害执法人员没有违法B、损害属于精神性

C、损害是由非职务行为导致D、损害是非人身性

25、某纺织厂长期拖欠税款，税务机关屡次催缴无效后，于1999年5月对该厂实行强制执行办法，因公司不景气执行款项局限性。5月6日税务机关遂对该厂厂长家庭财产进行扣押并于5月15日拍卖，以抵缴局限性税款。6月厂长因意外事故身亡。下列人员中（）可以继续提起补偿申请。

A、厂长朋友B、厂长妻子C、厂长妈妈D、厂长成年儿子

26、税务机关如违法执行公务导致当事人死亡，税务机关应当补偿及支付费用涉及（）。

A、支付死亡补偿金B、丧葬费C、死者生前抚养无劳动能力者生活费

D、死者家属抚恤金

27、《中华人民共和国税收征收管理法》第十二条规定："税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系，应当回避。属于（）

A、义务性规范B、禁止性规范C、拟定性规范D、准用性规范

28、按照国内刑法规定，单位能构成下列危害税收征管罪中（）。

A、偷税罪B、抗税罪C、骗取出口退税罪D、非法出售发票罪

29、按照刑法规定，下列条件中属于偷税罪构成要件是（）。

A、纳税人被税务机关惩罚一次后又偷税

B、犯罪主体为纳税人和扣缴义务人

C、采用了刑法规定手段

D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元

30、在行政诉讼中，（）与本案有利害关系，应当回避。

A、审判员B、书记员C、代理律师D、当事人法定代表人

31、在行政诉讼中，（）。

A、通过质证证据才干成为定案证据

B、只对重要证据进行质证

C、证据由法院审查认定

D、书证不必进行质证

32、纳税人不服省级税务机关规定，（）。

A、可以向人民法院起诉B、不可以向人民法院起诉

C、可以在对根据此规定作出详细行政行为申请复议时，一并申请审查

D、不可以向复议机关申请审查

33、税务行政惩罚法定原则基本内涵涉及（）。

A、主体法定B、职责法定C、根据法定D、程序法定

34、《中华人民共和国国家补偿法》规定行政补偿方式涉及（）。

A、支付补偿金B、赔礼道歉C、返还财产D、恢复原状

35、在行政诉讼过程中，（）。

A、被告可以向原告自行收集证据B、被告可以向证人自行收集证据

C、被告不可以向原告自行收集证据D、被告不可以证人自行收集证据

36、按照《中华人民共和国行政惩罚法》关于规定，符合下列（）情形，不予行政惩罚。

A、不满14周岁人有违法行为B、精神病人在不能辨认自己行为时有违法行为

C、税收违法行为在2年内没有发现

D、违法行为轻微并及时纠正，没有导致危害后果

37、依照《中华人民共和国人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（）。

A、先依照税务机关纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金

B、先申请延期缴纳税款及滞纳金

C、先依照税务机关纳税决定缴纳或者解缴税款

D、先提供相应担保

38、通过税务行政复议且复议机关变化原详细行政行为案件，（）人民法院有管辖权。

A、最初作出详细行政行为行政机关所在地

B、最初作出详细行政行为行政机关和复议机关共同上级机关所在地

C、复议机关所在地

D、纳税义务发生地

39、纳税人对（）不服，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。

A、税务机关作出税务行政惩罚B、税务机关征收税款C、加收滞纳金D、扣缴义务人、受税务机关委托征收单位作出代扣代缴、代收代缴行为

40、由于状况复杂，行政复议机关不能在规定期限作出行政复议决定，经行政复议机关负责人批准，可以恰当延长，延长期限可以是（）。

A、3个月B、30日C、60日D、20日41、国内行政诉讼特性有（

）。

A、行政诉讼需要解决是一定范畴详细行政行为争议

B、行政诉讼以行政复议为法定前置程序

C、行政诉讼以不服详细行政行为公民、法人或其她组织为原告，以作出该详细行政行为行政主体为被告D、行政诉讼在证据原则上采用被告负举证责任原则，在审判方式上不合用调解原则

42、受案范畴拟定原则有（

）。A、详细行政行为原则

B、人身权、财产权原则C、抽象行政行为原则

D、健康权原则

E、言论自由权原则

43、行政诉讼中，人民法院只审查详细行政行为而不审查抽象行政行为因素在于（）。

A、依照国内宪法组织法拟定体制，对抽象行政行为审查监督权，由权力机关和行政机关自身行使

B、抽象行政行为涉及政策问题，政策问题不适当由法院判断

C、抽象行政行为涉及不特定相对方，甚至涉及到一种或几种地区乃全国人民，其争议不适于通过诉讼途径解决

D、详细行为合法，而抽象行为不合法

E、详细行为合理，易判断，而抽象行为难于判断

44、共同地区管辖涉及三种状况有（）。

A、通过复议案件，由最初作出详细行政行为行政机关所在人民法院或者复议机关所在地人民法院共同管辖

B、因可动产提起行政案件

C、因不动资产提起行政案件，如该不动产涉及到两个以上人民法院管辖，由该两个以上人民法院共同管辖

D、对限制人身自由行政强制办法不服提起行政诉讼案件，由原告所在地或者被告所在地人民法院共同管辖

E、对限制人身自由强制办法不服提出诉讼，由被告所在地或原告所在地人民法院共同管辖

45、关于行政诉讼第三人对的说法有（

）。

A、理论上把原告和被告之间诉讼称为本诉，把第三人参加称为参加诉讼

B、在行政诉讼中，第三人法律地位与原告、被告地位相似

C、行政诉讼中第三人，是指同提起诉讼详细行政行为有利害关系，并依申请人民法院告知参加到诉讼中来公民、法人或其她组织

D、第三人有权提出与本案关于诉讼主张，对人民法院一审判决不服，有权提起上诉

E、合格第三人应当具备条件是与被诉详细行政行为有法律上权利义务关系

46、行政诉讼代理人分为（

）。

A、法定诉讼代理人B、指定诉讼代理人C、委托诉讼代理人

D、监护代理人

E、原告代理人

47、行政机关作为执行机关应满足条件（

）。

A、该行政机关必要具备法律、法规所赋予强制执行权

B、人民法院判决维持被诉详细行政行为

C、该行政机关必要有执行权

D、该行政机关必要为县级以上人民法院

E、该行政机关必要属于中级以上人民法院

48、具备下列（

）情形，人民法院可以判决撤销详细行政行为。

A、滥用职权

B、合用法律法规错误

C、违背法定程序

D、行政惩罚显失公正

49、行政诉讼中，法院在对证据进行审核认定期，对（

）可以直接认定。

A、众所周知事实

B、自然规律及定理

C、按照法律规定推定事实

D、依照寻常生活经验法则推定事实50.某纳税人对税务机关行政惩罚决定逾期不申请行政复议也不提起行政诉讼并且又不履行，对此税务机关申请法院强制执行。下列说法对的是(

)。

A.该税务机关应当自行政惩罚决定履行期限届满之日起180日内向法院申请

B.该税务机关应当向本机关所在地基层人民法院申请

C.该税务机关应当向法院提交该纳税人财产状况材料

D.法院应当在受理申请之日起30日内对与否强制执行作出判决51、税收征管工作基本目的详细涉及（）A、是执法规范。B、是征收率高。C、是成本减少D、是社会满意。52、税务稽查涉及（）A、寻常稽查B、重点稽查C、专项稽查D、专案稽查53、税务稽查基本任务是（）A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B、保障税收收入C、维护税收秩序，增进依法纳税D、保证税法实行54、税务稽查公开形式A、报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道；B、运用税法宣传活动宣传；C、借助当代化信息传播手段；D、接待群众来访。

55、稽查告知形式有（）A、书面告知，B、口头告知，C、电话告知，D、培训告知

56、下列属于税务稽查基本程序是（）A、进行纳税评估B、实行稽查C、审理D、执行

57、税务稽核对象普通应当通过如下办法产生A、计算机选案B、随机抽样C、公民举报D、情报互换

58、实行稽查前应当向纳税人发出书面稽查告知，告知其稽查时间、需要准备资料、状况等，但有下列状况不必事先告知：

A、公民举报有税收违法行为。B、稽查机关有依照以为纳税人有税收违法行为。

C、预先告知有碍稽查。D、管理分局移送并已进行纳税约谈。

59、下列属于税务稽查案卷有（）

A、工作报告B、来往文书C、案例总结D、关于证据

60、下列属于税务稽查中来往文书有（）A、询问告知书B、纳税担保书及担保财产清单C、税务案件移送书D、协查函及协查回函61、税务稽查应当备案查处情形A、偷税、逃避追缴欠税，B、骗取出口退税、抗税，C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失，D、扣缴义务人非法提供发票、证明或者其她以便导致税收流失。62、下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处：A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；

B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其她重大税收违法案件；

C、群众举报确需由上级派人查处案件；

D、涉及到被核对象主管税务机关关于人员案件；

63、实行税务稽查时，可以依照需要和法定程序采用询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。A、询问B、调取账簿资料C、实地稽查D、参观。

64、税务稽查中工作报告涉及（）等。A、税务稽查报告B、税务稽查审理报告、C、税务解决决定执行报告D、约谈记录

65、稽核对象拟定涉及（）A、计算机选案或人工选案B、开展专项稽查C、受理公民举报D、征收、管理机构移送稽查

66、下列哪些情形税务案件应备案查处A、群众举报案件B、偷税、逃避追缴欠税、抗税C、查补税额单位在1万元以上，个人在1千元以上D、擅自印制、伪造、倒卖、非法代开虚开发票

67、

税务检查原则（）：

A、以事实为根据，以法律为准绳原则B、依法查处与优质服务相结合原则；

C、惩罚与教诲相结合原则

D、检查数量与检查质量并重原则。

68、对举报人举报不属于本机关管辖问题，接到举报税务机关不应当采用作法是（）。

A将举报材料存档B告知举报者到有权解决机关或者单位反映

C告知举报者本机关不予受理因素D将举报材料转关于方面解决

69、选案资料两个方面，一是纳税人资料，二是与征收管理关于外部资料，其中与征收管理关于外部资料涉及（）等方面信息资料。

A工商登记B房地产管理C海关D银行

70、税务检查备案程序重要环节涉及（）。

A通过各种渠道获取关于材料B对关于材料受理C对受理材料进行检查

D作出与否备案决定

71、拟定税务检查管辖应当遵循原则重要有（）。

A国、地税分别管辖原则B属地管理原则C按分税征管权责划分归属原则

D切实效能原则

72、在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖，对的解决办法是（）。

A由最先查处税务机关负责B管辖权发生争议，关于税务机关应当本着有助于查处原则协商拟定查处权

C管辖权发生争议，经协商不能获得一致意见，由共同上一级税务机关协调或者裁定执行

D管辖权发生争议，经协商不能获得一致意见，由级别高税务机关协调或者裁定执行73、实行稽查前应当向纳税人发出书面稽查告知，告知其稽查时间、准备资料、状况等，但有下列（）种检查不必事先告知。

A寻常检查B专项检查C专案检查D事先告知有碍检查事项

74、稽查人员与被核对象有下列（）关系之一，应当自行回避，被核对象也有权规定她们回避。

A稽查人员与被查当事人有近亲属关系B稽查人员与被核对象有利害关系

C稽查人员与被核对象有其她关系也许影响公正执法

D被核对象以为应当回避

75.税务违法证据作为一种特定事实，应当具备（）基本特性。

A客观性B关联性C合法性D完整性

76、税务机关在实行调帐稽查时，应当使用法律文书，涉及（）

A《税务稽查告知书》B《调取帐簿资料告知书》C《调取帐簿资料清单》

D《税务检查人员下户检查批准书》

77、关于询问税务检查当事人，如下说法对的是（）。A应当有专人记录B告知当事人不如实提供状况应当承担法律责任

C《询问笔录》应当交当事人核对核对无误后，由当事人签章或者押印

D修改过笔录，应当由当事人在改动处签章或者押印

78、税务稽查人员应当将（）一并提交审理部门审理。

A《税务稽查报告》B《税务稽查底稿》C其她各项证据，D《税务解决决定书》

79、税务稽查审理内容涉及（）。A违法事实与否清晰B证据与否确凿、数据与否精确、资料与否齐全

C合用税收法律、法规和规章与否得当D与否符合法定程序

80、审理中发现（）等状况，应当告知稽查人员予以增补。

A事实不清B证据局限性C手续不全D解决不当

81、税务稽查根据涉及(

)。

A.税收法律、法规、规章

B.财务会计制度C.刑事法律制度

D.经济法律

82、下列对税务稽查办法表述对的是(

)。

A.税务检查办法是检查人员与检核对象发生联系媒介

B.税务检查办法只涉及账务检查办法

C.税务检查办法不涉及对实物/场合检查办法

D.各种税务检查办法各成体系，可以同步使用83、按税务稽查方式不同，税务稽查技术办法有(

)。A.审视法

B.顺查法

C.核对法

D.逆查法84、稽查选案必要(

)。A.精确

B.明确

C.客观

D.公正

85、实行税务稽查前准备工作涉及(

)。A.调阅被核对象纳税档案，理解其生产经营状况

B.理解被核对象财务会计制度与办法，理解其内部控制状况

C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识整顿

D.依照实际状况和工作规定拟定合用税务检查办法

86、税务文书送达方式涉及(

)。A.直接送达

B.留置送达

C.委托送达

D.邮寄送达

87、在(

)情形下，税务行政强制办法方可终结A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保

D.担保人义务人补缴了税款88、税务稽查文书按稽查环节分类(

)。A.稽查选案环节文书

B.稽查实行环节文书C.稽查审理环节文书

D.稽查执行环节文书

89、税务稽查报告规定做到(

)。A.文字简洁

B.行文简洁

C.条理清晰D.用语精确、规范

90、税务稽查案卷保管期限为(

)。A.偷税、逃税、骗税、抗税等且予以行政惩罚案件其案卷保管期限为永久

B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、擅自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品予以行政惩罚案件，其案卷保管期限为二十年

C.普通税务行政惩罚案件，其案卷保管期限为十五年

D.只补税未进行税务行政惩罚或经查实予以退税，其案卷保管期限为十年91、下面属于税务稽查职权范畴有()。

A．检查纳税人账簿、记账凭证、报表和关于资料

B．到纳税人生产经营场合和货品存储地检查纳税人应纳税商品、货品和其她财产

C．规定纳税人使用不与税收法规相冲突会计核算办法

D．责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款关于文献

E．在调查税务违法案件时，对与税务案件关于状况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制92、税务稽查审理内容涉及()。

A．违法事实与否清晰B．证据与否确凿、数据与否精确、资料与否齐全

C．合用税收法律、法规和规章与否得当D．与否符合法定程序

E．与否满足纳税人规定93、关于税务稽查案卷管理论述对的是()。

A．在稽查各环节形成各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整顿，于结案后30日内备案归档

B．税务稽查案卷应当按照稽核对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号

C．凡定性为骗取出口退税、抗税案件，其案卷保管期为永久

D．普通税务行政案件，其案卷保管期为

E．只补税未进行税务行政惩罚案件，或者经查实予以退税案件，其案卷保管期为94、税务检查办法有：（

）A、全查法B、逆查法C、核对法D、盘存法95、税务稽查涉及（）Ａ、寻常稽查Ｂ、专案稽查Ｃ、专项稽查Ｄ、外部调查96、税务人员实行税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示（）Ａ、税务检查证件Ｂ、身份证Ｃ、税务检查告知书Ｄ行政执法证97、税务稽查方式是税务人员在实行税务稽查时依照需要和法定程序采用形式，重要涉及（）。Ａ、调账检查Ｂ、实地检查Ｃ、委托协查

D、外部调查98、《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使如下（）等职权。Ａ、查账权Ｂ、场地检查权Ｃ、查证权Ｄ、保密权99、安易会计软件各种窗口分为：（

）

A、显示窗口

B、编辑窗口

C、选取窗口

D、文本区100、在税务稽查中，应当进行备案查处情形涉及()。

A．偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失B．骗取出口退税、抗税导致税收流失；

C．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其她以便，导致税收流失

D．查处补税额在10000元以上E．擅自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票

三、判断改错题（100题）

1.按照刑法规定，犯有偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，被判惩罚金、没收财产，在执行前，应当先由税务机关追缴税款、滞纳金和所骗取出口退税款。（）

2.税务机关工作人员徇私舞弊，违法办理发票发售、抵扣税款、出口退税，致使国家利益遭受重大损失，为失职罪，处五年如下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失，处五年以上有期徒刑。（）

3．人民法院以为行政机关详细行政行为显失公正，可以判决变更该详细行政行为。（）

4．行政机关不服一审法院行政裁定，应在收到裁定书之日起15日内提出上诉。（）

5．在行政诉讼中，原告和被告法律地位平等。（）

6．在税务行政诉讼法律合用规则方面，部门规章与地方规章不一致或部门规章之间发生冲突时，由最高人民法院作出解释或裁决。（）

7．行政诉讼中原告负有举证责任。（）

8.在税务行政诉讼中一审原告、被告和第三人均有权提起上诉，提出上诉应在一审判决后30日内提出。（）

9.依照《行政诉讼法》规定，人民法院重要审查详细行政行为合理性。（）

10.当事人受她人胁迫有违法行为，应当依法从轻或者减轻行政惩罚。（）

11．某区地税分局第一税务所所辖个体工商户王某8月以经营亏损为由，回绝交纳当月应纳税款，经税务机关责令限期改正后，逾期仍不缴纳，经请示区地税局分局批准，决定强制执行，扣押并拍卖其价值相称于应纳税款商品，王某不服向该地税分局申请行政复议。（）

12.某税务机关在发票检查中，对违背发票管理个体户赵某决定罚款元，在惩罚决定做出前，检查人员应以口头方式告知赵某作出惩罚决定事实、理由、根据以及依法应享有权利。（）

13.某纳税人规定听证应在收到《税务行政惩罚事项告知书》后7日内向税务机关提出书面祈求。（）

14.税务机关在收到当事人书面听证申请后，应在3日前将《税务行政惩罚听证告知书》送达当事人，告知当事人举办听证时间、地点状况。（）

15.某纳税人因不服某区地税局分局对其逾期申报处以５００元罚款行政行为，向其上级税务机关市地税局提起行政复议，市地税局受理后作出维持详细行政行为行政复议决定，纳税人逾期不起诉又不履行复议决定，市地税局申请人民法院强制执行。（）

16.某纳税人因不服某区地税局对其偷税作出惩罚行为，于２００１年2月3日向其上级税务机关市地税局递交行政复议书，市地税局对其申请进行审查后于2月5日作出受理决定，并于作出受理决定之日起60日内作出复议决定。（）

17.某公司２００１年2月1日办理了工商登记后，始终未办理税务登记，同年3月10日税务机关对其下达了责令限期改正告知书，限其在15日内办理，该公司以未经营为由拒不办理，4月1日税务机关对其处以0元罚款，该公司不服向上级税务机关申请复议，复议机关作出变更决定，对其处以10000元罚款，该公司逾期不履行也不提起诉讼，复议机关依法向人民法院申请强制执行。（）

18.个体户项某因偷税被税务机关处以罚款，项某不服，但不久病亡，按照法律规定，其子在复议期限内应以其爸爸名义向税务复议机关提起规定撤除惩罚决定并补偿复议申请。（）

19.对扣缴义务人作出扣缴税款行为不服，向主管该扣缴义务人税务机关上一级税务机关申请复议；对受税务机关委托单位作出代征税款行为不服，向委托税机关上一级税务机关申请复议。（）

20.A公司对某地税分局对其逾期申报行为予以罚款不服，向上一级税务机关申请复议，上一级税务机关经审查后受理，并在规定期限内作出复议决定，加盖复议机构印章后，送达纳税人。（）

21.按照《中华人民共和国国家补偿法》规定，补偿义务机关补偿损失后，应当责令工作人员承担某些或所有补偿费用。（）

22.２００１年9月，某汽配公司以某县地税局执法行为导致其损失为由向税务补偿义务机关提出补偿申请，补偿义务机关经审查作出了予以补偿决定。（）

２3.1998年4月某外国公民（该公民所属国法律未对中华人民共和国公民实行对等国家补偿）以为，某县地税局对她3月份收入多征了人民币元，向税务机关提出退回多缴元税款并补偿多缴期间银行利息。税务机关经调查核算，退回了多征收元税款但补偿祈求不予支持。（）

24.某县国、地税局联合对A公司进行纳税检查，以为该公司有逃避纳税义务行为现象并有转移财产嫌疑，遂共同对该公司财产进行查封、扣押，在扣押过程中不慎损坏了该公司某些财产，损失财产价值5000元。该公司遂向县地税局提出补偿所有损失祈求，地税局以为自己只应承担某些责任，予以了某些补偿。（）

25.补偿义务机关应当自收到申请之日起两个月内予以补偿，逾期不予补偿或者补偿祈求人对补偿数额有异议，补偿祈求人可以自期满之日起三十日内向上一级机关申请复议。（）26.税务机关在依法查处违法行为过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任，必要依照《税收征收管理法》向公安机关移送。（）27.具备移送涉嫌犯罪案件审批权负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件书面报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送决定。（）28.已批准移送涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。（）

29.甲市地税局在甲市桥东区，乙纳税人在甲市桥西区。甲市地税局对乙进行税务稽查后以为，乙偷税行为已涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，那么，其应当向甲市公安机关移送？（）

30.税务人员与纳税人勾结，协助纳税人犯偷税罪，该税务人员犯罪行为构成失职罪。（）31.税务机关依法委托某单位代征税款。纳税人对该单位征税行为不服，提出行政复议申请，则税务机关是行政复议被申请人?（）32.税务行政惩罚决定书邮寄送达，以挂号函件回执上注明收件日期为送达日期?（）33.张某因不服税务局查封财产决定向上一级税务机关申请复议，规定撤销查封决定，但没有提出补偿祈求。复议机关经审查以为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定导致财产损失，复议机关对的做法是解除查封同步就损失问题进行调解。（）

34.行政机关申请人民法院强制执行其详细行政行为，应当自被执行人法定起诉期限届满之日起三个月内提出。（）

35.甲县地税局乙税务因此自己名义对纳税人采用了税收保全办法，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告对的说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（）

36.甲县地税局乙税务因此自己名义对纳税人作出罚款1500元行政惩罚，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告对的说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（）37.甲县地税局乙税务因此自己名义对纳税人作出罚款5000元行政惩罚（甲县地税局并未“授权”乙税务所可以作出罚款额在元以上行政惩罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告对的说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（）38.甲县地税局乙税务因此自己名义对纳税人作出罚款5000元行政惩罚（甲县地税局明文“授权”乙税务所可以作出罚款额在5000元如下行政惩罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告对的说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（）

39.公民、法人或其她组织对详细行政行为在法定期限内不提起诉讼又不履行，行政机关可以申请人民法院强制执行其详细行政行为。行政机关详细应向被执行人所在地基层人民法院提出申请？（）

40.税务机关作出详细行政行为时，未告知当事人诉权及起诉期限，起诉期限应当如何起算？从当事人懂得或者应当懂得诉权或者起诉期限之日起起算，但从懂得或者应当懂得详细行政行为内容之日起最长不得超过2年。（）41、对纳税人稽查，除上级稽查机构抽查下级稽查工作质量和公民举报案件稽查外，当年不应重复进行。（）

42、稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度宣传。（）

43、税务案件查处，由被核对象所在地稽查机构负责，但税法另有规定或有特殊状况，也可由案发地稽查机构负责。（）

44、在税务稽查执法办案中，任何事项都要予以公开。（）

45、稽查告知必要书面告知。（）

46、对被核对象以为应当回避，稽查人员与否回避，由本级税务机关局长审定。（）47、税务解决（涉及惩罚）成果可以有选取性公开；案件税务解决成果应当按照规定公示。（）

48、复核对原税务解决决定惩罚不再变化。（）49、复查工作筹划应当报送上级稽查局备案。（）50、下级稽查局复查工作筹划与上级稽查局复查工作筹划冲突，必要执行上级稽查局复查工作筹划。（）

51、复查人员与复查案件有利害关系，应当回避。（）

52、税务稽查案件复查必要案卷审查和实地调查相结合。（）

53、复查获得证据材料由重新作出税务解决决定稽查局归档保管。（）

54、公民口头举报税务违法案件笔录经与举报者核算无误后，必要由其签名、盖章或者押印方为有效。（）

55、查补税额在5000元至0元以上应当备案查处。（）

56、税务案件涉及发票案件查处，原则上应当由被核对象所在地税务机关负责。（）

57、在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖，由最先查处税务机关负责。（）

58、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，擅自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政惩罚案件，其案卷保管期限为十五年。（）

59、只补税未进行税务行政惩罚案件或者经查实予以退税案件，其案卷保管期限为十五年。（）

60、本机关以外单位和个人查阅税务稽查档案，应当经档案管理部门负责人批准。（）

61、税务稽核对象普通应当通过计算机选案、随机抽样、公民举报和情报互换等办法产生。（）

62、擅自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运送或者存储空白发票，伪造、擅自制作发票监制章，发票防伪专用品应当备案查处。（）

63、实行稽查前必要向纳税人发出书面稽查告知，告知其稽查时间、需要准备资料、状况等。（）

64、稽查人员与被核对象有有近亲属关系，应当自行回避，被核对象也有权规定她们回避。（）

65、实行税务稽查时，可以依照需要和法定程序采用询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。（）

66、需要跨管辖区域稽查，可以采用函查和异地调查两种方式进行。（）

67、查核从事生产经营纳税人、扣缴义务人在银行或者其她金融机构存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》，经县以上（含县，如下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。（）68、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写《税务检查专用证明》，与税务检查证配套使用。（）

69、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用被核对象所在地主管税务机关《税务检查专用证明》。（）

70、

对每个纳税户税收检查时间，应依照纳税户实际状况事先拟定，原则上不超过60天。（）71.转办案件是指由上级党政机关或上一级税务机关交办查处各种偷、逃税案件。

（）72.偷税、抗税，逃避追缴欠税等案件，无论数额大小，均应备案查处。（）73.税务人员在对某科学事业单位进行检查时，发现其获得技术转让、技术开发业务收入未缴纳公司所得税，稽查人员按照税收政策关于规定，以为此项收入应免征公司所得税。

（）74．稽查人员对融资租赁业务进行检查，以为出租人必要将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范畴。

（）

75.税务人员对营利性医疗机构进行检查时，对其从事非治疗性美容业务获得收入，按照税收政策规定，免征营业税。（）76.税务稽查权限只是指税务人员在法律规定职权范畴内行使税务检查权力限制能力。

（）77.税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入局限性抵缴税款、滞纳金，税务机关应依法补征。（）

78.税务机关采用强制执行办法时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳滞纳金同步强制执行。（）79.对涉嫌犯罪税务违法行为，审理部门应当制作《税务案件移送书》，报经批准后，移送司法机关查处。（）80.电信公司将自有房产出租给外单位并获得租赁收入，应按"服务业-租赁业"税目征收营业税。（）

81.税务稽核对象应当是本区域范畴内负有纳税义务、扣缴税款义务单位和个人。（）

82.某房地产开发公司发生"以房换地"业务，由于双方互换价值相等，公司对此项业务未申报纳税，稽查人员检查后未提出解决意见。

（）

83.检查公司转让股票、债券获得价款不不大于帐面价值时，应看其与否作为投资收益解决，缴纳公司所得税。

（）

84.对工资、薪金所得稽查办法之一是核算有无在"销售费用"帐户列支发放产品推销奖、提成奖，与否已计入工资、薪金所得额申报纳税。（）

85.稽查人员对公司产品销售退回稽查，重要是检查其真实性，它涉及检查与否真退还和退还与否是本公司本来销售产品两个方面。（）86.某公司在收入中有一笔红字系1999年销售产品在本年度退回，某稽查人员以为该帐务解决错误。（）87.若"预收帐款"科目贷方相应科目是"产成品"科目，则公司有也许将已经销售产品没有计入"产品销售收入"帐户。

（）

88.纳税人在一种会计年度内所采用存货计价办法，只要是财务会计制度所规定计价办法范畴之内，可随时更换。

（）

89.在检查某公司时发现其把委托加工材料加工费计入委托加工材料成本中而所发生运费则直接计入了管理费用，对此，稽查人员以为对的。

（）

90.对建筑业收取工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金核算内容与否对的。

（）

91.举报人只能采用书信或电话形式举报涉税案件，并要如实提供自己姓名。

（）92、只有通过操作系统才干完毕对计算机各种操作。（）93、FORMATA

/S执行迅速格式化。（）94、在安易会计软件中，只要用CTRL+F2键即可使用模仿计算器。（）95、建立子目录命令为RD。（）96、TYP命令可显示文献内容。（）97、DEL和ERAS两个命令都是删除文献命令。（）98、恢复被删除文献用UNDELETE命令。（）99、批解决文献不必以。BAT为扩展名。（）100、如果不定义凭证类型，软件则将凭证类型默以为记帐凭证。（）四、案例分析题（30题）

（一）6月，某市地税稽查局在对该市某建筑安装公司进行检查时，发现少缴营业税、城建税、教诲费附加，计20万元。于是，稽查局于7月1日下达《税务解决决定书》，责令其补缴少缴税款及滞纳金，7月2日下达了《税务行政惩罚告知书》，告知拟处所欠税款及附加0.5倍罚款，即罚款10万元。7月3日又下达了《税务行政惩罚决定书》，决定予以罚款10万元。该公司不服，拒不执行。7月15日，在市稽查局局长批准后，依法查封了该公司所属加油站，准备拍卖后抵缴税款，当发现加油站因经济纠纷已于4月被抵押给银行后，便取消了对加油站查封。之后，7月28日，在经批准后，稽查局又准备查封该公司一辆原价30万元轿车，但同步发现这辆轿车已于1月以明显低于市场价价格7万元被转让给甲公司，虽然由该公司使用，但产权已经不属于该公司，无法进行查封、拍卖。8月2日，在进一步调查中，发现外地乙公司欠该公司货款50万元，于是稽查局申请人民法院行使了代位权，在偿还公司货款时，依法扣除了应缴纳税款、滞纳金及罚款。请问：稽查局在对该公司解决过程中，与否存在不合法现象，如有请指出。(二)某股份公司公司会计报表利润为20万元，未作任何项目调节，已按33%所得税率计算缴纳所得税6.6万元。该公司执行计税工资原则为800元/人/月。1月，税务代理人员接受委托为其代理纳税审查，经查阅关于账证资料，发现如下问题：1.公司，年初职工人数85人，年终职工人数115人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元；2.公司向其她非金融机构获得周转金20万元，年利率11%，本年列支利息2.2万元，同期同类银行贷款利率执行原则为6%；3.全年销售收入6000万元，公司列支业务招待费25万元；4.全年提取职工福利费16.8万元，工会经费2.4万元，教诲经费1.8万元；5.6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用空调器１台，价款0.6万元(折旧年限按6年计算，不考虑残值)；6.其她经核算均无问题，符合公司会计制度及税法规定。(二)规定：1.扼要指存在问题；2.计算应补公司所得税额；3.作出关于调账分录。（三）案情：某集体工业公司，主营机器配件加工业务，由于经营不善，在停止其主营业务时，把所承租楼房转租给某公司经营，将收取租金收入挂在往来科目，未结转收入及申报缴纳关于税费。该县地税局在寻常检查时，发现了其偷税行为并依法作出补税、加收滞纳金和处以罚款决定。对此，该公司未提出异议，却始终不缴纳税款、滞纳金和罚款。该局在多次催缴无效状况下，一方面依法向人民法院申请对其罚款采用强制执行办法；另一方面将此案移送公安局进一步备案侦查，追究该公司法律责任。地税局在与公安局配合调查期间，得知该公司法定代表人李某已办理好出国、出境证件，有出国（境）迹象。问：该公司法定代表人李某与否可以出境？为什么？（四）某市地税稽查局对某房产开发公司开展专项检查，该公司发生了下列业务：1、将新建一栋价值100万元房屋免费捐赠给附近一所小学。2、以我司一栋房产对外投资，参加投资方利润分派，共同承担投资风险。房产原值500万元，评估价600万元，两年后该公司转让该项股权，获得转让收入800万元。3、以我司一栋原值600万元房屋作抵押，向某商业银行贷款300万元，贷款期限为3年，贷款年利率为5%。按照合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再承担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，该房屋评估作价500万元，银行向该公司此外支付人民币200万元。4、按照政府规定改造一棚户区，当年拆迁还原，还原面积1.2万平方米，开发公司按100元/平方米向还原户收取置换差价，同步对向还原户支付搬迁费20万元以红字冲减营业收入。（我市规定钢混构造还原房重置成本价700元/平方米）规定：依照上述资料，稽查人员计算出该公司应纳营业税是多少？（五）２００3年７月，Ｄ县地税局稽查局在对该县某报社进行例行检查时发现报社在12月份支付某作家稿费5000元，未代扣代缴个人所得税560元。该县地税局遂依照法定程序作出税务解决决定，由报社补缴未代扣代缴个人所得税，并处1000元罚款。问：Ｄ县地税局决定与否对的，为什么？

（六）经检查，某房地产开发公司建造一幢普通原则住宅出售，获得销售收入1150万元（城建税税率7%，教诲费附加征收率3%），该公司建造普通原则住宅支付地价款200万元，支付房地产开发成本500万元，该普通住宅所用银行贷款利息支出无法分摊，该地规定房地产开发费用计提比例为10%，问该房地产开发公司转让普通原则住宅与否应缴纳土地增值税，如果交,应是多少？（七）某县地税稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局备案后于5月20日派两名稽查员对该酒店实行了检查，稽查员在出示税务检查证后，对该酒店帐簿及记帐凭证进行了核查；同步经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员储蓄存款进行了查询。查实该酒店1—4月份采用少列收入方式偷税15000元事实。在获得证据后，县地税稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金税务解决决定和处以5000元罚款行政惩罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理决定。请问：地税部门在该案解决中有哪些不当之处，并阐明理由。（八）经查,某房产开发公司发生了下列业务，未进行税务解决：

⑴将新建一栋房屋免费捐赠给附近一所小学，该房屋由其她单位施工，账面成本５１８１８１元（成本利润率为１０％）。

⑵以我司一栋房产对外投资，参加投资方利润分派，共同承担投资风险。房产原值５００万元，评估价６００万元，两年后该公司转让该项股权，获得转让收入６５０万元。

⑶以我司一栋原值３００万元房屋作抵押，向某商业银行贷款１５０万元（按照国内金融部门关于规定，以财产抵押方式申请贷款，其借款金额不得超过财产价值５０％），贷款期限为３年，贷款年利率为８％。按照合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再承担贷款利息。贷款期满后，该公司因发生财务困难，无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押房产收归己有，该房屋评估作价３２０万元，银行向该公司此外支付人民币１７０万元。

⑷以“还本”方式销售商品房２０套，每套１５万元。公司与购房者订立合同规定，自房屋销售２０年后，公司将房屋价款所有归还购房者（同期银行贷款利率为８％）。规定：依照上述资料，计算稽稽查人员查补该公司营业税。

（九）何某是一家私营公司业主。２００4年７月，税务人员在检查该私营公司帐务时，经县税务局局长批准，同步检查该公司在中华人民共和国银行存款帐户及何某私人和其妻王某在储蓄所存款。查实何某自２００4年１月份以来帐外经营收入７０万元，于是依法作出了补税罚款解决决定。何某气急败坏，当即向银行质问为什么将该厂存款帐户和私人储蓄存款提供应税务机关检查，银行人员称税务机关提供了检查存款帐户允许证明，有权进行检查。问：税务机关与否有权检查该公司存款帐户和何某本人及其妻子个人储蓄存款？为什么？（十）案情：某个体餐馆老板张某欠缴５月份营业税15000元，县地税局责令其６月18日前缴纳。但张某在未缴纳税款状况下，于６月16日将餐馆转让、财产转移，致使县地税局无法追缴其欠缴税款。

问：税务机关对该案应如何解决？张某行为与否已构成犯罪，法院应如何量刑惩罚？

（十一）、某一地方税务所，6月份在分局统一安排下，在所辖区域内进行漏征户清理时，发现一从事饮食业个体商业户，在未获得营业执照，也未办理税务登记状况下，从元月开始营业，经查其流水帐发现，该个体户1-5月份营业额15万元，未按规定申报缴纳地方税收。税务所依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款规定，除追缴地方各税外，对该个体户下发了《税收违法惩罚决定》，处以应缴未缴税款1倍罚款。如果你是法制员，上述案件有何不当，请予以分析。

（十二）、6月，某一地方所对一从事打字服务业个体工商业户进行检查时发现，该个体户于4月份为她人代开项目为“打字复印费”发票6月份（税收已申报缴纳），税务所对这一违法行为，依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条第三款规定和安徽省地方税务局发票违法惩罚原则（皖地税[1999]342号）下发了发票违法惩罚决定书，对该个体户处以3000元罚款。如果你是法制员，对上述案件进行分析。（十三）、某市地方税务局稽查局5月收到上级交办一种案件，重要内容是：我市某一商业公司2月15日申报应缴纳公司所得税20万元未按期缴纳，经稽查人员调查状况属实，公司负责人对此也无异议，稽查局于5月20日下发了“行政惩罚事项告知书”，三日后，公司未提出申辩。五日后，稽查局召开集体审理睬决定，对公司依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条和四十条规定，采用强制执行办法，并对其不缴税款50%罚款，即10万元。请对此案件进行分析。（十四）、某市地税局稽查局，依照稽查工作筹划于4月对我市一家元月新办房地产公司进行检查，该公司获得预收售房款1000万元（本年度没有实现销售收入），已按规定申报缴纳营业税50万元，城建税3.5万元，教诲附加费1.5万元，当年公司申报亏损300万元。检查人员通过售房