大学试题(财经商贸)-涉外税收实务笔试（2018-2023年）真题摘选含答案

长风破浪会有时，直挂云帆济沧海。大学试题(财经商贸)-涉外税收实务笔试（2018-2023年）真题摘选含答案（图片大小可自由调整）卷I一.参考题库(共30题)1.加工贸易项下出口的应征收出口关税的商品也要按规定纳税。2.根据加工贸易保税制度，我国为生产加工出口产品而进口的全部料件都可以保税。3.下列涉及到完税价格国际协调的协定是（）。A、GATTB、海关估价协定C、《梅屈恩协定》D、《商品名称与编码协调制度》4.我国某居民纳税人在2016年1月取得的工资、薪金所得的应纳税所得额为3500元，齐本月应缴纳的个人所得税是（）。A、300元B、400元C、500元D、600元5.下列哪些（个）项目不符合税收无差异原则（）。A、涉外税收全面优惠原则B、涉外税收特定优惠原则C、涉外税收全面最大负担原则D、涉外税收特定最大负担原则6.转让定价的调整原则包括（）。A、独立竞争原则B、正常交易原则C、公平交易原则D、总利润原则7.下列情形按规定属于出口免税但不退税的是（）。A、用于对外承包工程项目而运出境的货物B、用于对外承接加工修理修配业务而运出境的货物C、外贸企业代理出口的货物D、生产企业出口的来料加工复出口的货物8.我国采用的出口退免税方法包括（）。A、定额免税法B、免抵退法C、免税法D、先征后退法9.确定货物原产地的主规则是指（）。A、货物的最终加工地B、商品编码制度和其辅助标准C、货物的最终出口地D、货物的最终进口地10.最惠国待遇原则对相同产品的确定依据是（）。A、产品证明书B、关税分类表C、世贸组织裁定D、商品名称与编码协调制度11.国际税收一般规定，对于常设机构的营业所得适用（）的原则。A、居住国独占征税B、来源地国优先征税C、独立竞争D、按比例分配12.协调各国税收管辖权，解决国际重复征税问题，首先应确定税收管辖权属人原则的优先地位。13.我国税法规定不动产销售转让所得来源地的判定标准是（）。A、财产所在地B、财产转让地C、财产所有者所在地D、转让所得支付地14.我国目前使用的出口退（免）税信息管理系统包括（）。A、外贸企业出口货物退税信息管理系统B、生产企业出口货物退（免）税信息管理系统C、出口货物专用税票管理系统D、口岸电子执法系统出口退税子系统15.甲国给予从乙国进口的汽车的关税优惠，根据最惠国待遇原则也应同时、立即、自动地给予其从其他世界贸易组织成员国进口的产品。16.国际税收协定一般规定，对于缔约国一方企业的营业所得奉行（）的原则。A、居住国独占征税B、来源地国优先征税C、独立竞争D、按比例分配17.虽然在税收实践中，避税与逃税往往难以区分，但是避税与逃税的最大区别在于前者是运用欺诈手段规避税收负担因此是违法的，而后者是利用某些税法漏洞减轻税收负担因而并不构成犯罪。18.根据《原产地规则协定》，不构成产品物质成分的各种因素包括（）。A、动力B、燃料C、添加剂D、未超过一定比例的不构成实质性改变的非原产成分19.某小规模纳税人2016年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的增值税税额是（）。A、90万元B、60万元C、97.5万元D、82.875万元20.某小规模纳税人2007年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的消费税税额是（）。A、90万元B、60万元C、97.5万元D、82.875万元21.下列哪些（个）项目可以构成我国涉外税收的权利客体（）。A、跨越中国国境的商品B、美国公民转让其在泰国的房产而取得的收入C、英国企业取得的由中国境内企业支付的股息收入D、我国居民在别国取得的工资、薪金收入22.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。A、2万元B、4万元C、6万元D、8万元23.下面属于加工贸易企业必须办理的手续是（）。A、取得加工贸易主管部门颁发的《加工贸易业务批准证》B、获得加工贸易《免税证明》C、无论是生产企业还是外贸企业都须填具《进料加工登记申报表》D、加工贸易企业必须到主管部门办理核销手续，否则需计算应纳税额24.下列哪些（个）货物进入出口加工区、保税区等海关特殊监管区域的应免税（）。A、区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备B、区内企业生产所需的机器、设备C、区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品D、区内企业和行政管理机构自用的交通运输工具25.最惠国待遇原则的“立即无条件”要求给惠国不能对进口商品设置任何条件。26.甲乙两企业是关联企业，甲企业以330万美元的价格向乙企业销售一批产品，该产品的生产成本是300万美元。由于市场上没有同类产品的销售，而当地的合理毛利率是25%，依照组成市场标准，对这次关联交易的转让价格的调整应是（）。A、300万美元B、330万美元C、400万美元D、440万美元27.下列允许办理出口退（免）税的企业包括（）。A、挂靠经营的企业B、对外承包工程公司C、对外承接修理修配业务的公司D、没有出口经营资格但自负盈亏的生产企业28.我国目前对小规模纳税人出口货物，增值税实行（）。A、出口退税B、出口免税且退税C、出口免税但不退税D、出口不免也不退税29.某洗衣机厂是增值税的一般纳税人，2016年10月销售洗衣机的应税销售额（不含增值税）是500万元，洗衣机适用的税率是17%；同月该厂采购原材料等取得增值税专用发票的可抵扣进项税额是40万元，那么该洗衣机厂本月应纳增值税税额是（）。A、30万元B、35万元C、40万元D、45万元30.国家禁止出口货物和国家免税出口货物不予办理出口退（免）税。卷I参考答案一.参考题库1.参考答案:错误2.参考答案:错误3.参考答案:A,B,D4.参考答案:B5.参考答案:A,B,C,D6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:D8.参考答案:B,C,D9.参考答案:B10.参考答案:B,D11.参考答案:B12.参考答案:错误13.参考答案:A14.参考答案:A,B,C,D15.参考答案:错误16.参考答案:A17.参考答案:错误18.参考答案:A,B,D19.参考答案:D20.参考答案:D21.参考答案:A,C,D22.参考答案:D23.参考答案:A,B,C,D24.参考答案:A,B,C25.参考答案:错误26.参考答案:C27.参考答案:B,C,D28.参考答案:C29.参考答案:D30.参考答案:正确卷II一.参考题库(共30题)1.比较价格法之外的比较利润法包括（）。A、可比利润法B、总利润法C、利润分割法D、交易净利润率法2.加工贸易项下（）产品或料件转为内销的，应计征相关税收。A、保税进口料件B、加工的产成品C、边角料和剩余料件D、废品和残次品3.涉外税收的纳税主体包括（）。A、外国法人B、外国自然人C、其他外国组织D、具有涉外因素的本国纳税人4.中国香港属于（）类型的避税地。A、不征收所得税B、征收所得税的税率很低C、征收所得税，但仅实行地域税收管辖权D、征收所得税，但对某些特定种类的公司提供特殊的税收优惠5.由于我国规定对加工贸易进口料件保税，出口产品免征出口税，因此我国加工贸易不存在出口退税问题。6.下列哪些（个）项目会涉及到预提税（）。A、外国居民在本国经营企业的收入B、本国居民的工资、薪金所得C、本国企业支付给外国股东的股息收入D、外国专利所有人取得的本国专利使用者支付的特许权使用费7.下列属于国际税收协定中特定用语的是（）。A、缔约国一方B、居民C、不动产D、公司E、常设机构8.涉外税收涉及的国家税收利益分配是通过税负运动形成的，而国际税收涉及的国家税收利益分配是建立在国际税收协调体系的基础之上的。9.税收管辖权原则包括（）。A、属地原则B、属人原则C、领土原则D、优惠原则10.我国实行出口退免税的税种是（）。A、增值税B、关税C、营业税D、消费税11.当我国海关认为进出口双方的特殊关系影响到成交价格时，可采用的调整方法有（）。A、可比非受控价格法B、倒扣价格法C、计算价格法D、相同或类似货物的成交价格法12.关税的国际协调主要包括（）。A、课税范围B、关税税率C、课税对象D、完税价格的确定方法13.税收管辖权具有的特征是（）。A、排他性B、独立性C、不受控制与干预性D、独占性14.涉外税收的权力主体包括（）。A、海关B、纳税人C、税务机关D、国务院15.我国的涉外税收体系始于（）。A、增值税B、所得税C、关税D、土地税16.加工贸易产品内销适用的缓税利息原则上是短期存款利息。17.世界贸易组织一般将补贴分为（）。A、允许补贴B、禁止补贴C、可申诉补贴D、不可申诉补贴18.保税区、保税物流园区、保税港区也与出口加工区一样可以开展加工业务。19.根据我国个人所得税法的规定，下列哪些（个）项目属于我国的居民（）。A、在我国境内购买住房用于自己居住的外国人B、短期到外国旅游的中国人C、自2007年1月1日开始到中国企业工作且至今仍未离境的美国人D、自2008年2月1日起在我国酒店居住且至今仍未离境的英国人20.目前各国实行的税收管辖权主要包括（）。A、地域税收管辖权B、居民税收管辖权C、公民税收管辖权D、混合税收管辖权21.进料加工复出口的贸易方式主要有（）。A、委托加工B、作价加工C、自行加工D、转厂加工22.对外承包工程公司，其退税义务发生的时间，为承包工程开始之日。23.外国企业在本国设立的下列哪些（个）项目可能属于常设机构（）。A、非独立代理人B、办事处C、车间D、建筑安转工程24.下列哪些（个）项目是我国涉外税收建设的基本原则（）。A、维护国家主权B、服务对外开放C、涉外税收优惠D、遵循国际税收惯例25.根据市场标准所使用的调整转让价格的方法是（）。A、再销售价格法B、组成市场价格法C、可比非受控价格法D、成本加成法26.国际避税与国内避税本质上并没有差别，只不过前者涉及到两个或两个以上的国家，因而更具有复杂性。27.假定甲国某居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自本国所得为8万元，来自乙国所得为2万元。甲、乙两国的企业所得税法定税率分别是30%、25%，该企业在乙国享受税收优惠，其实际适用的税率是15%。如果甲国采用限额抵免法且两国缔结有税收饶让时，该纳税人在甲国实际应缴纳的所得税是（）。A、20000元B、24000元C、25000元D、27000元28.中国对投资所得来源地的判断标准是（）。A、投资权利的提供方所在地B、投资权利的使用方所在地C、常设机构D、投资所得的支付地29.一般来说，由境内海关特殊监管区域外进入区内的货物应办理进口手续，而由区内进入区外的货物则办理出口手续。30.享受免征增值税但不予退税的出口货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，应（）。A、从内销货物的销项税额中抵扣B、计入生产成本C、属于可抵扣的进项税额D、可在下期继续抵扣卷II参考答案一.参考题库1.参考答案:A,C,D2.参考答案:A,B,C,D3.参考答案:A,B,C,D4.参考答案:C5.参考答案:错误6.参考答案:C,D7.参考答案:B,E8