税收征收管理法律制度样稿样本

第七章税收征收管理法律制度

一、单项选取题

1.依照《税收征收管理法》规定，公司向税务机关申报办理税务登记时间是（

）。

A．自领取营业执照之日起15日内

B．自领取营业执照之日起30日内

C．自申请营业执照之日起45日内

D．自申请营业执照之日起60日内

2.从事生产、经营纳税人下列资料中，不是必要报送税务机关备案是（

）。

A.财务会计制度

B.财务会计解决办法

C.会计核算软件

D.有效记账凭证

3.增值税专用发票由（

）印制。

A.国务院税务总局指定公司

B.省、自治区、直辖市地方税务局指定公司

C.地方人民政府主管部门指定公司

D.省、自治区、直辖市国家税务局指定公司

4.依照国内《税收征收管理法》规定，已开具发票存根联、发票登记簿应当保存（

）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，可以如实反映生产经营成果，对的计算应纳税款，税务机关应当对其采用税款征收方式是（

）。

A.定期定额征收

B.查验征收

C.查账征收

D.查定征收

6.纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款，经（

）批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（

）。

A.县以上税务局（分局）、3个月

B.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、6个月

C.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准、3个月

D.县以上税务局（分局）、10个月

7.依照《税收征收管理法》规定，下列各项中，不属于税务机关职权是(

)。

A.税务检查

B.税务代理

C.税务惩罚

D.税款征收

8.某公司将税务机关拟定应于12月5日缴纳税款20万元拖至12月15日缴纳，依照税收征收管理法律制度规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款滞纳金为（

）元。

A．100

B．1000

C．10000

D．4000

9.依照《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形纳税人采用税收保全办法。下列各项中，属于税收保全办法是(

)。

A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

B.书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

C.书面告知纳税人开户银行冻结纳税人金额相称于应纳税款存款

D.依法拍卖纳税人价值相称于应纳税款商品，以拍卖所得抵缴税款

10.税务机关对自然人纳税人采用税收保全办法时，下列物品中不得采用税收保全办法有(

)。

A.车辆

B.豪宅

C.单价5000元如下生活用品

D.古玩字画

11.依照《税收征收管理法》规定，纳税人对超过应纳税额缴纳税款，可以在一定期限内向税务机关规定退还。该期限是（

）。

Ａ．自结算缴纳税款之日起1年内

Ｂ．自结算缴纳税款之日起2年内

Ｃ．自结算缴纳税款之日起3年内

Ｄ．自结算缴纳税款之日起5年内

12.欠缴税款达到（）以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A.3万元

B.5万元

C.10万元

D.8万元

13.对偷税、抗税、骗税，税务机关追征其未缴或者少缴税款、滞纳金或者所骗取税款时效为（

）。

A.3年

B.5年

C.

D.不受时效限制

14.下列各项中，不需要办理税务登记是(

)。

A.从事生产经营事业单位

B.获得工资、薪金个人

C.公司在外地设立分支机构

D.个体工商户

15.纳税人纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重（

）。

A.3年如下有期徒刑

B.元如下罚款

C.处元以上1万元如下罚款

D.处1万元以上5万元如下罚款二、多项选取题

1.依照税收征收管理法律制度规定，纳税人发生下列情形中，应办理税务注销登记有（

）。

A.纳税人破产

B.纳税人变更法定代表人

C.纳税人变更经营场合

D.纳税人暂停经营活动

2.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关(

)。

A.提供清缴欠税纳税担保

B.结清应纳税款、滞纳金、罚款

C.缴纳不超过10000元保证金

D.缴销发票和其她税务证件

3.依照《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中，依照不同状况，有权采用办法有（

）。

A.加收滞纳金

B.追征税款

C.核定应纳税额

D.吊销营业执照

4.纳税担保范畴涉及（

）

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.保管担保财产费用

5.依照税收征收管理法律制度规定，纳税人发生下列行为中，税务机关可以实行行政惩罚有（）。

A.未按照规定期限办理税务登记

B.未按照规定设立、保管账簿

C.未按照规定使用税务登记证

D.未按照规定将其所有银行账号报告税务机关

6.依照税收征收管理法律制度规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使权利有（）。

A.追缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.处以罚金

7.下列各项目中，可以成为纳税保证人有（）。

A.国家机关

B.公司工会组织

C.公司法人分支机构（有法人书面授权）

D.有担保能力自然人

8.下列各项中，可以实行税款优先原则有（）。

A．对于法律上有规定无担保债权，税收优先于该无担保债权

B．纳税人欠税，同步被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

C．纳税人发生欠税在前时，税收优先于抵押权

D．纳税人发生抵押行为在欠缴税款前时，税收优先于抵押权

9.依照《税收征收管理法》规定，在税务检查中，税务机关有权（

）。

A.到纳税人生活场合检查纳税人应纳税商品、货品或者其她财产

B.检查纳税人账薄、记账凭证、报表和关于资料

C.到车站、码头、机场、邮政公司及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货品或者其她财产关于单据、凭证和关于资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款关于问题和状况三、判断题

1.某球员转会国外一家具乐部，在出境时，税务机关以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，告知海关制止其出境，税务机关做法是对的。（

）

2.纳税人超过应纳税额缴纳税款，税务机关发现后应当及时退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现，可以向税务机关规定退还多缴税款，但不得加算银行同期存款利息。（）

3.纳税人停业期满未能按期复业又不办理延长停业，税务机关视为恢复营业，实行正常税收征收管理。

(

)

4.公司所得税纳税人享有公司所得税免税待遇，在免税期间无需办理纳税申报。（

）

5.对纳税义务人偷税、骗税而导致少交税款，税务机关追征其未交或少交税款和滞纳金，追征期为3年，有特殊状况，可以延长到5年。（

）

答案某些一、单项选取题1.

【对的答案】

B【答案解析】

从事生产、经营纳税人自领取营业执照之日起30日内，向税务机关办理税务登记。【答疑编号17520】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】2.

【对的答案】

D【答案解析】

依照《税收征收管理法》规定，财务、会计制度，财务、会计解决办法和会计核算软件应当报送税务机关备案；而有效记账凭证不需要报送税务机关备案。【答疑编号17521】【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】3.

【对的答案】

A【答案解析】

本题考核发票印制权限，依照规定，增值税专用发票由国务院税务总局指定公司印制。【答疑编号17522】【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】4.

【对的答案】

D【答案解析】

本题考核税务资料保管期限。已开具发票存根联、发票登记簿应当保存5年。【答疑编号17523】【该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核】5.

【对的答案】

C【答案解析】

本题考核税款征收方式。查账征收合用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，可以如实反映生产经营成果状况。【答疑编号17524】【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】6.

【对的答案】

C【答案解析】

依照《税收征收管理法》规定，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。【答疑编号17525】【该题针对“税款征收方式”知识点进行考核】7.

【对的答案】

B【答案解析】

本题考核税收征收管理机关职权。税务代理是社会中介机构经营范畴。【答疑编号17526】【该题针对“征纳双方权利和义务”知识点进行考核】8.

【对的答案】

B【答案解析】

（1）加收滞纳金起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（本题为12月6日－12月15日，共计10日）；（2）滞纳金＝00×0.05％×10天＝1000（元）。【答疑编号17527】【该题针对“税款征收办法”知识点进行考核】9.

【对的答案】

C【答案解析】

选项BD属于税收强制执行办法。【答疑编号17528】【该题针对“税款征收办法”知识点进行考核】10.

【对的答案】

C【答案解析】

本题考核不合用税收保全财产。税务机关对单价5000元如下生活用品，不采用税收保全和强制执行办法。【答疑编号17529】【该题针对“税款征收办法”知识点进行考核】11.

【对的答案】

C【答案解析】

纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款，可以向税务机关规定退还多缴税款并加算银行同期存款利息。【答疑编号17530】【该题针对“其她关于税款征收法律规定”知识点进行考核】12.

【对的答案】

B【答案解析】

依照税收征收管理法规定，欠缴税款达到5万元以上时，纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。【答疑编号17531】【该题针对“违背税收法律制度法律责任”知识点进行考核】13.

【对的答案】

D【答案解析】

本题考核税款追征时效。对偷税、抗税、骗税，税务机关追征其未缴或者少缴税款、滞纳金或者所骗取税款，不受时效限制。【答疑编号17532】【该题针对“违背税收法律制度法律责任”知识点进行考核】14.

【对的答案】

B【答案解析】

本题考核税务登记范畴。只缴纳个人所得税、车船税个人，不需要向税务机关办理税务登记。【答疑编号17533】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】15.

【对的答案】

D【答案解析】

本题考核违背《税收征收管理办法》法律责任。依照规定，纳税人未按规定使用税务登记证件，处元以上1万元如下罚款，情节严重，处1万元以上5万元如下罚款。【答疑编号17534】【该题针对“违背税收法律制度法律责任”知识点进行考核】二、多项选取题1.

【对的答案】

AC【答案解析】

本题考核应当办理税务注销登记情形。依照规定，纳税人变更法定代表人，需要办理变更登记；纳税人暂停经营活动，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。【答疑编号17535】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】2.

【对的答案】

BD【答案解析】

本题考核注销税务登记有关规定。纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其她税务证件。不涉及提供清缴欠税纳税担保和缴纳保证金。【答疑编号17536】【该题针对“税务登记管理”知识点进行考核】3.

【对的答案】

ABC【答案解析】

选项D属于工商部门权限。【答疑编号17537】【该题针对“税款征收办法”知识点进行考核】4.

【对的答案】

ABD【答案解析】

本题考核纳税担保范畴。纳税担保范畴涉及税款、滞纳金和实现税款、滞纳金费用。【答疑编号17538】【该题针对“税款征收办法”知识点进行考核】5.

【对的答案】

ABCD【答案解析】

纳税人有下列行为之一，由税务机关责令限期改正，可以处二千元如下罚款；情节严重，处二千元以上一万元如下罚款:（1）未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记；（2）未按照规定设立、保管账簿或者保管记账凭证和关于资料；（3）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计解决办法和会计核算软件报送税务机关备查；（4）未按照规定将其所有银行账号向税务机关报告；（5）未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置。【答疑编号17539】【该题针对“违背税收法律制度法律责任”知识点进行考核】6.

【对的答案】

ABC【答案解析】

本题考核税务机关对偷税行为惩罚。依照规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应罚款。但是罚金是刑事机关处以，不能由税务机关进行惩罚。【答疑编号17540】【该题针对“违背税收法律制度法律责任”知识点进行考核】7.

【对的答案】

CD【答案解析】

国家机关、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团队不得作为纳税保证人。【答疑编号17541】【该题针对“税款征收办法”知识点进行考核】8.

【对的答案】

BC【答案解析】

本题考核税收优先原则。税收优先于无担保债权，但是对法律另有规定无担保债权，不能行使税收优先权。纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人财产被留置之前，税收优先于抵押权、质押权、留置权执行。纳税人欠缴税款，同步又被行政机关处以罚款、没收违法所得，税收优先于罚款、没收违法所得。【答疑编号17542】【该题针对“其她关于税款征收法律规定”知识点进行考核】9.

【对的答案】

BCD【答案解析】

本题考核税务检查有关规定，税务机关场地检查权仅限于纳税人生产、经营场合，不涉及纳税人生活场合，因而选项B是错误。【答疑编号17543】【该题针对“税务