房地产公司预算管理制度样本

房地产公司预算管理制度-05-0609:57:24

来源：一、目

为科学合理筹划使用资金，避免导致资金盲目无序使用，使公司有限资金能充分发挥效力，为公司经营管理和持续发展创造条件，特制定本预算管理制度。

二、全面预算内容

全面预算按其涉及内容分为总预算和专门预算。总预算是指预测损益表、预测资产负债表、预测钞票流量表。专门预算是指各部门管理费用预算、固定资产增减及维修预算、广告宣传费及业主活动费预算、资金预算和开发项目成本预算。

三、预算编制程序和办法

（一）公司领导依照长期规划及集团董事会所提出目的，提出公司一定期期总目的，并下达规划目的；

（二）各部门负责人依照公司领导下达公司目的，自行草编预算，使预算能较为可靠、较为符合实际；

（三）财务部作为公司预算编制牵头部门，指引、汇总并初步协调各部门预算，编出资金预算、成本预算、管理费用预算、固定资产增减及维修预算、广告宣传费及业主活动费预算；

（四）财务部将所汇总我司预算报公司重要领导审批后报集团董事会或其指定机构审批，讨论通过或者驳回修改；

（五）批准后预算下达给各部门执行。

四、资金预算编制程序和办法

（一）由财务部依照各部门预算编制公司资金预算，以便最大也许发挥资金效益，使公司得以稳健发展。

（二）资金预算涉及收入、支出和余额三大部份。

（三）依照销售部提供销售回款筹划表和应收帐款表编制预测半年乃至一年收入部份资金预算，涉及预测本期实现收入和本期收回前期应收回收入两部份。

（四）支出部份涉及土地款、工程款、税金和费用。依照公司订立土地合同预算各期应付土地款。依照工程部、预算部编制工程款支付预算计算各期应付工程款。依照销售回款状况和公司总体运作，计算每月上缴税金规模。依照策划部等部门上报预算预测各期支付营销费、管理费和物管费等。依照贷款合同计算各期利息支出。

（五）余额是收入与支出之差，依照此差额拟定公司融资规模及融资形式。五、开发项目成本预算

（一）由工程预算部提出各项目成本明细及金额；

（二）财务部依照工程合同和工程款支付进度表，按权责发生制原则对的核算各开发项目成本。

六、预算执行

（一）月末，对各部门费用实际发生额与预算进行对比，由财务部编制“费用预算执行状况表”发至各部门主管，并提出每月合计费用超支预警指标；月末，各部门主管依照该部门下月工作进度拟定资金支付筹划报财务部，以便更好开源节流，合理安排费用支出，减少资金占用，节约管理及财务费用开支。

（二）财务部依照每月资金实际支付状况及各部门提出调节预算，及时进行预算调节，以便更好地控制资金，使公司业务顺利开展，避免公司陷入财务窘困；预算变动应报公司领导审批后，及时报集团董事会或其指定机构审批。

（三）财务部核算、监督各项目成本预算执行状况，避免不必要超支给公司带来不利影响。

（四）期末（年终或集团、公司所规定期间）或项目决算时，应依照成本、费用实际发生额与预算指标进行对比，找出其差别因素并进行分析，为下一期或下一种项目制定预算提供根据。由财务部组织对月度、季度、年度及项目开发结束时预算执行状况监督。

七、违规惩罚办法

（一）违背上述规定，未对公司导致经济损失负责人，处以50—1000元罚款。

（二）违背上述规定，对公司导致经济损失负责人，按照《过错责任追究制度》承担相应责任。

（三）违背上述规定并触犯法律负责人，除按照《过错责任追究制度》承担相应责任，还将依法追究法律责任。恒利房地产公司财务管理制度-04-2110:06:56

来源：第一节

总

则第一条、为了加强XX市恒利房地产开发有限责任公司（如下简称“公司”）财务管理，规范公司财务行为，真实、完整地提供会计信息，保证公司各项经营活动正常开展，维护投资者合法权益，依照国家有关法律、法规及公司《章程》关于规定，特制定本制度。

第二条、公司财务管理重要任务是：以稳健经营为原则，建立健全内部控制制度；科学编制公司财务预算，依法组织收入，合理控制成本费用，增收节支；加强经济核算，有效运用公司资源，提高资产使用效益；定期进行财务分析和考核，如实反映公司财务状况；加强资产管理，维护公司资产安全与完整。

第三条、公司及所属子公司、项目部在开展各项经营活动时，必要严格遵守本制度。

第二节

财务核算制度第一条、会计人员每月终了，对会计账薄进行一次核对，以保证账账相符、账实相符。

第二条、财务人员要保守公司商业秘密，不得擅自向外提供单位会计信息。

第三条、各财务部要严格规定按照公司资金筹划、费用预算、合同审批付款。

第四条、各财务室对超过支票起点支付款项均由出纳办理转付手续。付现需由领导批准，出纳不得开空头支票。

第五条、公司所属各分公司每月25日结账，按公司规定在次月5日前向各关于部门报送报表。公司财务部按季向总经理报送合并会计报表及附注阐明。

第六条、财务人员要加强对财务收支监控。严防虚报冒领、贪污等行为发生。

第七条、各分公司财务人员监督、督促应收账款回收。

第八条、各分公司会计对所辖帐务要一月一滤，以保证帐务应转尽转，信息真实精确，发现问题要及时上报公司财务。

第九条、各分公司财务对年终科目余额必要进行清理，对的确不能销账预付款，要单独向公司报告审批。

第十条、财务部要收取合规、合法手续，避免因手续问题给公司导致经济损失。

第十一条、购买固定资产要及时入账，按规定计提折旧。

第十二条、各分公司出纳账都要做到日清月结，接受公司审计、财务部和本单位会计检查指引。

第十三条、出纳人员应及时将所收钞票存入银行，每日晚间库存钞票不得超过1000元。对特殊状况下发生以个人存折形式存储公司资金，出纳应向公司财务部长事先声明，并办理登记手续。更换或注销存折时，应由登记人留存存折复印件，计收利息后方可更换。

第十四条、财务人员组织、指挥、协调与核算有关事项操作运营。

第十五条、财务部门建立完整帐务核算体系，必要设立总帐（一级帐）、分类明细帐（二级帐），对各类资产进行分类明细核算，各使用部门建立三级保管帐。所有帐务设立、票据领用、传递、各类资产出入库程序由财务部门负责管理，保证帐帐相符、帐实相符、帐表相符。资产管理部门设立台帐进行监督管理。

第十六条、财务部要对重包、半重包工程缴纳建安营业税，由公司直接代扣。直供材料凭真实购货发票等手续报账。代扣职工个人所得税。

第十七条、有奖发票在报销时，由会计人员监刮方有效，自行刮票拒收。

第十八条、因工作滞后发生税款滞纳金，均由所在单位会计承担。第三节

票据管理制度

第一条

为加强公司票据管理，规范票据传递和保管，控制票据有效使用，制定本制度。

第二条

本制度所称票据系指与公司寻常经营有关各种有价证券和凭证，涉及发票、支票、汇票等。

第三条

公司解决关于票据事务时，应遵循本制度规定。

票据管理

第四条

支票管理：

借用支票必要填写借支票单，借支票单必要经财务部长签字后才可到出纳处领取支票。向银行提取钞票时，使用钞票支票，转账支付时，使用转账支票。

第五条

发票管理

1、公司应当指定财务部专人向税务机关领购发票。申请领购发票时，应当提供经办人身份证明、税务登记证，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，领取发票领购薄。然后，凭发票领购薄上核准种类、数量以及购买发票方式，向主管税务机关领购发票。

2、公司应当按规定期限、顺序、栏次，所有联次一次性如实开具发票，并加盖公司财务印章或发票专用章。公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买发票。

3、公司应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用状况；应当按照税务登记机关规定存储和保管发票，不得损毁。已开具发票存根联和发票登记薄应当保存5年。

4、财务部门应当定期对其购买和其她部门领用发票进行检查。对其她部门领用发票应当严格控制，用完后及时收回并办理领用注销手续。

第六条

汇票管理

汇票分为银行汇票和商业汇票。

1、出票：出具汇票（或接受汇票时）应认真检查如下内容与否齐全：汇票金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上签章。

2、背书：对未记载“不得转让”字样票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查如下内容与否齐全：背书人签章、背书日期、被背书人名称。同步应注意：背书时不得记载附有条件和某些背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被回绝承兑汇票；被回绝付款汇票；超过付款提示期限汇票。

3、承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查如下内容与否齐全：汇票正面记载“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。

4、保证：出具（或接受）附有保证条款汇票，应检查在办理保证手续时，保证人与否在汇票上或粘单上记载下列事项：表白“保证”字样；保证人名称和住所；被保证人名称；保证日期；保证人签章。同步应注意保证不得附有条件。

5、付款：付款（或接受付款）普通通过委托银行代理进行。付款人应当在持票人进行付款提示后，无条件地在当天按汇票金额足额支付给持票人。

相应售票据及应付票据应当设立登记制度，认真登记票据出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证状况、收（付）款人、付款及核销状况。货币资金管理制度

第一条、为加强公司财务管理，提高资金运作效率，减少资金运营成本，加强资金一体化运作，保证资金运营安全性、可靠性，按国家财经法规规定，结合公司详细状况，制定本制度。

第二条、本制度所称货币资金涉及钞票、银行存款、其她货币资金。

第三条、货币资金管理部门为财务部，财务部门办理关于货币资金事宜时，应遵循本制度规定。

钞票管理

第四条、公司办理关于钞票收支业务时，应严格遵守国务院发布《钞票管理暂行条例》及其实行细则和银行结算办法。公司必要加强对钞票寻常监督和检查，做到“日清月结”，账实相符。必要遵守库存钞票限额管理制度，及时将超过限额钞票送存银行，不得坐支钞票或私设小金库。

第五条、会计、出纳人员严格职责分工。出纳人员资格应由财务部和行政部审查承认。钞票收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管钞票，支票、发票、空白收据和其她收付凭证应由专人保管。支票等票据与财务印签必要分别设专人保管。

第六条、寻常结算中超过结算起点（1000元）业务，都应采用转帐方式结算，不准以钞票方式结算。

第七条、钞票收付凭证，除由经办人签字外，还必要经财务部长签字方可有效。钞票付款原始凭证必要是合法凭证，付款内容真实，数字精确，不得涂改。

第八条、钞票收入管理：对于钞票收入业务，须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证；出纳清点钞票后，在凭证上加盖“钞票收讫”章后方可入账。

第九条、钞票支出管理：任何一项钞票付款业务都要有原始凭证，有经办人签字和关于负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才干付款并在付款凭证上加盖“钞票收讫”章后方可入账。

第十条、钞票支出范畴如下：

（1）工资、津贴及奖金；

（2）个人劳务报酬，涉及稿费和授课费及其他专门工作报酬；

（3）抚恤金、退休金、离职费、丧葬费、各种劳保福利支出；

（4）出差人员必要随身携带差旅费；

（5）向个人收购农副产品或其她物资价款等；

（6）结算起点1000元如下零星支出；

（7）中华人民共和国人民银行规定可以支付钞票其他支出。

第十一条、公司需按不同币种，设钞票日记账，依照收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记钞票日记账，做到日清月结，保证帐款相符。

第十二条、钞票盘点。普通状况下，每月月末应将漏登钞票收付款凭证补记入账，结出当天库存金额，并对库存钞票进行盘点。盘点应由非出纳人员监盘，并由出纳人员、监盘人员及财务部部长共同签字。查明钞票溢、缺因素并作相应解决。银行存款管理

第十三条、公司银行存款业务应严格遵守银行结算纪律和规定。

第十四条、公司除了在《钞票管理暂行条例》规定范畴内直接使用先进结算外，其他收付业务，都必要通过银行办理结算。

第十五条、银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、合同和其她结算凭证等，必要由经办人签字和关于负责人审核批准，财务人员复核填置收付款凭证，财务部长审核批准后，方可进行收付结算。

第十六条、对外支付大额款项，必要按照公司规定付款程序，经各级负责人逐级审核批准后，方可办理。

第十七条、对银行结算业务，要逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期与银行对账单进行核对，账面余额与银行对账单之间如有差额，必要逐笔查明因素，并按月编制银行存款余额调节表，调节相符。

第十八条、建立健全支票领用登记制度。财务部必要设立支票领用登记薄，登记制票领用日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。

第十九条、对于的确无法填写支票金额，在签发支票时，除加盖银行预留印签外，必要注明日期、用途和以大写金额书写限额，以防止超限额使用或银行账户浮现透支。同步还必要在签发支票时填写收款单位，个别的确无法填写收款单位小额支票除外。

第二十条、支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时和对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。

其她货币资金管理

第二十一条、其他货币资金重要是指外埠存款、信用证存款和在途货币资金等。

第二十二条、公司到外地暂时采购材料、设备时，可将款项汇往采购地银行开立采购户，既形成外埠存款。外埠存款，应反映在资产负债表“其她货币资金”项下。采购结束后，外埠存款余额应及时转回单位所在地银行账户。

第二十三条、公司因采用信用证结算方式而存入银行信用证保证金余额也反映在资产负债表“其她货币资金”项下。业务发生完毕，信用证保证金专户存款余额，应转回原账户。

第二十四条、在途货币资金，是指月终潮流未到达汇入款项。各单位应依照告知及时联系收取汇款。外汇资金管理

第二十五条、外汇是指一级帐本以外货币表达，可用于国际清偿支付手段，涉及：

1、外国货币：纸币、铸币。

2、外币支付凭证：票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证。

3、外币有价证券：政府证券、公司证券、股票等。

4、特别提款权。

5、其她外汇资产。

第二十六条、公司会计核算采用人民币为记账本位币。发生外币结算业务及对境外投资业务时采用复币记账。第二十七条、为简化核算手续，会计核算使用汇率统一按上月最后一种工作日市场汇率（中间价，下同）作为本月记账汇率（保存四位小数）。期末外汇账户余额，在编制会计报表前按期末市场汇率折合为人民币，作为外币账户期末人民币余额，折合金额与账面金额差额记入“财务费用”。

第二十八条、外币钞票、外币存款、以外币结算债权、债务由于汇率调节而发生折合记账本位币差额以及由于银行结汇、售汇而发生汇价差额记入“财务费用”，外币借款由于汇率调节而发生折合记账本位币差额，在使用该借款工程竣工交付使用前，记入工程成本；在工程交付使用后，记入“财务费用”。

第二十九条、公司筹建期间发生汇兑损益，自公司开始营业后5年内平均摊销。第五节

收入管理制度

第一条、为进一步加强公司营业收入管理工作，保障公司营业收入对的计量和记录，制定本制度。

第二条、本制度是公司经营管理制度重要构成某些，合用于公司各部门。

第三条、营业收入是指公司在经营活动中因销售商品或提供劳务等获得经济资源流入。

第四条、公司营业收入重要有：商品销售收入、提供劳务收入、合同收入及其她收入等。

商品销售收入

第五条、销售商品收入，应在下列条件均能满足时予以确认：

(1)公司已将商品所有权上重要风险和报酬转移给购货方；

(2)公司即没有保存普通与所有权先联系继续管理权，也没有对已售出商品实行控制；

(3)与交易有关经济利益可以流入公司；

(4)有关收入和成本可以可靠地计量。

第六条、销售商品收入应按公司与购货方订立合同或合同金额或双方接受金额拟定。钞票折扣在实际发生时确以为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。

第七条、公司已经确认收入售出商品发生销售退回，应冲减退回当期收入，但资产负债表日及此前售出商品在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生退回，按资产负债表日后事项关于规定解决。提供劳务收入

第八条、在同一会计年度内开始并完毕劳务，应在完毕劳务时确认收入。

第九条、如劳务开始和完毕分属不同会计年度，在提供劳务交易成果可以可靠预计状况下，公司应在资产负债表日按竣工比例法确认有关劳务收入。

当如下条件均能满足时，交易成果可以可靠地预计：

(1)

劳务总收入和总成本可以可靠地计量；

(2)

与交易有关经济利益可以流入公司；

(3)

劳务完毕限度可以可靠地拟定。

第十条、劳务完毕限度应按下列办法拟定：

(1)

已竣工作测量；

(2)

已经提供劳务占应提供劳务总量比例；

(3)

已经发生成本占预计总成本比例。

第十一条、在提供劳务交易成果不能可靠预计状况下，公司应在资产负债表日按已经发生并预测可以补偿劳务成本金额确认收入，并按相似金额结转成本；如预测已经发生劳务成本不能得到补偿，则不应确认收入，但应将已经发生成本确以为当期费用。

第十二条、提供劳务总收入应按公司与接受劳务方订立合同或合同金额拟定。钞票折扣应在实际发生时确以为当期费用。

合同收入第十三条、本章所述合同特指建造合同，是为建造一项资产或者在设计、技术、功能、最后用途等方面密切有关数项资产而订立合同。

第十四条、公司合同收入严格按《公司会计准则—建造合同》确认。

其她收入第十五条、其她收入应比照上述收入进行管理。第六节

成本费用管理制度第一条、为了进一步加强公司成本费用管理工作,保障公司经营活动健康、有序进行，并有助于各部门对其发生成本、费用进行控制和考核，特制定本制度。

第二条、本制度是公司经营管理制度重要构成某些，合用于公司各部门。

第三条、公司在经营过程中发生各项直接支出，计入营业成本；公司为管理和组织经营活动所发生各项非直接支出，计入公司费用，涉及营业费用、管理费用和财务费用。营业成本第四条、财务部门应认真进行营业成本核算：

商品销售成本，依照配比原则，在实现销售同

时结转。

其她营业成本，应根据详细状况一次性或分次平均

摊销。

第五条、财务部门在成本计算和结转过程中，应当遵循一致性原则和收入成本配比原则，提供对的、合理成本数据资料。

营业费用第六条、公司费用项目繁多,重要涉及：

(一)管理费用：指公司总部下列支出，详细为：邮电及电讯、工资及薪金、职工福利、职工餐费、暂时工工资、劳务费、办公用品、培训费、服装费、会计师费、征询费、诉讼费、排污费、绿化费、交通费、差旅费、广告费、保险费、工会经费、交际应酬费、财产损失、管理合同管理费、水费、电费、折旧费、关税、增值税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用牌照税、修理费、物料消耗、低值易耗品消耗、无形资产摊销、开办费摊销、其她资产摊销、租赁费和其她。

(二)营业费用：指公司生产部门下列支出：邮电及电费、工资及薪金、职工福利、职工餐费、劳务费、办公用品、制服费、印刷费、养路费、运送费、装卸费、保管费、包装费、交通费、差旅费、广告费、保险费、交际应酬费、财产损失、管理合同管理费、水费、电费、燃料费、折旧费、关税、增值税、劳动保护费、修理费、物料消耗、低值易耗品消耗、清洁用品、洗涤费、租赁费和其她。

(三)财务费用：利息净支出、汇总损失、金融机构手续费。

第七条、财务部门负责费用总分类核算和明细项目核算、分解、审核、检查、分析。

第八条、各归口部门负责归口项目预算安排，支用掌握，执行状况简要分析。各明细项目归口按上诉第七条划分。

第九条、财务部在核算费用中除应按费用细目设立明细账外，还应按归口部门设立分解明细账或辅助记录，以核算各归口部门实际发生归口费用项目，记录中应摘要记载经手人或业务合同编号，以便记录发生额。

第十条、费用中与营业额有关业务费用（可变费用），如运送费、包装费、促销费、业务招待费等，应与营业额联系进行考核，为此应由公司财务部门对这些费用定期提出考核指标（或定期修订指标），报经总裁审批后下达各关于部门，据以编制预算和控制，考核。

第十一条、除对业务费用考核指标外，公司公司管理部和财务部应制定若干费用开支原则实行细则，例如交际应酬费原则细则，支付佣金手续费原则细则等，经公司总裁审批后实行。第七节

财务分析工作制度第一条、为对的反映公司经营成果，满足高层管理者对公司赚钱能力、筹资构造、变现能力、利润分派等状况理解和经营方针、经营方略制定需要，特制定本制度。

第二条、本制度为公司经营管理制度重要构成某些。财务部门在编写财务状况阐明书时，应当运用财务分析技术和办法，选取有关财务指标进行分析，并结合实际状况，作出合理阐述，指明改进方向。

第三条、经营成果趋势分析。通过度析，理解经营成果增减变动状况，分析其因素和发展趋势，重要有两种分析办法：

(一)横向趋势分析：将持续多期利润表各项目绝对金额列入分析表内，采用环比分析办法，予以分别计算和比较，各项目之间呈现出波浪式起伏即为其发展趋势；

(二)纵向趋势分析：以利润表中营业收入净额作为比较基数（100%），计算纵向排列各项目占基数比例（亦称共同比），将持续多期利润表中各项目列入分析表内，并作比例增减计算，其变动状况及发展趋势也就呈现出来。

第四条、财务状况趋势分析。通过选取公司资产负债表中（1）实收资本（2）长期负债（3）流动负债（4）存货（5）应收款项（6）固定资产共六个指标，将其绝对金额列入分析表内，采用环比分析办法，予以分别计算和比较。

第五条、短期偿债能力分析。偿债能力分析目，在于揭示公司流动资产在清偿流动负债之后，尚有多少余力去应付寻常经营活动中其她资金需要，即以流动比率予以揭示；此外，也可用酸性测验比率法，揭示对短期债务清偿能力，即以速动比率予以揭示。计算公式如下：流动比率=流动资产/流动负债*100%；速动比率=（钞票+银行存款+其他货币资金+应收票据+应收帐款）/流动负债*100%。

第六条、资产管理状况分析。资产管理状况分析目，在于衡量公司在资产管理方面效率。重要如下四个指标反映：

(一)存货周转率：存货周转率反映公司存货流动性，其计算公式为：存货周转次数=销售总额/存货平均余额；存货平均周转天数=存货平均余额/销售总额*360，存货平均余额，普通取期初和期末平均数，如由于季节性等因素影响，期间内各月份存货余额波动较大，则应按期间内各月末平均余额平均计算。

(二)应收帐款周转率：应收帐款周转率在于揭示因赊销商品发生应收帐款周转状况或收款期限长短，其计算公式为：应收帐款周转次数=销售总额/应收帐款平均余额；应收帐款平均收款期（天）=应收帐款平均余额/销售总额*360。应收帐款平均余额，普通取期初和期末余额平均数。

(三)流动资产周转率：流动资产周转率反映流动资产周转速度，其计算公式为：流动资产周转率=营业收入/平均流动资产。平均流动资产，普通取期初和期末平均数。

(四)总资产周转率：总资产周转率反映资产总额周转速度，其计算公式为：总资产周转率=营业收入/平均总资产。平均总资产，普通取期初和期末平均数。

第七条、长期偿债能力分析。偿债能力分析重要反映公司偿付到期债务能力。普通如下述两个指标反映：

(一)资产负债率，反映总资产中有多大比例来源于债权人，也是衡量公司在清算时保护债权人利益限度。其计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额*100%。

(二)权益比率，是负债总额与股东权益总额之比。其计算公式为：权益比率=负债总额/股东权益*100%。

第八条、赚钱能力分析。反映公司赚取利润能力大小。重要如下述三个指标来反映。

(一)营业净利率，是指净利润与营业收入比例。其计算公式为：营业净利率=净利润/营业收入*100%。

(二)资产净利率，是公司净利润与平均资产总额比率。其计算公式为：资产净利率=净利润/平均资产总额*100%。平均资产总额，普通取期初和期末平均数。

(三)净资产收益率，使公司净利润与平均净资产比率。其计算公式为：净资产收益率=净利润/平均净资产*100%。平均净资产，普通取期初和期末平均数。第八节税务管理制度第一条、为进一步加强公司税务管理工作，对的计提、及时申报和缴纳各项税款，特制定本制度。

第二条、公司将严格根据《中华人民共和国税收征收管理法》关于规定，认真执行有关税法。税务登记第三条、公司应当自领取营业执照之日起30日内，向本地主管税务机关申请办理税务登记。如设立跨地区非独立核算分支机构，也应自设立之日起30日内向所在地主管税务机关申请办理注册税务登记。

第四条、公司办理开业税务登记后，如发生变更公司名称，变化所有制形式、从属关系和经营地址，变化生产经营方式、范畴、应纳税项目等，发生改组、分设、合并、联营、迁移、歇业、停业、经营到期清算等，应及时向税务机关申报，并办理变更税务登记进行税务登记或注销税务登记手续。

第五条、公司应积极接受主管税务机关对税务登记证定期检查，在主管税务机关规定期限内持关于证件到主管税务机关办理验证或换证手续。

公司税务登记证件和领取代扣代缴、代收代缴税款凭证（如有），只限我司使用，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。

第六条、公司遗失税务登记证件或者代扣代缴、代收代缴税款凭证后，应当及时书面报告主管税务机关并公开声明作废，同步申请补发。

第七条、公司应当按照国务院财政、税务主管部门规定设立帐簿，依照合法、有效凭证记帐，进行核算，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门关于税收规定对的计缴各项税款。这里所指国务院财政、税务主管部门分别指财政部及国家税务总局。

第八条、公司应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财会、会计解决办法报送税务机关备案。

纳税申报第九条、公司应当定期就计算缴纳税款关于事项向主管税务机关提出书面纳税申报。办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并依照不同状况报送有关资料如：财务、会计报表及其阐明材料；与纳税关于合同、合同书；税务机关规定应当报送其她关于证件、资料。

第十条、公司如为扣缴义务人时，应当办理代扣代缴、代收代缴税款报告，如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告书，并报送代扣代缴、代收代缴税款合法凭证以及主管税务机关规定其她关于证件、资料。

第十一条、公司应当在税务机关核定纳税申报期限内及代扣代缴、代收代缴税款期限内到主管税务机关办理纳税申报。如确有困难，需要延期，应当在核定期限内向税务机关提出书面延期申报，经税务机关核准，在核如期限内办理。如因不可抗力不能按期办理申报，可以延期办理，但应在不可抗力情形消除后及时向书务机关报告。发票管理第十二条、公司应当制定财务部专人向税务机关领购发票。申请领购发票时，应当提供经办人身份证明、税务登记证，以及财务印章或者发票专用章印模，经主管税务机关审核后，领取发票领购簿。然后，凭发票领购簿上核准种类、数量以及购买发票方式，向主管税务机关领购发票。

第十三条、公司应当按规定期限、顺序、档次，所有联次一次性如实开具发票，并加盖公司财务印章或发票专用章。公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票。

第十四条、公司应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用状况；应当按照税务机关规定存储和保管发票，不得损毁。已开具发票存根联和发票登记簿应当保存5年。

第十五条、财务部门应当定期对其购买和其她部门领用发票进行检查。对其她部门领用发票应当严格控制，用完后及时收回并办理领用注销手续。税务检查第十六条、公司应当积极配合主管税务机关对公司发票及发票使用状况依法检查，如实反映状况，提供关于资料，不得回绝、隐瞒。

第十七条、公司应当积极配合主管税务机关对其履行纳税义务和扣缴义务状况进行依法检查。如实反映状况，提供关于资料，不得回绝、隐瞒。

有关业务制度

第一条、固定资产、周转工具、库存材料正常、非正

常损失，应由所在单位在损失发生后半个月内报公司财务，对非正常损失，须经税务机关审批才干在申报公司所得税时扣除。

第二条、公司人员所经办饭费、差旅费、涉及打费等，报账时必要在票后填报销单注明发生日期等简要状况，出租车票均需单位领导签字、报饭费附菜单，否则会拒报。报账时间不得超过一种星期。

第三条、任何个人不得擅自以公司名义向外办理经济担保业务，特殊状况需经总经理办公会议研究通过，由公司行政部办理严格反担保公正手续。

第四条、各单位订立涉及到收付款、报账手续等财务内容合同条款时，必要有财务部长事先审定，并在审批表中签字。否则因而而浮现财务问题由负责人自理。对已订立好经济合同，必要将合同原件盖章后（加盖骑缝章）由行政部及时转送有关财务部一份，财务监督履约。

第五条、依照会计准则关于公司收入、费用必要配比原则，税务汇算时对公司跨年列成本数据，均予剔出，并在按利润征收所得税同步按补税金额0.5—5倍惩罚原则对公司进行惩罚。同步，税务还可按10%纯收益率计算公司利润。故我公司对所有跨年业务结算原则上不予解决，如经总经理审批批准结算，财务至少处以49.5%罚款。

第六条、各分公司形成应收款时，审批人为连带清偿负责人，即在应收款收不回时，由审批人偿还。

第七条、所有工程决算必要附正式计算书，《恒利公司工程结算单》只作为结算封面使用。预借工程款，需在形象进度额度内履行借款审批手续即可。杜绝以竣工结算方式领取进度款。

第八条、在工程结算过程中，将按形象进度领取款手续按工程结算程序填为结算单，对有关审批人员处以200—元罚款。

第九条、财务档案要集中管理，查阅档案须办理审批手续。

第十条、公司对外合同无论金额大小，都要及时订立，不得补办，对没有图纸零星工程及购料合同，在写明总额同步须附便于操作明细。

第十一条、建立举报保密奖励制度。举报奖至少300元/次，同步按所挽回经济损失30%归个人.天津某房地产开发集团财务管理制度-04-2110:04:14

来源：1目

为了规范天津XX集团有限公司（如下简称集团公司）房地产开发活动中财务行为，加强财务管理和经济核算，提高集团公司竞争力和经济效益，依照《公司财务通则》和《施工、房地产开发公司财务制度》，结合集团公司特点及其管理规定，制定本制度。

2合用范畴

本制度合用于集团公司财务管理活动，涉及各部门从事房地产开发与租售业务。集团公司各部门涉及：各职能部室、项目部和售楼中心，其均系集团公司所属非独立核算单位。集团公司财务实行一级集中核算，分级分部门管理。

3编写根据

本制度根据中华人民共和国财政部颁布《公司财务通则》和《施工、房地产开发公司财务制度》结合集团公司实际编写。

4定义(略)

5制度内容

5.1集团公司财务管理构造体制

5.1.1集团公司总经理办公会在集团公司财务管理工作中重要权责。

决定集团公司经营筹划和投资方案；决定集团公司年度财务筹划方案、财务报告方案；决定集团公司利润分派方案和弥补亏损方案；决定集团公司增减注册资本方案；决定集团公司内部财务管理机构设立、聘请或辞退集团公司财务部负责人等。

5.1.2总经理在集团公司财务管理工作中重要权责。

遵守国家法律、法规，依照集团公司财务筹划方案组织好集团公司生产经营；详细拟定集团公司内部财务管理机构，配备财会人员；组织拟定集团公司财务管理制度；接受集团公司内部审计机构财务检查以及财政、税务、政府审计机关监督等。

5.1.3总会计师在集团公司财务管理工作中重要权责。

宣传贯彻国家关于财务政策；审核重要财务事项；协调各职能部室、项目部、售楼中心与财务部关系；参加或审核集团公司房地产开发活动中施工管理，涉及立项、签约、施工、竣工、预算、工程结算、竣工决算、财务报告；搞好事前预测、事中控制、事后分析。督促财务部下达贯彻成本、费用、利润等考核指标；定期检查各职能部室、项目部、售楼中心财务筹划执行状况，研究解决执行中问题；负责组织集团公司财务核算，审核财务报告等。

５.1.4集团公司财务部在集团公司财务管理工作中重要权责。

负责财务筹划编制、执行、检查、分析；详细制定集团公司财务管理制度，组织各部门财务管理和经济核算；如实反映公司财务状况和经营成果，组织和监督公司财务收支，依法计算缴纳国家税费，并向关于方面报送财务报告；参加集团公司经营决策，统筹解决财务工作中浮现问题。

5.1.5集团公司各职能部室、项目部、售楼中心等各部门在财务管理工作中重要权责。

配合财务部门贯彻财务筹划和减少成本任务，检查分析本部门财务筹划和减少成本筹划完毕状况；建立本部门财务控制制度；执行集团公司《财务管理制度》和财务管理其她规定，配合财务部门办理各项业务收支工作；填报关于原始记录和业务报表，做好各项基本工作。

5.1.6天津XX投资控股有限公司（如下简称控股公司）是集团公司出资人暨国有股东单位。集团公司财务工作接受控股公司计财处业务监督与指引。

5.1.7集团公司作为XX集团核心层公司，重要通过产权关系管理和控制子公司。集团公司财务部对的核算与管理对子公司投资业务，组织编制XX集团合并（汇总）会计报表，全面反映XX集团财务状况、经营成果和钞票流量。

5.2财务管理基本工作

5.2.1集团公司建立并保持房地产开发活动中各环节原始记录。集团公司统一规范各种原始记录格式、内容和填制办法，订立、传递、汇集、反馈规定，保证原始记录真实、完整、对的、清晰、及时，健全财务核算基本资料。

5.2.2集团公司在外聘工程造价征询机构协助下，参照《天津市建筑安装定额》，监督施工单位对的计算和编制工程预算，监督供方合理报价。

5.2.3集团公司监督施工单位、监理公司等建立工程与采购物资计量验收制度。集团公司建立甲供设备和重要建筑物资购进、领用、运送、转移等各个环节计量验收管理工作，按规定外聘房管局测量机构进行商品房建筑面积前置测量工作。

5.2.4集团公司建立财产、物资管理及清查盘点制度。清查盘点制度涉及建立房地产开发工程项目资产竣工清理制度，清理范畴涉及该项目自开始建设直至工程竣工所形成所有房屋建筑物、设备和家具用品等各项实物及其有关资料，继而办理竣工决算、竣工审计和竣工交付。5.3集团公司建立年度财务筹划编制制度。依照年初集团公司总经理办公会议关于精神，财务部组织各部门编制年度经营财务筹划，并采用“两上一下”办法审核汇总为集团公司财务筹划，经总经理办公会议研究决定形成集团公司和各部门年度财务目的。年度内经营形势有较大变化时，财务筹划可以调节，程序与年初编制办法基本相似。

5.4集团公司建立经常性、年度专项、年度全面财务分析制度。

5.5集团公司建立各部门在房地产开发业务中内控稽核职能分工制度。财务部建立财务工作内部稽核制度，按照不相容原则设立财务工作岗位，财务部负责人审核工作人员编制会计凭证，审核会计帐簿和会计报表；总会计师全面检查集团公司财务工作并对总经理负责。

5.6资金筹集管理制度

5.6.1财务部组织制定筹措资金预测及分析制度。财务部组织各部门预测集团公司房地产开发业务资金需求量，组织编制年度资金筹划，进行资金成本分析，选取最佳筹资渠道，拟定合理资金构造。

5.6.2集团公司建立资本金和资本公积金核算与管理制度。集团公司保证集团公司资本金充分，符合国家关于房地产开发公司资本金占项目开发所需比重规定。财务部及时办理增长资本金和资本公积金注册会计师验资、缴纳印花税和工商变更等手续。

5.6.3集团公司建立负债管理制度。集团公司对的划分流动负债和长期负债，明确应付款项登记、清理、兑付等程序以及职工福利费开支项目和应付工资管理；财务部借款合同、债券发行手续业务设专人管理，明确各项负债归还、利息计付及财务解决办法。

5.6.4集团公司建立资金管理制度。

集团公司财务部制定年度资金筹划并向各部门分解下达经营收入和费用使用指标，合理调度资金，提高资金使用效益。财务部会同项目部及各职能部室坚持对供方单位“按筹划、按预算、按进度、按程序”拨付工程款、设备货款及各项规费，保证工程价款对的支付。财务部会同售楼中心、房地产事业部组织商品房预收款、销售款、租赁款及时回收。

5.7流动资产管理制度

5.7.1货币资金管理制度。集团公司建立钞票、银行存款和其她货币资金管理制度，加强钞票安全管理，执行银行各项结算纪律，规定不同工作岗位货币资金收支管理权限，建立货币资金收支信息反馈制度。

5.7.2往来资金结算管理制度。集团公司建立往来帐户结算定期核对与清理制度。年终对往来款项进行全面清理，相应收帐款按其帐龄长短逐项进行分析，并向对方寄送对帐单进行核对。对帐龄较长应收帐款，明确催收办法及关于人员责任，加快资金周转。按照国家关于坏帐损失确认和直接核销法解决办法，建立坏帐确认、审核、报批手续环节。

5.7.3存货管理制度。集团公司房地产开发在建工程、已开发房屋、暂时出租房、周转房均以实际成本作为存货核算与管理。集团公司按照国家规定解决在用出租房、周转房摊销期限和摊销办法。

5.7.4固定资产管理制度。集团公司按照国家规定拟定固定资产原则，编制固定资产目录。对不易划分器具、工具、物品等，结合集团公司详细状况拟定。对于照相机、摄像机、录音机、传真机等生产生活两用物资均按固定资产和实行管理。集团公司固定资产原价，按获得固定资产不同来源对的拟定。集团公司选定折旧办法为直线法，固定资产净残值率为4％。按国家规定集团公司拟定各类固定资产折旧年限，折旧年限不短于国家规定最短折旧年限。集团公司办公室和房地产事业部为集团公司设备类和房屋类固定资产实物形态归口管理部门，财务部为集团公司固定资产价值形态归口管理部门。

5.7.5成本、费用管理制度。集团公司总经理全面负责领导我司房地产开发成本管理工作。集团公司副总经理、总会计师按照各自分管业务配合总经理组织和开展我司房地产开发成本管理工作。财务部是我司房地产开发成本归口管理职能部室，负责组织房地产开发成本核算、编制房地产开发成本报表、编写房地产开发成本分析。在总经理主持下，财务部会同投资发展部、房地产事业部、项目部、售楼中心等关于部门共同编制房地产开发成本筹划和关于费用开支筹划并参加控制和考核工作。关于内容详见《房地产开发成本管理程序》。

5.7.6营业收入管理制度。集团公司营业收入涉及：开发产品销售及结算收入、房屋出租及各种经营业务收入、其她销售收入。售楼中心依照市场预测，销售渠道预测，销售量预测，销售价格分析等，编制销售筹划报告集团公司。详细售房营业收入实现管理，详见《房地产销售工作程序》。

5.7.7集团公司利润及其分派管理制度。集团公司制定财务筹划、拟定目的利润、建立利润分析制度、明确利润考核指标以及责权归属等。集团公司依照国家规定利润总额构成内容及核算办法对的核算和反映集团公司生产经营成果。

5.7.8财务报告与财务评价制度。依照国家规定，集团公司定期编制资产负债表、利润表、钞票流量表和其她附表；编制财政规定财务报表。集团公司依照房地产开发管理需要，设立工程成本明细表、营业外收支明细表等内部报表。依照国家规定和集团公司实际编写会计报表附注和财务状况阐明书。在国家规定房地产开发公司财务评价指标基本上，依照集团公司经营目的和内部管理需要，自行设计补充量化指标，以全面进行财务评价。

5.7.9按国家规定和集团公司内部控制需要，建立年度财务报告聘请中华人民共和国注册会计师审计制度、经济责任审计制度和工程项目竣工审计制度等。

5.7.10会计电算化管理制度。集团公司使用符合国家规定会计核算软件，满足集团公司财务核算与管理，符合控股公司、财政等关于部门汇总、监督、检查需要。集团公司建立会计电算化操作人员职责和权限，防止原始凭证和记帐凭证等未经审核而输入计算机、防止已输入计算机原始凭证和记帐凭证等会计数据未经审核而登记机内帐簿。建立上机操作记录、及时备份等操作管理制度和其她必要硬件、软件管理制度。

5.7.11按照依照规定，妥善保管和运用会计档案。

6有关文献

《公司财务通则》

《施工、房地产开发公司财务制度》

《房地产销售管理程序》（XX/程序－07）

《房地产开发成本管理制度》（XX/作业12－02）房地产公司钞票管理制度-04-2110:32:15

来源：一、为规范公司内部钞票管理，减少风险，提高资金使用效益，特制定本制度。本制度合用于XX股份有限公司及下属子（分）公司。

二、钞票开支范畴：

1.支付给职工个人工资、奖金、各种津贴以及劳务报酬、差旅费、福利费、其她零星费用支出；

2.局限性结算起点（1000元）零星支付款项。

三、钞票管理纪律：

1.所有部门一切生产经营收入、支出及其她收入、支出都必要通过财务结算，按规定列收、列支，禁止私设小金库。钞票经管人员不得用白条顶替库存钞票，不得擅自借支公款，不得保存帐外公款，不得签发空头钞票支票，不得将公款以个人名义存入银行，不得编造用途，套取钞票。不得将公款存储她处自行保管。违者按国家关于财经法纪解决。

2.收付钞票时必要严格审查原始凭证真伪，如发既有涂改伪造单据、发现明显不正常业务应回绝办理并扣留关于单据，及时向领导报告。通过涂改原始标据（含报销封面）均为无效凭证。

3.依照帐、款分管原则，钞票经管人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目登记工作。

4．对无效合同、无合法凭证和合规手续经济事项，子（分）公司财务部门不得支出钞票（涉及支票、汇票）。

四、内部钞票管理制度内容

单位内部钞票管理制度普通涉及：钱账分管制度、钞票清查制度、保险柜配备使用制度等几种方面内容。

钱账分管制度。

钞票出纳和会计记录工作应当恰当分离，出纳工作应由专人负责；

钞票开支审批制度。

所有钞票支出应当通过批准（详见《授权审批制度》）；钞票日记账应依照经审核合法收付款凭证登记入账；钞票支出应当符合国家和公司规定使用范畴；出纳办理收付款后应当在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取钞票后应当开出收款收据；日清月结制度。

日清月结是出纳员办理钞票出纳工作基本原则和规定，也是避免浮现长款、短款重要办法。所谓日清月结就是出纳员办理钞票出纳业务，必要做到按日清理，按月结账。这里所说按日清理，是指出纳员应对当天经济业务进行清理，所有登记日记账，结出库存钞票账面余额，并与库存钞票实地盘点数核对相符。按日清理内容涉及：

(1)清理各种钞票收付款凭证，检查单证与否相符，即各种收付款凭证所填写内容与所附原始凭证反映内容与否一致；同步还要检查每张单证与否已经盖齐“收讫”“付讫”戳记。

(2)登记和清理日记账。钞票日记账应当序时逐笔登记，当天发生所有钞票收付业务所有登记入账，在此基本上，看看账证与否相符，即钞票日记账所登记内容、金额与收付款凭证内容、金额与否一致。清理完毕后，结出钞票日记账当天库存钞票账面余额，每月应当编制钞票收支明细表。

(3)钞票盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当天钞票实存数。将盘存得出实存数和账面余额进行核对，看两者与否相符。如发既有长款或短款，应进一步查明因素，及时进行解决。所谓长款，指钞票实存数不不大于账存数；所谓短款，是指实存数不大于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时改正错账或补办手续，如属少付她人则应查明退还原主，如果的确无法退还，应通过一定审批手续可以作为单位收益；对于短款如查明属于记账错误应及时改正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，普通应按规定由过错人补偿。

(4)检查库存钞票与否超过规定钞票限额。如实际库存钞票超过规定库存限额，则出纳员应将超过某些及时送存银行；如果实际库存钞票低于库存限额，则应及时补提钞票。

钞票保管制度。

（1）超过库存限额以外钞票应在下班前送存银行。

（2）为加强对钞票管理，除工作时间需要少量备用金可放在出纳员抽屉内，别的则应放入出纳专用保险柜内，不得随意存储；

（3）限额内库存钞票当天核对清晰后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。出纳员应将自己保管使用保险柜密码严格保密，不得向她人泄露，以防为她人运用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新密码。

（4）单位库存钞票不准以个人名义存入银行，以防止关于人员运用公款私存获得利息收入，也防止单位运用公款私存形成账外小金库。

（5）库存钞票，涉及纸币和铸币，应实行分类保管。各单位出纳员对库存票币分别按照纸币票面金额和铸币币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。

钞票清查制度。

在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存钞票进行检查清查基本上，为了加强对出纳工作监督，及时发现也许发生钞票差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为发生，保证库存钞票安全完整，各公司应建立库存钞票清查制度，由资金主管每周清查盘点，并由关于领导和专业人员构成清查小组，定期或不定期地对库存钞票状况进行清查盘点，重点放在账款与否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上。房地产征询公司财务费用报销管理制度-04-2110:15:21

来源：目：

为了加强公司财务管理工作，统一各部门报销程序及规定，提高资金运用效率，有效控制费用开支，特制定本制度。

名词解释：

备用金借款是经公司领导审批批准后由各部门主管领取，用作部门内零星开支、业务公关、部门采购、其她合同付款等以钞票方式借用款项。

报销费用是各部门工作人员用于零星开支、业务公关、差旅费等经公司领导审批批准准予报销款项。

实行公司财务费用报销管理制度有助于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必要做到，专人专款，专款专用，票据属实，不得挪用、贪污、推托交还、以非原始票据抵冲，否则公司有权与领款人解除劳动合同并依照款项金额依法对其进行追究。

本制度规定了报销费用品体流程、备用金借款详细流程及备用金借款管理规定。

备用金借款和核销手续

各部门主管应于月末向综合管理部提交部门下月费用开支筹划表（开支筹划表应明确列明下月预测发生部门内、外费用种类及金额），经总经理审批后即可办理备用金借款，否则不予借款。

备用金借款手续：向综合管理部索取“借款单”，借款人按规定格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额、预测归还日期等事项，经总经理审批后，连同签批后费用开支筹划表一起递交财务部，财务人员审核“借款单”各项内容、签字与否对的和完整，经审核无误后才干予以办理付款。

借款部门主管应在借款次月15号之前到财务部核销备用金借款，前款不清后款不借。

核销借款手续：向综合管理部索取“报销单”，借款人按实填写各项规定内容，将“报销单”、备用金开支原始凭证及支出明细一并提交财务部，财务人员审核无误后，提交总经理签批，即可办理核销。

借款部门主管办理备用金借款核销时，财务人员应查阅“备用金借款”台账，查明报销人员原借款金额，报销金额实行多退少补。超过某些金额按7.1条有关规定执行报销手续。备用金借款管理

各部门内部需核定备用金借款使用范畴，指定专人管理备用金借款且备用金借款经管人员必要妥善保存支付备用金借款收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金借款登记簿，记录各种零星支出。各部门于次月15号之前到公司财务部核销一次备用金借款，严格依照第5.2条有关规定执行核销手续。

财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金借款台账，按月及时清理。

备用金借款人应准时冲账核销，对无端迟延者，财务部发出一次催办告知后还不办理者，财务部将从下月起直接从借款人工资中抵扣，不再另行告知

跨年度使用备用金借款时，年终必要重新办理借款手续，并冲销年借款。

报销费用手续

普通费用报销手续：向综合管理部索取“支出凭单”，报销人按规定详细填写各项内容后，将“支出凭单”、费用开支原始凭证及支出明细一并提交财务部，财务部工作人员依照有关财务制度认真审核无误后，提交总经理签批，即可办理报销。

宴请或礼物费用报销手续：需提前一周向综合管理部提交宴请申请单并详细填写各项内容，经总经理审批批准后方可进行宴请活动。宴请申请单随第7.1条规定“报销单”、备用金开支原始凭证及支出明细(注明时间、地点、人物)一幷提交财务部审核，履行报销手续。未按规定提交文献不予报销。

出差费用报销手续：在出差前向综合管理部提交出差申请单，并按规定详细填写，经部门主管批准后方可出差。出差费用报销时向综合管理部索取并详细填写“出差费用报销单”，将出差申请单、“出差费用报销单”、开支原始凭证及支出明细(餐饮费需注明时间、地点、人物；交通费需注明时间、起止地点；)一起提交财务部审核，财务部工作人员依照有关财务制度认真审核无误后，提交总经理签批，即可办理报销。未按规定提交文献不予报销。

部门办公及其他零星费用报销手续：向财务部提交经部门主管签批采购申请单及第7.1条规定“支出凭单”、开支原始凭证、支出明细，财务部工作人员根据有关财务制度认真审核无误后，履行报销手续。未按规定提交文献不予报销。

不遵守本制度规定员工，视情节轻重公司将予以500-元罚款；因违背本制度給公司导致工作延误、判断失误及经济损失，公司视为重大违纪行为，有权解除劳动合同。

公司本制度最后解释权归XX房地产征询有限公司所有。备用金借支和报销管理实行细则-04-2013:28:50

来源：公司属各项目经理部、本部各部室：

为规范公司备用金管理，以减少公司资金占用，加快资金周转，提高资金使用效率，保证资金有效运用。依照公司管理规定，现将公司备用金借支及报销管理实行细则重申如下，望公司各部门及所属各项目部认真遵循执行。

一、借支范畴

依照公司实际状况及关于规定，备用金借支范畴为：差旅费、小型零星采购及办公用品购买费等公务活动。休探亲假、年休假人员路费不予借款。

二、借款签批程序及权限

1、总经理、党委书记借款交叉签批，特殊状况由总经理授权副总签批。副总经理及三总师（总会计师、总经济师、总工程师）借款由总经理签批，总经理不在时由总经理或党委书记授权副总签批。

2、项目经理借款由项目副经理签批，项目副职借款由项目经理签批。

3、公司（项目）其她人员借款，由借款人依照出差申请单或任务筹划单填写借款单，且注明事由、金额，经部门负责人签字后，交财务部负责人结合出差申请单、任务筹划单以及借款人原在财务部借款余额审签后，报公司(项目)主管领导签批。

4、不具备有效审批签单，财务部门不得予以借款。

5、对于签批借款，部门负责人、各单位第一负责人以及财务主管负偿还连带责任。

6、为了便于提高小车司机工作时间效率，依照实际状况可容许小车司机在本岗期间保存出差周转金叁仟元整。

三、备用金报销及清偿

1、借款人在公差完毕后，必要在壹周内到财务部门报销。确有因素不能准时报销，须经单位负责人批准，拟定延期报销期限，最长不超过两周时间。若无特殊因素，两周内未到财务部门报销冲账，财务部门应及时告知借款人限期报销，如在期限内仍不履行报销手续，财务部门则扣除借款人生活费（每月按400元计）以外所有工资薪金收入并加计欠款金额5％滞纳金，直至备用金扣完为止。

2、借款人在报销冲账后，若所借公款有剩余，应当及时足额退回财务部门，不得以任何借口拖欠公款；对不能准时交回公款，财务部门直接扣除借款人生活费（每月按400元计）以外所有工资薪金收入，直至剩余款项扣完为止。情节严重还应加收5%滞纳金。借款人因剩余金额导致呆账、坏账损失，如果是因财务人员在解决报销业务时，未及时清理借款人原借款导致，报账人、审核人负连带偿还责任。如果是因部门负责人审核不严，随意签批导致，部门负责人负连带偿还责任。

3、备用金借支和报销执行状况在年终经济责任制考核时，作为会计基本工作考核内容之一。

四、公司借款转到项目规定

1、项目人员原则上不在公司本部借款，若有特殊状况需借款，由本人提出申请，所在项目项目经理传真确认后，公司主管领导批准方可借支，本部财务部在付款同步，直接通过内部往来将款项转到项目，以保证项目及时进行帐务解决并保证资金安全。

2、公司本部员工调到项目工作，应在调动之前将借款清理，不留余款。若是借支调动途中备用金，本部财务应及时将借款转入借款人所在项目，项目财务人员按备用金报销及清偿规定及时清理。

五、项目部借款转回公司规定

1、各项目部在工程尾工阶段，必要严格控制各项借款，尽量做到即借即清，不留余款。

2、加大扣款及催款力度。对于能在项目部扣清或催交借款，应予扣清或催交，做到人走账清。

3、公司本部原则上不接受各项目部转回个人借款。对于项目部通过努力仍不能扣清，不得不转回公司借款，由借款人个人确认、并由项目部财务负责人作出详细阐明后，交项目经理签字承认，明确责任后方可转回，公司将依照转回借款余额予以负责人一定惩罚。

六、其她阐明

现公司本部及各项目均存在备用金长借未清状况，自本细则下发之日起，一方面要对原借款进行清理，在原借款未还清之前，此借款人不得再次借款。公司财务票据管理制度-07-1110:55:50

来源：第一节

总

则

第一条为了加强票据管理，规范票据业务，明确管理责任，特制定本制度。

财务票据涉及银行票据和非银行票据。

银行票据指支票、贷记凭证、本票、银行汇票、商业汇票等。

非银行票据指有价证券、大面额存单、印花税票、收据及发票等。

第三条筹划财务部负责公司财务票据领购、核销及保管等业务，并由专人分工负责。

出纳员担任银行票据出纳保管业务。经财务主管指定会计人员负责非银行票据保管。非银行票据领用后，由领用人负责保管，其中领用收据和发票由出纳员保管。财务票据用完后由保管人员负责核销。

第四条公司所有票据收支必要通过筹划财务部统一办理。除国家政策及本制度另有规定以外，任何部门和个人都不得擅自收取和解决应当属于公司票据。第二节

票据管理内部控制

第五条财务票据应存储在保险箱内，由专人妥善保管。财务印鉴与银行票据应由财务主管和出纳员分别保管。非银行票据贯彻保管和使用两分开原则，不得由一人兼任。

第六条内部稽核人员应定期或不定期地检查财务票据，保证帐实相符。

第七条办理关于票据业务必要经财务主管审查。

第八条出纳员应依照审核无误原始凭证和收付款委托书收取或支付银行票据，收取款项时应开具收据或发票。

第九条银行票据、收据及发票必要顺号签发，作废应加盖专用作废章。

第十条票据管理人员应建立备查登记簿。发生关于票据行为时，应及时登记备查簿。

银行票据备查登记簿涉及购买及使用日期、号码、金额、用途、经办人及备注等事项。作废银行票据应粘贴在备查登记簿相应位置，妥善保管。

非银行票据备查登记簿涉及购买及领用日期、号码、数量、金额、经办人及备注等事项。

第十一条会计人员在发现票据遗失或票据拒付等状况时，应尽快采用相应办法，在解决同步，应向财务主管报告并听取意见。对重大事故财务主管应向公司总经理报告。

第十二条会计人员因调动工作正式离开岗位时，应按规定日期结束其所担任所有业务，对于保管票据、印签及未定事项（应写详细书面材料），应在交接明细表写明并须签名。在财务主管监督下，移送人员向后任会计人员逐项、逐笔地交接，当面点清确认无误后，由财务主管和后任会计人员在交接明细表上签名确认，移送人员才可离开岗位。第三节银行票据收纳

第十三条出纳员收到银行票据后，应尽快向财务主管报告。对收取银行票据，出纳员应认真审查收款人、金额、日期、印鉴等内容，对于不合规票据，出纳员应向财务主管报告，由财务主管拟定解决方案。原则上收取银行票据应当天解缴银行。

第十四条出纳员在收取银行票据时，应向支付方出具发票或收据。

第十五条出纳员收到银行票据时，应及时记录。

第十六条由于支付方存款局限性、变更票据日期或内容等因素致使需要更换已接受票据时，应经财务主管批准，并通过业务部门将已收取票据交还给签发单位。归还票据时必要获得该单位归还票据受领证明书。关于业务部门应做好归还票据善后解决工作，保证将更换后票据及时收回。

第十七条出纳员将银行票据解缴银行并收到银行收帐告知后，应尽快向财务主管报告。发生退票时，出纳员在迅速查明因素同步，应尽快向财务主管报告。财务主管应依照状况和关于业务部门共同采用相应办法，妥善解决。第四节银行票据支付

第十八条银行票据支付程序

申请人填写付款单据---部门领导审批---财务主任审批---总经理审批---出纳付款

第十九条财务主管应认真审核由经办部门提交申请单据、合同及发票等原始凭证，并出具有关逐级审视意见。重大资金支付应报财务总监和总经理批准。

第二十条经银行票据支付程序后，由经办人员将关于支付单据交出纳员办理。出纳员按如下手续支付：

（一）市内银行支付时，支付方式为转帐支票、本票及贷记凭证，并以贷记凭证为主。因特殊状况需要签发空白支票时，应写明用途、最高限额、日期及其她可以明确项目，不得签发无日期、无昂首、无用途及无金额空白支票以及远期支票。银行票据开具后提交财务主管核对无误后加盖财务印鉴，转帐支票由出纳员递交经办人，并由经办人在票据存根上签收，本票、贷记凭证由出纳员递交银行。

（二）异地转帐支付时，出纳员应按支付申请单注明付款方式（电汇、信汇、银行汇票、商业汇票）、收款人全称及开户银行和帐号等填写银行委托支付单，提交财务主管核对无误后加盖财务印鉴，由出纳员递交银行解决。第五节其她票据管理

第二十一条有价证券购入、领取要经公司总经理批准后方可办理。依照总经理批准书，筹划财务部开具备价证券收券单或付券单，由经办人签字确认、财务主管审核后，交由保管人员出纳。保管人员应同步在备查登记簿上记录，并妥善保管关于单据。

第二十二条有价证券除了无记名方式外，都要以我司名义。如用她人名义持有有价证券时，必要获得关于有价证券名义人书面证明。

第二十三条保管人员应妥善保管印花税票、发票、收据等，空白发票和收据领用时应由保管人员加盖发票专用章或财务专用章，否则无效。购入及领用时保管人员应及时在备查登记簿上记录。出纳员领取空白发票或收据时，必要以旧换新，即凭已使用完毕收据或发票换领空白收据或发票，初次使用时，应由财务主管核定申领本数。出纳员交回已使用完毕发票或收据存根应由会计人员进行检查，不得缺号，内容应规范，记帐联应已所有入帐。第六节

附则

第二十四条本制度由筹划财务部负责解释和修订。

第二十五条本制度从公司颁布之日起执行。某房地产股份有限公司会计核算制度-06-2215:35:55

来源：第一章

普通原则

第一条

依照《中华人民共和国会计法》和《公司会计准则》制定本制度。

第二条

各公司必要依法设立会计帐簿，并保证其真实、完整。

第三条

公司负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责。

第四条

会计核算应当以公司发生各项经济业务为对象，记录和反映公司自身各项生产经营活动。会计核算应当以实际发生经济业务为根据，如实反映财务状况和经营成果。

第五条

公司执行统一会计政策，各公司会计解决办法、各项会计政策、会计预计先后各期应当一致，不得随意变更，如确有必要变更，变更前须上报公司财务管理部审批批准，变更后应按会计准则规定调节有关帐务，并将变更状况、变更因素及其对公司财务状况和经营成果影响，在财务分析报告中阐明。

第六条

会计核算应当及时进行。会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和运用。第二章

重要会计政策、会计预计和合并会计报表编制办法

第七条

会计年度：

我司采用公历年制为会计年度，即自每年1月1日至12月31日为一种会计年度。

第八条

记帐本位币：

我司以人民币为记帐本位币。

第九条

记帐原则和计价基本：

我司以权责发生制为记账基本，除按《公司会计准则》规定应按公允价值计量资产外，各项资产均按获得时历史成本入帐，如果后来发生资产减值，则计提相应资产减值准备。

第十条

外币业务核算办法：

我司以人民币为记帐本位币，会计年度涉及外币经济业务，其记帐汇率采用交易日即期汇率，期末对货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，即期汇率与前一年度资产负债表日即期汇率不同而产生汇兑差额计入当期损益。以历史成本计量外币非货币性项目，仍采用交易发生日即期汇率折算，不变化其记账本位币金额。

第十一条

钞票及钞票等价物拟定原则：

我司钞票是指：库存钞票以及随时可支取银行存款；钞票等价物是指：我司持有期限短、流动性强、易于转换已知金额钞票、价值变动风险很小投资。

第十二条

金融工具确认和计量：

（一）我司金融工具分为如下五类：

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产和金融负债，涉及交易性金融资产和交易性金融负债、指定为公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产和金融负债。

2、持有至到期投资。

3、贷款和应收款项。

4、可供出售金融资产。

5、其她金融负债。

（二）初始确认和后续计量：

1、以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产和金融负债：按照获得时公允价值作为初始确认金额，有关交易费用在发生时计入当期损益。支付价款中包括已宣布发放钞票股利或债券利息，单独确以为应收项目。持有期间获得利息或钞票股利，确以为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。

2、持有至到期投资：按获得时公允价值和有关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包括已宣布发放债券利息，单独确以为应收项目。持有期间按照实际利率法确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所获得价款与该投资账面价值之间差额计入投资收益。

3、应收款项：按从购货方应收合同或合同价款作为初始入账金额。单项金额重大应收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。

4、可供出售金融资产：按获得该金融资产公允价值和有关费用之和作为初始确认金额。支付价款中包括了已宣布发放债券利息或钞票股利，单独确以为应收项目。持有期间获得利息或钞票股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积（其她资本公积）。

处置可供出售金融资产时，将获得价款与该金融资产账面价值之间差额，计入投资损益；同步，将原直接计入所有者权益公允价值变动合计额相应处置某些金额转出，计入投资损益。

5、其她金融负债：按其公允价值和有关交易费用之和作为初始入账金额，除《公司会计准则第22号——金融工具确认与计量》第三十三条规定三种状况外，按摊余成本进行后续计量。

（三）重要金融资产和金融负债公允价值拟定办法：

1、存在活跃市场金融资产或金融负债，活跃市场中报价应当用于拟定其公允价值。

2、金融工具不存在活跃市场，公司应当采用估值技术拟定其公允价值。

3、初始获得或衍生金融资产或承担金融负债，应当以市场交易价格作为拟定其公允价值基本。

4、公司采用将来钞票流量折现法拟定金融工具公允价值，应当使用合同条款和特性在实质上相似其她金融工具市场收益率作为折现率。没有标明利率短期应收款项和应付款项现值与实际交易价格相差很小，可以按照实际交易价格计量。

（四）金融资产减值解决：

期末，对于持有至到期投资和应收款项，有客观证据表白其发生了减值，依照其账面价值与预测将来钞票流量现值之间差额计算确认减值损失。

1、对于单项金额重大持有至到期投资和应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表白其发生了减值，依照其将来钞票流量现值低于其账面价值差额，确认减值损失，计提减值准备。

2、对于单项金额非重大持有至到期投资和应收款项以及经单项测试后未减值单项金额重大持有至到期投资和应收款项，按类似信用风险特性划分为若干组合，再按这些组合在资产负债表日余额一定比例计算拟定减值损失，计提减值准备。

期末，如果可供出售金融资产公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种有关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益公允价值下降形成合计损失一并转出，计入减值损失。某房地产股份有限公司会计核算制度-06-2215:35:55

来源：

第十三条

应收款项及坏账准备核算：

应收款项指应收账款及其她应收款。应收款项按照实际发生额记账。

我司对也许发生坏账损失采用备抵法核算。

坏账准备在相应收款项回收也许性作出详细评估后计提，我司对回收有困难应收款项，结合实际状况和经验相应计提特别坏账准备。除此之外我司相应收款项按帐龄分析法计提坏帐准备，坏帐准备计提比例如下：1年如下

3%1—2年

10%2-3年

20%3

年以上

30%5年以上且回收也许性极小款项按100%计提。纳入合并范畴子公司内部往来款不计提坏帐准备。

我司确认坏帐原则是：1、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回、钞票流量严重局限性等；2、因债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特性表白无法收回。对有确凿证据表白的确无法收回应收款项，确以为坏账损失，冲销已提取坏账准备。

第十四条

存货：

我司存货重要涉及：库存产品、原材料、产成品、在产品、低值易耗品、开发产品、拟开发土地、开发成本等。

拟开发土地：指所购入，已决定将之发展为出售或出租房产土地，项目开发时所有转入开发成本，项目分期开发时，将分期开发用地某些转入开发成本，后期开发土地保存在本项目。

开发用土地核算办法：开发用土地在“存货-开发成本”中核算，项目分期开发时，将分期开发用地某些转入开发成本，后期开发土地在拟开发土地项目核算。

房地产开发中公共配套设施费用核算办法：

1、不拥有收益权公共配套设施：按项目可售建筑面积分摊计入成本。

2、拥有收益权公共配套设施：按实际成本计入开发成本，竣工时单独计入开发产品。

各类存货购入与入库按实际成本法计价，发出按加权平均法计价。

存货盘存制度采用永续盘存制。

低值易耗品和包装物采用五五摊销法。

资产负债表日存货按成本与可变现净值孰低计量，如果由于存货毁损、所有或某些陈旧过