会计电算化课程设计样本

河南科技大学《会计电算化》课程设计说明书题目：汝阳钼业股份有限公司存货内部控制制度设计类别：业余类年级专业：会计电算化姓名：学号：指引教师：罗晓东、张浩4月14日时间：自04月14日至04月28日止目录会计电算化课程设计任务书……………4一.公司基本状况…………………5二设计目和规定…………5三设计思路…………7四重要设计办法……………9五重要设计过程……………9六设计成果…………………13七总结………14会计电算化课程设计任务书院（系）：管理系--5学期教研室：会计学教研室姓名班级学号题目汝阳钼业有限公司存货内部控制制度设计设计规定规定学生遵循会计电算化设计基本原则，以会计准则为指引，以详细公司作为设计根据，详细问题详细分析，符合会计信息质量特性。规定课程设计报告书按照科技论文格式撰写不少于5000字设计阐明书，并准时上交。正文应涉及如下几种方面：设计目、设计思想、设计办法、数据流程设计、详细模块图设计、有关阐明、附录、体会、参照文献。课程设计成果：完毕设计阐明书。内容涉及封面、任务书、目录、设计正文、体会总结、参照文献。书面设计报告1份（A4纸打印）。设计内容运用所学会计学基本知识、基本理论、核算办法体系以及会计电算化设计理论与上机实践知识，结合当代公司经营管理特点，规定学生独立进行某公司会计信息系统中某子系统基本目的、业务流程、数据流程、功能模块图等方面设计开发。综合运用所学会计学及会计电算化理论与实践知识，以某公司为对象，进行某个子系统完整设计。运用文字阐明、数据分析、对比分析、图表等办法完毕，分析设计合理性和科学性。完毕本课程设计报告。设计环节本课程设计时间为2周，将其分为三个阶段：仔细阅读研究课程设计任务书，复习有关知识，收集整顿大量有关文献资料，构思系统数据流程图，设计系统模块图。约占总时间30%。完毕重要流程图绘制及模块图设计。约占总时间50%。整顿、汇总、撰写设计阐明书。约占总时间20%。汝阳钼业有限公司存货内部控制制度一、公司简介：汝阳钼业有限公司（如下简称汝阳钼业）始建于1997年9月系独立经营法人单位。汝阳钼业是河南省骨干公司，资产总额达200多亿元,拥有亚洲最大钼采矿、选矿、冶炼、加工、科研、贸易商，集产业投资、产业经营、资本经营为一体化国有大型公司，公司生产经营基地重要分布在加拿大、香港、陕西、河南、山东等地，重要生产钼炉料、钼化工和钼金属制品三大系列二十各种产品，副产硫、铁、铜等矿产品，公司生产经营基地重要分布在河南，重要生产钼炉料、钼金属制品二大系列二十各种产品，产品远销欧洲、日本、韩国、印度等国家和地区。面对国家产业政策调节和国际国内钼市场日益激烈竞争态势，汝阳钼业坚持贯彻科学发展观，坚持与顾客互惠互利实现双赢当代营销理念，不断提高产品质量和服务态度。积极开拓国际国内两个市场两种资源，不断完善市场布局和营销渠道，发挥品牌、质量优势，建立了健全国际化营销网络，哺育了一大批长期、忠实客户。产品占世界钼产品市场份额1%，在国内外钼行业领域声名远播、享有盛誉。二、课程设计目和规定（涉及原始数据、技术规定、工作规定等）：2.1、课程设计目汝阳钼业财务一体化系统中，存货大类不多，只有原辅材料、备品备件以及钼炉料、钼化工和钼金属制品三大类，但后两者规格、品种繁多，且在公司中还十分重要，而手工核算管理十分麻烦，通过计算机来进行分类管理就减轻了许多核算工作量，并减少了由于领用、记录方面带来错误和损失。依照汝阳钼业有限公司存货核算管理现状，分析该存货管理核算模式存在弊端，在会计信息化基本上，制定符合汝阳钼业有限公司详细状况存货内部控制制度。2.2课程设计规定：存货内部控制是指公司为了实现经营目的,保护财产安全完整、保证存货会计信息资料真实可靠，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中各种差错和舞弊所采用一系列互相联系和互相制约办法、办法和程序。通过建立健全内部控制制度,加强对财产物资验收、保管、领用、清查、记录等环节内部控制,对减少贪污、挪用、盗窃、毁损不法行为,制止损失和挥霍,提高财产物资运用效率和效果,保证会计信息真实可靠等方面都具备重要意义。因而,如何加强对存货内部控制,始终是公司管理活动中研究一项重要课题。在电算化设计存货管理软件时要考虑是：通过计算机软件如何实现资产安全与完整；如何实现存货储备数量适中；如何实现收入、发出、结存计量和成本结转金额精确。要实现以上几点，核心是要设计严谨存货管理流程，使存货管理遵循内部控制制度规定，在流转各个部门都能保证安全。对存货管理要遵循不相容职务分离原则，该原则在会计上分：（1）某项经济业务授权批准职责与执行职责需分离；（2）某项经济业务执行职责与审核职责须分离；（3）某项经济业务执行职责与记录职责须分离；（4）某项经济业务保管职责与记录职责须分离；（5）某项经济业务保管职责与清查职责须分离。2.2.1汝阳钼业有限公司存货核算管理现状1）、按生产厂点设立仓库：该公司不设仓库集中保管材料及成品，在各个生产厂点设立仓库，大宗材料及成品直接放在生产现场，材料入库、生产领用和库存成品均在厂点办理。2）、材料采购验收入库、出库方式：采购由厂点依照生产需要报供销科，供销科采购员采购送达各厂点仓库，厂点仓库保管员依照物资部调拨单或发票记载数量金额开具验收单，大宗材料直接放在生产现场，厂点负责人同步办理材料出库手续。3）、产成品验收入库及出库管理月底，由各厂点负责人报送生产、销售成品数量，保管员据此开具入库、出库单，成品验收入库、出售领用出库手续仅浮于形式。4）、存货盘点每月底由各厂点仓库保管员自行盘点在库材料，产成品不盘点，直接按厂点上报数上报盘点报表。供销科、财务科人员年终参加各仓库盘点。5）、原材料核算（1）原材料验收核算：供销科采购员购进货品，凭调拨单或发票到各厂点仓库办理验罢手续，财务科依照发票及材料验收单财务联编制会计分录，（2）原材料领用核算：各厂点购进大宗材料直接放在生产现场，在办理验收入库手续同步，也全额办理了领用消耗手续，即开具领料单，全额计入当月材料成本，财务科月底依照领料单作会计分录，零星材料由厂点生产人员依照生产需要自己到仓库领取，并开具领料单。仓库设立流水账记载收发存状况。6、成品核算对于产量大，金额高，产量稳定一某些主营产品通过“库存商品”科目核算，设立金额式三栏账核算产销存资金状况。7、形成该管理核算方式因素各生产厂点地点分散，不集中，某些场点实行厂长承包负责制或经营指标考核管理，加之产品品种多，产量不稳定，用料品种规格多，管理制度不完善，再加上财务人员少，财务简化核算。2.2.2该公司存货管理核算模式存在弊端1）、不符合会计制度核算规定在会计核算中真实反映存货收发存数量金额状况，对于实物资产应有严格收发领存管理制度及严格核算手续。2）、不符合收支配比原则在会计核算中应遵循配比原则，而这种核算模式明显是不符合配比原则。当月购进材料也许所有消耗，也也许只消耗一某些，或许一点未用，而当月实现收入也许是当月消耗实现，也也许是上月消耗实现。该公司缺少经常性实地盘存制。实地盘存制是在每一种会计期间结束时，对存货进行实地盘点以获得存货数量，再乘以其单位价格，计算出期末存货价值办法。在实地盘存制下，平时只记录存货购进数量和金额，不记录存货减少数量和金额，期末通过实地盘点，拟定存货实际结存数量并据以计算期末存货成本，并在此基本上轧算出当期销售成本。3）、存货收入、发出、结存会计记录不完整。如上期购入存货已验收入库，但购货发票未到，期末也没有按规定暂估入账，就会导致期末存货记录减少；又如双方已结算完毕，开具了销售发票，并在财务上作了销售解决，但尚未交付提货单，期末也就没有结转已销售成本，致使期末存货记录增长。此外，购入、已销、其她公司寄售或委托加工或盘盈存货不入账（如将所有与之关于验收报告和发票抽出），使存货账实不符。4）、领取原材料未进行审批控制。将也许导致原材料领用失控，导致原材料挥霍或被贪污，以及生产成本虚增。领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余辅助材料缺少控制。将也许导致辅助材料领用失控，导致辅助材料挥霍或被贪污，以及生产成本虚增。5）、存货管理不严，保管不善，挥霍严重对原材料、半成品、成品缺少稽核检查验收程序，出了问题也无人查找，导致大量资产毁损、被盗。存货保管和记帐职责未分离。将也许导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细帐来掩饰舞弊行为，存货也许被高估。仓库保管员收到存货时不填制入库告知单，而是以验收单作为记帐根据。将也许导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员责任。6）、粗放管理模式，不利于产品材料成本控制由于对产品成本核算不细，难以对生产成本加以控制，实行成本精细化管理。未实行定期盘点制度，将也许导致存货浮现帐实不符现象，且不能及时发现，及计价不精确。三、设计思路为了引导汝阳钼业有限公司加强对存货管理和控制，保证存货安全完整，提高存货运营效率，保证合理确认存货价值，防止并及时发现和纠正存货业务中各种差错和舞弊，依照《会计法》、《公司内部控制规范——基本规范》以及国家关于法律法规，制定符合汝阳钼业有限公司详细状况存货内部控制制度。公司在建立并实行存货内部控制制度中，至少应当强化对如下核心方面或者核心环节风险控制，并采用相应控制办法：3.1．权责分派和职责分工明确机构设立和人员配备应当科学合理；公司应当建立存货业务岗位责任制，明确内部有关部门和岗位职责、权限，保证办理存货业务不相容岗位互相分离、制约和监督。公司应当配备合格人员办理存货业务，对存货业务建立严格授权批准制度，明确审批人对存货业务授权批准方式、权限、程序、责任和有关控制办法，规定经办人办理存货业务职责范畴和工作规定。存货发料程序图（1）3.2．存货请购根据充分恰当请购事项和审批程序应当明确；建立存货采购申请管理制度，明确请购有关部门或人员职责权限及相应请购程序。公司自行生产产成品应当按照成本费用关于规定，合理计算产品成本。依照仓储筹划、资金筹措筹划、生产筹划、销售筹划等制定采购筹划，对存货采购实行预算管理，合理拟定材料、在产品、产成品等存货比例。3.3．存货采购、验收、领用、盘点、处置控制流程清晰对存货预算、供应商选取、存货验收、存货保管及重要存货接触条件、内部调剂、盘点和处置原则及程序应当有明确规定；对采购环节建立完善管理制度，保证采购过程透明化。对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购规定。公司生产部门、基建部门领用材料，应当持有生产管理部门及其她有关部门核准领料单。超过存货领料限额，应当通过特别授权。制定并选取恰当存货盘点制度，明确盘点范畴、办法、人员、频率、时间等。3.4．存货成本核算办法、跌价准则计提等会计解决办法科学合理发出存货计价办法选取，应当反映存货特点及公司内部存货流转管理方式，防止通过人为调节存货计价办法操纵当期损益。公司应当据自身实际状况，拟定存货计价办法。计价办法一经拟定，未经批准，不得随意变更。仓储部门与财会部门应结合盘点成果对存货进行库龄分析，拟定与否需要计提减值准备。经有关部门审批后，方可进行会计解决，并附关于书面记录材料。四、重要设计办法在会计信息化系统中，应规范存货管理流程和核算流程，优化存货实物流转与价值流转程序。存货实物流转程序控制重要涉及采购、验收、存储、发货等环节工作程序规定、职能划分、控制环节设立、信息传递规定以及相应授权规定等。；存货价值流转程序控制是会计部门依照公司存货特点建立从原材料采购到产品竣工及售出全过程控制，重要涉及成本会计控制和永续盘存制。通过会计信息化系统，将存货实物流转过程同价值流转过程连结到一起，形成一种存货实物管理与财务部门价值管理并行“双轨”模式，实现实时入账、账实相符，“物资流、票据流、资金流、信息流”四流合一，让各业务流程动态信息达到共享，实现对存货信息实时管理。五、重要设计过程购进存货、销售存货以及生产领用存货是一种互相联系整体,存货实物流转程序与价值流转记录程序也是密切有关。存货内部控制核心环节有如下几种方面：5.1存货筹划控制存量控制是存货管理中心问题,必要建立一定政策、筹划和原则,以便于管理控制者遵循执行。这样,既防止损失与滥用,作为采购与销售根据,又在于保证生产与销售需要,防止存量过剩与局限性。因而,存货筹划合理制定,是存货控制一项重要内容,对采购、销售及均衡库存具备很强制约作用。5.2职责分工控制存量控制涉及到诸多部门,也涉及到诸多经营过程,关于部门应办理哪些方面工作应有明确分工,特别是采购、验收、付款、记录必要分别由不同部门解决,虽然再小公司,也应由不同职工分工负责办理。这些办法制定和实行,是纠错防弊重要内容。公司应当建立存货业务岗位责任制，明确内部有关部门和岗位职责、权限，保证办理存货业务不相容岗位互相分离、制约和监督。存货业务不相容岗位至少涉及：1、存货请购与审批，审批与执行；2、存货采购与验收、付款；3、存货保管与有关会计记录；4、存货发出申请与审批，申请与会计记录；5、存货处置申请与审批，申请与会计记录。5.3存货采购控制采购控制重要是由储存部门或用料部门填制“请购单”,由采购部门填制“订购单”,由验收部门验收并填制“验收单”,储存部门收料入库并填制“入库单”,会计部门对照购货单、入库单、发票等编制记账凭证,及时付款。程序和记录完善与完备,是存货采购控制重要内容。5.3.1存货采购审批内部控制要保证存货采购业务按筹划申报程序进行，由采购部门依照公司生产经营筹划和材料请购单编制采购筹划，提出详细采购目录，经主管筹划负责人审核后报有关领导审批。5.3.2订立存货采购合同内部控制要保证存货采购在授权下按合同进行。规定主管领导对采购人员进行授权委托，授权内容一定是通过关于部门批准内容；采购人员按筹划订立（议定）合同，无权在授权之外订立合同和变更合同内容，合同副本应送财会和筹划部门审核价格和留存。5.3.3存货验收和入库内部控制要保证存货采购数量、品种、质量符合合同规定，做到精确、安全入库。采购人员应按合同交货时间催交，收到采购材料后，采购部门应验收收到材料品种、数量、检查质量，订立验收单；仓库保管部门依照验收单验收存货，填制入库单，登记存货台帐，将发票、运单连同验收单、入库单送回采购部门，然后由采购部门交财务部门入帐。5.3.4存货核算和稽查内部控制财会部门采购部门材料核算岗位和仓库保管部门要对存货购进、发出和库存进行寻常核算，仓库应登记材料卡片、库存明细帐，材料核算岗位登记既有数量又有金额明细账；财务部门依照入库单、验收单、付款告知单、付款凭证编制记账凭证，登记存货账薄及关于账薄，月末材料核算岗位和仓库管理岗位进行核对，由内部稽核人员复核记账凭证和原始凭证与否符合内部控制程序和会计制度。5.3.5存货内部审计应保证存货业务合同有效，保管安全，付款对的，会计核算精确，各部门资料反映真实可靠。由内部审计人员抽查存货采购合同，审查合同与否通过授权、与否有效，同步审查在途存货，审核各部门核算与否对的，各部门反映数据与否相符，有无违背规定程序和舞弊行为，还要对存货内控办法进行评价。5.4存货保管控制存货保管控制重要应通过编号和记录来进行。对存货分类编号,是存货保管控制第一步,如果每一种存货均有一种拟定编号,存货就可以实现系统化管理,就有助于进行存货收发、管理、记录等工作有序管理。而对存货进行对的记录,则是存货控制重心,有了对的记录,才干提供有助于控制情报资料。对入库存货进行质量检查与验收，保证存货符合采购规定。建立存货保管制度，加强存货寻常保管工作。1、因业务需要分设仓库之情形，应当对不同仓库之间存货流动办理出入库手续；应当按仓储物资所规定储存条件贮存，并建立和健全防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等办法；贵重物品、生产用核心备件、精密仪器和危险品仓储，应当实行严格审批制度。2、存货管理部门对入库存货应当建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。3、入库记录不得随意修改。如确需修改入库记录，应当经有效授权批准。4、对于已售商品退货入库，仓储部门应依照销售部门填写产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库商品进行验收。因产品质量问题发生退货，应分清责任，妥善解决对于劣质产品，可以选取修复、报废等办法。5、公司应当依照自身生产经营特点制定仓储总体筹划，并考虑工厂布局、工艺流程、设备摆放等因素，相应制定人员分工、实物流动、信息传递等详细管理制度。存货存储和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其她无关人员接触存货，入库存货应及时记入收发存登记簿或存货卡片，并详细标明存储地点。5.5存货领用控制加强存货和销货成本控制另一重要办法是采用存货永续盘存制,为对的进行存货采购、使用和销货成本计算提供必要数据。5.5.1存货领用审批及核算内部控制领用材料应有技术部门依照工程设计核定消耗定额，属于间接费用消耗、修理用料等，应编制筹划或核定费用定额，生产经营部门依照筹划、定额填制限额领料单向仓库领料。仓库依照限额领料单发货。存货领用须经部门负责人审批签字。对于超定额领料必要办理有关手续。保证存货领用业务记录真实，领发无误。规定仓库保管员发货后及时登记存货台帐；财会部门材料核算岗位及时按用途汇总分派，汇总领料单（分摊材料成本差别），分类制证，登记关于账务。5.5.2存货盘点及解决内部控制应保证存货账实相符。仓库保管员应定期盘点库存存货，编制存货盘点表，并提出解决意见。财会部门年终应抽查存货盘点表，对于生产经营中已无转让价值存货及其他足以证明已无实用价值和转让价值存货，依照主管领导和有关部门批准解决意见，同仓库保管员共同调节存货账务，以保证账实相符。5.5.3存货领用内部审计应保证存货安全、账实相符、核算精确。由内部审计人员抽查存货盘点表，监督存货盘点，审核存货保管部门和寻常核算与否精确，各部门数据与否相符，有无违背规定程序和舞弊行为；还要对存货领用内部控制进行评价。5.6仓储管理仓库保管员对经检查合格材料，应及时按规格，型号堆放在规定地点。对存储物资库号、架、层、位四者统一编号，和账、卡上编号相统一，以便库区管理。采购部门采购特殊物品，必要当天交仓库保管员。经手仓库管理人员应将收到物质及时存储在保险箱（专库）内，实行五双制管理即双把锁、双人管、双人发、双人收、双人送。使用中特殊物品贯彻专材专用，结余缴库原则。严加控制，做到账册清晰，手续齐备。公司应当制定并选取恰当存货盘点制度，明确盘点范畴、办法、人员、频率、时间等。保管人员应对所保管物资加强盘点工作，每次收、发料后，应及时对这些材料出入库单进行登记。定期盘点，做好盘点记录，分别报送财务部门和主管负责人备查。盘点中仓库物资发生盘盈、盘亏，或发生损坏、变质、过期失效，不能正常使用状况，应检查分析因素，查明责任，采用办法。盈亏数经部门负责人确认后，要及时调节财务和仓库账面数量，并同步报公司最高管理层解决。六、设计成果由于会计信息化解决系统高度智能化、网络化和动态化，核算工作简便与否、资料获得难易与否已不成为存货管理重要考虑因素，取而代之是