财务税务执行培训

财务税务执行培训汇报人：2024-01-16目录税务基础知识财务报表与税务处理企业所得税执行实务增值税执行实务个人所得税执行实务其他税种执行实务税务稽查与风险防范CONTENTS01税务基础知识CHAPTER包括税收基本法、税收实体法和税收程序法等，构成国家税收制度的法律基础。税法体系税收法律关系税收法律责任阐述税收法律关系的构成、产生、变更和消灭，以及征纳双方的权利和义务。明确纳税人、扣缴义务人的法律责任，以及税务机关及其工作人员的法律责任。030201税收法律法规

税务登记与申报税务登记纳税人依法向税务机关申请办理税务登记，包括设立登记、变更登记和注销登记等。纳税申报纳税人按照税法规定，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表和其他有关资料，计算应纳税额并缴纳税款。税务代理纳税人可以委托具有合法资质的税务代理机构代为办理税务登记、纳税申报等涉税事宜。行为税以纳税人的某些特定行为为征税对象，包括印花税、城市维护建设税等。财产税以纳税人拥有或支配的财产为征税对象，包括房产税、车船税等。资源税以自然资源和某些社会资源为征税对象，包括资源税、城镇土地使用税等。流转税以商品流转额和非商品流转额为征税对象，包括增值税、消费税等。所得税以纳税人的所得额为征税对象，包括企业所得税、个人所得税等。税种分类及特点02财务报表与税务处理CHAPTER财务报表应包含资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表等，充分反映企业财务状况、经营成果和现金流量。报表内容完整报表数据应基于真实交易和事项，遵循会计准则进行确认、计量和报告，确保信息质量。数据真实准确企业应按照规定的周期及时编制财务报表，以便投资者、债权人等利益相关者及时了解企业财务状况。编制及时财务报表编制要求企业应按照税法规定进行税务登记，建立税务核算体系，确保涉税事项合规处理。税务登记与核算企业应妥善保管发票，确保发票的真实性、合法性，遵循税法规定使用发票。发票管理与使用企业应关注并合理利用税收优惠政策，降低税负；同时，规范处理税收减免事项，避免涉税风险。税收优惠与减免涉税事项会计处理税务调整与纳税调整税务调整：企业应对财务报表进行税务调整，如计提递延所得税资产和负债等，以反映税务处理对财务状况和经营成果的影响。纳税调整：企业在计算应纳税所得额时，应按照税法规定进行纳税调整，如调整不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损等。汇算清缴：企业应在年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。03企业所得税执行实务CHAPTER企业所得税法的立法原则公平、合理、适度，确保税收的公正性和有效性。企业所得税法的适用范围适用于我国境内所有企业，包括居民企业和非居民企业。企业所得税法的基本概念企业所得税是对企业所得征收的一种税，其计税依据是企业的应纳税所得额。企业所得税法概述应纳税所得额的定义应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。收入总额的确定包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。不征税收入和免税收入的识别如财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等属于免税收入。应纳税所得额计算123包括免税、减税、税前扣除、税收抵免等。税收优惠政策的种类企业需要按照法定程序向税务机关申请，并提供相关证明材料，经税务机关审核批准后方可享受相应的税收优惠政策。税收优惠政策的申请和审批企业在享受税收优惠政策时，需要注意政策的有效期、申请条件、申请材料等方面的要求，避免出现不必要的税务风险。税收优惠政策的风险和注意事项税收优惠政策解读04增值税执行实务CHAPTER03增值税的税率和征收率增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四档，征收率分为5%、3%和1%三档。01增值税法的基本概念增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收的间接税，其计税依据是纳税人销售货物、提供劳务或不动产的增值额。02增值税的纳税人在中华人民共和国境内销售货物、提供劳务、转让无形资产或不动产的单位和个人，为增值税的纳税人。增值税法概述简易计税方法小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。一般计税方法纳税人发生应税销售行为，按照销售额和规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额减去进项税额后的余额，为应纳税额。进口货物计税方法纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。增值税计算方法增值税专用发票、普通发票等，各自有不同的使用范围和管理要求。发票的种类和使用范围纳税人应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章。同时需妥善保管发票，不得丢失或损毁。发票的开具和保管纳税人取得增值税专用发票等扣税凭证后，需在规定期限内进行认证和申报抵扣，否则将影响进项税额的抵扣。发票的认证和抵扣发票管理与使用规定05个人所得税执行实务CHAPTER个人所得税法是国家制定的用于调整个人所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范。个人所得税法定义依法办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、缴纳税款等。纳税人义务包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。征税范围个人所得税法概述累进税率根据个人所得的不同区间，采用不同的税率进行计算，收入越高，税率越高。扣除标准在计算应纳税所得额时，允许扣除一定的费用，如生计费用、专项扣除等。应纳税额计算应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数。个人所得税计算方法个人所得税申报与缴纳纳税人可以通过网上申报、手机APP、自助办税终端等方式进行申报。一般在每年3月至6月进行上一年度的个人所得税汇算清缴申报。纳税人可以选择银行转账、网上支付、现金等多种方式进行税款缴纳。确保按时申报、准确填写申报信息、保留相关凭证备查等。申报方式申报时间缴纳方式注意事项06其他税种执行实务CHAPTER消费税概述：消费税是对特定消费品和消费行为征收的税种，其计税依据是消费品的销售额或销售数量。消费税纳税人：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。消费税税目与税率：消费税税目包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板等。不同税目对应不同的税率。消费税计税依据：消费税计税依据是应税消费品的销售额或销售数量，具体根据不同应税消费品分别确定。消费税执行实务资源税执行实务资源税概述：资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，就其应税资源产品销售数量和自用数量为计税依据而征收的一种税。资源税纳税人：在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。资源税税目与税率：资源税的税目包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等7个税目。各税目的具体适用税率在不同地区可能有所不同。资源税计税依据：资源税的计税依据是纳税人开采或者生产应税产品的销售额或者销售数量。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。房产税概述房产税是以房屋为征税对象，向产权所有人征收的一种财产税。房产税纳税人房产税的纳税人是房屋的产权所有人。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳；产权出典的，由承典人缴纳；产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳。房产税计税依据与税率房产税的计税依据是房产的余值或租金收入。对于自用房产，以房产的余值为计税依据；对于出租房产，以租金收入为计税依据。房产税的税率采用比例税率，根据房产余值或租金收入的不同，分别适用1.2%和12%的税率。房产税执行实务07税务稽查与风险防范CHAPTER税务机关通过计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选，确定待查对象。稽查选案税务稽查人员对待查对象进行实地检查，包括查阅账簿、凭证、报表等财务资料，询问相关人员，调查取证等。实施稽查税务稽查审理部门对稽查人员提交的稽查报告进行审理，确认违法事实、性质、情节等。审理税务机关根据审理结果，对纳税人进行税务处理、处罚决定的执行。执行税务稽查流程介绍隐匿收入虚开发票关联交易不合规税收筹划常见涉税风险点识别01020304纳税人通过隐瞒销售收入、虚列成本等方式逃避纳税义务。纳税人通过虚开发票、购买假发票等方式骗取国家税款。纳税人利用关联交易转移利润、逃避税收监管。纳税人通过不合规的税收筹划手