国际收支网上申报系统(银行版)用户手册之六

注意事项如果企业档案存在且企业在包括当前银行在内的多个银行开过户，则删除企业在当前银行的开户信息。如果企业档案存在且企业只在当前银行开过户，则删除企业档案信息和企业在当前银行的开户信息。组织机构代码录入规则详见单位基本情况表新建的注意事项中的数据校验规则。单位基本情况表查询银行用户查询所辖银行网点（包括直辖）开户的所有企业。查询包括直辖或所辖两种查询方式，默认为直辖查询。如果选择了直辖，则查询出直辖银行网点开户的所有企业；如果选择了所辖，则查询出所辖（包括直辖）银行网点开户的所有企业。操作步骤以银行业务操作员身份登录系统，打开基础档案管理->单位基本情况表->单位基本情况表查询。系统默认显示直辖银行网点开户的所有企业，如图4-1-16所示：图4-1-16查询列表项包括组织机构代码、机构名称、机构地址、住所/营业场所、常驻国家/地区、所属外汇局和状态。查询条件包括：组织机构代码、组织机构名称和直辖所辖下拉框。用户可以选择查询条件进行条件组合，然后点击“查询”按钮或使用快捷键ALT+Q进行查询。如图4-1-17所示：图4-1-17查询页面同时提供根据查询条件进行导出企业信息和开户行信息的操作。导出包括导出和导出下一批两个操作。其中点击“导出”按钮表示导出第一批单位基本情况表数据（导出的条数在业务参数维护中进行配置）。初始时“导出下一批”按钮不可用，当点击“导出”按钮导出完第一批时，“导出下一批”按钮变为可用，此时点击“导出下一批”按钮，能导出第二批的单位基本情况表数据（导出的条数在业务参数维护中进行配置）。依此类推，可以一直点击“导出下一批”按钮来导出后一批次的单位基本情况表数据。当单位基本情况数据不存在时，“导出下一批”按钮变为不可用。选择查询条件进行条件组合，点击“导出”按钮或使用快捷键ALT+E进行导出。系统提示要下载的文件，用户点击保存后把导出的excel文件下载下来。如图4-1-18所示：图4-1-18点击“导出下一批”按钮或使用快捷键ALT+N进行导出。系统提示要下载的文件，用户点击保存后把导出的excel文件下载下来。如图4-1-19所示：图4-1-19继续点击“导出下一批”按钮，当单位基本情况数据不存在时，“导出下一批”按钮变为不可用，如图4-1-20所示：图4-1-20在查询结果列表中点击组织机构代码，进入单位基本情况表详细页面。页面显示该单位基本情况表的详细信息和本银行（4位码）内的开户行信息。如图4-1-21所示：图4-1-21点击“返回”按钮或使用快捷键ALT+R进行返回，系统返回查询列表页面。注意事项查询条件中的组织结构代码必须符合组织机构代码编码规则。金融机构档案功能概述功能列表菜单名称菜单功能简述金融机构代码表查询查询金融机构代码表数据金融机构基本情况表查询查询金融机构基本情况表数据功能操作金融机构代码表查询银行业务操作员查看本行所属金融机构代码表信息。操作步骤以银行业务操作员的身份登录系统，打开基础档案管理->金融机构档案->金融机构代码表查询。系统显示本行所属金融机构信息，如图4-2-1所示：图4-2-1注意事项查询条件中金融机构代码必须输入4位的数字。总行所在国必须输入3位的大写字母。银行属性必须输入6位的数字。经济类型必须输入6位的数字。金融机构基本情况表查询银行业务操作员检索查看本行所辖银行网点的金融机构基本情况表信息。查询包括直辖或所辖两种查询方式，默认为直辖查询。如果选择了直辖，则查询出直辖银行网点的金融机构基本情况表信息；如果选择了所辖，则查询出本银行所辖（包括直辖）银行网点开户的所有企业。操作步骤以银行业务操作员的身份登录系统，打开基础档案管理->金融机构档案->金融机构基本情况表查询。系统显示本银行网点的金融机构基本情况表信息的查询列表页面，如图4-2-2所示：图4-2-2查询列表项包括金融机构标识码、金融机构名称、所属外汇局、上级行金融机构标识码、金融机构地址、金融机构级别、总行代码、总行所在国家/地区、组织机构代码、开通网上申报、联系人、联系电话和状态。查询条件包括：金融机构标识码、金融机构名称、所属外汇局、组织机构代码、金融机构代码和直辖所辖下拉框。用户可以选择查询条件进行条件组合，然后单击“查询”按钮或使用快捷键ALT+Q进行查询。如图4-2-3所示：图4-2-3查询页面同时提供根据查询条件进行导出操作。选择查询条件进行条件组合，单击“导出”按钮或使用快捷键ALT+E进行导出。系统提示要下载的文件，用户单击保存后把导出的excel文件下载下来。如图4-2-4所示：图4-2-4在查询结果列表中单击金融机构标识码，进入金融机构基本情况表详细页面。页面显示该金融机构基本情况表的详细信息。如图4-2-5所示：图4-2-5单击“返回”按钮或使用快捷键ALT+R进行返回，系统返回查询列表页面。注意事项查询条件中金融机构标识码必须输入12位的数字。所属外汇局必须输入6位的数字。组织机构代码必须符合组织机构代码编码规则。金融机构代码必须输入4位的数字。外汇局基本情况表总体功能概述功能列表菜单名称菜单功能简述外汇局基本情况表查询查询外汇局档案数据功能操作外汇局基本情况表查询银行业务操作员查询外汇局基本情况表数据。操作步骤以银行业务操作员身份登录系统，打开基础档案管理->外汇局基本情况表->外汇局基本情况表查询。系统显示所有外汇局基本情况表信息的查询列表页面，如图4-3-1所示：图4-3-1查询列表项包括外汇局代码、外汇局名称、外汇局级别、上级外汇局代码、开通网上申报、外汇局地址、和状态。查询条件包括：外汇局代码和外汇局名称。用户可以选择查询条件进行条件组合，然后单击“查询”按钮或使用快捷键ALT+Q进行查询。如图4-3-2所示：图4-3-2查询页面同时提供根据查询条件进行导出操作。选择查询条件进行条件组合，单击“导出”按钮或使用快捷键ALT+E进行导出。系统提示要下载的文件，用户单击保存后把导出的excel文件下载下来。如图4-3-3所示：图4-3-3在查询结果列表中单击外汇局代码，进入外汇局基本情况表详细页面。页面显示该外汇局基本情况表的详细信息。如图4-3-4所示：图4-3-4单击“返回”按钮或使用快捷键ALT+R进行返回，系统返回查询列表页面。注意事项查询条件中的外汇局代码必须输入6位数字。公共数据查询公共数据查询功能概述提供对公共代码数据的查询。功能列表菜单名称菜单功能简述国家地区代码查询国家地区代码行政区划代码查询行政区划代码行业属性代码查询行业属性代码经济类型代码查询经济类型代码涉外收支交易代码查询涉外收支交易代码货币代码查询货币代码折算率查询折算率保税监管区场所代码查询保税监管区场所代码银行属性代码查询银行属性代码结算方式代码查询结算方式代码功能操作国家地区代码操作步骤以银行业务操作员的身份登录系统，打开公共数据查询->公共代码查询->国家地区代码。系统显示国家地区代码查询页面。用户可以选择填写国家地区代码、中文名称、数字代码、SWIFT代码以及选择当前状态来进行模糊组合查询。操作时输入查询条件，然后单击查询按钮或使用快捷键ALT+Q执行查询操作。在列表页面单击“首页”、“上一页”、“下一页”、“尾页”链接，执行翻页操作。如图5-1-1所示：图5-1-1单击导出按钮或使用快捷键ALT+E，可以导出符合查询条件的代码数据。如果未输入任何条件，导出操作将导出全部代码。导出文件为Excel格式。如图5-1-2所示：图5-1-2注意事项无行政区划代码操作步骤查询操作同国家地区代码。如图5-1-3所示：图5-1-3注意事项无行业属性代码操作步骤查询操作同国家地区代码。如图5-1-4所示：图5-1-4注意事项无经济类型代码操作步骤查询操作同国家地区代码。如图5-1-5所示：图5-1-5注意事项无涉外收支交易代码操作步骤用户可以选择交易编码分类（包括两种类型，收入和支出），填写交易编码、交易编码描述以及选择当前状态来进行组合查询。操作时输入查询条件，然后单击查询按钮或使用快捷键ALT+Q执行查询操作。导出excel文件和翻页操作同国家地区代码。如图5-1-6所示：图5-1-6注意事项无货币代码操作步骤查询操作同国家地区代码。如图5-1-7所示：图5-1-7注意事项无折算率操作步骤查询操作同国家地区代码。如图5-1-8所示：图5-1-8注意事项无保税监管区场所代码操作步骤查询操作同国家地区代码。如图5-1-9所示：图5-1-9注意事项无银行属性代码操作步骤查询操作同国家地区代码。如图5-1-10所示：图5-1-10注意事项无结算方式代码操作步骤查询操作同国家地区代码。如图5-1-11所示：图5-1-11注意事项无统计核对统计核对功能概述功能列表菜单名称菜单功能简述业务数据统计按照月份对申报数据进行汇总统计功能操作业务数据统计按照金融机构标识码或汇总月份对申报单笔数和金额进行汇总。汇总结果包括在本网点（或输入的金融机构网点）发生的申报数据和其下一级金融机构网点在各自所辖的所有网点发生的申报数据。操作步骤以金融机构业务统计员身份登录系统，打开统计核对->业务数据统计，如图6-1-1所示：图6-1-1在查询条件中输入汇总月份范围，也可以输入确定的金融机构标识码，单击查询或使用快捷键ALT+Q，页面显示统计结果。如图6-1-2所示：图6-1-2 统计结果以表格形式显示。左侧依次列出当前金融机构网点（或输入的金融机构网点）名称及其下一级所有金融机构网点名称。右侧显示对各申报单汇总后的笔数和金额。页面同时提供导出统计结果的操作。注意事项汇总月份范围为必填项，并且起始月份小于等于截止月份。金融机构标识码必须输入12位的数字。网上申报管理网上申报管理功能概述功能列表菜单名称菜单功能简述企业网上申报管理为企业开通或关闭网上申报网上申报用户密码管理重置或打印企业ba用户的初始密码功能操作企业网上申报管理银行网点为企业开通（关闭）网上申报业务，开通成功后，企业可以登录国际收支网上申报系统（企业版）进行网上申报业务操作。银行网点办理开通网上申报业务的前提是其所属外汇局和所属金融机构已经开通网上申报功能。操作步骤以银行网上申报管理员的身份登录系统，打开网上申报管理->企业网上申报管理->企业网上申报管理。如图7-1-1所示：图7-1-1输入要开通或关闭网上申报的组织机构代码，回车或单击“查询”按钮。系统验证组织机构代码通过后打开企业网上申报维护页面。页面显示的数据包括当前组织机构的基本情况和网上申报开通状态。如图7-1-2所示：图7-1-2选中页面的开通（关闭）单选按钮，然后单击页面右上角的确认按钮，开通（关闭）网上申报。成功后获得系统提示信息并返回本页面，如图7-1-3所示：图7-1-3单击页面右上角的打印初始密码按钮，进行初始密码设置，弹出如图7-1-4所示的页面：图7-1-4可以对刚生成的用户密码进行打印等相关操作。注意事项当企业尚未开通网上申报或者企业已经关闭网上申报功能时，则不能为该企业打印初始密码。只有企业开通网上申报功能以后，才能为企业打印初始密码。组织机构代码必须符合技监局的机构代码编制规则。网上申报用户密码管理银行网上申报管理员对企业的ba用户密码进行重置并打印。ba用户密码重置后，自动同步密码重置信息到企业版，再由企业版同步到应用支撑平台。无论企业是否修改过密码，平台都将使用重置后的密码覆盖原来的密码。操作步骤以银行网上申报管理员的身份登录系统，打开网上申报管理->企业网上申报管理->网上申报用户密码管理。如图7-2-1所示：图7-2-1输入企业对应的组织机构代码，回车或单击“查询”按钮。系统验证组织机构代码通过后打开企业网上申报密码管理页面。如图7-2-2所示：图7-2-2在组织机构代码中可以继续输入其它的组织机构代码，单击确认可以操作其他企业信息。单击页面右上角的重置并打印密码按钮，弹出如图7-2-3所示的页面：图7-2-3可以对重置的用户密码进行打印等相关操作。注意事项当企业尚未开通网上申报或者企业已经关闭网上申报功能时，则不能为该企业重置和打印初始密码。只有企业开通网上申报功能以后，才能为企业重置打印初始密码。组织机构代码必须符合技监局的机构代码编制规则。

会计科目和账户

第一节会计科目

一、会计科目的概念

会计科目是指对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。【例】会计科目是对（

）的具体内容进行分类核算的项目。

A经济业务B会计主体C会计对象

D会计要素

二、会计科目的分类

1、按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为：总分类科目和明细分类科目。（1）总分类科目——总账科目或一级科目总分类科目是对会计要素具体内容进行总括分类、提供总括信息的会计科目；（2）明细分类科目——明细账科目或子目、细目或二级、三级。。。。如：银行存款（一级）——中行存款（二级）——人民币存款（三级）明细分类科目是对总分类科目作进一步分类、提供更详细更具体会计信息的科目。对于明细科目较多的总账科目，可在总分类科目与明细科目之间设置二级或多级科目。2、按其所归属的会计要素不同，分为：旧准则：五类资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类五类。新准则：六类资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类、损益类六类。科目参照表一、资产类

1001库存现金

1002银行存款

1012其他货币资金

1101交易性金融资产

1121应收票据

1122应收账款

1123预付账款

1131应收股利

1132应收利息

1221其他应收款

1231坏账准备

1321代理业务资产

1401材料采购

1402在途物资

1403原材料

1404材料成本差异

1405库存商品

1406发出商品

1407商品进销差价

1408委托加工物资

1411周转材料

包装物

低值易耗品

1461融资租赁资产

1471存货跌价准备

1501持有至到期投资

1502持有至到期投资减值准备

1503可供出售金融资产

1511长期股权投资

1512长期股权投资减值准备

1521投资性房地产

1531长期应收款

1532未实现融资收益

1601固定资产

1602累计折旧

1603固定资产减值准备

1604在建工程

1605工程物资

在建工程减值准备

1606固定资产清理

1701无形资产

1702累计摊销

1703无形资产减值准备

1711商誉

1801长期待摊费用

1811递延所得税资产

1901待处理财产损溢

二、负债类

2001短期借款

2101交易性金融负债

2201应付票据

2202应付账款

2203预收账款

2211应付职工薪酬

2221应交税费

2231应付利息

2232应付股利

2241其他应付款

2314代理业务负债

2401递延收益

2501长期借款

2502应付债券

2701长期应付款

2702未确认融资费用

2711专项应付款

2801预计负债

2901递延所得税负债

三、共同类

3101衍生工具

3201套期工具

3202被套期项目

四、所有者权益类

4001实收资本

4002资本公积

4101盈余公积

4103本年利润

4104利润分配

4201库存股

五、成本类

5001生产成本

5101制造费用

5201劳务成本

5301研发支出

六、损益类

6001主营业务收入

6051其他业务收入

6101公允价值变动损益

6111投资收益

6301营业外收入

6401主营业务成本

6402其他业务成本

6403营业税金及附加

6601销售费用

6602管理费用

6603财务费用

6604勘探费用

6701资产减值损失

6711营业外支出

6701所得税费用

6901以前年度损益调整需要注意的几类科目：

1、待摊费用（资产类）

2、XXX准备、坏账准备、存货跌价准备等（资产类）

3、累计折旧（资产类）

4、预提费用（负债类）

5、预收账款（负债类）和预付账款（资产类）

6、生产成本和制造费用（成本类）

7、主营业务成本（损益类）

三、会计科目的设置原则

（1）合法性原则，指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。

（2）相关性原则，指所设置的会计科目应为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。

（3）实用性原则，指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。【例】（

）不是设置会计科目的原则。

A重要性原则B合法性原则C相关性原则D实用性原则

答案：A

【例】（

）原则，是指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。

A相关性B合法性C谨慎性D实用性

答案：D四、会计科目的编号一级科目：4位数组成1、资产类：以1为开头2、负债类：以2为开头3、所有者权益类：以4为开头4、成本类：以5为开头5、损益类：以6为开头明细科目要在一级科目编号的基础上进行编号。如：银行存款1002——中行存款100201——人民币存款10020101第二节账户

（一）账户的概念

账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。设置账户是会计核算的重要方法之一。借方账户名称贷方一方表示增加,一方表示减少（二）账户的分类同会计科目的分类相对应，账户分为总分类账户和明细分类账户。1、总分类账户(总账)指根据总分类科目设置的、用于对会计要素具体内容进行总括分类核算的账户。根据账户所反映的经济内容，可将其分为资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户、成本类账户、损益类账户五类。

根据账户与报表的关系，账户可分为资产负债表账户和利润表账户。资产负债表账户：资产类账户、负债类账户、所有者权益类账户利润表账户：收入类账户、费用类账户收入账户和费用账户通常称为临时性所有者权益账户。它们之间有密切的关系。2、明细分类账户(明细账)根据明细分类科目设置的、用来对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户。总账账户称为一级账户，总账以下的账户称为明细账户。（三）账户的基本结构账户的基本结构——“丁”字账借方账户名称贷方一方表示增加,一方表示减少如：A企业库存现金的月初余额为8000元，本月发生下列现金收付业务：①3日销售产品30000元，收到现金。②13日用现金支付材料款20000元。③23日销售产品10000元，收到现金。④30日用现金支付电费2000元。登记现金帐：借+库存现金贷-期初余额8000①30000②20000③10000④2000本月增加合计本月减少合40000计22000期末余额26000期末余额26000=期初余额8000+本月增加4