政府投资项目审计服务投标方案（技术标）

1政府投资项目审计服务投标方案目录第一章项目整体服务设想 9第一节项目概况 9 9二、审计服务整体设想及规划 9三、服务承诺 第二节审计目标 二、项目质量要求 三、审计控制目标 四、审计依据 五、审计原则 第三节审计内容 一、施工图设计及预算审计主要内容 二、招标控制价审计主要内容 33三、招标文件审计主要内容 34四、招投标(含清标)程序阶段审计主要内容 五、施工合同审计主要内容 六、工程建设阶段审计主要内容 41七、竣工验收阶段审计主要内容 2第四节审计方法 一、审计方法类型 三、施工组织设计造价管理 60四、施工合同审核与管理 五、设计变更、现场签证的审核与管理 六、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 七、相关费用的审核与管理 八、竣工阶段审核管理 九、资料收集、信息反馈和沟通协调 第二章审计服务方案 第一节决算审计方案 一、审核内容 二、审核依据 三、审核程序 四、计划阶段 五、实施阶段 六、汇总阶段 七、沟通阶段 八、报告阶段 3第二节专项审计调查、交办事项方案 一、审计内容、调查目的 二、审计、咨询依据 三、审计、咨询服务内容及重点 四、审计目标 五、审计范围 六、审计主要内容 七、审计具体目标及程序 八、财务决算审计重点 第三节审计工作流程 一、整体工作程序 二、审计工作程序 三、审计工作内控流程 四、跟踪审计工作流程的重点控制 第三章审计服务保障措施 第一节审计进度控制措施 一、进度响应 二、满足进度的承诺 四、我公司完全满足本项目对于竣工结算审计时限的要求177五、跟踪审计进度保障 第二节审计质量控制措施 4一、管理体系 二、质量控制制度 三、质量控制程序 四、质量控制措施 五、质量保障措施 六、针对项目的质量保证措施 第三节各阶段重难点分析及解决方法 一、概算审核 二、清单(预算)的编制及审核 第四节审计重难点分析和应对措施 一、审计重点难点分析 二、审计重点难点应对措施 第四章项目管理方案 第一节组织协调及争议处理 一、建立多层次的沟通协调 二、建立重大问题处理沟通协商机制 三、具体沟通协调机制 二、结合本项目特点制定的档案管理方案 第三节应急管理 一、审计项目应急处置预案 5二、造价咨询质量处理应急预案 三、造价咨询规模突然增加处理应急预案 四、咨询项目难度突然增加的处理应急预案 五、后勤保障应急预案 第四节保密、廉政管理 二、保密管理 三、廉政制度 五、处罚制度 六、信息保密措施 第五节审计风险评估 一、工程造价审计中的主要风险 二、工程造价审计风险评估方法 三、造成工程造价审计风险的原因 第六节风险管理措施 一、风险管控 二、风险管理规划 三、风险因素识别与分析 四、风险应对规划 五、风险监测与控制 6六、造价控制主要风险因素分析及控制措施 七、索赔问题的预防及处理措施 第七节服务回访 一、服务回访制度 二、负责服务回访的部门 三、服务回访对象 四、服务回访的组织 第五章项目管理相关制度 319第一节工作制度 一、工作汇报制度 二、实行项目服务评定制度 三、质量奖惩制度 四、项目结束总结制度 六、公司内部控制制度 七、技术资料管理制度 八、财务管理制度 第二节质量控制制度 二、审计责任界定与复核职责 三、审计复核程序 7第三节工程造价人员职业道德准则 第六章项目审计团队 第一节参审团队组建 二、具体组建实施 三、拟配备的人员 四、岗位职责 第二节物资装备计划 第三节审计人员管理 一、审计人员应具备的素质和专业知识 二、工程审计人员管理 89第一章项目整体服务设想第一节项目概况一、项目概述(一)服务模式(二)服务宗旨(三)服务规划根据项目情况进行适时调整)际情况，在2个工作日内编制咨询服务方案，制定审计工作计划，并(一)遵纪守法、热情服务(二)重视业主、诚信服务(三)及时响应、高效服务(四)竭尽全力、优质服务(五)技术支持、专业服务化。(一)合理化建议包方(建设单位)的委托，运用专业技术知识，自项目立项至竣工结(1)在建设单位组织下，会同承包方赴市场，确定本工程所监(2)对影响工程造价的设计变更、签证。从专业技术需要的角(3)施工过程中，由造价咨询公司派员不定期进驻工地口对隐(5)建设工程全过程造价监控工作是在项目法人领导与组织下(二)优化施工组织设计合理确定工程造价的意义(三)有效地进行控制工程造价期阶段必须实行监理(含造价监理)制度。通过对设计过程的监理，(四)优惠条件1.我公司为该工程配备的设备(笔记本电脑、算量软件、数码相机等),如业主需用时，可随时调用。第二节审计目标一、服务质量要求(2)接受XX审计局监督和指导，服从管理，接受对其成果文件(3)在提供参与审计服务的过程中，签署或出具有虚假记载、办法》(中华人民共和国住房和城乡建设部令第16号)等规定进行处(采购人指定人员)报告，在规定时间内提交审计成果。二、项目质量要求(1)项目审计应配备相应的专业审核人员，根据审计项目的实(2)审核人员应当具有一定政治素质、政策水平和专业技术水(3)审核人员应当严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁(4)对保密项目的审核，审核人员应遵守国家有关保密规定。(1)审计局根据工作重点，对成交供应商审核的项目进行抽查复核，抽查复核比例不得低于10%。(2)项目审核的复核方式包括全面复查、重点抽查复查和专家(1)审核报告必须全面、客观地反映项目审核情况和结果，对(2)审核报告应按统一格式打印、装订、签章，审核报告连同(1)项目审核档案管理是指对审核资料进行整理、分类、归档(2)审核资料包括被审核项目单位提供的各种资料、审核人员(3)项目审核档案的保存期限为10年，特殊审核项目档案的保三、审计控制目标(1)咨询服务文件内容完整，文字清晰整齐，有相关专业造价(2)成果文件格式满足规范要求；(4)工程量计算和套价准确，指标分析明确、合理，满足招标(5)坚持按照委托人的要求及本公司质量保证制度进行服务，(6)委托方指令的其他要求。对。(1)按照相关法律法规的原则。依据相关法律法规审计是所有(2)考虑全面进行审计原则。这个原则是工程审计工作进行的(3)突出重要的方面的原则。这个原则是控制工程审计工作质(4)考虑成本因素原则。这个原则是并不是所有单位都通用的承发包合同(承包方式、结算办法及施工期限等)、承包方提交的工第三节审计内容(一)施工图设计构造柱(或抱框柱)除设计说明外无具体平面布置图；基础筏板的支3.针对评审专家建议或施工图审查机构评审意见(特别关注国家有关规范强制性条文的执行),是否采纳意见情况。(二)施工图预算施工图预算文件包括封面、签署页(扉页)、目录、编制说明、审计工程招标控制价(含清单)编制情况，审计招标控制价、工(一)审计招标控制价的编制审计工程招标控制价(含清单)是否依法委托专业工程造价咨询(二)审计招标控制价内容审计工程招标控制价(含清单)编制主要内容与招标文件中描述(三)审计工程招标控制价(含清单)编制的准确性(一)审计招标组织2.是否组织编制建设工程招标方案(包括招标文件),是否组织(二)审查招标文件完整性、合规性、规范性法、程序、支付及时间(特别对工程变更、项目特征不符、工程量清场签证、索赔),甲乙双方履约责任、违约惩罚、风险分担原则，施5.招标文件中缴纳和退还投标保证金(保函)金额、日期是否符否不足15日。四、招投标(含清标)程序阶段审计主要内容(一)审计招标程序于二十日。谈判公告(网上)和谈判邀请书的文件获取时间、递交截3.对于经批准采用邀请招标方式的，邀请的投标单位应为3家及(二)审计投标、开标、评标、定标2.投标人是否按招标文件要求提交投标保证金(或保函)。(1)是否委托造价咨询单位在开标后到评标前是否进行清标工重点对以下9个方面进行清标：招标文件的实质性相应；错漏项(2)评委打分情况，有无打分不符合要求，如不按规定打分，(3)签字和盖章是否符合要求，如已标价工程量清单扉-3造价(6)招标文件中无打分表，评委评审时出现打分表等现象。(7)投标保证金是否通过投标人的基本账户以银行转账方式转(8)邀请单位为母公司，实际投标为子公司现象。(9)未提供投标保证金缴纳凭证。(10)某公司某年度财务审计报告应当由(11)审查有无应废标而实际未废标或应中标而废标情况。(12)有无投标单位中2家及以上的机器码完全一致，否则有串(13)有无评委或其他人员实名、匿名举报评标过程有违规、违选人是否公示，公示期3日后是否上报审批程序确定最终中标人。(一)招标的施工合同其要约定分阶段办理，变更内容按月划分，待实施完成后1个月内即程竣工验收后1个月内才能完成工程结算审计。(二)未招标的施工合同(1)合同价款，非招标工程合同价款由发包人、承包人依据工(2)施工合同条款是否合法、合规、合理。重要条款如工程范(3)工程造价确定方法及调整是否符合规定。(4)工程预付款和工程进度款支付方式是否合适。六、工程建设阶段审计主要内容在工程建设阶段，我公司安排至少6名驻场审计人员，其中土建造价工程师4人，3年以上工作经验的安装造价师2人。(一)审计组现场工作5天，必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位)。项目负责人每周到现场不少于3天。(二)工程审计重点(1)审计参与本项目的勘察、设计、监理、招标代理、桩基检性。(2)审计各参与单位在施工中履职情况，执行过程中有无重大(3)审计有关单位对工程设计变更、技术经济签证、索赔、工(1)审计采购过程的有效性，采购程序的合法性、合规性。(2)审计采购供应商管理机制的符合性。(3)审计采购合同条款是否合理合法全面有效。(4)审计采购价格的合理性和数量的准确性。(5)审计采购资料完整性、齐全性。(三)工程合同履行情况情况。(四)隐蔽工程审核(五)工程结算分阶段办理流程1.合同清单内容：施工单位每完成1项验收合格，工程造价咨询单位在30天内完成该分部工程结算，经建设单位签字后报审计组审计，审计组在30天内完成该分部工程结算单。验收合格，工程造价咨询单位在30天内审核后，按程序完成《工程变更费用确认单》报批，报审计组审计，审计组在30天内完成该工在本建设项目全部竣工验收合格后，工程造价咨询单位在30天内审核完成最终的工程结算，送审计组审计，审计组在30天内完成工程名称分部分项工程名称图纸编号变更内容内容说明根据年月日设计变更、建设单位通知单、技术经济核定单、索赔等，因原因，拟将变更为，施工单位上报预算为万元，经造价咨询单位核对预算经费为万元(附预算工程造价咨询单位经办人意见工程造价咨询单位项目负责人意见建设单位经办人意见建设单位经办人直接领导意见建设单位部门领导意见建设单位领导意见备注此审批单为工程项目变更实施前使用。在变更前工程名称分部分项工程名称图纸编号变更内容内容说明根据年月日设计变更、建设单位通知单、技术经济核定单、索赔等，因原因，已将变更为，现已施工完成，经经造价咨询单位与施工单位核对审核，最终费用为万元，施工单位已签字盖章(附结算书)。现呈报确认。工程造价咨询单位经办人签字工程造价咨询单位项目负责人签字工程造价咨询单位技术负责人签字建设单位经办人签字建设单位经办人直接领导签字建设单位部门领导签字建设单位领导签字备注此费用确认单为工程项目变更实施后使用。在变更实施后1个月内完成费用确认任务。审批权限根据建设单位管理规定执行，若无规定，与建设单位商定，可按以下权限办理：涉及金额1000元以内，经办人签字即可；1001-3000元须经办人直接领导签字；3001-10000元须部门领导签字，在10001(含)以上须建设单位领导签(六)合同清单外内容(即工程变更审计)验收合格，工程造价咨询单位在30天内审核后，按程序完成《工程变更费用确认单》报批，报审计组审计，审计组在30天内完成该工结算书)等资料是否齐全、签字盖章是否齐全。9.工程变更中涉及的新组价材料是否认质认价或进行3以上材料(七)合同清单内工程审计要求施工单位每完成1项分部工程后，经监理单位验收合格，及时将验收合格书面资料(原件)提交工程造价咨询单位，咨询单位即(八)暂估价材料、设备及专业工程暂估价审计第四节审计方法(1)地槽挖土、基础砌体、基础垫层、槽坑回填土、运土分为这一分组中，先将挖地槽土方、基础砌体体积(室外地坪以下部回填土量=挖土量一(基础砌体+垫层体积);余土外运量=基础砌体+(2)底层建筑面积、地面面层、地面垫层、楼面面层、楼面找在这种分组中，先把底层建筑面积、楼(地)面面积计算出来。乘以楼板的折算厚度(查表);底层建筑面积加挑檐面积，乘以坡度屋面不乘)再乘以保温层的平均厚度为保温层的工程量。(3)内墙外抹灰、外墙内抹灰、外墙内面刷浆、外墙上的门窗价(价值)、用工等几个单方基本指标，并注明其适用的建筑标准。(一)现场跟踪的方式1.专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪(如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位);(二)现场跟踪主要内容(2)协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为(3)参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增(4)提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工(5)提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的(1)参加与工程造价及合同相关的会议，并做好记录。(2)审核的施工合同主要包括：施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包(或委托)合同。(3)主要审核：合同主体的合法性，合同内容的完整性，结算(4)总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计。(5)对现场设计变更及签证进行造价咨询。(6)工程进度款审批的造价咨询①定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一份进度款(7)竣工验收及工程索赔咨询(一)施工条件设计(二)施工组织总设计(三)单位工程施工组织设计(1)施工部署(2)施工准备(3)新技术推广应用(一)施工合同管理的重要性(二)施工合同管理在不同工程进展阶段对工程造价的影响在实际的工程造价中，工程主要施工期，成本投入70%左右是在(三)施工合同审核内容合同金额大于10万元(含本数)的甲方直接分包(或委托)合(1)留意合同主体的合法和真实。的手法，制造主体合法、真实的假象，达到签约(欺诈)的目的，严自己一方的主体是否适格(例如不是独立法人和名称不一致等),也要进行审查，防止所签订的合同无效。严格审称和印章是否一致，单位的地址(包括送达地址)和电话联系方式等(2)注意合同主体是否具备相关的资质或许可。源是否正当(如需要经过招标的是否经过招标),是否需要主管部门(3)注意对资信能力、业绩、人员等进行审查。(1)审查合同权利义务。利(主要是付款)是否包含条件，付款的依据是否清晰，是按进度、程。(2)工程量条款的审查。(3)工程质量约定的审查。验收规范等)有无书面的双方签字确认的质(4)工程期限的约定的审查。程款最终结算时间，从而影响到支付工程款的时间价值(利息)及工工工期、总承包工程开工至整体竣工验收的工期);计划开工日、实(5)工程价款支付条款审查。 应公平合理。要明确计算方法(如按什么定额计算),货币种类，支总价);价款的调整条件和方法；价款调整的依据；固定总价时的包(6)工程施工条件条款审查。(7)工程变更、设计修改、方案变更、材料更换、其他临时修(8)已完成工程的保护、竣工验收的性质和程序，竣工资料的(9)合同提前终止、解除条件、确认和后续处理程序的审查。(10)施工合同中违约责任条款的审查。(11)争议解决途径的审查。(12)审查各阶段应提供的书面报告、材料准备条款。(三)其他内容(1)提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨(2)提供建设单位方确认的现场图纸变更而引起费用，工期变(3)计算设计修改的增减值，并协助建设单位与承包商达成费(4)其他与项目成本变动有关的咨询服务，如工程造价控制及(5)提供因市场材料价格的浮动偏大，引起费用增加的施工方(6)对承包商的施工报价及材料报价会同建设单位进行市场调(1)定期根据施工方的进度款申报计划(每月),提交一份进度(2)根据合同约定，提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨(3)协助建设单位按合同支付进度款，核审付款报审表。(1)协助建设单位处理施工索赔，审核已经认定索赔事实的造(2)协助建设单位对施工方违约的工期、质量等收集证据，进(一)设计变更的审核工作程序(1)工程设计变更按其影响造价的程度，可分为a、b、c三类。济运行，且不增加或减少工程费用(或合同价款)。(2)各类工程变更的处理程序：b类变更：必要时(合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用),造价工程师要对工c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变(2)对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。(3)监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征(1)审核设计变更是否真实存在。(2)审核变更中涉及的其数量及计价的真实性。(二)洽商签证的审核与管理(1)签证对造价的影响程度，洽商签证与设计变更相同，按其运行，且不增加或减少工程费用(或合同价款)。c类签证：这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约(2)各类签证的处理方法b类变更：必要时(合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用；或业主要求提供考核设计变更增加的费用),造价工程师要对工c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变(1)审查洽商签证的程序是否规范。(2)审核材料签证的市场调查。(3)审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的(1)审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽(2)审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是(3)审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体(1)审查洽商签证的数量，包括个数、面积、体积、重量的计(2)审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。(3)结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签(三)工程量签证的造价审核程序与内容(1)一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程(2)签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是(3)签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一(4)审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印(5)对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲(四)材料价格签证的审核程序与内容(1)注意签证的时间(2)材料价格签证确认的方法(1)市场调查(2)电话调查(3)上网查询(4)当事人调查(1)应考虑调查价格与实际购买价格的差异。(2)参考其他价格信息。确定材料价格时还应综合考虑下面几(五)综合单价签证的管理与审核一般，在工程设计变更和工程外项目确定后7天内，设计变更、(1)当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标(2)当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照(3)当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，(一)工作内容(二)主要隐蔽工程验收内容主要包括：类别、老墙脚开挖、排水类型(结构排水、地表排水、雨季排水)、(二)隐蔽工程造价管理的工作程序(一)主要材料及设备价格的审核与管理单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%,由业主现(2)建设单位供货或指定材料，由我公司协助业主询价后共同确定。(3)施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工(1)对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及(2)业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与签字后提前7天送我公司进行审核；我公司7天内将审核(询价)结(3)实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。(二)工程进度款的审核与管理(1)施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月(或节(2)施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表(按合同要求)及工程价款结算书，报项目管理公司初(3)我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核(4)审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程(三)索赔费用的审核与管理(1)施工单位向建设单位索赔时，我公司协助建设单位及时、(2)阶段性地、及时地收集因施工单位原因造成工期、质量违(2)工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。(3)建设单位或监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱度。(4)建设单位指令提高设计、施工、材料的质量标准。(5)由于设计错误或建设单位、工程师错误指令，造成工程修(7)建设单位未能及时按已审定的进度款报表支付工程款。(8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，使(9)国家政策、法令修改。(10)不可抗力因素等。(四)索赔的分类与计算分类标准索赔类别说明按索赔的目的分类工期索赔工期索赔形式上是对权力的要求，以避免在原定合同竣工日不能完工时，被发包人追究拖期违约仅免除了承担拖期违约赔偿费的严重风险，而且可能提前工期的得到奖励，最终仍反映在经济收费用索赔费用索赔的目的是要求经济补偿。当施工的客观条件改变导致承包人增加开支，要求对超出计划成本的附加开支给予补偿，以挽回不该由他承担承包商发这类索赔大都是有关工程量计算、变更、工期、按索赔当事人分类包人间索赔承包商与分包商间索赔其内容与前一种大致相似，但大多数是分包商向总包商索要付款和赔偿及承包商向分包商罚款或承包商与供货商间索赔其内容多系商贸方面的争议，如货品质量不符合按索赔的原因分类工程延误索赔因发包人未按合同要求提供施工条件，如未及时交付设计图纸、施工现场、道路等，或因发包人指令工程暂停或不可抗力事件等原因造成工期拖工期范围变更索赔工作范围的索赔是指发包人和承包商对合同中规定工作理解的不同而引起的索赔。其责任和损失不如延误索赔那么容易确定，如某分项工程所包含的详细工作内容和技术要求，施工要求很难在合同文件中用语言描述清楚，设计图纸也很难对每一个施工细节的要求都说的清清楚楚。另外设计的错误和遗漏，或发包人和设计者主观意志的工作范围内的索赔很少能独立于其他类型的索如设计变更引起的工作量和技术要求的变化都可能被认为是工作范围的变化，为完成此变更可能增加时间，并影响原计划工作的执行，从而可能索赔施工加速索赔经常是延期或工作范围索赔的结果，有时也被称为“赶工索赔”,而加速施工索赔与劳动生产率的降低关系极大，因此又可称为劳或者因工程前段的承包商的工程拖期，要后一阶段工程额另一位承包商弥补已经损失的工期，使整个工程按期完工。这样，承包商可以因施工加速成本超过原计划的成本而提出索赔，其索赔的费用一般应考虑加班工资，雇佣额外劳动力，采用额外设备，改变施工方法，提供额外监督管理人员和由于拥挤，干扰加班引起的疲劳造成的劳动率损失等所引起费用的增加，在国外的许多索赔案例中对劳动生产率损失通常数量很大，但一般不易被发包人接受，这就要求承包商在提交施工加速索赔报告中提供施工加速对劳动生产率的不利现场条件索赔不利的现场条件是指合同的图纸和技术规范中所描述的条件与实际情况有实质性的不同或虽合同中未作描述，是一个有不利现场条件索赔近似于工作范围索赔，然而又不大像大多数工作范围索赔。不利现场条件索赔应归咎于确实不易预知的某个事实。如现场的水文、地质条件在设计时全部弄得一清二楚几乎是不可能的，只能根据某些地质钻孔和土样实验资料来分析和判断。要对现场进行彻底全面的调查将会耗费投标报价的时间内更不可能做这种现场调查工作，这种不利合同内索赔此种索赔是以合同条款为依据，在合同中有明文规定的索赔，如工期延误、工程变更、工程师提供的放线数据有误、发包人不按合同支付进度款等。这种索赔由于在合同中有明文规定，往往容合同外索赔此种索赔在合同文件中没有明确的叙述，但可以根据合同文件的某些内容合理推断出，可以进行此类索赔，而且此索赔并不违反合同文件的其他值可能给承包商造成损失，对于合同工期较短的，合同条件中可能没有规定如何处理，当由于发包道义索赔(又称额外支付)道义索赔是指承包商在合同内或合同外都找不到可以索赔的和合同依据或法律依据，因而没有提出索赔的条件和理由，但承包商认为自己有要求补偿的道义基础，而对其遭受的损失提出具有优惠性质的补偿要求，即道义索赔。道义索赔的主可能会同意并接受这种索赔：第一，若另找其他承包商，费用会更大；第二，为了树立自己的形按索赔的处理方式分类单项索赔单项索赔是指针对某一干扰事件提出的，在影响原合同正常运行的干扰事件发生时或发生后，由合同管理人员立即处理，并在合同规定的索赔有效期内向发包人或监理工程师提交索赔要求和报告。单项索赔通常原因单一，责任单一，分析起来相对容易，由于涉及的金额一般较小，双方容易达成协议，处理起来也比较简单。因此合同双综合索赔工程移交前，承包商将工程实施过程中因各种原因未能及时解决的单项索赔集中起来进行综合考交付前后进行最终谈判，以一揽子方案解决索赔问题。在合同实施过程中，有些单项索赔问题比经双方协商同意后留待以后解决。有的是发包人或监理工程师对索赔采用拖延办法，迟迟不做答复，使索赔谈判旷日持久。还有的是承包商自身原因，未能及时采用单项索赔方式等，都有可能出现一揽子索赔。由于在一揽子索赔中许多干扰事件交织在一起，影响因素比较复杂而且相互交叉，责任分析和索赔值计算都很困难，索赔涉及的金额往往又很大，双方都不愿或不容易做出让步，使索赔的谈判和处理都很困难。因此，综合(1)工期索赔计算(2)费用索赔计算(1)增加或损失工时计算②闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单数(一般为0.75)(2)劳动生产率降低额外支出人工费的索赔计算(3)索赔报告的审核(四)工程量清单与控制价的审核与管理(1)工程量(2)清单项目特征的描述(3)套用单价(4)有关费用项目及计取装工程为“人工费”,2010版预算定额使用后，取费基数全部统一为(1)对工程量计算的审核挖工程量按挖方尺寸以体积计算”;混凝土(2)对项目特征描述的审核(3)对套用单价的审核料或机械中的全部还是部分?同时换算的方法是否准确?采用的系数是否正确?这些都将直接影响单价的准确性。④审查设备、材料的实际价格(或指导价格)是否符合工程所在⑥审核清单项内包含的定额子目(一)竣工结算的编制(二)竣工结算的审核(1)建筑面积1)是否按结构外围水平面积计算，突出外墙的构件不计算面(如2)坡屋面、架空层及底层楼梯是否加以利用，不利用的建筑物(2)土方工程1)平整场地、挖土方、挖基础土方工程量的计算是否符合计量2)回填土工程量注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础3)审核土方的运距是否与合同相符，运土数量是否扣除了回填4)工程量的放坡、工作面的加宽及其他措施费(如挡土板)均(3)地基与桩基工程1)注意审核各种不同桩料，必须分别计算，施工方法必须符合2)桩料长度必须符合设计要求，桩料长度如果超过一般桩料长3)人工挖孔桩的护壁是否按设计要求施工，扩大头是否满足设4)桩护壁、钻孔桩固壁泥浆和泥浆池、沟道砌筑、泥浆装卸运(4)砌筑工程1)外墙与内墙的计算长度及高度是否符合计量规则；2)扣除的门窗洞口及埋入墙体各种钢筋混凝土梁、柱等是否已3)墙基与墙身的划分是否符合规定；4)计量规则规定按立方米或按平方米、米计算的砌体，有无混5)基础防潮层考虑在砖基础项目报价中。(5)混凝土及钢筋混凝土工程1)现浇构件与预制构件是否分别计算，有无混淆；2)现浇柱与梁，主梁与次梁及各种构件计算是否符合规定，有3)钢筋重量是否按理论重量计算，钢筋实际重量与理论重量的4)弯钩、搭接是否根据规定计算，钢筋的长度计算是否符合计6)设计未图示和未规定弯钩、搭接方式的不予计算，钢筋消耗7)钢筋电渣压力焊接、套筒挤压接头等，设计无规定时不予计(6)木结构工程1)是否分别按不同种类计算；2)计量单位有无混淆；3)厂库房大门、特种门的钢骨架，屋架上的钢拉杆、垫铁、铁4)木构件制作的后备长度、配制损耗、刨光损耗、施工损耗以(7)金属结构工程1)金属构件制作工程量多数以吨为单位。在计算时，型钢按图2)钢板要求算出面积，再乘以每平方米的重量。审核是否符合3)压型钢板楼板、墙板以面积进行计算；4)钢构件的除锈刷漆及需探伤的费用已考虑在报价中；5)钢构件的拼装台的搭拆和材料摊销列入措施项目费。(8)屋面及防水工程1)卷材、涂膜防水是否考虑弯起部分；2)斜屋面是否按斜面积计算，地面防水是否按规定扣除了相关3)防水层以下的找平层、基层处理、铁件、涂料及特殊部位处(9)防腐、隔热、保温工程1)平面防腐、立面防腐的划分是否符合相关规定；2)涂料基层的刮腻子、屋面保温隔热的找坡和找平、下贴式保3)保温隔热需搭设脚手架的费用已考虑在报价中。(10)楼地面工程1)楼梯装饰是否按踏步和休息平台部分的水平投影计算，大于2)不同装饰面层的计算是否与计量规则一致。(11)装饰工程1)内墙抹灰的工程量是否按墙面的净高和净宽计算，有无重算2)外墙抹面是否扣除了门窗洞口；3)踢脚线砂浆打底与墙柱面抹灰不得重复计算，墙面装饰高度4)柱面贴材是否按饰面外围尺寸计算；5)幕墙中同种材质的窗不扣除，有无重算或漏算；6)天棚吊顶是否扣除了独立柱、窗帘盒所占面积；7)材料、成品、半成品的各种损耗，高层建筑物所发生的人工8)天棚的检查孔、天棚内的检修走道、灯槽等包括在报价中。(12)门窗工程1)门窗是否按不同类型以樘进行计算；2)以米为单位的窗帘盒、窗台板和以平方米为单位的窗套、贴3)门窗框与洞口之间的填塞包括在造价之中。(13)油漆、涂料、裱糊工程1)门窗油漆是否按樘进行计算；2)空花格、栏杆等是否按单面垂直面积计算，有无多算；3)有线角、线条、压条的油漆、涂料面的工料消耗包括在报价(14)水暖工程1)室内外给排水管道的划分是否符合规定，不得将室外管道按2)室外管道的检查井、阀门井一般不能套用市政定额，如套用3)室内给水塑料管道的尺寸规格为外径，相应的阀门、管件等4)法兰阀门安装中已包含法兰片，不得重复计取；5)弄清卫生洁具安装工作的内容，按国际图集的规定区分管道6)卫生洁具的型号规格与设计一致，否则根据实际情况相应调1)变压器安装中，除必须干燥的变压器(确认签证)外，一律2)配电装置安装中，必须看清工作内容，不得重复计算；3)防止将电器按高压计取安装费；4)仔细核查现场，不得将小型成套配电箱按照明配电箱或动力配电箱计价，不得将成套配电箱分拆及其安装费(如分拆为箱体、空5)电机如计取了干燥费用，则核查当时的绝缘测试记录，无记6)电器安装中，核查监理及甲方签证的规格、数量、品种，各7)开箱检查或现场检查，凡未做电缆头的一律不得计价；8)配电箱、柜安装中已包括了接地工作内容，不得重复计取；9)避雷网安装中，支架已含在安装单价中，不得重复计算，避10)查进场记录及产品安装说明书，防止错套电气配管子目；11)部分灯具、开关及插座安装工作内容中，已包含线路预留长12)各种配电箱线路预留长度按箱内壁尺寸高+宽计算，不得按13)灯具安装尺寸规格全面核查，防止错误计价；14)配电箱，开关及插座等开箱或拆开检查，以15)所有的电气调整试验附有相应的调试16)设备的种类、规格、数量是否与设计相符；17)需要安装的设备和不需要安装的设备是否分清，有18)按国家规定，工程造价中不包括设备费，设备费不得计取相(16)道路工程1)道路各层厚度是否按压实后的厚度计算；2)不同项目的计量单位是否符合规定。(17)市政管网工程(18)园林工程1)伐木、砍挖灌木丛等项目是否按实际量进行结算；(19)审核预算单价的套用：1)审核工程所套定额单价是否与执行的定额预算单价相符；2)工程名称、规格、计算单位和所包括的工程内容是否与单位3)有无错套定额，计算单位是否正确；4)对换算的单价，首先要审核换算的分项工程是否是定额中允5)审核补充定额和单位估价表的编制是否符合编制原则，单位(20)审核间接费：1)审核建筑安装企业是否按相应工程类别计取费用，有无高套2)审核间接费的计取基础是否符合规定；4)有无巧立名目，乱摊费用现象；5)计划利润和税金的审核，重点放在计取基础和费率是否符合6)审核所套费用定额的时间界限是否与文件规定一致。(1)审核准备程序③项目负责人制定审核工作计划，明确审核人(2)审核程序(3)出具审核报告书程序(4)审核资料归档程序(三)工程竣工结算审核的主要内容(1)工程招标和投标文件，中标通知书；(2)工程承包合同、协议，补充施工合同或补充协议；建设单(3)工程开、竣工报告；(4)全套施工图纸和竣工图纸、设计变更图纸或变更签证、经(5)施工过程中有关签证、协议、会议纪要、与工程造价有关(7)甲供材料清单、甲控乙供材料核价单(品种、规格、数量、(8)其它与工程造价有关的文件资料。(1)工程结算的编制依据；(2)工程结算的内容；(3)工程结算的方式；(4)工程结算的编制方法。(3)审核设计变更、施工变更是否规范、合理，变更费用的计(5)审核委托方供应材料超欠供、扣除施工用水电费计算的准(6)审核各专业工程交叉施工的工作内容，分清各施工方责任(7)对工程索赔进行审核，审核索赔费用的计量是否合理，是(2)审核结果经建设方、施工方认可后，形成审核报告征求意(3)根据建设方反馈意见，修改审核报告，经委托人同意后，(四)竣工结算审核的方法(1)审核直接费是否按合同要求进行调整，注意变更部分的调(2)审核材料设备价格是否符合招投标文件及合同精神。(3)按合同和国家要求审核取费标准。(4)查看工程现场，审核工程数量。2.按实际竣工量结算(包括固定单价)的工程。(1)查看工程现场，审核工程数量。(2)根据定额或清单单价对直接费进行审计。(3)审核材料定额用量及价差(五)出具咨询报告书(1)委托人、建设单位、施工单位的名称和委托事项；(3)审核范围；(4)审核的依据，主要程序和方法，审核时间；(5)审核项目负责人姓名及其执业资格证书号；(6)送审工程决算金额，审定金额，核减(增)金额及其主要(3)向委托人退还必要的送审资料并办理交接手续。(六)审计资料归档(3)盖有审核人员资格专用章的《工程结算审核计算书》和结(4)审核过程中获取的取证材料、会商纪要；(6)送审的工程结算书；(7)工程招标和投标文件；图纸及招标答疑、编标统一口径的(8)工程施工承包合同或补充协议；施工单位的施工取费证；(9)工程竣工验收及质量评定表；(11)工程造价咨询质量控制流程单；(12)其他需要存档的资料。(一)资料收集(1)收集外部造价资料。重点应包括各种不同类型的、有代表(2)内部收集与编制。其目的是形成不同工程领域的标准。(1)向建设单位收集。(2)向施工企业收集。(3)向建筑材料、机械租赁等供应单位收集(1)造价资料的整理和分析处理(2)造价资料的应用(3)造价资料的反馈应用(二)信息反馈备量等)的“量”和“价”,还要包括对造价确定有重要影响的技术通过有组织的信息流通，能及时准确的获得相应的信息。实现信(三)沟通协调(1)准确传达服务成果的信息，提高客户的满意度(2)获知客户的意见和需求，提供有针对性的服务(1)成立客户关系管理机构(2)建立客户管理数据系统(3)设立客户服务热线电话(4)举办研讨会或培训班与客户沟通(5)加强客户反馈信息的收集第二章审计服务方案第一节决算审计方案一、审核内容3.概(预)算编制、审批、执行和调整变动情况；二、审核依据(一)在充分了解委托方和该工程项目有关情况的基础上，根据(二)以书面形式要求委托方提供下列资料：2.有关方面编制的工程概(预)书及历次调整文件；(三)组成包括项目负责人和各类专业技术人员在内的审核工作(四)建议委托方召集有建设单位、施工单位、监理单位及审核(五)项目负责人应指派审核小组成员做好委托方所提供的(六)项目负责人应组织审核小组成员学习、分析委托方提供的(七)在全程审核期间，主审人员应根据审核过程中的变化及时五、实施阶段(一)决算的基本原则(二)决算审核的重点 (一)调查内部控制制度，并进行符合性测试，主要内容为：采(二)对内部控制制度进行评价，进一步确定控制风险，(三)审查工程项目概算执行情况，是否有计划外建设项目，有(四)审查工程项目资金的来源、支出及结余情况(五)审查工程项目资金的支出的合理性、合规性(六)建筑安装工程投资的审核(七)设备投资的审核(八)待摊投资的审核确.(九)其它投资的审核(十)交付使用资产，收尾工程的审核入竣工决算.(十一)财务收支审核第二节专项审计调查、交办事项方案一、审计内容、调查目的(一)审计内容：(二)调查目的：1.合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建11.《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规(一)按“造价委托合同”对服务范围和内容的要求，工程造价1.工程概(预)算审计；(二)建设项目管理审核，咨询：(三)建设项目工程概、预算、结算审核与咨询：(四)根据审计项目的特点和本工作方案确定的审计内容，对采(1)重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行性研究报(2)检查项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工(3)审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合(1)审核工程结算书是否真实准确，主要包括：(2)会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，2.项目建设及概(预)算执行情况；1.项目预(概)算和竣工决(结)算的真实性、准确性、完整性7.项目预(概)算执行情况以及项目实施过程中发生的重大设计(一)了解被审计项目的基本情况并收集相关资料(二)对项目发生的资金进行重点审核的目标与程序(三)对财务决算表的重点项目进行审核的目标与程序(1)目标：发生、完整、及时、披露(2)程序：(1)目标：记录完整性、变动合规性、余额正确性、披露恰当性。(2)程序：(1)目标：变动是否合规、记录是否完整、余额是否正确、披(2)程序：(2)程序：(1)目标：是否发生、记录是否完整、入账是否及时、披露是(2)程序：(1)目标：债券发行、偿还及计息的记录是否完整、余额是否(2)程序：(1)目标：发生、完整、披露恰当(2)程序：(1)目标：发生及偿还记录是否完整、余额是否正确、披露是(2)程序：(2)程序：(1)目标：发生、完整、披露恰当(2)程序：(1)目标：发生、完整性、披露恰当(2)程序：(1)目标：存在、记录完整、义务、披露恰当(2)程序：(1)目标：存在、完整、义务、披露恰当(2)程序：(1)尾工工程审核：(2)结余资金审核：(1)建设收入包括：(2)审核投资包干结余的核算内容及方法是否合法、合规、真八、财务决算审计重点(一)基本建设项目投资及概算执行情况审计重点(二)基本建设项目建设支出审计重点建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出(其中：重点(三)基本建设项目交付使用资产情况审计重点(四)基本建设项目未完工程及所需资金审计重点(五)基本建设项目建设收入审计重点(六)基本建设项目结余资金审计重点(七)基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计重点第三节审计工作流程(1)参加监理例会，监督建设单位、监理单位、设计单位、施(2)参加审计组会议及审计局组织的重要及临时事宜等举行的(3)实时跟踪现场，做好重要事项的查勘、取证、见证工作，(4)参加设备、材料采购统一市场考察或独立进行市场考察，(5)编制审计日记，审计组坚持全程编写审计日记，记录程序(6)编制审计底稿，随建设项目实施进行，审计组对于涉及造(1)交付项目审计成果文件(2)总结经验和教训(3)接受监督和质量回访阶段全过程跟踪审计项且流程图7.招投标(含清标)程序(一)搜集审核资料(二)制定审核计划(三)审核工作的实施(1)勘察现场，对施工现场的具体情况进行了解。(2)审核工程量清单及招标控制价的合理性，参加工程标底(或工程量清单)编制交底会。(3)对工程招标标段划分及各标段间临界点设置的合理性提供(4)审核工程招标资格预审文件、招标文件的商务条款是否合(5)对工程投标文件中发现的问题及时向甲方提出建议或解决(6)需要时，列席项目建设相关合同的谈判会议。(7)审核拟签施工合同中的商务条款是否合法、合规、恰当。在评标过程中，对投标报价作详细的投标报价分析(即清标),1)招标文件的审查2)投标文件的审查3)合同条款的审查选择投标单位发出招标文件招标管理机构审查投标文件分析是否满足业主要来组织专家评标发中标及未中标通知书需沿清的问题招标方式策划签订合同(1)工程预付款：当年建筑工程工作量的30%,安装工程的预付款控制在不得超过当年安装工程工作量的10%。(2)工程进度款：(1)建筑物功能为满足使用上的要求引起的工程变更；(2)设计规范修改引起的工程变更；(3)采用复用图或标准图引起的工程变更；(4)技术交底会上的工程变更；(5)施工中遇到需要处理的问题引起的工程变更；(6)发包人提出的工程变更；(7)承包人提出的工程变更；1)建立工程变更的相关制度；2)要有严格的程序；3)明确合同责任。(1)检查原施工图预算、报价单和合同价；(2)依据施工现场情况，审核竣工图纸的准确性；(3)计算和复核工程量；(4)复核竣工工程量汇总表；(5)审核套用的原单价或确定的新单价；(6)正确计算有关费用；(7)做竣工结算工料分析；(8)编写竣工结算审核说明(9)编写竣工结算审核报告。变化，本工程是否要随之调整；补充合同(协议)的内容等等。(1)审核合同及相关补充协议；(2)作为审核依据的相关项目资料、设计成果文件、会议纪要(3)经签发的所有中间及最终审核报告；(5)内部管理所需的其他资料。定的保存10年。编制咨却规划编制变更报告及工程量变更价款的审核与研编制工程竣工结(决》算报告项H实族阶段项H结束阶段项日准备阶段结(决)算阶段(一)“一校”(1)是否完成了项目计划书规定的全部内容和达到规定深度；(2)项目造价采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价(4)对审计项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素(5)数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是(6)初步结果表述是否完整一致、清晰，是否满足使用要求。(二)“一复核”(1)各专业的初步成果是否完成了审计服务合同约定的全部内(3)初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计(5)了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对(6)初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，(7)对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或(三)“二复核”(1)送审文件是否经过项目总工详细复核；(2)审核项目总工对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当(3)对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其(4)检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进(5)项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见(6)对未决事项作出技术决策；(7)审计报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，(8)对审计成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，(四)“三复核”(五)实行责任到人必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”第三章审计服务保障措施第一节审计进度控制措施一、进度响应三、进度控制保证措施(一)进度控制的组织保障(二)进度控制的人员保障成立的工程造价咨询项目部，有足够的专业技术人员、成熟的项目团队、丰富的大型工程造价咨询工作经验，满足委托人委托的项目造价咨询业务。(三)进度管理的奖惩措施1.严格执行公司关于项目进度管理的奖惩制度。2.对工程造价咨询工作进度没有按照委托人公司的进度要求完成的人员，公司将给予奖惩制度之外再予以处罚。3.对超过合同规定的日期一周或以上，则更换相应责任人。4.对工程造价咨询项目部加班加点的工作人员，公司将发加班5.对按时或提前完成进度要求的人员，公司将给予表彰或奖励，并纳入年终考评。四、我公司完全满足本项目对于竣工结算审计时限的要求审计时限：在以下时限内报送审核成果(征求意见稿代拟稿):1.500万元以下：从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天2.500万元-2000万元：从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天3.2000万元-5000万元：从接到竣工结算报告和完整的竣工结算4.5000万元以上：从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起60天上述期限起止时间为：从正式实施审核之日起，至报送审核结果(征求意见稿代拟稿)之日止。(一)收到通知后立即提供项目组人员安排、工作计划，并于合(二)在施工阶段采用全过程跟踪审计的方式。安排2-3名审计(三)在跟踪审计过程中，审计时限承诺如下：加隐蔽工程验收；(及时进行)件的有关条款进行审核，提出初审意见；(2个工作日内)条款与招、投标文件的一致性做重点分析，出具初审意见；(2个工作日内)工程的变更和签证及时进行现场计量，并对其费用进行核定；(2个工作日内)7.审核施工单位的索赔报告；(2个工作日内)8.在项目建设过程中，委托人若需要，我公司相关人员于2小时(四)针对设计变更、现场签证，我公司承诺做到一单一审，根据托人要求及时提交审核意见(视工作量而定),如遇特殊情况另行第二节审计质量控制措施一、管理体系(一)全员质量管理控制体系工程造价咨询(审计)成果的质量管理，必须建立在全员岗位质项目负责人、专业造价工程师(或造价员)。其控制程序为：专业造价工程师(或造价员)校或互校→项目负(二)项目部人员职责及管理规章制度(1)确定各项目组人员的分工和岗位职责；(2)主持编写项目规划、负责管理各项目组的日常工作；(3)审查各专业的工作，并提出审查意见；(4)检查和监督项目人员的工作，根据工程项目进展情况调配(5)主持投资控制工作会议，签发项目部的文件和指令；(6)主持整理工程项目的造价资料。3.专业造价工程师(或造价员)按照批准的咨询(审计)实施方案，规范地进行咨询(审计)工据留存资料，完成咨询(审计)初步成果的自校或互校，自校或互校可靠；对自己发现而无法排除的风险，须在咨询(审计)过程中，及时向项目负责人反映汇报，以征得问题解决；专业造价工程师(或造价员)对自己承担的咨询(审计)初步成果质量负责，对支撑自己咨询(审计)结论的资料的完整性和准确性负责，对送审的咨询(审计)(1)遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，珍惜(2)遵守“诚信、公正、敬业、进取”的原则，以高质量的服(3)勤奋工作，独立、客观、公正、正确地出具工程造价成果(4)诚实守信，尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为。(5)尊重同行，公平竞争，搞好同行之间的关系，不得采取不(6)廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其(7)造价工程师与委托方有利害关系的应当回避，委托方有权(8)知悉客户的技术和商务秘密，负有保密义务。(三)内部控制制度(1)审计报告全面、客观地反映项目审核情况和结果，对审核(2)审计报告经过三级复核后，交审核机构负责人最后审定签发。(3)审计报告按统一格式打印、装订、签章，审计报告连同相(1)严格按照独立、客观、公正的原则进行审计。(2)按照双方约定的内容、质量、时间完成审计业务，出具审(3)保守委托方的商业秘密，除委托人要求外，审计人员不得(4)严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编(5)在审计过程中，审计人员要接受委托方审计领导小组的监(6)根据审核情况撰写审计报告，同时将根据审计中发现的管(四)日常质量监管体系主要通过调阅咨询(审计)成果资料和检查正在实施过程中的咨询(审计)项目程序的合规性等方式进行监管。其监管方式主要有：抽查是指公司对项目组咨询(审计)过程的规范性情况进行的监(1)资料整理归档1)工程结算审核报告；2)材料设备价格确认单；3)工程承包合同或有关协议；4)工程结算、报价书；5)工程变更洽商；6)其他相关的技术资料；7)其他相关资料。(2)资料安全1)所有相关资料、文件、通知、信函等由相关部门专门人员统3)借用工程图纸、定额、书籍等，须经指挥部领导根据情况同6)凡上下行文以及对外通知通告等须经项目负责人批准同意后7)无论公私电脑内存资料做好安全保密工作，必须设置密码。8)重要资料做好备份工作。(外部储存器)9)对专用电脑或私购电脑资料存入电脑，应设开机密码。10)外来人员未经同意不得操作电脑。11)根据工作需要控制上网时间，严禁上网看电影，打游戏。(3)过失责任1)因服务态度和服务质量原因，与客户单位(或委托单位)发生争吵，除批评教育，责令道歉外，发现一次，罚款100元。2)违规接受客户单位非正常宴请或高消费娱乐活动，损害公司3)接受客户单位(或委托单位)礼品、礼金者，责令将所收受的礼品、礼金退还客户单位(或委托单位),并处1000元罚款。4)违反执业操作规程，出具虚假报告，恶意损害公司或客户利5)执业人员违规行为对公司和客户的利益和形象造成重大损害二、质量控制制度(二)保证咨询基础资料的真实性、充分性、有效性，并做好标(三)项目组成员必须具有本专业执业资格，审核人员在具备本(四)项目组成员根据岗位职责分工，严格按《项目咨询实施方(五)加强各专业间的整体配合与沟通，杜绝脱节或相互矛盾，(一)咨询质量的控制程序师审核审定专业造价工程师校核现场跟踪工程项目负责师审核人审定复核师校核(1)校核人员1)熟悉咨询业务的基础资料和咨询原则，对咨询成果进行全面2)校核咨询使用的各种资料和咨询依据是否正确合理，引用的3)校核咨询业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使4)校核人面在校审记录单上列述校核出的问题，交咨询成果原(2)审核人员2)审核咨询原则、依据、方法是否符合咨询合同的要求与有关3)重点审核咨询成果的内容是否齐全、有无漏项，采用的技术4)审核人员在校审记录列述审核出的问题，交咨询成果原编制(二)咨询质量的控制措施4.对所有的咨询成果必须与工程实际情况核对(即现场勘察),(三)审计日记(四)审计档案(一)咨询服务执业人员专业技术能力保证措施(二)咨询服务工作质量过程管理措施(三)咨询服务工作质量过程组织措施(四)咨询服务工作质量过程经济措施进行考核，填写《项目部工作人员考核表》,根据考核结果，进行一(五)咨询服务工作质量过程技术措施(六)咨询服务工作质量过程合同措施(一)决算审计质量保证措施(1)明确界定造价咨询的合理的误差范围，界定标准和责任主(2)工程结算审核咨询质量控制标准；(3)收件和出成果文件的管理流程(见附图);(4)结算审核的操作流程和工作指导；(5)专业责任的赔偿制度。收件(图纸、资料、报审件等)安排开展工作出成果文件12.质量保证措施(1)加强与业主的沟通及联系1)主动与业主经常沟通，使之达到出发点一致，目的共同。2)加强解决问题的主动性，对发现的问题第一时间提出解决方案，不被动地把问题推向业主方。想业主所想，急业主所急。3)坚持以诚信的咨询服务态度，良好的服务手段，客观公正的审核原则，高水准的审核方法开展执业。做到审核结论的公正性。(2)接收项目后，认真研究项目有关的背景材料、国家的相关(3)组织专业技术人员进行踏勘现场，进一步了解工程现场情(4)根据实施方案的要求，按照各自分工，完成相关的工作任(5)及时进行工作记录及存档1)对审核中发现的问题，应当做出详细的、准确的记录，并分4)收集的证明材料，经过当事人核阅，并且签名、盖章。(6)实行服务质量的现场检查1)实行现场检查制，公司派专业人员到现场了解工程情况，了2)建设项目经初审后进入与各方交换意见阶段，我公司在此阶(7)为使咨询结果较好地符合服务原则，满足委托方的要求，1)原委托合同签订时提供的情况与实际情况的差异；2)审核结果与项目建设单位存在的分歧、差异以及产生分歧、3)项目组将审核结果与委托方、施工方等相关单位进行交流，(8)建立工作联系制度及考核制度1)建立定期与业主联系衔接制2)建立出现重大问题时及时与业主联系的衔接制3)建立审核全过程与业主配合制4)建立服务主动性的考核制度(1)质量控制制度保证措施1)签约制度2)项目团队制度3)制定项目实施方案制度4)指导和复核制度5)沟通制度6)技术措施7)硬件支持8)信息资源支持措施9)档案管理制度10)执业资格制度和造价咨询责任制度11)专业负责人把关否决制12)考核奖惩制度13)树立造价咨询执业人员造价咨询质量意识14)加强职业道德建设15)提高执业水平16)造价咨询法制化17)加强与相关单位的协作和交流(2)造价咨询准备阶段质量保证措施1)配备适宜的造价咨询成员2)把好审前调查关，确定造价咨询的重点领域3)制定切实可行的造价咨询实施方案(3)造价咨询实施过程中质量保证措施1)实项目造价咨询责任制2)发现内部控制的重大薄弱环节，应扩大测试范围3)规范造价咨询工作底稿的编制4)格执行复核程序5)加强对内部造价咨询执业人员的现场指导和检查6)建立造价咨询报告的签发制度(4)造价咨询终结后质量保证措施1)随时总结造价咨询工作2)建立造价咨询质量责任追究制度3)加强造价咨询档案管理(5)质量控制管理保证措施1)计划质量管理2)实施质量管理3)造价咨询档案的质量管理4)造价咨询方法的质量管理控制(6)造价咨询方法质量控制保证1)认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定2)认真审核材料价格，做好询价调研工作3)认真踏勘施工现场，及时掌握第一手资料4)执业人员组织措施②在组织结构中有专门的工作部门和控制岗位资格的专人负责作。5)管理控制措施④重视信息技术(包括相应的软件、局域网、互联网以及数据处6)经济控制措施7)技术控制措施价依据(如定额等)部分模糊条款的掌握等各环节，与结论的质量都9)约束机制和激励措施相结合10)加强工程经济理论学习，提高专业水平(7)造价咨询执业人员职业道德和执业质量控制保证1)造价咨询执业人员造价咨询质量是本公司今后发展壮大的基2)对于部门负责人、项目负责人及相应固定的助理人员经过公件。3)部门负责人应把独立性、公正性原则贯穿于基建审核的全过4)造价咨询执业人员应做到工作认真踏实，计量严谨细致，执5)造价咨询执业人员计量取费应做到有依据有证据，内业计算是否充分，由部门主任(注册造价师)负责；重点审核指对一般审核(二)跟踪审计质量保证措施容及已完成工程累计造价。对工程投资超概算(或估算)情况进行跟签证超出中标价或概算(或估算)10%的，发现后要在3日内报告。内报告。对不合理、不实的现场签证(含价格签证)要及时制止，并查(勘验)单》(或取证单);结算审计报告；全过程跟踪审计总报告(1)项目经理的定义(2)项目经理需具备的基本条件1)是在本公司执业的全国注册造价工程师。2)具有良好的职业道德和敬业精神。自执业以来，从未受过任3)项目经理组织完成项目任务的工作程序(1)对造价咨询人员的基本要求：1)工程造价工作要全面贯彻国家有关部令、法规，严格执行定2)工程造价工作要做到实事求是，客观、公正、服务于建设。3)工程造价工作人员要有高度的责任感和崇高的敬业精神，以客户(业主)利益为己任，遵守职业道德。4)对各初步咨询成果质量达不到要求的，退回重审，并承担相(2)工程造价工作实行项目负责人制：(3)建立工程造价咨询质量三级复核体系：1)各专业负责人进行第一级复核2)项目负责人进行第二级复核项目负责人(由造价部经理或优秀的专业注册造价工程师担任)3)质量控制部经理进行第三级复核4)公司总经理对项目咨询报告进行签发(4)造价咨询成果文件的形成：(5)造价咨询成果文件的移交：达委托方(业主),并请委托方作出对公司造价咨询工作和咨询成果(6)造价咨询成果文件资料的归档：(7)对项目编制工作的总结：(1)目的：(2)组织保证体系：1)由各专业负责人进行第一级复核；3)由项目负责人进行第二级复核；4)由质量控制部经理进行第三级复核；5)由公司总经理对项目咨询报告进行签发。(3)工作范围：2)核实工程类别、清单编号、定额编号及定额标准。3)按清单计价规范规定的规则和方法，计算确定工程实物量。4)按施工图纸计算和核实设备及材料用量。6)与建设方商议暂列金的留置、甲供材的范围及金额。7)根据有关文件规定，确定工程造价中各种系数的调整。8)编写工程概况(建筑、结构、装饰、安装等基本概况)及咨9)提交工程量计算底稿及咨询工作底稿报送财政咨询。(4)工作程序：1)准备工作2)实施计算3)进行三审检查4)调整咨询结果、出具报告(5)质量控制：1)为了确保工程造价咨询质量符合工程造价管理部门制定的质2)咨询人员保持咨询独立性，凡与被审工程的建设、施工双方3)咨询人员因受职业、专业知识或阅历限制而不能正确处理咨4)严格执行三级复核制，不得以任何理由未经三级咨询出具报(6)操作方法：2)实行材料价格核定单制，凡《XX工程造价信息》上有的材料(7)工作底稿：1)咨询工作底稿，是指工程造价专业技术人员在咨询过程中形2)咨询工作底稿应如实反映咨询方案的制定及其实施情况，包3)咨询工作底稿应当内容完整、格式规范、标识一致、记录清4)咨询工作底稿的繁简程度与以下基本因素相关：(8)组织纪律：1)不准违反廉政纪律；2)不准越权过问份外之事；3)不准违反劳动纪律；4)不准酗酒谈天破坏工作人员形象；5)不准单独与施工方核对认定数据；6)不准泄露咨询结果。(1)造价咨询工作纪律1)应遵守国家法律、法规，维护国家和社会公共利益，遵守公2)应遵守工程造价行业的技术规范和规程，保证工程造价业务3)坚持公正的立场，公平地处理有关各方面的争议；4)不泄露有关保密的事项；5)不擅自接受业主额外的费用，也不得接受承包商的任何费用6)应保守委托人的商业秘密；7)与委托人有利害关系时，应当主动回避；8)对违反国家法律、法规的计价行为，有权向国家有关部门举报。(2)考核奖惩制度1)造价咨询成果文件质量控制标准：造价咨询成果文件经过编等级问题(优良)B级(合格)C级(基本合格)(不合格)误差分部分项误差或占总工程量误差均在±1%以内者分部分项误差或占总工程量误差均在±3%以内者分部分项误差或占总工程量误差均5%者分部分项误差或占总工程量误差超过±5%以上者服务进度在业主规定时间内完成在业主规定时间内完成成超5天以上其他情况有关部门检查或施工单位核对中未发生疏漏或其他质量问题有关部门检查或施工单位核对中未发生疏漏或其他质量问题有关部门检查或施工单位核对中发生疏漏或其他质量问题未达到D级标准对公司影响特别重大，受到相关部门批评或处罚2)公司对造价咨询人员实行末位淘汰制，定期进行考核。连续2次考核排名在倒数第二名以内，或连续33)各项目负责人应在每月10日前将项目所涉造价人员的考核结4)奖惩办法：造价咨询成果质量评定出现下列情况，公司将对专业造价人员处以500元/次；校核人400元/次；项目经理300元/次；技术负责人100元/次。专业造价人员处以1000元/次；校核人800元/次；项目经理600元/次；技术负责人400元/次。A.C级：季度内出现一次处以500元；二次处以1000元；三次及以上处以本季度绩效奖励的20%。B.D级：季度内出现一次，按本季度绩效奖励的10%罚款，所涉项目业绩提成奖励不予计取。二次及以上，按本季度绩效奖励的30%A.C级：年度内出现一次处以300元；二次处以500元；三次及以上按本年度提成奖励的10%罚款。B.D级：年度内出现一次按本年度提成奖励的10%罚款；二次及以上按本年度提成奖励的30%罚款。季度造价收入的2%奖励。度造价收入的2%奖励。5)本办法由分管领导负责考评实施。(1)目的：(2)适用范围：(3)制度：1)工程造价咨询控制：在招标或与委托单位签定合同时特别强2)工程造价咨询项目接受制度：项目负责人接受工程造价咨询3)项目发放制度：项目负责人负责向项目具体编制人或复核人4)重大问题会审人员：下列人员必须参加工程造价咨询重大问题会审5)重大问题会审时间控制：资料分发后三至七个工作日内由项6)重大问题会审，项目负责人针对自己发现的问题向建设单位、7)重大问题会审会议由业主主持，主持单位应做好会议记录及8)重大问题会审提出的问题在会审会议上必须经过讨论作出明9)重大问题会审记录由造价咨询单位负责整理、执行、归档。第一条遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，珍第二条遵守“诚信、公正、精业、进取”的原则，以高质量的第三条勤奋工作，独立、客观、公正、正确地出具工程造价成第五条尊重同行，公平竞争，搞好同行之间的关系，不得采取第六条廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和第七条造价工程师与委托方有利害关系的应当回避，委托方有第八条知悉客户的技术和商务秘密，负有保密义务。第九条接受国家和行业自律性组织对其职业道德行为的监督检(三)专项审计质量保证措施(1)回避制度(2)巡查制度(3)工作定期报告制度(4)沟通制度1)项目领导小组定期汇总驻现场项目组上报材料并根据重要性2)现场项目组及时将审核进度、发现的问题以及遇到的难点以3)对于在现场发现的特别重大问题随时通报。(5)保密制度1)不得自行对外披露审核计划、审核内容和审核结果；2)未经项目公司允许，不得接受任何媒体采访；3)负责该项目审核的计算机在审核期