智慧化税费申报与管理 期末试卷及答案 卷二

期末试卷二一、单选题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分）1.电子税务局的“企业业务”下列人员无法进行登录进入的是（）A.法定代表人B.财务负责人C.开票员D.会计助理2.电子发票服务平台开具全电蓝字发票时，需在“我要办税”模块下的（）业务进行办理？A.发票使用B.事项办理C.税务数字账户D.我要开票3.某增值税一般纳税人提供运输服务，取得含税收入600万元，同时取得运输装卸费16万元。该业务应计算的销项税额是（）。A.（600+16）÷（1+9%）×9%=50.86（万元）B.600÷（1+9%）×9%=49.54（万元）C.［600÷（1+9%）+16］×9%=50.98（万元）D.（600+16）÷（1-9%）×9%=60.92（万元）4.甲公司为一般纳税人，2023年10月采取以旧换新方式销售黄金手镯，该批首饰含增值税价款为330000元，收回的黄金手镯作价70000元，甲公司实际收取260000元。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.260000÷（1+13%）×13%=29911.50（元）B.330000÷（1+13%）×13%=37964.60（元）C.330000÷（1-13%）×13%=49310.34（元）D.260000×13%=33800（元）5.下列单位中不属于消费税纳税人的是()A.零售高档化妆品的商场B.委托加工烟丝的卷烟厂C.进口小轿车的外贸公司D.生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业6.根据我国现行消费税的规定,下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税办法的是()。A.卷烟B.啤酒C.黄酒D.雪茄烟D.4S店销售的每辆零售价格130万元(不含增值税)以下的小汽车7.下列哪项是查账征收居民企业预缴申报需要报送的资料（）A.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表及附表（A类）B.中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2018年版）C.中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（2019年版）D.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）8.下列关于收入确认的时间说法正确的是（）A.销售商品采取预收款方式的，在收到货款时确认收入B.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入C.以分期收款方式销售货物的，最终收回全部账款的日期确认收入D销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品时确认收入9.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。A.经营所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得10.2021年11月，林某将一套三年前购入的普通住房出售，取得收入160万元，原值120万元，售房中发生合理费用0.5万元。已知财产转让所得个人所得税税率为20%，计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是（）。A.（160－120－0.5）×20%＝7.9万元B.160×（1－20%）×20%＝25.6万元C.（160－120）×20%＝8万元D.（160－0.5）×20%＝31.9万元二、多选题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分）1.下列各项税费中应计入出口货物完税价格的有（）。A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费C.货物出口关税D.货物成交价款2.我国关税税则设有（）。A.最惠国税率B.协定税率C.普通税率D.特惠税率3.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A.转让房屋的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.受让土地使用权的单位4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有（）。A.公共配套设施费B.建筑安装工程费C.取得土地使用权所支付的地价款D.土地征用及拆迁补偿费5.电子发票平台的开票业务模块可以实现以下主要功能()？A.蓝字发票开具B.红字发票开具C.纸质发票业务D.开票信息维护6.下列需要开具红字发票的情形有（）？A.销售现金折让B.销售退回C.开票有误D.服务终止7.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。A.电影放映服务B.文化体育服务C.劳务派遣服务D.住房租赁企业向个人出租住房8.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。A.外购货物用于个人消费B.生产应税产品购入的原材料C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额D.因管理不善导致被盗的购进货物的进项税额9.下列选项中属于消费税纳税人的有()。A.进口小汽车的贸易公司B.销售高档化妆品的商场C.生产销售成品油的企业D.从事卷烟批发业务的个人10.在下列环节既征消费税又征增值税的有()。A.金银首饰的零售环节B.白酒的生产和批发环节C.小汽车的生产销售环节D.高档化妆品的生产销售环节三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分）1.实行查账征收的居民企业汇算清缴纳税申报适用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（）2.企业将非货币资产用于对外捐赠、市场推广、交际应酬等方面时应当作为内部资产转移，不确认收入（）3.中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）4.居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税，非居民纳税人从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。（）5.原产地不明的进口货物，不缴纳进口环节的关税。（）6.关税属于价外税，以不含关税的价格作为计税依据。（）7.环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的单位和个人（）8.房屋出租不属于契税征税范围（）9.纳税人跨月出现开票有误、服务终止、销货退回和其他原因等情形时，纳税人可以对纸质蓝字或红字发票进行作废。（）10.办税员需先到自然人业务入口登录确认授权，实现人企关联关系绑定后，再通过新版的企业业务登录入口登录，再办理企业税费业务。（）四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共计20分）1.电子税务局的主要功能有哪些？2.简述查账征收的居民企业企业所得税年度纳税申报表的体系与填写步骤。五、综合题（本大题共4小题，每小题5分，共计20分）中国公民张亮2023年取得如下收入：1.每月从任职公司取得工资2万元，另每月取得加班奖金1000元；2.9月将位于广州的第二套住房销售,销售收入590万元。该住房于2015年购入，购房发票注明的金额为320万元，购房时支付契税3.2万元并取得有效凭证；3.11月为境内某企业提供咨询取得劳务报酬5万元；其他相关资料：张亮每月自行负担的三险一金为3200元；张亮为独生子，其母亲年满60周岁；张亮的独生女儿正在念小学。关于子女教育支出，张亮与妻子约定由自己一方扣除。根据上述情况，回答下列问题：1.张亮的年工资收入为（）元A20000*12=240000B20000*12+1000*12=252000C16800*12=201600D17800*12=2136002.张亮出售住房应缴纳个人所得税（）元A住房已超过5年，不交税B应纳个人所得税=（5900000-3200000）*20%=540000C应纳个人所得税=（5900000-3200000-32000）*20%=533600D应纳个人所得税=（5900000-3200000-32000）*10%=2668003.张亮11月份取得的咨询费收入5万元，应预扣预缴的个人所得税（）元。A50000*（1-20%）*20%=8000B50000*（1-20%）*30%=12000C50000*（1-20%）*30%-2000=10000D50000*30%=150004.张亮2023年取得的综合所得进行汇算清缴，应纳个人所得税总额为（）元A（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920B（240000-3200*12-3000*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920C（252000-3200*12-3000*12-2000*12+50000-60000）*20%-16920D（252000-3200*12-2000*12+50000*80%-60000）*20%-16920个人所得税预扣率表（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000元的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个人所得税预扣率表（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过20000元的2002超过20000元至50000元的部分3020003超过50000元的部分407000综合所得税率表级数全年应纳税所得额税率速算扣除数1不超过36000元的额3%02超过36000至144000的部分10%25203144000元——300000元的部分20%169204300000元——420000元的部分25%319205420000元——660000元的部分30%529206660000元——960000元的部分35%859207超过960000元的部分45%181920期末试卷二答案一、单选题1.【答案】D2.【答案】D3.【答案】A4.【答案】A5.【答案】A6.【答案】A7.【答案】A8.【答案】B9.【答案】B10.【答案】A二、多选题1.【答案】ABD2.【答案】ABCD3.【答案】ABC4.【答案】ABD5.【答案】ABCD6.【答案】BCD7.【答案】ABCD8.【答案】ACD9.【答案】ACD10.【答案】ACD三、判断题1.【答案】正确2.【答案】错误3.【答案】错误4.【答案】正确5.【答案】错误6.【答案】正确7.【答案】正确8.【答案】正确9.【答案】错误10.【答案】正确四、简答题1.【答案】电子税务局主要包括我的信息、我要办税、我要查询、互动中心以及公众服务等五个业务模块。（1） 我的信息。该模块功能是维护纳税人自身基本信息和账户管理。包括纳税人信息、纳税人电子资料查阅和维护、用户管理和用户登录等具体功能。（2）我要办税。该模块功能是向纳税人提供涉税事项的办理。包括纳税人综合信息报告、发票使用、各税费种申报与缴纳、税收减免、证明开具、退税办理、税务行政许可、核定办理、增值税抵扣凭证管理、税务代保管资金收取、预约定价安排谈签申请、纳税信用、涉税专业服务机构管理以及法律追责与救济事项等具体功能。“金税四期”上线后，电子税务局模块增加了开票业务、税务数字账户、特别纳税调整等功能。（3）我要查询。该模块的功能是用于向纳税人提供状态查询。包括办税进度及结果信息、发票信息、申报信息、缴款信息、欠税信息、优惠信息、定额核定、违法违规、证明信息、涉税中介机构信息、纳税信用状态、电子资料等具体功能。（4）互动中心。该模块的功能是税务机关与纳税人之间信息互动。纳税人可获取税务机关推送及纳税人定制的各类消息，以及涉及风险、信用、待办事项提醒信息；并实现在线预约办税和征纳交互。包括我的待办、我的提醒、预约办税、在线交互、办税评价、纳税人需求等具体功能。（5）公众服务。该模块的功能用于向纳税人提供税务机关通知公告、咨询辅导以及公开信息查询等服务，无需注册登录即可直接使用。包括公告类，主要有政策法规通知公告、重大税收违法案件公告、信用级别A级纳税人公告、欠税公告、涉税专业服务机构信息公告；辅助办税类，主要有纳税人学堂、税收政策及解读、办税指南、操作规程、下载服务、热点问题、重点专题、办税地图、办税日历；公开信息查询类，主要有发票状态、重大税收违法案件查询、信用级别A级纳税人查询、欠税查询、证明信息查询、涉税专业服务机构信息查询等具体功能。2.【答案】查账征收的居民企业企业所得税年度A类纳税申报表由《企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）》和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（A100000）》及其附表构成，共计37张报表。填写步骤如下：第一步：填写企业基础信息类表。包括：封面、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》等。第二步：填写企业财务信息类表。包括：《A101010一般企业收入明细表》、《A102010一般企业成本支出明细表》、《A104000 期间费用明细表》等。第三步：填写企业纳税调整类明细表。包括《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表