家族企业财务管理的困境及对策分析

摘要：我国的家族企业有一定的发展时间，在社会经济发展中起到不可忽视的作用。在家族企业快速发展的背景下，也逐渐出现了很多问题。家族企业开始被人们贴上了管理混乱、任人唯亲的标签，使得家族企业在社会中的地位并不高，生命周期也较短。在家族企业管理工作中，财务管理是重要的内容，财务管理的效果对家族企业的发展有着重要的影响，为此必须要提高对财务管理的重视，认真分析家族企业财务管理的困境，并提出科学的解决对策，推动家族企业实现健康发展。关键词：家族企业；财务管理；困境；对策引言在改革开放日渐推进的背景下，国家给予民营企业大量政策、财政方面的支持，家族企业也因此获得了良好的发展机遇，并成为经济社会中十分重要的力量。但对于家族企业而言，其管理工作也是优势、劣势同时存在的，家族企业权利过度集中，人力资源管理上任人唯亲，缺少专业化财务管理人员，财务管理意识不强，筹资以及投资渠道等狭窄，这些都严重影响了家族企业的可持续发展。一、家族企业财务管理的困境首先，融资方式单一、难度大。家族企业的建立与发展都是以血缘关系为基础的，家族企业开始建立时都是以有血缘关系的家族人员的资本投入为主的。因为利益相同，因此愿意为企业经营投入资本，以达到获利的需求。家族企业成立之后，这些家族人员作为股东也对企业有了一定的管理权力。但大部分家族成员是因为持有股份而获得管理上的职位，但是其自身视野、能力等方面并不一定能够满足企业发展和管理需要，在拓宽融资渠道、利用外部资源等方面存在严重能力不足的情况。此外，某些家族企业还会以股份制的方式吸引外部的社会资本，但是这种模式与家族企业的管理制度形式之间是有冲突的［1］，由于管理制度问题，家族企业很难做到吸收、利用外部优秀的资本。其次，股权与控制权过分集中。家族企业中，股权与控制权的划分没有科学的依据，这是最为核心的内容。对于家族企业而言，管理权主要集中在实际对企业控制的人手中，这样的权力分配虽然可使企业的政策、制度有效实施执行，但也有巨大的风险。如若家族企业实际管控者缺少先进、独到的眼光，不能正确的判断和分析市场发展，就会提出不科学的决策，会给企业造成严重的损失和伤害。第三，缺少完善财务制度。不论何种企业，在其管理中，制度是保证企业正常运行的基础，而且在企业日渐扩大的情况下，完善的制度也是促使其向前发展的重要力量。但从整体上看，家族企业在财务制度上还存在着一定的不足。基于财务制度的内容，在具体执行时内容不够完善，或有诸多空白之处。如某些家族企业注重财务管理中的现金流量控制［2］，但却缺少财务风险预警、成本管理以及财务报表等制度。在制度执行上，有些家族企业虽然有相对完善的财务管理流程、制度，但是并没有落实到实处，形式化严重。第四，财务风险高，管理水平低。家族企业有着比较浓的家长制风气，缺少科学的法人治理结构，使得财务活动开展存在着“一言堂”的情况，会极大地提高财务风险出现的几率。具体而言，家族企业的管理模式是經营权与决策权集中属于家族成员的集权式模式，在这种模式下，企业的财务决策制定都未经过专业化的评估与分析，是由家族核心成员共同商讨决定的，没有监管机构，自然也就无法开展内部监督。与此同时，决策制定过程中参与人员不多，而且大部分人员的财务管理意识能力都不足，使得决策过程中无法很好地分析辨别财务风险，也不能及时通过科学可行的措施规避、防范风险，导致企业的经营发展以及管理受到影响。第五，政府宏观管控不到位。在家族企业经营发展中，政府没有发挥出自己在家族企业中的宏观管理能力，“有形的手”的调控作用没有展现出来［3］。相关部门忽视了税收这一经济调节的重要方式，主管部门盲目控制企业生产活动，使得企业也忽视了自身所处的市场环境。家族企业的某些融资方法也被政府忽视，信用担保体系不够完善，这都使得家族企业面临比较大的融资困难。第六，缺少专业的财务管理人才。在家族企业中，还存在着由自家“亲人”担任财务、会计工作岗位职责的情况，由于缺少专业化的财务、会计方面的知识，能力胜任不足，严重影响企业的长久发展。而且由于亲缘关系，财务人员不能及时处理相关业务，按自己的心情随意上下班，只是进行简单的核算，忽视财务管理的重要性，导致财务管理在企业中的重要地位逐渐降低，甚至还存在着无证上岗的情况，管理不到位使得凭证核对出现误差，报表制作不当等。家族企业与普通企业不同，财务管理人员缺少专业化的理论知识，也不能在实践中快速成长，导致企业很难发展壮大，还会面临严重的财务风险。二、家族企业财务管理困境的有效解决对策（一）探寻合适的融资渠道近些年来，国家对中小企业提供了大量的扶持优惠政策，家族企业应积极利用这一优势，全面、科学的研究当前企业融资过程中遇到的问题，基于数学分析模型工具，就融资困难的情况制定科学、有效的解决对策，将强化家族企业金融服务体系建设作为其今后发展的重要战略。内部融资上，家族企业应积极优化内部控制管理，减少成本支出、负税，以便提高企业自由资本的融资水平。还可将中短期的融资债券由员工购买，通过这种方法帮助企业缓解资金不足的困境，同时企业员工也能够积极地参与到企业的经营发展中，但需要家族企业科学的控制筹资额度以及成本。对于外部融资，家族企业除了可以继续向银行借款，还可积极拓展其他融资模式，如“应收账款质押”“应收账款保理”等［4］。若家族企业的应收账款数额比较大，可借助现代化的融资创新理念，将企业应收账款作为“抵押物”，将其抵押给银行或是出售给保理商实现短期融资，这种模式下企业支付的平均成本通常比融资租赁低，不仅可以使企业的融资需要得到满足，也能够在一定程度上对筹资风险进行分散，减少融资成本。（二）完善股权与控制权结构家族企业要防止因集权过度集中，导致企业风险增多的情况，制度化管理是比较有效的一种方法。要对企业自身的规章制度进行优化，以便为其他制度的完善提供科学的指导和依据。在明确制度的执行、监督主体时，家族企业的管理层也需要积极发挥自身的模范带头作用。完善相关制度后，还需强化员工培训，使员工更好地满足新制度的要求，防止家族企业内出现管理层“一言堂”的情况，在财务治理中，家族企业需要基于岗位情况、人事安排等方面为企业财务管理提供好的条件。提高家族企业财务管理水平中，企业股权以及控制权的问题也是十分重要的，为解决这个问题，家族企业应建立权责清晰的企业股权和控制权制度［5］，可学习借鉴西方国家家族企业的方法，家族成员不可参与到企业管理中。通过这样的方法，可防止股权、控制权联系密切，导致家族企业相关制度落实不到位，也有助于消除人事调整方面遇到的阻碍。（三）优化财务管理制度建设对于企业而言，财务管理制度是十分重要的，企业生产经营的各环节都需要财务管理规范约束。具体实施中，要努力摆脱家族管理中的不足，积极学习借鉴现代化财务管理制度上的优势，促使财务管理达到新的水平。同时，企业应结合国家法律法规，从自身实际出发，形成满足企业需要的财务管理制度，并将财务管理工作与经营活动密切结合起来，一旦出现问题及时处理。此外，财务部门应基于目标利润对财务预算进行编制、执行［6］，比较实际数值与测算数值之间的差异，及时发觉问题及时处理。并结合市场的具体变化对财务资料信息及时更新，对财务预算指标进行修正，各部门要结合财务预算目标做好日常经营管理工作，将责任落实到实处，不定期做好监督检查工作，基于财务制度定性规范约束经济行为，基于财务预算定量约束规范经济行为。（四）建立财务风险管理系统企业财务活动集中在融资、经营、投资等方面，因此也就出现了融资风险、经营风险和投资风险，作为家族企业需从这三方面出发做好风险规避的工作。家族企业需提高自身的信誉程度，以在社会中营造良好形象，通过这种无声的宣传帮助企业规避融资风险，保证融资顺利实现，同时降低融资的成本，即使企业发展运营中出现问题，企业也具备抵御融资风险的能力。同时，对家族企业发展的过程分析可以发现，常会产生爆发资金富裕，但缺少专业投资能力的问题，不能利用有效投资为企业换取更大的利益，这就需要家族企业挖掘投资人才实现专业化的投资，选择与家族企业发展相符合的项目投资，减少投资风险。此外，在现今社会中，一提到家族企业，人们就会想到“人情管理”“血缘关系”［7］，这对于家族企业的发展有很大的负面影响，使得家族企业财务制度落实不到实处，内部控制不足产生风险，为此，家族企业必须要做好制度建设，从而有效的预防、减少、规避风险，确保家族企业日常经营活动有序推进。（五）强化政府的宏观调控作为政府部门，应做好家族企业的宏观调控与管理，从而为家族企业创造良好的外部融资环境。政府应积极优化信用担保机制，建立以银行、保险公司、证券公司、投资理财公司等为主的担保机构，为发展前景好的家族企业提供担保。同时，政府要积极创新商业银行制度，发展建设中小金融机构，如城市商业银行、信托公司、信用合作社等，为家族企业的发展提供间接的支持。同时，政府部门要优化规章制度建设，确保家族企业的权利以及利益。此外，还应积极实施优惠政策，为家族企业的稳定发展提供助力。（六）努力提升财会人员水平对于现代企业而言，人才是其竞争的关键所在，企业为实现自身的发展进步，必须要積极优化人才建设，招聘精英人才，竞争上岗。对于家族企业，也应积极学习借鉴优秀家族企业的管理经验，通过向社会招聘的方法将优秀的“职业经理人”引入到企业中。职业经理人往往具有扎实的财务管理理论知识，财务管理经验也十分丰富，企业引入职业经理人有助于自身经营管理质量的提升。现阶段，我国关于职业经理人的法律法规还不健全，职业经理人的相关制度也不完善，家族企业的管理者不能接受所有权、经营权的分离，要引入职业经理人更是有很大的难度。为此，政府应积极努力，完善职业经理人的法律法规以及制度建设，优化职业经理人体系建设，为职业经理人提供法律上的保障。同时，作为家族企业，也需要明白适当分权的重要性，优化制度建设，将部分权利赋予职业经理人，使职业经理人能够充分发挥出自身的优势经营管理企业，为家族企业发展提供支持。此外，还需对家族企业的财务会计基础工作进行规范约束，使家族企业中的财务人员素质水平得到全面提升，同时强化其财经法规方面的知识，形成良好的职业道德，树立责任意识，提高敬业精神［8］。家族企业管理者要将财务管理放在重要的工作位置上，在日常工作之外积极学习先进的管理理论，借鉴国外优秀的、先进的经营管理理念，树立终身学习的理念，紧跟时代发展需要，为家族企业的日益壮大发展奠定坚实的基础。三、结束语总而言之，家族企业发展之初就出现了重视技术与市场，忽视财务管理的情况。当前我国家族企业财务