《审计实施》课件

《审计实施》课件目录CONTENTS审计概述审计实施过程审计技术与方法审计风险与应对审计案例分析01CHAPTER审计概述审计的定义审计是一种对企业的财务和业务状况进行检查、评估和核实的活动，目的是为了确保企业的财务报表和业务数据真实、准确、完整，符合相关法律法规和会计准则的要求。审计的目的审计的目的是为了帮助企业的利益相关者了解企业的财务和业务状况，评估企业的经营风险和业绩表现，做出更好的投资和经营决策。同时，审计还可以帮助企业发现存在的问题和漏洞，提高企业的管理和内部控制水平。审计的定义与目的审计的种类按照审计的范围和目的不同，审计可以分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。按照审计的执行主体不同，审计可以分为内部审计和外部审计。审计的流程审计的流程一般包括制定审计计划、了解被审计单位的基本情况、设计审计方案、实施审计程序、收集证据、编制工作底稿、出具审计报告等步骤。审计的种类与流程审计的职责主要包括对企业的财务报表和业务数据进行审查和核实，发现存在的问题和漏洞，提出改进建议和意见，出具审计报告等。审计的职责审计机构或审计人员在进行审计时，需要具有一定的权限。例如，有权要求被审计单位提供相关资料和配合检查，有权对重大问题进行调查和取证等。同时，审计机构或审计人员还需要遵守法律法规和职业道德规范的要求，确保独立、客观、公正地进行审计工作。审计的权限审计的职责与权限02CHAPTER审计实施过程审计计划的重要性审计计划是审计工作的基础，有助于合理分配资源、提高工作效率、降低审计风险。审计计划的制定过程在了解被审计单位的基本情况后，确定审计目标、范围和重点，制定审计策略和程序，并报经领导批准。审计计划确定审计目标和范围，制定审计策略和程序，以确保审计工作的顺利进行。审计计划123审计人员通过收集、整理和分析相关资料，以证明审计事项的真实性和合规性。审计证据包括书面证据、口头证据、实物证据和环境证据等。审计证据的种类通过询问、观察、检查和重新计算等方法获取。审计证据的获取方式审计证据03审计工作底稿的作用有助于规范审计工作、提高工作效率、保证审计质量，并为后续审计提供参考。01审计工作底稿记录审计过程和结果的书面资料，是形成审计报告的重要依据。02审计工作底稿的内容包括被审计单位的基本情况、审计计划、审计程序、审计证据和结论等。审计工作底稿对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性发表意见的书面文件。审计报告包括标准审计报告、带说明段的无保留意见审计报告和非无保留意见审计报告等。审计报告的种类包括引言、管理层对财务报表的责任、注册会计师的责任、审计意见、财务报表的合法性、公允性和一贯性分析等。审计报告的基本内容审计报告03CHAPTER审计技术与方法审计抽样定义01审计抽样是指审计人员在审计实践中，从待审查的总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。审计抽样的种类02包括随机抽样、系统抽样、分层抽样、整群抽样等。审计抽样的步骤03确定审计对象总体、确定样本规模、选取样本、进行样本测试、推断总体特征等。审计抽样分析性程序的方法包括比率分析、趋势分析、回归分析等。分析性程序的应用在审计计划阶段、实施阶段和报告阶段均可使用。分析性程序定义分析性程序是指审计人员通过分析和比较信息，识别出异常变动和趋势，从而发现潜在的错误或舞弊的一种方法。分析性程序内部控制测试定义内部控制测试是指审计人员通过检查和测试被审计单位的内部控制系统，评估其设计和运行的有效性，从而确定内部控制系统对防止、发现并纠正重大错报或舞弊的保障程度。内部控制测试的内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等要素。内部控制测试的方法包括询问、观察、检查和重新执行等。内部控制测试实质性程序定义实质性程序是指审计人员在实施审计过程中，通过收集充分、适当的审计证据，以发现并纠正财务报表重大错报或舞弊的一种程序。实质性程序的种类包括细节测试和实质性分析程序。实质性程序的步骤确定重大错报风险领域、设计和实施实质性程序、收集和评价审计证据等。实质性程序04CHAPTER审计风险与应对审计风险是指财务报表存在重大错报或漏报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。审计风险定义指在没有任何内部控制的情况下，被审计单位发生重大错报或漏报的可能性。固有风险指被审计单位的内部控制未能及时防止、发现和纠正重大错报或漏报的可能性。控制风险指注册会计师通过预定的审计程序未能发现被审计单位财务报表上存在的重大错报或漏报的可能性。检查风险审计风险的定义与种类注册会计师可以采用定性或定量的方法对审计风险进行评估。定性方法主要包括询问、观察、分析和审阅等程序。定量方法则通过数学模型将各种财务和非财务指标转化为风险值，以更精确地评估风险。审计风险评估方法注册会计师应当根据评估的审计风险确定可接受的检查风险水平，采取综合性方案、实质性方案或实质性方案等措施应对检查风险，具体包括控制测试和实质性程序等程序。审计风险应对措施审计风险的评估与应对建立健全内部控制被审计单位应建立健全内部控制，降低固有风险和控制风险。提高注册会计师素质注册会计师应具备专业胜任能力和良好的职业道德，保持职业谨慎态度，有效防范检查风险。加强行业监管行业监管机构应加强对注册会计师行业的监管，提高审计质量，降低审计风险。审计风险的控制与防范05CHAPTER审计案例分析总结词财务报表审计案例主要涉及对企业财务报表的合法性、公允性和一致性进行审计，目的是确保财务报表的真实、完整和准确。详细描述财务报表审计案例通常包括对企业资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表的审计，重点检查财务报表是否符合会计准则和法律法规的要求，是否存在重大错报和舞弊行为。案例一：财务报表审计案例案例二：舞弊审计案例舞弊审计案例主要涉及对企业内部是否存在舞弊行为的审计，目的是发现和预防舞弊行为的发生。总结词舞弊审计案例通常包括对企业内部控制制度、员工行为和业务流程等方面的审计，重点检查是否存在舞弊迹象和漏洞，同时对企业员工进行反舞弊教育和培训，提高员工的道德意识和法律意识。详细描述VS内部控制审计案例主要涉及对企业内部控制制度的健全性和有效性进行审计，目的是提高企业的