税法练习题题库

一、判断对错题（每小题1分，共10分）

1.企业向非金融机构借款的利息支出可以按照实际发生数扣

除。（）

2.企业的生产经营所得和其他所得是指来源于中国境内的所

得。（）

3.居民企业已在境外实际缴纳的所得税税款，可以据实抵扣年

终汇总境内外所得向我国政府的应纳所得税。（）

4.企业所得税对来源于境外的所得应当分国不分项计算其扣

除限额。（）

5.非居民纳税人承担有限纳税义务，只就来源于中国境内的所

得向中国政府缴纳个人所得税。（）

6.资源税采取从量定额的办法征收。（）

7.转让国有土地使用权、地上的建筑及其附着物并取得收入的

单位和个人是土地增值税的纳税义务人。（）

8.城镇土地使用税是以集体土地为征税对象，对拥有土地使用

权的单位和个人征收的一种税。（）

9.房产税是向产权所有人征收的一种财产税。（）

10.契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征

税对象，向产权承受人征收的一种财产税。（）

11.某歌星取得一次劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成

征收办法计算个人所得税。（）

12.按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所

得税的应纳税所得额为每次收入额减去20%的费用。（）

13.企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接

从收入总额中扣除（）

二、单选题（每小题1分，共20分）

1.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（）。

A.国有企业B.中外合资企业

C.集体企业D.合伙企业

2.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率

征收企业所得税。

A.33%B.25%

C.20%D.15%

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳

税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）o

A.土地增值税B.增值税

C.消费税D,营业税

4.企业发生年度亏损可用下一纳税年度所得弥补，下一年度所

得不足弥补的，可逐年延续弥补，但最迟不超过（）

A.3年B.4年C.5年D.7年

5.根据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得应

属于（）o

A.偶然所得B.财产转让所得

C.股息、红利所得D.特许权使用费所

得

6.国内某作家的一篇小说出版后，一次取得稿酬20000元。该

作家因此须缴纳的个人所得税为（）元。

A.3416B.3499.6C.3752

D.2240

7.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取

得收入应属于（）o

A.特许权使用费所得B.稿酬所得

C.财产租赁所得D.财产转让所

得

8.稿酬所得的实际负担率为（）0

A.12%B.14%C.16%

D.18%

9.某人抽奖中到一等奖，奖金20000元，该人拿出3500元

通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为（）元。

A.3300B.3400C.3200D.

3600

10.下列各项所得，不属于免征个人所得税项目的有（）0

A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款

C.福利费、抚恤金D.残疾、孤老人

员和烈属所得

11.下列收入免征个人所得税（）0

A.稿酬所得B.红利所得C.财产转让所得

D.国债利息收入

12.适用于九级超额累进税率的应纳税所得有（）0

A.承包所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得

D.偶然所得

13.财产转让所得是指（）0

A.财产卖价减去买价

B.财产卖价减去原值

C.财产转让收入减去财产原值以及合理费用

D.财产转让总收入减去费用

14.下列项目中，在计算个人所得税时实行加成征收的项目是

（）o

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

15.根据企业所得税法规定，纳税人用于公益、救济性的捐赠,

在利润总额的（）以内的部分，准予扣除。

A.2%B.3%C.5%D.12%

16.根据企业所得税法及其实施条例的有关规定，不得提取折

旧的固定资产是（）o

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.季节性停用的机器设备

17.某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万

元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所

得税为（）万元。

A.1.5B.2.25C.3D.3.75

18.下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费

用的是（）。

A.分得的股息所得B.存款利息所得

C.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得

19.某公司职员2010年1月取得工资2700元，月奖金500元,

其应纳个人所得税税额为（）元。

A.35B.45C.60D.95

20.某汽车制造行业2009年实现销售（营业）收入1000万元,

实际发生广告费和业务宣传费支出300万元，则该企业2009年

计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为

（）万元。

A.20B.80C.150D.300

三、多项选择题（每小题2分，共10分）

1.下列属于“企业所得税的纳税人”的是（）o

A.有限责任公司B.股份有限公司

C.个人独资企业D.合伙企业

2.按照企业所得税法的规定，下列（）属于中国的居民企

业。

A.中外合资企业

B.在法国成立但实际管理机构在北京的企业

C.实际管理机构在美国，在国内虽未设立机构场所但

有来源于中国境内所得的企业

D.实际管理机构在美国，但在北京设立机构场所的企

业

3.根据企业所得税法规定,下列保险费可以税前扣除的是（）o

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业为职工支付的商业保险费

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全

保险费

4.按照企业所得税法及实施条例的规定，企业所得税的税率包

括（）°

A.25%B.20%C.15%D.10%

5.下列各项中，适用5%〜35%的五级超额累进税率征收个人所

得税的有（）。

A.个体工商户的生产经营所得

B.合伙企业的生产经营所得

C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

二、单选题（每小题1分，共20分）

1.在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,

应就下列所得在我国缴纳个人所得税（）。

A.仅就来源于中国境内的所得B.仅就来源于中国境

外的所得

C.来源于中国境内、外的所得D.不需要缴纳个人所得

税

2.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元的稿费,

其应纳税额为（）元。

A.280B.392C.400D.560

3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）o

A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.在中国境内成立的外商独资企业

C.在中国境内成立的个人独资企业

D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内

所得的企业

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳

税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）o

A.土地增值税B.增值税

C.消费税D.营业税

5.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得,

应属（）征税项目。

A.偶然所得B.财产转让所得

C.股息红利所得D.特许权使用费所得

6.下列各项不属于工资、薪金所得的为（）。

A.年终加薪B.劳动分红

C津贴D.稿酬收入

7.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取

得收入应属于（）。

A.特许权使用费所得B.稿酬所得

C.财产租赁所得D.财产转让所得

10.下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）。

A.在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人

B.自2007年2月4日至2008年2月4日，一直在中国境

内居住的无住所的外籍个人

C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的

华侨

D.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同

胞

11.以下关于劳务报酬的个人所得税税率的描述正确的是

（）O

A.劳务报酬的个人所得税税率一律按照20%执行

B.劳务报酬适用9级超额累计税率

C.劳务报酬适用比例税率，税率为20%,一次收入过高

的，可以加成征收

D.劳务报酬加成征收的比例一律为十成

12.《个人所得税法》中所称的临时离境，是指在一个纳税年

度中一次不超过30日或多次累计不超过（）日的离境。

A.365B.183C.90D.180

13.个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠

额未超过应纳税所得额的（）部分，可在税前扣除。

A.3%B.10%C.20%D.30%

14.个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个

人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。

A.10000元B.20000元C.30000元D.40000元

15.李先生购买体育彩票中了奖,获奖金15000元，他应按（）

税率计算缴纳个人所得税。

A.10%B.20%C.30%D.40%

16.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.离退休工资B.国债利息

C.企业债券利息D.保险赔款

17.下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费

用的是（）。

A.分得的股息所得B.存款利息所得

C.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得

18.某公司职员2010年1月取得工资2700元，月奖金500元,

其应纳个人所得税税额为（）元。

A.35B.45C.60D.95

19.某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人

所得税税额为（）元。

A.7600B.6400C.9600D.8000

20.某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万

元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所

得税为（）万元。

A.1.5B.2.25C.3D.3.75

三、多项选择题（每小题2分，共10分）

1.下列属于“企业所得税的纳税人”的是（）o

A.有限责任公司B.股份有限公司

C.个人独资企业D.合伙企业

2.按照企业所得税法的规定，下列（）属于中国的居民企

业。

A.依照我国法律在我国境内成立的企业

B.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境

内的企业

C.从中国境内获得所得的企业

D.在中国境内设立办事处的外国公司

3.下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（）。

A.居民企业来源于中国境外的所得

B.非居民企业来源于中国境内的所得

C.非居民企业来源于中国境外的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

4.按照企业所得税法及实施条例的规定，企业所得税的税率包

括（）°

A.25%B.20%C.15%D.10%

5.下列各项中，在计算个人应纳税所得时，无法定费用扣除的

是（）。

A.购买体育彩票中奖所得

B.股东因购买股票获得的股息收入

C.转让特许权使用费收入

D.出租房屋获得的租金收入

一、判断对错题（每小题1分，共10分）

1.企业向金融机构借款的利息支出可以按照实际发生数扣除。

（）

2.受聘在我校担任英语教学的外籍教师的工资收入可适用附

加扣除费用2800元。（）

3.我国个人所得税目前实行的征税模式是综合征收制。

（）

4.企业所得税对来源于境外的所得应当分国不分项计算其扣

除限额。（）

5.非居民纳税人承担有限纳税义务，只就来源于中国境内的所

得向中国政府缴纳个人所得税。（）

得二、单选题（每小题1分，共20分）

分

1.下列不是我国企业所得税的纳税人义务人的是（）o

A.国有企业B.中外合资企业

C.集体企业D.合伙企业

2.对于国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率

征收企业所得税。

A.33%B.25%

C.20%D.15%

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳

税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）o

A.土地增值税B.增值税

C.消费税D.营业税

4.企业发生年度亏损可用下一纳税年度所得弥补，下一年度所

得不足弥补的，可逐年延续弥补，但最迟不超过（）

A.3年B.4年C.5年D.7年

5.根据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得应

属于（）o

A.偶然所得B.财产转让所得

C.股息、红利所得D.特许权使用费所

得

6.国内某作家的一篇小说出版后，一次取得稿酬20000元。该

作家因此须缴纳的个人所得税为（）元。

A.3416B.3499.6C.3752

D.2240

7.某作家将自己的一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取

得收入应属于（）o

A.特许权使用费所得B.稿酬所得

C.财产租赁所得D.财产转让所

得

8.稿酬所得的实际负担率为（）0

A.12%B.14%C.16%

D.18%

9.某人抽奖中到一等奖，奖金20000元，该人拿出3500元

通过民政局捐赠给予敬老院，则其应纳所得税为（）元。

A.3300B.3400C.3200D.

3600

10.下列各项所得，不属于免征个人所得税项目的有（）o

A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款

C.福利费、抚恤金D.残疾、孤老人

员和烈属所得

1L下列收入免征个人所得税（）0

A.稿酬所得B.红利所得C.财产转让所得

D.国债利息收入

12.适用于九级超额累进税率的应纳税所得有（）o

A.承包所得B.工资、薪金所得C.劳务报酬所得

D.偶然所得

13.财产转让所得是指（）。

A.财产卖价减去买价

B.财产卖价减去原值

C.财产转让收入减去财产原值以及合理费用

D.财产转让总收入减去费用

14.下列项目中，在计算个人所得税时实行加成征收的项目是

（）o

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.财产租赁所得

15.根据企业所得税法规定，纳税人用于公益、救济性的捐赠,

在利润总额的（）以内的部分，准予扣除。

A.2%B.3%C.5%D.12%

16.根据企业所得税法及其实施条例的有关规定，不得提取折

旧的固定资产是（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产

B.以融资租赁方式租入的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.季节性停用的机器设备

17.某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万

元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所

得税为（）万元。

A.1.5B,2.25C.3D.3.75

18.下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费

用的是（）。

A.分得的股息所得B.存款利息所得

C.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得

19.某公司职员2010年1月取得工资2700元，月奖金500元,

其应纳个人所得税税额为（）元。

A.35B.45C.60D.95

20.购进免税农产品准予抵扣的进项税额，计算标准是按照买

价和扣除率计算。其扣除率为（）o

A.10%B.13%C.14%

D.17%

21.纳税人自产自用应税消费品，其组成计税价格公式是

（）o

A.（成本+利润）+（1+消费税税率）

B.（完税价格+关税）+（1+消费税税率）

C.（完税价格+关税）+（一消费税税率）

D.（成本+利润）+（1-消费税税率）

22.企业进行技术转让，在一个纳税年度内技术转让所得在

（似下的，岂免征收所得税）__

A.30万元B.100万元C.300万元D.500万元

23.下列项目中，属于增值税征收范围的有（）0

A.销售电力B.销售不动产C.转让无形资产

D.装卸搬运

24.以下关于劳务报酬的个人所得税税率的描述正确的是

（）O

A.劳务报酬的个人所得税税率一律按照20%执行

B.劳务报酬适用9级超额累计税率

C.劳务报酬适用比例税率，税率为20%,一次收入过高

的，可以加成征收

D.劳务报酬加成征收的比例一律为十成

25.《个人所得税法》中所称的临时离境，是指在一个纳税年

度中一次不超过30日或多次累计不超过（）日的离境。

A.365B.183C.90D.180

26.个人将其所得用于对教育事业和公益事业的捐赠，其捐赠

额未超过应纳税所得额的（）部分，可在税前扣除。

A.3%B.10%C.20%D.30%

27.个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个

人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（）。

A.10000元B.20000元C.30000元D.40000元

28.李先生购买体育彩票中了奖,获奖金15000元,他应按（）

税率计算缴纳个人所得税。

A.10%B.20%C.30%D.40%

29.下列所得应缴纳个人所得税的是（）。

A.离退休工资B.国债利息

C.企业债券利息D.保险赔款

30.下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费

用的是（）。

A.分得的股息所得B.存款利息所得

C.有奖销售中奖所得D.财产租赁所得

31.某公司职员2010年1月取得工资2700元，月奖金500元,

其应纳个人所得税税额为（）元。

A.35B.45C.60D.95

32.某演员在一次自行演出中获得收入40000元，其应纳个人

所得税税额为（）元。

A.7600B.6400C.9600D.8000

33.某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万

元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所

得税为（）万元。

A.1.5B.2.25C.3D.3.75

三、多项选择题（每小题2分，共10分）

1.按照现行增值税法有关规定，纳税人提供下列劳务，不征收

增值税的是（）o

A.汽车的修配

B.专利权的转让

C.房屋的装修

D.机器设备的修理

2.根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的是（）0

A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

B.企业为投资者支付的商业保险费

C.企业为职工支付的商业保险费

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全

保险费

3.按照企业所得税法及实施条例的规定，企业所得税的税率包

括（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%

4.某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合（）条件。

A.年度应纳税所得额不超过30万元

B.从业人数不超过100人

C.从业人数不超过80人

D.资产总额不超过3000万元

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