综合模拟初级经济师考试财政税收模拟试题题及答案第二套含答案

初级经济师考试财政税收模拟试题题及答

案第二套含答案

初级经济师考试财政税收模拟试题题及答案第二套

一、单选题（本题共60个小题，每小题1分，共60分。）

第1题：国家财政属于O

a.交换范畴

b.生产范畴

c.分配范畴

d.消费范畴

【正确答案】：C

第2题：充分就业中的"就业”是指（）o

A.在国有企业中的就业

B.国家安排的就业

C.在国有企业、事业单位中的就业

D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

【正确答案】：D

第3题：财政的性质属于（）。

A.上层建筑范畴

B.政治范畴

C.分配范畴

D.法律范畴

【正确答案】：C

【参考解析】:

财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集

中性分配，即国家的分配。这是财政概念的一般表述，从概念可以看

出，财政是一个分配范畴。

第4题：国家通过财政对进行分配和再分配，将

配置到社会公共需要的各个方面，使其得到充分合理利用。

a.国民生产总值;各种生产要素

b.一部分社会产品;一部分资源

c.社会总产品;各类资源

d.国民收入;一部分生产要素

【正确答案】：B

第5题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，

属于最典型的社会公共需要的是()。

A.电讯

B.公共卫生

C.价格补贴

D.高等教育

【正确答案】：B

【参考解析】:

B项属于保证国家履行其职能的需要，是最典型的社会公共需要。

第6题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使

用（）o

A.利率手段

B.平价政策

C.投资手段

D.转移支付

【正确答案】：D

【参考解析】：

财政调节收入分配的职能，主要是通过调节企业的利润水平和居

民的个人收入水平来实现的。其中调节居民个人收入水平，主要是两

个方面的手段，一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税等缩

小个人收入之间的差距，二是通过转移支付，如通过社会保障支出等

维持居民的最低生活水平。

第7题:我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。

A.文教科学卫生事业费

B.地质勘探费

C.工、交、商业等部门事业费

D.抚恤和社会福利救济费

【正确答案】：A

第8题：下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）o

A.科学卫生事业费支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济费支出

D.国家物资储备支出

【正确答案】：B

第9题：在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资

金的使用，相应的支出原则是（）o

A.量入为出原则

B.量出为入原则

C.统筹兼顾、全面安排原则

D.厉行节约、讲求效益原则

【正确答案】：C

【参考解析】：

我国财政支出必须坚持三项原则，不仅要求掌握原则的表述，还

要分清楚每一条原则的含义和所解决的矛盾。

第10题：经费支出最主要的内容是（）。

A.职工福利费

B.离退休人员费用

C.工资

D.扩大的综合定额

【正确答案】：C

第11题：国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中

的。

a.有形资产

b.非经营性资产

c.开发性资产

d.无形资产

【正确答案】：D

第12题：改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（）。

A.呈现大幅度增长

B.呈现小幅度增长

C.有升有降，但基本保持原来的规模

D.呈下降趋势

【正确答案】：A

第13题：下面选项中，不正确的是()。

A.行政经费属于社会消费性支出

B.国防支出属于非生产性支出

C.司法机关的经费不属于行政管理经费

D.国防支出对于国家的存在是十分重要的

【正确答案】：C

【参考解析】：

我国行政管理支持包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司

法检察支出和外交支出。所以答案C是错误的。

第14题：我国未来的养老保险制度应该是()。

A.单一的社会养老保险

B.企业兴办的养老保险

C.个人储蓄养老保险

D.多层次的养老保险

【正确答案】：D

第15题：当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括()。

A.加大补贴力度

B.调整补贴重点

C.减少补贴项目

D.改革补贴方式

【正确答案】：A

【参考解析】:

当前我国对财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补

贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。

第16题：社会保障的核心内容是()。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【正确答案】：A

第17题：一国居民的基本社会保障是()。

A.社会救济

B.社会福利

C.社会保险

D.社会优抚

【正确答案】：C

第18题：下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格

补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为“明补〃

【正确答案】：D

【参考解析】：

本题要求选出错误的选项。财政补贴按补贴的内容分类，可以分

为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得

到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政

补贴，一般称为"明补〃。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的

财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为“暗

补”。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以D

选项是错误的。

第19题：下列不属于社会保障资金的主要筹资方式的有()。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.社会融资制

【正确答案】：D

第20题：国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理

所收取的手续费和工本费即是()。

A.税收收入

B.事业收入

C.规费收入

D.服务收入

【正确答案】：C

第21题：从历史来看，世界各国政府的主要财政目标是()。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【正确答案】：A

第22题：财政收入划分以为主要形式。

a.税种

b.收费

c.利润上缴

d.发行债券

【正确答案】：A

第23题：我国现行税制结构是以（）为主体，其他税种为配合发

挥作用的税制体系。

A.流转税

B.所得税

C.流转税和所得税

D.财产税

【正确答案】：C

第24题：从动态的角度看，财政收入是（）。

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.征税的过程

D.一定量的社会产品

【正确答案】：A

第25题：税法中规定直接负有纳税人义务的单位和个人为（）。

A.纳税人

B.负税人

C.扣缴义务人

D.担保人

【正确答案】：A

第26题：《中华人民共和国税收征收管理法》即属于（）。

A.实体法

B.程序法

C.基本法

D.行政法

【正确答案】：B

第27题：一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.计税依据

【正确答案】：B

第28题:通过直接缩小计税依据的方式进行的减税免税形式为（）。

A.税基式减免

B.税额式减免

C.税率式减免

D.扣除式减免

【正确答案】：A

第29题：实木地板的消费税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【正确答案】：B

第30题：下列货物适用17%税率的是（）o

A.生产销售啤酒

B.生产销售居民用煤气

C.生产销售石油液化气

D.生产销售暖气

【正确答案】：A

【参考解析】:

我国法律规定增值税的基本税率为17%,同时设置了13%的优惠

税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒

属于适用基本税率的一般商品。

第31题：下列货物不应按13%税率征收增值税的是()。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.进口的化肥

【正确答案】：B

第32题：下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从

收入额中扣除的是()。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

【正确答案】：A

第33题：增值税属

a.中央专有税

b.地方专有税

c.主要收入归中央的共享税

d.主要收入归地方的共享税

【正确答案】：C

第34题：房产税的征收方法是（）。

A.按月计算分期缴纳

B.按年计算分期缴纳

C.按季计算分期缴纳

D.按日计算分期缴纳

【正确答案1B

第35题：从价计征方程式的计税依据是（）。

A.房屋原值

B.房屋净值

C.市场价格

D.计税余值

【正确答案】：D

【参考解析】:

房产税的计算依据分为从价计征和从租计征两种形式。从价计征

的计税依据是：按房产原值一次减除10%~30%后的余值计征。所以

是答案D。

第36题：某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，

将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第

一层楼的房产应()。

A.征收房产税

B.免征房产税

C.减征房产税

D.缓征房产税

【正确答案】：A

第37题：是目前我国税制体系中的主体税种。

a.关税

b.营业税

c.消费税

d.增值税

【正确答案】：D

第38题：下列固定资产的折旧年限为20年的是()。

A.飞机

B.电子设备

C.房屋

D.轮船

【正确答案】：C

【参考解析工

飞机和轮船的折旧年限是10年;电子设备的折旧年限为3年。

第39题：税收征收管理简称。

a.税收征收

b.税收管理

c.税收收管

d.税收征管

【正确答案】：D

第40题：下列不属于按税法内容分类的是()。

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收处罚法

D.税收征收管理法

【正确答案】：D

【参考解析】：

D选项属于按税法效力分类

第41题：我国失业保险的对象是

a.城镇企事业单位的职工

b.农村待业人员

c.城镇待业人员

d.毕业大学生

【正确答案】：A

第42题：评标委员会成员一般为人以上单数，其中专家

不得少于。

a.3;l/3

b.5;2/3

c.7;l/3

d.5;l/3

【正确答案】：B

第43题：评标委员会成员一般为人以上单数，其中专家

不得少于。

a.3;l/3

b.5;2/3

c.7;l/3

d.5;l/3

【正确答案】：A

第44题：下列各项中不属于项目支出预算的编制原则的是（）。

A.综合预算原则

B.追踪问效原则

C.科学论证、合理排序原则

D.政事分开原则

【正确答案】：D

第45题：总决算分为中央总决算和地方总决算。其中，地方总

决算的汇编从（）开始，从下而上逐级汇编，最后汇编成省（市、区）总

决算。

A.村

B.乡（镇）

C.县

D.市

【正确答案】：B

【参考解析】：

总决算分为中央总决算和地方总决算。其中，中央总决算由财政

部根据中央各主管部门汇总的所属行政、事业单位决算、企业财务决

算、基本建设财务决算以及国库年报、税收年报等汇编而成;地方总

决算的汇编从乡（镇）级开始，从下而上逐级汇编，最后汇编成省（市、

区）总决算。

第46题：对决算的审查主要从两个方面进行，即政策性审查和

技术性审查。下列各项中不属于政策性审查的是（）。

A.收支审查

B.结余审查

C.资产负债审查

D.决算真实性审查

【正确答案】：D

第47题：财政部对中央各部门的单位预算草案和各省（自治区、

直辖市）总预算草案进行审核，然后汇编政府预算草案报请（）审查，最

后经审批即成立政府预算。

A.国务院

B.全国人大

C.全国人大常务委员会

D.审计署

【正确答案】：A

第48题：现行预算收入的缴库方式中的主要方式是（）。

A.集中缴库

B.就地缴库

C.自收汇缴

D.委托缴库

【正确答案】：B

第49题：县级以上地方各级政府部门编制的本级决算草案，报

本级政府审定后，由本级政府提请（）审查和批准。

A.人民政府

B.本级人民代表大会

C.本级人民代表大会常务委员会

D.上级人民代表大会

【正确答案】：C

第50题：（）是构成各级总决算的基础。

A.单位决算

B.单位预算

C.单位支出

D.单位收入

【正确答案】：A

第51题：（）是构成各级总决算的基础。

A.单位决算

B.单位预算

C.单位支出

D.单位收入

【正确答案】：A

第52题：某事业单位某年底流动资产为60万元，固定资产为

380万元，无形资产为50万元，对外投资10万元;借入款项为40万

元，应付款项为20万元，应收款项为25万元，暂存款为10万元，

暂付款为8万元，应缴款项为110万元;则该事业单位的资产负债率

为()。

A.35.6%

B.36%

C.36.33%

D.36.73%

【正确答案】：B

第53题：行政单位的支出不包括()。

A.经常性支出

B.专项支出

C.自筹基本建设支出

D.经营支出

【正确答案】：D

【参考解析】：

行政单位支出是行政单位为开展业务活动、完成各项任务而发生

的资金耗费和损失。行政单位支出按照支出的性质不同，分为经常性

支出、专项支出和自筹基本建设支出。按照支出的对象和用途不同，

分为人员经费支出和公用经费支出。所以答案D经营支出不属于行政

单位的支出。

第54题：行政单位的应缴预算款不论是否达到缴款额度，在（）

均应清理结缴。

A.每月月初

B.每月月末

C.每季度初

D.每季度末

【正确答案】：B

第55题：下列不属于行政事业单位财务管理原则的是()。

A.依法理财的原则

B.勤俭节约的原则

C.量力而行和尽力而为相结合的原则

D.社会效益大于经济效益的原则

【正确答案1D

【参考解析】:

D选项是错误的，应该是社会效益和经济效益相统一的原则。参

看教材P326o

第56题：政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供给，

这种财政政策手段称为（）。

A.自动稳定财政政策

B.相机抉择财政政策

J微观调节财政政策

D.短期调节财政政策

【正确答案】：B

【参考解析】：

见教材第222页，按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可

以划分为自动稳定政策和相机抉择的财政政策。要求考生熟悉财政政

策的分类和各种类的具体含义。

第57题：从行政事业单位的财务活动内容来看，下列属于行政

事业单位财务管理的的基本内容的有（）。

A.收入管理

B.财务控制

C.定员定额管理

D.预算管理

【正确答案】：A

【参考解析】：

BCD选项属于按行政事业单位财务管理的方法手段分类的基本

内容。参看教材P324。

第58题：下列说法不正确的是（）。

A.用经济手段进行宏观调控比用行政法律手段更加直接有效

B.经济手段可通过影响经济当事人的经济利益来诱导其经济行

为

C.行政手段在调解经济过程中往往扭曲了市场的作用

D.法律作为宏观调控的手段具有普遍性和抽象性的特征

【正确答案】：A

【参考解析】：

经济手段属于间接调控手段，与行政手段相比，更加有效，但并

不是更加直接。所以答案A不正确。

第59题：目前，我国政府实际上将（）作为政府财政经济政策的

一个首要目标。

A.充分就业

B.物价水平稳定

C.经济增长

D.国际收支平衡

【正确答案】：C

第60题：通过变动财政收支及其平衡状态即可有效地调节社会

总供给与总需求的平衡关系，这种财政政策手段是（）。

A.税收

B.公债

C.政府开支

D.国家预算

【正确答案】：D

二、多选题（本题共20个小题，每小题2分，共40分。）

第61题：在市场经济条件下，必须进行财政资源配置主要的原

因是()o

A.市场对于公共产品的提供是无能为力的

B.社会运行需要有一个统一的计划

C.市场效率是低下的

D.市场配置有一定的盲目性

E.政府配置是最有效率的

【正确答案】：AD

第62题：公共产品的核心特征是()。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

E.外部效应性

【正确答案】：BC

【参考解析】：

在公共产品的四个特征中，其核心特征是非排他性和非竞争性,

效用的不可分割性和提供目的的非盈利性是自然延伸的特征。

第63题：按财政支出在再生产中的作用分类，财政支出的类别

有()。

A.补偿性支出

B.积累性支出

C.消费性支出

D.生产性支出

E.非生产性支出

【正确答案】：ABC

第64题：我国财政支出的组成部分包括()。

A.国有企业的经营支出

B.国有企业的投资支出

C.全部事业单位的经费支出

D.公共预算支出

E.预算外资金支出

【正确答案】：BC

第65题：基础设施部门具有的特点包括()。

A.投资额大

B.建设周期长

C.投资回收快

D.见效快

E.易产生较大的直接经济效益

【正确答案】：AB

【参考解析】：

基础设施部门和基础工业部门都具有初始投资大、建设周期长、

投资回收慢的共同特征，这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来

发展是远远适应不了国民经济发展的需要的，所以需要财政投融资。

第66题：我国传统体制下社会保障制度的主要特征是（）。

A.社会化程度低，覆盖面缺损

B.就业与保障分离

C.社会保障企业化

D.对传统体制的严重依附性

E.资金来源的专门性

【正确答案】：ACD

第67题：财政收入划分的依据主要有（）。

A.财政收入的形式

B.征收依据的权力

C.财政收入的来源

D.财政收入管理权限的划分

E.中央政府的政策意图

【正确答案1ABCD

第68题：下列关于税收特征的表述中正确的有（）。

A.税收的无偿性是针对具体纳税人而言的

B.税收的无偿性是针对全体纳税人而言的

C.税收不具有直接偿还性

D.税收的强制性是由税收的无偿性决定的

E.税收的固定性是由税收的强制性决定的

【正确答案】：ACD

第69题：按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为（）。

A.一次课征制

B.二次课征制

C.多次课征制

D.重复课征制

E.销售课征制

【正确答案】：AC

第70题：按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为（）。

A.一次课征制

B.二次课征制

C.多次课征制

D.重复课征制

E.销售课征制

【正确答案】：DE

第71题：下列所得中使用超额累进税率的有（）。

A.工资、薪金所得

B.个体工商业户的生产经营所得

C.对其事业单位的承包承租经营所得

D.财产转让所得

E.红利所得

【正确答案】：ABC

第72题：下列关于个人所得税的表述，正确的有（）o

A.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额

B.财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额

C.县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税

D.军人的转业费免征个人所得税

E.发行的建设债券利息免征个人所得税

【正确答案】：AD

【参考解析】：

财产转让所得以每次转让财产的收入额减除财产原值和合理费

用后的余额为应纳税所得额;省级人民政府以上颁发的技术发明奖才

免征个人所得税;国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税，

发行的建设债券利息应征个人所得税。

第73题：房产税的计税依据有（）。

A.计税余值

B.房产原值

C.房产租金

D.房产数量

E.房产现值

【正确答案】：AC

【参考解析】：

房产税的计税依据是房产的计税余值或房产的租金收入。

第74题：下列属于从量税的有（）。

A.资源税

B.车船税

C.增值税

D.营业税

【正确答案】：AB

【参考解析】：

从量税是以征税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种。

CD选项属于从价税。

第75题：我国现行税制的纳税期限有（）。

A.按期纳税

B.按次纳税

C.按年计征，分期预缴

D.按人头纳税

【正确答案】：ABC

第76题：事业单位的无形资产按取得途径分为（）。

A.自行开发创造

B.从外部购入

C.接受捐赠

D.投资者投入

E.租入

【正确答案】：ABCD

【参考解析】：

事业单位的无形资产按取得途径，可分为自行开发创造、从外部

购入、接受捐赠和投资者投入。要求考生熟悉。

第77题：公用支出包括（）。

A.公务费

B.设备购置费

C.修缮费

D.业务费

E.其他费用

【正确答案1ABCDE

第78题：事业单位收入有()。

A.财政补助收入

B.上级补助收入

C.事业收入

D.经营收入

E.附属单位上缴收入

【正确答案】:ABCDE

第79题：事业单位的净资产包括()。

A.结余

B.固定基金

C.专用基金

D.事业基金

E.固定资产

【正确答案】：ABCD

【参考解析】：

净资产是指行政事业单位的资产减去负债和收入减去支出的差

额。行政单位的净资产包括固定基金和结余，事业单位的净资产包括

结余、固定基金、专用基金和事业基金等。

第80题：养老金储备主要来自0

a.个人缴费

b.雇佣单位缴费

c.政府拨款

d.贷款

【正确答案】：ABC

三、案例分析题（本题共4个案例，20个小题，每小题2分，共

40分。）

回答下题

某人2008年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元;一

次性取得劳务报酬收入2000元;应取得股息收入3000元;一次取得稿

酬收入8000元。试分析：

第1题：该纳税人的各种所得适用的税率类型有（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

【正确答案】：AC

【参考解析】：

工资薪金所得，适用超额累进税率;劳务报酬所得、稿酬所得、

股息所得，都适用比例税率。

第2题：应纳工资薪金所得税额为（）。

A.0元

B.60元

C.132%

D.660元

【正确答案】：A

【参考解析】:

应纳工资薪金所得税额为0。因为起征点是2000,1200小于2000,

故不用纳税。

第3题：劳务报酬收入应纳的所得税额为（）。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【正确答案】：D

【参考解析】：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得,

每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除

20%的费用，其余额为应纳税所得额。适用税率为20%。

劳务报酬收入应纳的所得税额=(2000-800)X20%=240元。

第4题：股息收入应纳的所得税额为()

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【正确答案】：D

【参考解析】：

利息、、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为

应纳税所得额，不减除费用。适用税率为20%。股息收入应纳的所得

税额=3000x20%=600元。

第5题：稿酬所得应纳的所得税额为()。

A.800兀

B.560元

C.1320元

D.896元

【正确答案】：D

【参考解析】：

稿酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，其余额为

应纳税所得额。适用税率为20%,并按应纳税额减征30%。本题中稿

酬所得应纳的所得税额=8000x(l-20%)x20%x(l-30%)=896元。

第6题：该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于()。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政分成

D.中央财政和省级财政分成

【正确答案】：A

【参考解析】：

按税收管理权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。

个人所得税属于中央和地方共享税，即中央财政和地方财政共同享有,

收入按一定比例分成的税种，通常把与中央和地方关系都较大的税种

作为共享税。

根据上述资料，回答下列问题：

某行政单位2004年人员经费支出39万元，公用经费支出60万

元;上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元;本年在职

人员数为20人，离退休人员为10人。

第1题：该单位本年的支出增长率为（）。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【正确答案】：B

【参考解析】:

行政单位支出按照支出的对象和用途不同，分为人员经费支出和

公用经费支出。

支出增长率=本期经费支出总额/上年同期经费支出总额

-1=(39+60)/(35+55)-1=10%。

第2题：该单位的人员经费支出项目中有（）。

A.工资

B.职工福利费

C.会议费

D.电话费

【正确答案】：AB

【参考解析】：

人员经费支出是指行政事业单位用于职工个人方面的费用开支,

按照财政预算支出科目具体分为基本工资、补助工资、其他工资、职

工福利费、社会保障费和助学金等。会议费和电话费属于公用经费支

出中的公务费。

第3题：该单位的公用经费支出项目中有（）。

A.公务费

B.业务费

C.社会保障费

D.设备购置费

【正确答案】：ABD

【参考解析】：

公用经费支出是指行政事业单位为了完成工作任务而用于单位

公共事务方面的费用开支，按照财政预算支出科目具体分为公务费、

设备购置费、修缮费、业务费和其他支出等。社会保障费属于人员经

费支出。

第4题：该单位人员经费支出占总支出的比重为（）。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【正确答案】：B

【参考解析】:

人员经费支出占总支出的比重=本期人员经费支出额/本期经费

支出总额=39+(39+60)X100%=39.39%。

第5题：该单位的人均支出水平为()o

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【正确答案】：A

【参考解析】：

人均支出水平=本期经费支出总额/本期在职人员数

=(39+60)+20=4.95万元

根据以下信息，回答问题。

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代

表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它

是体现税收政策的中心环节。

第1题：税率的基本形式有。

a.比例税率

b.累进税率

c.定额税率

d.名义税率

e.实际税率

【正确答案】：ABC

第2题：下列关于累进税率的表述中正确的是。

a.全额累进税率计算较为简单

b.全额累进税率下税收负担不够合理

c.全额累进税率下税收负担比较合理

d.超额累进税率下税收负担比较合理

e.税率随征税对象数额的增加而提高

【正确答案】：ABDE

第3题：下列关于比例税率的表述中正确的有o

a.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

b.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

c.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

d.纳税人相对直接负担保持不变

e.纳税人的绝对直接负担保持不变

【正确答案】：AB

第4题：下列关于税率的表述中正确的有。

a.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

b.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

c.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

d.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

e.税率表示征税的深度

【正确答案】：ABCDE

第5题：下列关于超额累进税率的表述中正确的有

a.计算方法比较复杂

b.累进幅度比较缓和

c.累进幅度比较急剧

d.边际税率与平均税率一致

e.边际税率大于平均税率

【正确答案】：ABE

根据以上资料，回答下列问题：

某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010

年度盈利5万元,2011年度亏损15万元,2012年度盈利8万元,2013

年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

第1题：根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，

准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得

超过()年。

A.2

B.5

C.10

D.15

【正确答案】：B

第2题：该企业2010年应纳企业所得税()万元。

A.5

B.1.25

C.2.5

D.0

【正确答案】：D

【参考解析】:

企业所得税=应纳税所得额*25%=49万元*25%=12.25万元

第3题：该企业2014年应税所得额为()万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【正确答案】：C

【参考解析】：

再来看2009年，亏损需要由2010年至2014年的利润弥补，其

中由于2010年、2012年和2013年的利润已经弥补给2008年了，所

以只能从2014年的利润中弥补，2014年弥补2009年10万元的亏损

后剩74—10=64万元，再来看2010年，由于是盈利，因此不用弥补，

2011年的亏损仍需由2014年弥补，弥补后剩64—15=49万元，2012

年和2013年为盈利，不需弥补。因此选C

第4题：该企业2014年应交纳的企业所得税为（）万元。

A.0

B.25

C.12.25

D.49

【正确答案】：C

初级经济师考试财政税收模拟试题题及答案第一套

一、单选题（60题，每题1分，共60分）

第1题：剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【正确答案】：A

【参考解析】：

生产力的发展、剩余产品的出现，是财政产生的物质基础;私有

制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产

生而产生的。

第2题：财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【正确答案】：A

第3题：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其

他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消

费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【正确答案】：B

【参考解析】：

考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说,

公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事例。

第4题：充分就业目标中的“就业”是指()。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【正确答案】：C

第5题：当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是

()o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【正确答案】：D

第6题：行政事业单位的投资不包括()。

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【正确答案】：B

【参考解析】：

行政事业单位的投资，是指中央政府或者地方政府为公共部门的

固定资产安排得投资，例如公共部门征用土地、建造办公大楼等设施、

购买交通工具、大型办公设施等支出。办公经费支出属于行政事业单

位的经常支出。

第7题：在我国经常居于财政支出首位的是()。

A.行政经费支出

B.文教科学卫生事业支出

C.基本建设支出

D.国家物资储备支出

【正确答案IC采集者退散

第8题：我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科

目的划分标准的是()。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【正确答案】：A

第9题：解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是（）。

A.量入为出

B.统筹兼顾、全面安排

C.财政分配与经济发展相适应

D.提高效率

【正确答案】：B

第10题：改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（）。

A.呈现大幅度增长

B.呈现小幅度增长

C.有升有降，但基本保持原来的规模

D.呈下降趋势

【正确答案】：A

第11题：文教科学卫生支出属于()。

A.积累性支出

B.消费性支出

C.补偿性支出

D.转移性支出

【正确答案】：B

第12题：非政府投资的主体主要是()。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【正确答案】：A

第13题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()。

A.国有商业银行

B.国有股份制银行

C.政策性银行

D.私营银行

【正确答案】：C

第14题：政策性银行的资本金主要来源于()。

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【正确答案】：B

第15题：不属于国家支援农业的方法的是()。

A.财政投资

B.轻税

C.信贷支援

D.提高农业生产资料价格

【正确答案】：D

第16题：社会保障的核心内容是()。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【正确答案】：A

第17题：从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）o

A.政府预算支出

B.社会保障收费

C.社会保障税

D.企业捐助

【正确答案】：C

【参考解析】:

从世界各国的社会保障的资金来源看，主要有两个方面：一是有

取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税;二是财

政支出中的转移性支出资金。从总体来看，世界各国多采用第一种方

式。各国普遍征收社会保障税，逐步成为社会保障的主要资金来源。

资金来源的两个渠道各有其特色，比较而言，第一种方式的透明度更

加高一些，而且可以根据社会保障的状况和发展做出统筹安排，有益

于事业的连续性。

第18题：美国实行的社会保障基金管理模式是（）。

A.高度集中的管理模式

B.分散管理模式

C.统分结合的管理模式

D.社会管理模式

【正确答案】：C

第19题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。

A.与价格的关系不同

B.对象不同

C.主体不同来源：

D.目的不同

【正确答案】：A

【参考解析】：

财政补贴与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显的

差别，主要体现在与相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价

格的变动联系在一起，社会保障支出则与产品和劳务的价格不发生直

接联系。

第20题：下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品

B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格

补贴上

C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者

D.一般称实物补贴为"明补”

【正确答案】：D

【参考解析】：

本题要求选出错误的选项。财政补贴按补贴的内容分类，可以分

为现金补贴和实物补贴。现金补贴是补贴接受主体在自身权利之外得

到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政

补贴，一般称为"明补〃。实物补贴则是接受补贴主体并未真正获益的

财政补贴，即补贴利益发生了转移的那部分财政补贴，一般称为州音

补"。实物补贴是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的。所以D

项是错误的。

第21题：当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括()。

A.加大补贴力度

B.调整补贴重点

C.减少补贴项目

D.改革补贴方式

【正确答案】：A

第22题：从动态的角度看，财政收入是()。

A.征税的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C.政府筹集财政资金的过程

D.一定量的社会产品

【正确答案】：C

第23题：用收费形式组织财政收入，主要是基于社会成员的（）。

A.强制性原则

B.自愿性原则

C.效率性原则

D.专门性原则

【正确答案】：B

第24题：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。

在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类

方法称为按财政收入项目分类的方法。

A.税收收入和非税收入

B.强制性财政收入和非强制性财政收入

C.公有经济收入和非公有经济收入

D.中央财政收入和地方财政收入

【正确答案】：A

【参考解析】：

关于财政收入的分类，考纲要求掌握各种分类方法，也是重点内

容。根据财政收入的四大分类依据，可对财政收入分类如下：以财政

收入的形式为标准分类，可将财政收入分为税收收入和非税收收入两

大类;以征收权力为标准分类，可以将财政收入分为强制性财政收入

和非强制性财政收入。以财政收入来源为标准分类，包括两种具体的

分类角度：一是以财政收入来源中的所有制结构为标准，

二是以财政收入来源中的部门结构为标准，以财政收入的管理权

限为标准，按税种可以将财政收入分为中央税、地方税和中央地方共

享税。

第25题：国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理

所收取得手续费和工本费即是（）。

A.税收收入

B.事业收入

C.规费收入

D.服务收入

【正确答案】：C

第26题：制约一国财政收入规模大小的根本的因素是()。

A.生产发展水平

B.价格总水平

C.税收制度

D.分配政策

【正确答案】：A

第27题：当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出

现（）。

A.名义增长实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【正确答案】：B

【参考解析】：

物价上升对财政收入影响的几种不同情况如下：一是当财政收入

增长率高于物价上涨率时一，财政收入名义增长实际也增长;二是当物

价上涨率高于财政收入增长率时、财政收入名义正增长，而实际为负

增长;三是财政收入增长率与物价上涨率一致时，财政收入只有名义

增长，而实际不增不减。

第28题：在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于税法规定两者不一致造成的

B.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的

C.由于税收优惠造成的

D.由于税率差异造成的

【正确答案】：B

第29题：下列关于累进税率的表述中不正确的有（）。

A.全额累进税率计算较为简单

B.全额累进税率下税收负担不够合理

C.全额累进税率下税收负担比较合理

D.超额累进税率下税收负担比较合理

【正确答案】：C

第30题：在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为

10000元，则应纳税额为（）o三级额累进税率表

A.500元

B.1500元

C.2000元

D.4000元

【正确答案】：B

【参考解析】：

按照超额累进税率下应纳税额的计算方法，某人应纳税额

=5000xl0%+（10000-5000）x20%=1500元。

第31题：下列关于税率的表述中不正确的有（）。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率

B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率

C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率

D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率

【正确答案】：B

第32题：下列不属于税基式减免手段的是()。

A.起征点

B.免征额

C.项目扣除

D.减半征收

【正确答案】：D

【参考解析】:

税基式减免是减免税的基本形式之一，是通过直接缩小计税依据

的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转

等。减半征收属于税额式减免。区别与税率式减免和税额式减免。

第33题：从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）

内按照规定设置账簿。

A.10日

B.15日

C.30日

D.一个月

【正确答案】：B

第34题：某木器加工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该

企业增值税的（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代扣代缴义务人

D.核税人

【正确答案】：A

第35题：对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小

规模纳税人的年应征增值税销售额应是()。

A.100万元以下

B.120万元以下

C.150万元以下

D.180万元以下

【正确答案】：A

【参考解析】:

根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人:

⑴从事货物生产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产

或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售

额在100万元以下的。

(2)从事货物批发兼零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下

的。

第36题：下列货物不应按13%税率征收增值税的是()。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

【正确答案】：B

第37题：进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格

及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）o

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

【正确答案】：C

第38题：我国营业税采用（）税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【正确答案】：D

第39题：现行企业所得税的税率是（）。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【正确答案】：C

第40题：下列所得不适用20%的比例税率的有（）。

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.个体工商业户的生产、经营所得

【正确答案】：D

第41题:企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的事()。

A.财政拨款

B.国有企业收到的财政补贴

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【正确答案】：B

【参考解析】：

法规定的不征税收入有：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的

行政事业性收费、政府性基金、国务院规定的其他不征税收入。

第42题：房产产权出典的，由（）缴纳房产税。

A.经营管理单位

B.集体企业

C.出典人

D.承典人

【正确答案】：D

第43题：契税实行的幅度比例税率是（）。

A.l%~3%

B.3%~5%

C.5%~8%

【正确答案】：B

第44题：某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负

责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费

用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）（注：货物运输合同印花

税税率为万分之五）。

A.2.5元

B.5元

C.20元

D.22.5元

【正确答案】：C

【参考解析】：

各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入和费用为计税依据,

按比例税率计算应纳税额的方法，就是应纳税额=计税金额x适用税率

=40000x0.5%o=20元。

第45题：下列不属于资源税的纳税人的是()。

A.进口矿产品的外商投资企业

B.开采有色金属矿的国有企业

C.生产盐的股份制企业

D.开采天然气的私有企业

【正确答案】：A

第46题：()是世界上最早确立现代政府预算的国家。

A.中国

B.美国

C.英国

D.澳大利亚

【正确答案】：C

第47题：支出（）分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

A.经济

B.功能

C.数额

D.级次

【正确答案】：A

【参考解析】：

支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。

在支出功能分类明确政府职能活动的基础上，支出经济分类明细反映

政府的钱究竟是怎么花出去的

第48题：我国预算编制一般采用（）编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

CL上一下

D.两上两下

【正确答案】：D

第49题：下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确

的是()。

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收

入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

【正确答案】：D

第50题：中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。

A.零基预算法

B.标准收支法

C.基数法

D.比例法

【正确答案】：B

第51题：（）是行政事业单位为了保障机构的正常运转、完成日

常工作任务所必需的开支而编制的预算，其内容包括人员经费和日常

公用经费。是部门支出预算的主要组成部分。

A.项目支出预算

B.基本支出预算

C.上缴上级预算

D.拨款支出预算

【正确答案】：B

第52题：国库集中收付制度又称()。

A.国库专项收付制度

B.国库基本收付制度

C.国库单一账户制度

D.国库现金管理制度

【正确答案】：C

第53题：地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请()

审批，未经批准，不得调整预算。

A.地方各级人大常务委员会

B.地方各级政府

C.上级人大常务委员会

D.上级政府

【正确答案】：A

第54题：下列不属于编制政府决算的准备工作的是（）。

A.拟定和下达政府决算的编审方法

B.进行年终清理

C.审计预算执行情况

D.年终结算

【正确答案】：C

【参考解析】:

熟悉编制政府决算的准备工作⑴财政部拟定和下发决算编制说

明;⑵进行年终清理乂3）年终结算乂4）制定和颁发决算表格。

第55题：二级预算单位是指直接向（）编报预算，领拨缴销预算

资金的预算单位。

A.一级预算单位

B.一级预算单位或上级预算单位

C.财政部门

D.主管部门

【正确答案】：B

第56题：事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的

收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【正确答案】：B

第57题：行政单位的应收及预付款主要是()o

A.应收账款

B.应收票据

C.暂付款

D.暂存款

【正确答案】：C

第58题：行政单位的支出不包括()。

A.经常性支出

B.专项支出

C.自筹基本建设支出

D.经营支出

【正确答案】：D

第59题：事业单位支出管理的重点是（）。

A.经营支出

B.事业支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【正确答案1B

第60题：行政事业单位的存货要定期进行盘查，每（）至少一次。

A.月

B.季度

C.半年

D.年

【正确答案】：D

二、多选题（20题，每题2分，共40分）

第61题：在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。

A.资源配置职能

B.协调利益职能

C.调节经济职能

D.收入分配职能

E.经济稳定增长职能

【正确答案】：ADE

【参考解析】：

从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概

括为资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能这三个方面。

第62题:在市场经济条件下,财政调节产业结构的主要途径有（）。

A.调整流转税结构

B.调整所得税结构

C.调整投资结构

D.改变现有企业的生产方向

E.调整财产税结构

【正确答案】：CD

第63题：按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（）。

A.积累性支出

B.消费性支出

C.购买性支出

D.转移性支出

E.补偿性支出

【正确答案1CD

第64题：科技三项费用是指（）。

A.新产品试制费

B.新技术开发费

C.中间试验费

D.新技术试验费

E.重要科学研究补助费

【正确答案】：ACE

【参考解析】：

按财政支出的具体用途分类，分为基本建设支出、企业挖潜改造

资金支出、建议建筑费支出、地质勘探费用支出、科技三项费用支出

等等。科技三项支出是指国家财政用于新产品试制费、中间试验费、

重要科学研究补助费等科学技术三项费用的支出。

第65题：行政经费增长的原因主要是（）。

A.机构膨胀

B.人员增长

C.政府职能错位

D.政府预算约束硬化

E.财政收入增长

【正确答案】：ABC

【参考解析】：

影响行政经费支出增长的因素是多方面的，主要表现在人员和机

构的双膨胀，政府预算约束软化，体制转轨和政府职能错位等。

第66题：基础设施部门具有的特点包括()o

A.投资额大

B.建设周期短

C.投资回收慢

D.见效快

E.易产生较大的直接经济效益

【正确答案】：ABC

【参考解析】：

基础设施部门和基础工业部门都具有初始投资大、建设周期长、

投资回收慢的共同特征，这些特征决定了基础产业仅靠自身的积累来

发展是远远适应不了国民经济发展的需要的，所以需要财政投融资o

第67题：与养老保险比较，失业保险的特点有（）。

A.基金征集较少

B.对象较少

C.失业津贴发放是有条件的

D.失业保险金标准高

E.保险金发放较为均衡

【正确答案】：ABC

第68题：下列税种中属于地方税的有（）。

A.企业所得税

B.城市维护建设税

C.房产税

D.营业税

E.车船税

【正确答案】：BCDE

【参考解析】：

按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入分为中

央税、地方税、中央和地方共享税。题中A企业所得税属于中央和地

方共享税，其他四项都属于地方税。

第69题：下列关于税制要素的表述，正确的有（）。

A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志

B.征税对象体现着各种税的征税范围

C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表

现

D.税目代表征税的深度

E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围

【正确答案】：BCE

【参考解析】：

征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，所以A项是不

对的;税目是征税对象的具体化，反映了具体的征税范围，代表征税

的广度，税率是计算税额的尺度，代表课税的深度，所以D项也是不

正确的。

第70题：税率的基本形式有（）。

A.比例税率

B.累进税率采集者退散

C.定额税率

D.名义税率

E.边际税率

【正确答案】：ABC

【参考解析】：

税率的基本形式有比例税率、累进税率和定额税率;税率还有其

他形式的划分，如名义税率和实际税率，边际税率与平均税率，灵税

率和负税率。

第71题：下列关于税法特点的表述中正确