公共经济学第三章

第三章财政支出福州大学管理学院谢夜香§1财政支出的分类一、财政支出的概念

财政支出是国家将集中起来的货币资金，有计划地使用到各种用途上去的过程，属于财政分配的第二个阶段。财政支出表现为财政收入的具体去向和用途。二、财政支出的分类（一）、按财政功能分类（亦称按费用类别分类或按国家的职能分类）财政支出经济建设费社会文教费国防费行政管理费其他支出（二）、按财政支出的用途分类

1.按具体用途分类即按国家预算支出科目分类（或称财政主要支出项目），国家预算支出科目有几类就分为几类，这种分类是其他分类的基础。我国的财政支出是如何分类的？2.按最终用途分类补偿性支出——更新改造支出消费性支出——社会消费支出、个人消费支出积累性支出——生产性、非生产性基建支出、国家的物资储备以上分类为统计分类（三）按经济性质分类（即按是否具有补偿性分类）财政支出购买性支出转移性支出①概念、构成、特点、作用(经济分析意义)②发达国家、发展中国家的状况③我国的状况该分类为：理论分类政府购买性支出转移性支出概念及构成：购买性支出是指政府购买商品和服务的支出，包括购买政府进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需商品和服务的支出。具体支出项目有：行政管理支出、国防支出、文教科卫支出、财政投资支出转移性支出是指政府支出的资金表现为无偿的、单方面的转移的支出。具体支出项目有：补助支出、捐赠支出和债务利息支出。政府购买性支出转移性支出特点：

财政一手付出了资金，另一手相应的购得了商品和服务。

政府以商品购买者的身份出现在市场上，在从事等价交换活动。

它体现的是政府的市场性再分配活动。

财政付出了资金，却没有得到相应的商品和服务，是资金的单方面的转移。

政府以收入分配者的身份出现，不从事等价交换活动。

它体现的是政府的非市场性再分配活动。政府购买性支出转移性支出作用：

从对社会生产、就业和收入分配来看：购买性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，间接影响收入分配。

从对政府的效益约束来看：在安排购买性支出时，政府必须遵守等价交换的原则。因此，该支出对政府形成较强的效益约束。

从对微观经济主体的预算约束来看：购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的。

转移性支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接。

转移性支出对政府的效益约束是软的，因为效益难换算且转移性支出的规模及其结构也在相当大的程度上只能根据政府同微观主体、中央政府与地方政府的谈判情况而定。

对微观主体来说，他们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力（对于个人）和生产能力（对于企业）,而取决于同政府讨价还价的能力。因此该支出对微观经济主体的预算约束是软的。发达国家、发展中国家的状况购买支出转移支出其他发达国家发展中国家45.2%61.5%41.0%22.5%13.8%16.0%资料来源：A.R普莱斯特：《发展中国家财政》

R.A.Prest:PublicFinanceinDevelopingCountries,P22。我国财政支出中转移性支出所占比重§2财政支出增长趋势及理论解释一、财政支出增长的衡量指标1.绝对指标是以一国货币单位表示的财政支出的实际数额，是一个总量指标。

优点：可以直观反映某一年度内政府支配的社会资源的总量。

主要缺点：不能反映政府支配的社会资源在社会资源总量中所占的比重；不便于进行国际比较。2.相对指标即财政支出占GDP的比重。具体有财政支出增长率、财政支出增长弹性系数、财政支出增长边际倾向三个指标。

财政支出增长率公式表示：∆G(%)＝∆GGn-1Gn-1(Gn-Gn-1)=

财政支出增长弹性系数

——指财政支出增长率与GDP增长率之比。公式表示：

Eg=ΔG(%)/ΔGDP(%)

其中：ΔGDP(%)＝ΔGDP/GDPn-1=(GDPn-GDPn-1)/GDPn-1

财政支出增长边际倾向

——指财政支出增长额与GDP增长额之比。公式表示：MGP=ΔG/ΔGDP二、财政支出增长的趋势及其理论解释（一）、从对公共支出的需求方面进行解释1.瓦格纳法则（Wagner’slaw）（政府活动扩张论）“公共（财政）支出不断上升的规律”——瓦格纳法则（定律）“随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。”

——理查德·马斯格雷夫的概括瓦格纳的结论：政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是社会经济发展的一个客观规律。社会进步人均收入提高（税收收入增加）公共支出规模增长财政支出增长

瓦格纳在其著作中认为：

公共支出的相对增长，是与现代化工业的发展相联系的。原因归结为两个因素的影响，一是政治因素，一是经济因素。2.皮考克和威斯曼的内外因素论（梯度渐进增长论）

含义

分析梯度渐近增长论——公共支出的增长不是直线型的，而是呈现出一种阶梯型增长的特点，只有突破了某一“临界点”，才会跃上一个新的高度。内、外因素论和平时期战争时期

图G/N或G/GDP时间和平战争战后（a）G/GDP时间和平战争战后（b）

几个概念—阈效应、审视效应、更替效应阈效应——从长期来看，公共支出的增长呈现呈现出一种阶梯型增长的特点，只有突破了某一

“临界点”，才会跃上一个新的高度。审视效应——社会动荡暴露出许多社会问题，迫使政府和公众重新审视公共部门和私人部门各自的职责，认识到有些社会经济活动应当纳入政府的活动范围，公共部门需要提供一些新的共用品。与此同时，随着公众觉悟水平的提高，可容忍的征税水平在危急时期过后明显增加。这样，公共部门规模的扩张、财政支出规模的增长趋势不可避免。更替效应——包括对以前财政支出水平的置换和对私人部门支出的置换。前者指在危急时期，新的、较高水平的支出（税收）替代了以前的较低的支出（税收）水平；而在危急时期过后，这种新的支出水平因公众的税收容忍程度（纳税能力）提高而不会逆转；即使支出水平有所下降，也不会低于原来的趋势水平。后者是指在社会总资源的配置中，私人部门的份额因公共部门的份额增加而减少。也就是说，在危急时期，财政支出在一定程度上会取代私人支出，而且财政支出呈阶梯状。3.马斯格雷夫的经济发展阶段论（二）、从公共支出的供给方面进行解释1.鲍莫尔相对价格效应2.利维坦型的官僚垄断（官僚行为增长论）（英国17世纪著名政治哲学家霍布斯的理论）“利维坦”原意——“海中巨兽或怪兽”代指“集权主义国家”引申意义——将出于自身利益考虑而不断膨胀的庞大的政府部门称为“利维坦”早期阶段中期阶段成熟阶段§3我国的财政支出一、行政管理费和国防费用1.行政管理费和国防费用的属性二者是国家的两项基本支出，属非生产性支出和购买性支出，也属消费性支出。2.行政管理费

（1）含义及构成

行政管理支出是财政用于国家各级权力机关和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。其中行政支出包括党政机关经费、行政业务费、干部训练费及其他行政费等。公安支出包括各级公安机关经费、公安业务费、警察学校和公安干部训练学校经费及其他公安经费等。国家安全支出包括安全机关经费、安全业务经费等。司法检察支出包括司法检查机关经费、司法检察业务费、司法学校与司法检察干部训练经费及其他司法检察费等。外交支出包括驻外机构经费、出国费、外宾招待费、国际组织会议会等。（2）我国行政管理费规模

参看下面2表

参看本章参考资料“我国每年公款消费近9000亿元的说法不实”“科技部率先公开三公经费预算总额超4千万”

出国（境）费

车辆购置及运行费

公务接待费表一:我国行政管理支出变动趋势项目年份行政管理费(亿元)财政支出(亿元)ＧＤＰ（亿元）行政管理费占财政支出比重(%)行政管理费占GDP比重(%)行政管理费增长速度(%)1994847.685792.6248197.9014.63%1.76%33.65%1995996.546823.7260793.7014.60%1.64%17.56%19961185.287937.5571176.6014.93%1.67%18.94%19971358.859233.5678973.0014.72%1.72%14.64%19981600.2710798.1884402.3014.82%1.90%17.77%19992020.6013187.6789677.1015.32%2.25%26.27%20002768.2215886.5099214.6017.42%2.80%37.00%20013512.4918902.58109655.2018.58%3.20%26.89%20024101.3222053.15120332.7018.60%3.41%16.76%20034691.2624649.95135822.8019.03%3.45%14.38%20045521.9828486.89159878.3019.38%3.45%17.71%20056512.3433930.28183868.0019.20%3.54%17.93%资料来源:根据《中国统计年鉴2006》表3-1、8-1、8-5相关数据整理、计算得出表二：我国行政管理支出、财政支出、GDP的增长速度的比较

年份行政管理费增长速度财政支出增长速度GDP增长速度199433.65%24.80%13.1%199517.56%17.80%10.9%199618.94%16.3%10.0%199714.64%16.3%9.3%199817.77%16.9%7.8%199926.27%22.1%7.6%200037.00%20.5%8.4%200126.89%19.0%8.3%200216.76%16.7%9.1%200314.38%11.8%10.0%200417.71%15.6%10.1%200517.93%19.1%10.4%

资料来源:根据《中国统计年鉴2006》表3-3、8-1、8-5相关数据整理、计算得出思考题：1.你认为我国行政管理费的增长趋势正常吗？请用有关理论加以说明。2.请你谈谈我国今年大部制改革的高见。2.国防费（1）我国国防政策——防御性的国防政策（2）我国国防费规模和构成国防费既包括现役部队又包括民兵和预备役部队支出。国防支出/财政支出8%左右2009、2010、2011年分别为：6.49%、5.93%、5.23%（

6503.11亿）（3）国防消费与一般性生活消费的区别中国国防费是高还是低？

从总额看：2005年，中国的国防费只相当于美国的6%、英国的53%、法国的70%、日本的68%。

从军人人均国防费看：2005年，中国为1.33万美元，美国为35.66万美元，日本为18.85万。中国是美国的3.7%、日本的7%。——资料来源：《2006年中国的国防》.经济日报，2006.12.30

国防经费属于非生产性的军事消费，它不同于一般的生活消费。区别在于：①生活消费的对象主要是生活资料，军事消费则既包括生活资料也包括生产资料。②生活资料的需求相对稳定，而军事消费需求则可能随国际形势变化而大起大落。③生活消费在对生产资料消耗的同时，会再产生劳动力，对生产有着直接的促进作用，而军事消费虽然消耗生产资料和生活资料，但这种消费既不生产产品，也不再生产劳动力。因此，国防经费属于一种特殊消费。

二、文科卫支出1.文科卫支出的经济属性属于非生产性支出马克思的理论文科卫支出相当一部分具有生产性邓小平的理论经济属性2.我国文科卫支出增速及其占财政支出的比重

随着劳动生产率的提高和GDP的增长，这一类支出的比例应不断提高，甚至超过GDP的增长速度。3.教育支出（1）教育服务的性质

总体（从经济性质看）——是一种混合物品

从构成看——义务教育（初等教育）是纯公共物品；非义务教育（高等教育、职业教育、成人教育）是混合物品。（2）教育支出的提供方式义务教育非义务教育政府提供政府提供一部分收费4.科学研究支出（1）财政管的范围

那些外部效应较强的科学研究活动，主要是基础性、公益性以及高新科技的科研经费，必须由政府来承担，而那些可以通过市场交换来充分弥补成本的科学研究，主要是应用性的科研究经费，则可由微观主体来承担。（2）财政科学研究支出的形式

财政拨款的科学研究支出

拨给企业的科技三项费用

税收优惠

财政补贴

国家R&D支出/GDP的比重北京最高、上海次之、浙江、江苏后起之秀、福建较低。国际上是以色列最高。研究与试验发展（R&D）经费占GDP的比重（%）年份地区200020012002200320042005200620072008全国1．00．951．071．131．231．341．421．491．54福建0．560．530．520．750．800．820．890．900．94

北京4．936．016．837．007．415．575．505．45．25上海1．611．691．781．932．112．332．502．522．59浙江0．570．610．700．801．031．221．421．501．60江苏0．850．971．101．211．391．471．61．671．92数据来源：根据《中国统计年鉴2009》、《中国统计年鉴2005》、各年《全国科技经费投入统计公报》及《1978/2008年上海市主要年份研究与试验发展（R&D）经费与科技经费支出统计表》相关数据整理、计算而成。根据《中国科技年鉴2009》2009年我国比重为1.7%、福建为1.1%。年份科研支出（亿元）占GDP的比重（%）占财政支出的比重（%）1996348.60.514.391997408.90.554.431998438.60.564.061999543.90.664.122000575.60.643.622001703.30.733.722002816.20.783.702003975.50.723.9620041095.30.693.8420051334.90.733.9320061688.50.784.1820071783.040.673.5820082129.210.683.4020092744.520.813.6020103250.150.813.6220113828.020.813.50财政用于科学研究支出研究与开发经费支出和公共教育经费支出占国内生产总值比重见下表：资料来源：世界银行WDI数据库。Source:WorldBankWDIDatabase.单位：%国家和地区研究与开发经费支出占国内生产总值比重ResearchandDevelopmentExpenditureasofGDP200520062007/2008

世界2.142.312.21高收入国家2.402.482.45中等收入国家0.91中国1.331.421.47(2008)日本3.333.403.44新加坡2.362.392.61以色列4.494.53美国2.622.612.68法国2.132.122.08德国2.492.522.54英国1.781.801.79新西兰1.171.21

俄罗斯联1.071.081.125.卫生支出政府介入卫生医疗事业的理由和范围（1）政府介入卫生医疗领域的理论依据①市场无法提供公共品——卫生医疗领域属典型的纯公共品。②公平的收入分配③疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷市场分配规则以个人对劳动和资本贡献的大小来分配收入健康对劳动能力的影响贫困的循环卫生保健是人人应有的权力购买商业保险逆向选择（2）卫生医疗领域中的公共服务范围选择政府应当介入的主要方面三个方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些公共物品的生产、提供和消费达到最优化；二是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平；三是补助穷人。政府需要和能够对卫生医疗领域中提供的服务公共卫生服务基本医疗服务三、财政投资支出

投资与经济发展投资是经济增长或经济发展的主要因素和主要动力。三点理由：

社会需求由消费、投资和出口三个部分组成，所以，投资可以直接增加社会总需求，从而刺激经济增长。

投资需要建筑材料，需要添置生产设备，所以，增加投资就可以带动钢材、水泥、木材等生产资料或设备生产的增长。

投资中的一部分，一般约40%左右，将转化为个人消费和社会消费，所以增加投资又可以刺激消费品生产的增长。马克思的观点货币资本的投入看作是经济增长的第一推动力。凯恩斯的观点

投资是经济增长的推动力，并且投资对经济增长具有乘数作用（即每增加1元投资所引起的收入增长的倍数）政府（财政）投资的范围、特点1.政府（财政）投资的范围社会总投资政府投资非政府投资（预算内投资）生产性投资非生产性投资基本建设支出增拨企业流动资金挖潜改造资金科技三项费用支农支出用于国家机关、社会团体、文、科、卫等部门的公用房建设2.政府投资的特点非政府投资的特点政府投资的特点

基于微观效益和微观成本计算，追求微观上的盈利性。企业和个人资金有限，且追求盈利，一般难以承担规模宏大的建设项目，主要从事周转快、见效快的短期投资。企业囿于一行一业，投资不可能顾及非经济的社会效益，整个社会的投资结构难以优化。

从社会效益和社会成本角度评价和安排，可以微利甚至不盈利。政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域，促进整个社会经济结构的优化。四、社会保障支出与社会保障制度（一）几个概念

社会保障——是指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权力予以保障的一项重大社会政策。

如：社会成员因年老、伤残、疾病而丧失劳动能力或丧失就业机会或因自然灾害和意外事故等面临生活困难时，国家通过国民收入的再分配提供物质帮助和社会服务，以确保其基本的生活需要。

社会保障支出—是指财政用于社会保障方面的支出。

社会保障制度——是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。重点理解：社会保障支出是满足公共需要的重要组成部分劳动者权利

付出一份劳动获得一份报酬的基本权利

失业或暂时不能就业享受赡养家庭人口最低生活需要的收入的权利

进行工作，需要劳动保护的权利

生病、伤残、死亡得到照顾、护理、善后的权利

子女得到起码的教育权利

退休后得到社会照顾、安度晚年的权利社会保障制度是为弥补市场失灵和缺陷而存在的收入分配差距政府介入（通过收入再分配介入）“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以生产雨伞”

市场进行的收入的初次分配，承认个人对财产的占有和劳动者的个人天赋，会造成：政府介入的手段：——税收，通过开征累进的所得税和财产税，减少一部分高收入者的收入。使高收入者“穷一些”。——通过财政支出，向低收入者或无收入者转移收入，增加其收入。使低收入者“富一些”

市场经济体制下社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用经济繁荣时经济萧条时

社会保障支出随经济周期而发生反向变化，可能弱化经济周期的波动。

社会保障制度可以弥补私人保险市场存在的种种局限性私人保险市场存在的局限性：①存在逆向选择和道德风险，会导致私人保险市场失灵。②无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题③难以抵抗系统性风险④无法进行有目的的收入再分配。（二）世界各国的社会保障制度世界若干国家社保税和社会保障支出占中央财政收支的比重若干国家社保税和社保支出占中央财政收支的比重（%）国别美国英国日本巴西韩国马来西亚社保税占中央财政收入的比重社保支出占中央财政支出的比重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2

世界各国社会保障制度的类型：

社会保险型

社会救济型

普遍津贴型

节俭基金型

社会保险型：是政府按照“风险分担，互助互济”的保险原则举办的社会保障计划。要求受保人和雇主缴纳保险费，而当受保人发生受保事故时，无论其经济条件如何，只要按规定缴纳了保险费，就可以享受政府提供的保险金。

社会救济型：政府在全社会范围内向生活遇到困难的人提供的救济称为社会救济。这一模式的具有两大特点：

受保人不需缴纳任何费用，保障计划完全由政府从一般预算中筹资。

受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。典型代表有澳大利亚、加拿大的公共养老金计划。

普遍津贴型：是政府按照“人人有份”的福利原则举办的社会保障计划。在这一计划中，受保人和雇主不需缴纳任何保险费，而当受保人发生受保事故时，无论其经济条件如何，就可以享受政府提供的保险金。在这一模式中，资金来源于政府预算拨款，与社会救济型不同的是受保人享受保障计划的津贴时，不需要经过家庭收入及财产调查。适用于经济发达国家。典型的代表有：新西兰的公共养老金计划、加拿大政府对老年保障计划也曾实行过此计划。

节俭基金型：是政府按照个人账户的方式举办的一种社会保障计划。这一模式的具有三大特点：

要求受保人和雇主要按工资的一定比例向雇员的个人账户缴纳保险费，但这部分资产要由政府管理，而当受保人发生受保事故时，政府要从其个人账户中提取资金支付

。

受保人去世时，其个人账户中的资产可以由家属继承。

受保人之