2024年高等教育经济类自考-06069审计学原理历年考试高频考点试题附带答案

2024年高等教育经济类自考-06069审计学原理历年考试高频考点试题附带答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.审计人员在了解内部控制之后，对不打算信赖的内部控制将不执行（）A、风险测试B、符合性测试C、实质性测试D、重要性测试2.影响重要性判断的有关因素包括？3.选取样本的基本方法包括（）。A、使用随机数表或计算机辅助审计技术选样B、系统选样C、随意选样D、分群选样4.在哪种情况下，企业应当全额计提减值准备。5.当期档案只供当期审计使用和下期审计参考的审计工作底稿，下列属于当期档案的有（）。A、现金盘点表B、法律性文件复印件C、应收账款询证回函D、固定资产盘点清查表6.审查企业财务报表、出具审计报告是注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办。7.为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是（）A、符合性测试B、选择性测试C、真实性测试D、预算性测试8.对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于（）。A、重大过失B、单方过失C、普通过失D、欺诈9.固定资产应当全额计提减值准备的情况包括（）A、长期闲置不用，在可预见的未来不会使用，且无转让价值的固定资产B、由于技术进步等原因，已不可能使用的固定资产C、已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产D、虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固定资产E、其它实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产10.被审计单位管理层应当出具专门认定书来对财务报表的每一个项目逐项进行认定。11.注册会计师应当从以下层次识别和评估重大错报风险（）。A、财务报表B、交易的认定C、账户余额的认定层次D、列报的认定层次12.若被审计单位与非关联方之间的销售量占商品总销售量的比例超过20%（含20%），确认收入的依据应是被审计单位与非关联方销售的（）A、实际交易价格B、商品账面价值C、市场价值D、加权平均价格13.会计师事务所质量控制准则是注册会计师在执行各类业务时应当遵守的标准。14.在制定总体审计策略时，注册会计师应当通过确定审计业务的特征来界定审计范围，这些特征包括（）。A、采用的会计准则和相关会计制度B、特定行业的报告要求C、被审计单位组成部分的分布D、评估的重大错报风险的水平15.下列关于审计准则与审计程序关系表述正确的有（）A、审计准则比审计程序层次高B、审计准则具有广泛的适用性C、审计准则的稳定性不够D、注册会计师可选择遵守审计准则E、每项审计程序都是必不可少的16.审计过程中，负责寄发应收账款询证函的是（）A、企业主管B、企业会计主管C、注册会计师D、企业会计人员17.应收账款函证属于（）A、交易实质性测试B、余额实质性测试C、符合性测试D、风险评估程序18.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A公司100，贷：主营业务收入100”，通过函证A公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。A、完整性B、发生C、准确性D、计价和分摊19.在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。20.从审计工作的发生、发展和审计关系来看，审计有哪些特点？21.我国注册会计师独立审计准则的第二层次包括（）A、独立审计基本准则B、独立审计具体准则C、独立审计实务报告D、职业规范指南E、独立审计报告准则22.符合性测试的实质是确定内部控制制度（）A、设计的有效性B、设计的合理性C、执行的有效性D、执行的合理性E、信息的反馈23.运用核对法主要是核对证证之间、（）的有关数据是否相符。A、证账之间B、账账之间C、账表之间D、表表之间24.特定环境下可能影响会计报表使用者的被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，我们称之为（）A、审计风险B、重要性C、内部控制D、可容忍误差25.简述管理当局对会计账项的认定。第2卷一.参考题库(共25题)1.会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（）A、真帐假做B、假帐真做C、真帐真做D、假帐假做2.如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（）。A、发表带强调事项段的无保留意见B、发表保留意见C、发表无法表示意见D、实施追加审计程序，以降低审计风险3.下列各项中，被审计单位（）违反了权利与义务认定。A、未将作为抵押固定资产披露B、将未发生的销售登记入账C、未计提固定资产减值准备D、将原材料入账确定错误4.具体审计目标是根据管理当局对会计报表的认定而制定的。具体审计目标是审计人员搜集充分适当的证据和发表恰当的审计意见的具体指南，其具体包括什么？5.在确定内部控制、符合测试与审计这三个方面的关系时，注册会计师应当注意哪些问题？6.被审计单位管理层对各类交易和事项的认定不包括（）。A、发生和完整性B、准确性和截止C、分类D、准确性和计价7.注册会计师出具没有说明段的审计报告是（）A、无保留意见审计报告B、保留意见审计报告C、否定意见审计报告D、无法表示意见审计报告8.购货与付款循环是主要内容有（）A、填写请购单B、编制订购单C、商品验证入库D、储存商品E、确认与记录负债9.下列不是内部控制的目标是（）A、保证交易正确反映B、保证董事会决议得到有效执行C、保证遵守国家法律法规D、保证业务活动按照适当的授权进行10.可以采用否定式函证的情况有（）A、个别账户欠款金额较大B、相信欠款存在争议C、预计差错率较低D、相关内部控制有效E、欠款余额小的债务人数量多11.简述外勤审计的流程。12.在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。13.控制风险与检查风险成正比关系。14.下列情况中，注册会计师可以不进行符合性测试而直接进行实质性测试的有（）A、相关内部控制不存在B、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其并未有效运行C、相关内部控制存在，注册会计师通过了解后，发现其有效运行D、符合型测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量E、符合型测试的工作量可能小于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量15.按审计目的和内容不同，审计可以分为（）。A、财政财务审计B、经济效益审计C、经济活动审计D、财经法纪审计16.审计业务约定书具有经济合约性质，一经签署则具有法律效力，所以它应受合同法的约束。17.注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。18.对销售与收款循环的内部控制制度进行符合性测试的一般程序有什么？19.存货入库日期为次年的1月份，当年12月31日前已收到购货发票，则该货物应列入年底实地盘点范围内。20.审计业务约定书的作用有什么？21.评价审计证据的适当性时，注册会计师一般应考虑审计证据的（）。A、重要性B、可靠性C、相关性D、及时性22.审计监督政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的职责属于（）。A、会计师事务所B、内部审计机构C、国家审计机关D、审计研究所23.审计质量、审计责任、审计风险的载体是（）A、审计证据B、审计准则C、审计工作底稿D、审计报告24.简述内部控制三要素。25.注册会计师设计的样本是否合理，将直接影响所选取的样本的质量。第3卷一.参考题库(共25题)1.注册会计师形成审计意见的基础是（）A、审计证据B、审计意见C、审计报告D、审计措施2.当期收入较低而费用较高的企业，一般会采取“推迟确认收入”的舞弊手法。3.常见抽走或变相抽走投入资本的手法主要有（）A、利用往来账款长期借方挂账B、利用预收账款长期挂账不结清C、利用票据贴现D、利用背书转让方式E、实物投资不到位4.与财务报告相关的沟通可以采用政策手册、会计和财务报告手册及备忘录等形式进行，也可以通过发送电子邮件、口头沟通和管理层的行动来进行。5.函证方式可分为（）A、积极式函证B、消极式函证C、不定式函证D、标准式函证E、非标准式函证6.审计业务约定书既可采用书面形式，也可以采用口头形式。7.审计关系构成的要素有（）。A、审计组织和审计人员B、被审计单位C、注册会计师协会D、审计授权人或委托人8.下列项目中，不属于内部控制中控制活动要素的是（）。A、授权B、设置内部审计部门C、业绩评价D、职责分离9.在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下（）因素。A、管理人员的骗子度B、企业业务性质复杂程度C、企业亏损严重D、企业某产品市价下跌10.发送应收账款查询函的最佳时间是（）A、年度期初B、中期后半段C、接近资产负债表日的时间D、接近审计报告日的时间11.制造费用如果有年末余额，一般应在年末调整计入12月份的产品成本。12.注册会计师在审查应收账款销售业务时，发现被审计单位销售记录10万元，通过检查与该笔销售业务有关的原始凭证、函证等实质性程序证实，该笔销售实际取得收入为100万元，那么，注册会计师认为管理层对主营业务收入账户的（）认定存在问题。A、完整性B、发生C、准确性D、计价和分摊13.各类交易和事项“完整性”认定所要解决的问题是管理层是否把那些不曾发生的项目列入财务报表，它主要与财务报表组成要素的高估有关。14.内部控制的非财务目标是（）A、保证交易正确反映B、保证账实相符C、保证遵守国家法律法规D、保证业务活动按照适当的授权进行15.盘点库存现金时，盘点人应是（）A、被审计单位出纳B、被审计单位会计主管人员C、被审计单位负责人D、注册会计师16.任何超过备用金定额的现金支出，应得到特定的事先审批，应在哪里支付？（）A、存款B、其他货币资金C、现金D、备用金17.我国审计组织由（）构成。A、国家审计机关B、内部审计机构C、会计师事务所D、资产评估机构18.下列项目中，属于项目质量控制复核内容的有（）。A、复查重点审计项目的审计证据是否充分、适当B、项目组就具体业务对会计师事务所独立性作出的评价C、在审计过程中识别的特别风险以及采取的应对措施D、在审计中识别的已更正和未更正的错报的重要程度及处理情况19.注册会计师可以有效实施分析性程序的有哪几类？20.为了取得充分的证据，注册会计师必须考虑的因素有（）A、被审事项发生差错的可能性B、内部控制制度的有效性C、重点项目D、代表性项目E、证据成本21.下列项目中，不属于总体审计策略内容的是（）。A、计划风险评估程序B、确定审计方向C、计划审计的时间安排D、确定审计范围22.下列方法中，能获取实物证据的方法是（）。A、调节法B、监盘法C、验算法D、询问法23.开展初步审计业务的目的是确保在计划审计工作时达的要求，这些要求包括（）。A、注册会计师已具备执行业务所需要的独立性B、不存在因管理层骗子问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C、与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D、注册会计师已具备执行业务所需要的专业胜任能力24.查尔斯.斯内尔于1721年受英国议会委托负责清查（）A、南海公司破产事件B、西印度公司破产事件C、罗伯森兄弟医药公司欺诈事件D、巴林银行破产事件25.审计报告编写的步骤是什么？第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案: 审计经验教训的借鉴； 法规政策的要求； 被审计单位的经营规模及业务性质； 内部控制与审计风险的评估； 分析会计报表各项目的性质及相互关系； 关注会计报表各项目的金额及其波动幅度。3.参考答案:A,B,C4.参考答案: 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价格的固定资产； 由于技术进步等原因，已不可能再使用的固定资产； 虽然固定资产尚可使用但使用后产生大量不合格产品的固定资产； 已毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产； 其他实质上已不能再给企业带来经济利益的固定资产。5.参考答案:A,C,D6.参考答案:正确7.参考答案:A8.参考答案:C9.参考答案:A,B,C,D,E10.参考答案:错误11.参考答案:A,B,C,D12.参考答案:D13.参考答案:错误14.参考答案:A,B,C15.参考答案:A,B16.参考答案:C17.参考答案:B18.参考答案:B19.参考答案:错误20.参考答案: ①审计是经济管理的监督环节，但并不直接参加具体经济业务的管理； ②审计是经济监督，不是行政监督或法律监督； ③审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督。21.参考答案:B,C22.参考答案:B,C23.参考答案:A,B,C,D24.参考答案:B25.参考答案: 主要有：存在或发生的认定；完整性的认定；权利和义务的认定；估价或分摊的认定；表达与披露的认定。第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:B2.参考答案:D3.参考答案:A4.参考答案: 确认报表上所列示的余额是否真实； 确认报表上所列示的余额是否完整； 确认报表上所列示的资产和负债的余额是否确属被审计单位所有； 确认报表上所列示的金额的计价是否正确； 确认报表上所列示的金额的计价是否都已计入恰当的会计期间； 确认会计报表中的相关资料，数字，计算，加总及勾关系的正确性； 确认会计报表中是否恰当地反映了各会计帐项的余额，并且符合相应的披露要求； 确认会计报表中各会计帐项记录的分类和列求是否恰当。5.参考答案: 一是注会在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。 二是应根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进行符合性测试以及将要执行的符合性溑匠性质、时间和范围。注会如拟信赖内控，应当实施符合性测试。 三是对被审计单位内控的了解和符合性测试，并非是对会计报表核算方法进行分析的全部内容。内控良好的单位，注会可能评估其控制风险较低而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性程序。6.参考答案:D7.参考答案:A8.参考答案:A,B,C,D,E9.参考答案:B10.参考答案:C,D,E11.参考答案: （1）、签订审计业务约定书； （2）、配备注册会计师； （3）、编制审计计划； （4）、研究和评价内控制度； （5）、进行审计测试； （6）、获取审计证据； （7）、编制审计工作底稿； （8）、关注期后事项，或有损失及持续经营能力； （9）、利用计算机辅助审计技术； （10）、关注审计重要性与审计风险； （11）、编制审计报告。12.参考答案:正确13.参考答案:错误14.参考答案:A,B,D15.参考答案:A,B,D16.参考答案:正确17.参考答案:正确18.参考答案: 了解和描述销售与收款循环内部控制制度； 抽样审核销货发票； 检查销售退回、折让、折扣的核准； 抽样审查收款的凭证； 审查确认坏帐损失的审批制度； 评价销售与收款内控制度的有效性。19.参考答案:错误20.参考答案: 审计业务约定书可以增进会计师事务所与委托人之间的了解，尤其使被审计单位了解企业的会计责任和注册会计师的审计责任及需要提供的合作； 审计业务约定书可作为