2024年高等教育经济类自考-00060财政学历年高频考点试卷专家荟萃含答案

2024年高等教育经济类自考-00060财政学历年高频考点试卷专家荟萃含答案（图片大小可自由调整）第1卷一.参考题库(共25题)1.财政政策必须与（）配合才能发挥宏观调控作用。2.以课税对象为标准，税收可分为（）课税、（）课税、（）和（）课税四大类。3.什么是分税制？4.地方预算在政府预算管理体系中居于（）地位。A、基础B、主导C、统领D、核心5.财政收入的特殊形式是（）A、税收收入B、企业收入C、债务收入D、政府收费6.代议制民主行为包括以下几种：（）A、政治家行为B、官僚行为C、选民行为D、利益集团行为7.（）是指从中央机构发出概算编制指示（预算通报）到立法机关预算定案提交立法机关批准前的时间跨度。8.政府预算管理体制的内容是什么？9.仅将赤字公债作为弥补财政赤字的的国家是（）A、中国B、美国C、日本10.试述有条件不配套补助模型内容是什么？11.简述现代市场经济条件下政府的职责。12.政府提供卫生支出的理论依据是什么？13.实行国库集中支付制度是完善我国预算管理制度的重要环节。14.下面的（）属于政府的购买性支出。A、国防费支出B、社会保障支出C、医疗卫生支出D、税收支出15.衡量财政活动规模，通常可以使用两个指标（）A、财政收入占GDP的比重B、财政支出占GDP的比重C、财政收入占GNP的比重D、财政支出占GNP的比重16.下列商品中（）不是公共品。A、国防B、路灯C、面包D、外交17.国家税收具有强制性、（）和（）。18.下列哪个不属于公债的特征（）.A、自愿性B、灵活性C、有偿性D、固定性19.简述政府投资与非政府投资的区别与联系。20.充分就业是指（）A、百分之百就业B、仅指失业率为零的情况C、没有待业人员D、以上答案都不对21.用经常性预算收入来偿还到期国债的本息，其实质相当于（）A、用现期的税收来偿还前期的国债B、用前期的税收来偿还现期的国债C、用将来的税收来偿还现期的国债D、用现期的税收来偿还将来的国债22.从理论上看，发达国家中央政府与地方政府职责的划分一般遵循受益原则、（）和技术原则。23.简述准公共物品的提供方式及其选择。24.“三奖一补”政策25.扩张性财政政策的主要措施有二：一是增加财政支出，二是减税。（）第2卷一.参考题库(共25题)1.公共企业是指所有权或（）属于政府，并受其直接控制的经济实体。A、产权B、使用权C、主导权D、控制权2.纳税人销售（），按13%税率征增值税。A、农用薄膜B、日用百货C、旧货D、自产农产品3.财政是在资本主义国家才出现的。4.私人商品的使用价值能够在一组消费者中分割。5.政府采购采取的方式一般是公开竞争性招标方式。6.行为课税大都归入中央政府的财政收入。（）7.试分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。8.现代经济是以市场为基础运行的社会再生产过程，因而被称为（）。A、市场过程B、现代生产C、市场经济D、社会经济9.具有“思想库”、“外脑”、“智囊团”等称呼的组织是（）。A、政策咨询机构B、政策执行机构C、政策监控机构D、政策决策机构10.下列支出中属于社会消费性支出的有（）A、行政管理费B、国防费C、卫生事业费D、社会保障费E、利息支出11.实行计划经济体制或政府主导型的市场经济体制，政府投资所占比重较大。12.影响财政支出规模的因素分为（）和（）两大方面因素。13.公债依存度指公债余额占当年GDP的比重。14.外部性问题是由于私人产权的缺位所造成的。15.公共定价16.什么是预算管理体制？17.宏观税赋水平18.简述税收中性的含义。19.按课税对象的性质划分，增值税属于（）A、流转课税B、收益课税C、财产课税D、行为课税20.改革开放初期财政收入占GDP比重下降的原因有（）A、减税让利B、增税政策执行力C、分配政策向个人倾斜D、根本原因是体制调整带来的生产效率下降21.下列属于转移性支出的有（）A、失业救济B、家庭津贴C、捐赠支出D、养老金22.资源配置一般是指动态的资源配置。23.财政的职能有哪些？24.政府对收入分配调整的手段包括（）。A、税收B、收费C、补贴D、转移支付25.公共财政支出主要分为（）和（）两类。A、转移性支出B、教育支出C、国防支出D、消耗性支出第3卷一.参考题库(共25题)1.下列项目中不属于我国企业所得税纳税人的是（）A、个人独资企业B、自然人合伙企业C、股份有限公司D、有限责任公司E、个体工商业户2.基础设施投资的特点有哪些？3.所得课税主要包括（）。A、消费税B、个人所得税C、企业所得税D、社会保障税4.下列业务中，按规定应征收增值税的是（）。A、房屋装修业务B、汽车修理业务C、装卸搬运业务D、饮食服务业务5.税收制度6.什么是拉姆齐法则？什么是反弹性法则？你如何评价？7.各国财政体制的核心问题是事权的划分。8.如何理解财政收支平衡？9.瓦格纳定律10.简述国债（余额）管理制度。11.简述公共收费与税收和异同。12.（）是指全部税额与征税对象总量之比。A、边际税率B、平均税率C、名义税率D、实际税率13.公共品的私人提供指的是没有（）和（）的个人自愿提供公共品的情？A、政府强制B、政府介入C、集团介入D、集团干涉14.取消农业税是我国税收制度变革中的一个标志性事件。15.政府进行投资的主要依据是（）。A、投资的内在成本的大小B、投资的社会效益和社会成本C、投资的生产成本与收益D、投资的社会成本的大小16.关于现代资本主义的公共财政，说法正确的有（）A、以凯恩斯主义理论为指导B、政府经济行为有了极大的扩张C、代表人物有亚当.斯密D、从单纯的财政收支行为扩大到对整个市场经济的管理和调节17.简述政府扶贫工作制度创新的内容。18.那些外部效应较强的科学研究活动，主要是（）的科研经费，必须由政府来承担。A、基础性B、公益性C、高新科技D、工程性19.下列不符合税收中性的是（）A、国家征税使社会的损失尽量以税款为限B、国家征税尽可能不带来超额负担C、国家征税要避免对市场的任何影响D、不使税收成为资源配置的决定因素20.国家预算的编制和执行要经过全国人民代表大会的审核和批准。21.从财政收入的部门构成来看，提供财政收入的主要部门是（）A、农业B、建筑业C、服务业D、工业和农业22.什么是财政补贴？23.（）是指在编制预算时，就存在的赤字。A、周期性赤字B、结构性赤字C、预算赤字24.财政支出效益的评价方法包括（）A、机会成本分析法B、成本－效益分析法C、最低费用选择法D、公共定价法25.简述价格与财政收入的关系。第1卷参考答案一.参考题库1.参考答案:货币政策2.参考答案:流转额；所得额；财产；行为3.参考答案:是根据事权和财权相统一的原则，合理确定各级财政的支出范围，按税种划分财政收入，以确定中央和地方间财政分配关系的一种分级预算管理体制。包括中央税、地方税、中央地方共享税。4.参考答案:A5.参考答案:C6.参考答案:A,B,C,D7.参考答案:预算准备期8.参考答案:①确定预算管理主体和级次：一级政权构成一级预算管理主体；我国分中央、省、市、县、乡五级。 ②预算收支范围的划分原则和方法：明确国家财力在中央与地方及地方各级政府间如何分配；统筹兼顾，全面安排；事权与财权相统一；收支挂钩、责权结合。 ③预算管理权限的划分：确定各级人大、各级人大常委会、各级政府在预算的编制、审批、执行、监督等方面拥有的权限和应负的责任。 ④预算调节制度和方法：由财政部门提出并编制预算调整方案；经同级人大常委会审查批准后方可执行；报上一级政府备案。9.参考答案:C10.参考答案:11.参考答案:现代西方经济学家认为，政府不仅要为市场经济活动提供必要的条件，还要在市场经济中发挥补充、矫正和调节的作用。国家干预具体表现为： 第一，提供公共产品，有效配置社会资源。 第二，进行社会管理，维持市场竞争的公正有序性。 第三，调节个人间的收入分配，实现社会公平。 第四，调节市场经济活动，维持经济稳定。12.参考答案:公共卫生领域是具有很大外部效应的纯公共物品，包括安全饮用水、传染病与寄生虫病的防范和病菌传播媒介的控制等。由于这些物品具有非排他性，即不能将不付费者从这种服务的利益排除出去，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。公共卫生支出还包括提供卫生防疫一类的活动，而卫生信息是一种具有外部效应和非排他性的公共产品，市场不可能充分提供卫生、免疫、营养、以及计划生育等信息方面的免费服务。政府提供公共卫生的另一个重要理由，是公平的收入分配。市场是以个人对劳动和资本贡献的大小来分配收入，而劳动的贡献是以个人的健康为前提的，卫生条件以至于疾病却是对健康和劳动能力的一种极大的威胁。在市场规则下，疾病会使劳动者的收入减少甚至丧失劳动能力，而贫困者又难以抵御疾病风险的侵袭，这样就会陷入“贫困的循环”。此外，疾病的风险是最难以确知的，在私人医疗市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择”，即选择低风险的保险对象，而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。以上就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的的最直接的理论基础： 第一，减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础； 第二，许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性； 第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。 政府通过对这些领域的合理介入，可以产生在卫生医疗市场预期的四个结果：健康、低成本、满意度和公平。13.参考答案:正确14.参考答案:A,C15.参考答案:A,B16.参考答案:C17.参考答案:无偿性、固定性18.参考答案:D19.参考答案:社会总投资由政府投资和非政府投资两大部分构成的。 （1）政府投资是指政府为了实现其职能，满足社会公共需要，实现经济和社会发展战略，投入资金用以转化为实物资产的行为和过程。非政府投资则是指由具有独立经济利益的微观经济主体进行的投资。 （2）政府投资资金来源主要是预算资金或政府通过发行国债筹资，主要集中投资于大型项目，侧重于战略性和开发性投资，更关注社会效益。非政府投资资金来源主要是自身积累，主要投资于盈利性项目，更关注自身的经济效益。 （3）非政府投资难以优化投资结构，围于一行一业，企业或投资不可能顾及非经济的社会效益，不难想像，如果一个经济社会完全依靠非政府投资，投资结构是很难优化的；而政府投资则有利于社会投资结构的优化。20.参考答案:D21.参考答案:A22.参考答案:行政原则23.参考答案:准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。对于第一类准公共物品来说，一是通过征税弥补，免费使用，这是公共提供方式；二是由收费弥补，这是市场提供方式。最终选取哪种提供方式，取决于税收成本和税收效率损失同收费成本和收费效率损失的对比。对于第二类准公共物品来说，首先在于判断外部效应的大小。 当外部效应很大时，可视为纯公共物品，采取公共提供方式。其实，大多数公共物品都具有较大的外部效应，不过为了提高公共物品的使用效率，并为了适当减轻政府负担，对多数混合物品采取混合提供方式是一种较佳的选择。当采取收费方式时，政府所要关心的问题是合理制定收费标准，同时严加管理，避免利用垄断地位滥收费，或提高收费标准，加重居民负担，甚至造成严重的社会问题。从各国的实践来看，准公共物品的有效提供主要有如下几种方式：（1）政府授权经营。。（2）政府参股。（3）政府补助。24.参考答案:所谓“三奖一补”政策，是指对财政困难县政府增加本级税收收入和省市级政府增加对财政困难县财力性转移支付给予奖励，对县乡政府精简机构和人员给予奖励，对产粮大县按照粮食商品量、粮食产量、粮食播种面积等因素和各自权重计算给予奖励，对以前缓解县乡财政困难工作做得好的地区给予补助的政策。25.参考答案:正确第2卷参考答案一.参考题库1.参考答案:D2.参考答案:A3.参考答案:错误4.参考答案:正确5.参考答案:正确6.参考答案:错误7.参考答案:行政管理费的规模是由多种因素形成的，而且具有历史延续性。直接的影响因素主要有经济总体增长水平、财政收支规模、政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等，因而规范行政管理费的规模以及加强管理必须从多方面着手。从长期观察可知，前两个因素与行政管理费规模应呈现正相关和比较稳定的关系；自然是决定行政管理费规模的关键因素。我国在较长时间内政府机构和人员过分膨胀，这是不争的事实，而市场经济改革的目标之一，就是要转变政府职能、削减政府机构，然而实际情况却不能令人满意。例如，与社会主义市场经济运行有关的若干机构在扩大或者增设，而那些已与新体制运行不那么协调的机构却得不到有效的压缩，新旧叠加的结果，自然是行政支出的增加。 我国人口众多，行政事务繁杂，在传统体制下政府包揽过多，而当前又处于转轨过程中，所以行政管理费的控制是一个十分棘手的问题。究竟要有怎样的一些政府部门，设置哪些机构，行政管理费应当维持多大规模，最终还是要通过正常的政治程序来完善和解决。为此，首先需要进一步完善政治程序的科学化和民主化，提高透明度，公民也能得到充分的信息并实施有效的监督。我国全国人民代表大会及其常委会和中央政府多次重申并强调本着“精简、统一、效能”的原则，积极推进政府机构改革，将为控制行政管理费的增长带来契机并提供前提条件，如从统计资料看，2001年已经显现明显的效果。参照各国的经验，可行的办法是对行政管理费支出的绝对规模或其占财政支出的比重规定一个具有法律效力的指标，并由国家立法机关和国家审计部门对之施行严格的审计监督和立法监督。与此同时，财政部门本身必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化轨道。8.参考答案:C9.参考答案:A10.参考答案:A,B,C,D11.参考答案:正确12.参考答案:宏观、微观13.参考答案:错误14.参考答案:正确15.参考答案:公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。16.参考答案:处理中央和地方财政及地方各级财政间财政分配关系的基本制度，是在中央与地方政府间，及地方各级政府间划分预算收支范围和规定预算管理权限的制度。17.参考答案:所谓宏观税负水平，是指一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比。18.参考答案:税收中性包含两种含义： 一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担； 二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。19.参考答案:A20.参考答案:A,C21.参考答案:A,B,C,D22.参考答案:错误23.参考答案:1.资源配置职能：外部不经济的矫正，信息不完备下低效率的矫正，对私人行为的直接干预。 2.收入分配职能：政策工具有税收，公共支出，公共管制。 3.稳定与发展经济职能：经济稳定包括充分就业，物价稳定，国际收支平衡。24.参考答案:A,D25.参考答案:A,D第3卷参考答案一.参考题库1.参考答案:A,B,E2.参考答案:（一）基础设施提供的产品和服务大多属于混合公共产品； （二）基础设施多具有自然垄断性质； （三）基础设施建设日益成为政府调控经济协调发展的重要手段。3.参考答案:B,C,D4.参考答案:B5.参考答案:简称“税制”，是国家根据税收政策，通过法律程序确定的征税依据和规范，也是国家税收政策的具体化。6.参考答案:既然无法实现对包括闲暇在内的所有商品征收不产生超额负担的总额税，则效率损失最小的条件是所有商品的边际税收负担相等。 使得各种商品的需求量按相同比例减少的税率产生的超额负担最小，这就是拉姆齐法则。    反弹性法则：只要商品在消费上不相关（相互独立），最优商品税要求对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比，即一种商品的需求弹性越大，征税潜在的扭曲效应也越大，税率应该与补偿需求弹性呈反比。因此应该对需求弹性较小的商品课征较高的税率，而对需求弹性较大的商品课征相对较低的税率。    按照这一规则，必需品因为弹性较小应该被课征较高的税率，而奢侈品因为弹性较大应该被课征较低的税率，显然没有考虑税收应该具有的收入再分配功能，不符合公平原则。7.参考答案:错误8.参考答案:（1）财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系，按我国的统计口径，是指当年的收支对比而言。收支对比不外是三种结果：一是收大于支有结余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。 （2）对财政平衡不可以作绝对的理解。①在实际生活中，略有结余应属基本平衡，略有赤字也应视为基本平衡，二者都是财政平衡的表现形式，因而财政平衡追求的目标是基本平衡或大体平衡。②研究财政平衡要有动态平衡的观点，不能局限于静态平衡。③研究财政平衡还要有全局观点，不能就财政平衡论财政平衡。④财政收支平衡可以从中央预算平衡和地方预算平衡分别考察。9.参考答案:德国经济学家瓦格纳考察工业革命以来西方各国经济与财政所发生的新变化，指出由于工业化经济社会的不断发展，财政支出不断增加是不可避免的长期历史趋势，后人把“财政支出规模不断扩大的趋势”称为瓦格纳定律。10.参考答案:1.每年向全国人大作预算报告时，报告当年年度预算赤字和年末国债余额限额，全国人大予以批审；一般情况下，年度预算赤字即为当年年度新增国债限额。 2.年度预算执行中，如出现特殊情况需要增加年度预算赤字或发行特别国债，有国务院提请全国人大常委会审批，相应追加年末国债余额限额。 3.当年期末国债余额不得突破年末国债余额限额。 4.国债借新还旧部分由国务院授权财政部自行运作。 5.每年一季度，在中央预算批审前，求财政部在该季度到期国债还本数额以内合理安排国债发行额。11.参考答案:公共收费与税收在属性上具有很多共同特征： 第一、公共收费和税收的执行主体都代表国家或其授权机构，体现一种国家或公共部门的行为。 第二、公共收费和税收在本质上都是政府凭借国家权力参与国民收入分配和再分配，并影响着国民收入分配的格局。 第三、通过公共收费和税收形成的收入都用于满足国家履行其职能的物质需要。 公共收费与税收的差异是：立法层次不同；执行主体不同；收入性质不同；功能不同；款项使用的方法和用途不同。12.参考答案:B13.参考答案:A,B14.参考答案:正确15.参考答案:B16.参考答案:A,B,D17.参考答案:政府扶贫工作制度创新的内容有： 1、确定于国际贫困线接近的贫困人口标准制度。 2、尽快规范财政转移支付制度，保证区域性扶贫开发的资金投入。 3、建立和完善扶贫奖惩于激励制度。 4、积极推行小额信贷制度。 5、努力扩大报账制度的覆盖范围。18.参考答案:A,B19.参考答案:A20.参考答案:正确21.参考答案:D22.参考答案:国家根据一定时期的政治经济形势的客观要求，对某些特定的产业、部门、地区、企业事业单位或居民提供的一定数额的财政性补助和津贴。23.参考答案:C24.参考答案:B,C,D25.参考答案:（l）财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入的增减。 （2）价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长，则表现为财政收入的“虚增”，即名义增长而实际并无增长。 （3）价格上升对财政收入影响的几种不同情况： 第一，财政收入增长率高于物价上升率，财政收入实际增长加名义增长，如1984年、1985年两年的情况。 第二，价格上升率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长，而实际上负增长，如1987年、1988年、1989年3年的情况。 第三，财政收入增长率与物价上升率大体一致，财政收入只有名义增长，而实际上不增不减，如1986年基本上是属于这种情况。 （4）价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素；一是引发价格总水平上升的原因：二是现行的财政收入制度。 第一，倘若物价总水平的上升主要是由财政赤字引致的；亦即流通中过多的