经济法基础第五章企业所得税和个人所得税法律制x

经济法基础第五章企业所得税和个人所得税法律制度XX,ACLICKTOUNLIMITEDPOSSIBILITES汇报人：XX01添加目录标题03个人所得税法律制度02企业所得税法律制度04企业所得税和个人所得税的税收优惠政策05企业所得税和个人所得税的征收管理06企业所得税和个人所得税的法律责任目录CONTENTS添加章节标题PART01企业所得税法律制度PART02企业所得税的概念和特点企业所得税的纳税人：在我国境内设立并取得收入的企业，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等。企业所得税的概念：是对企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的特点：以企业为纳税人，以应纳税所得额为计税依据，实行比例税率，按年计征分期预缴。企业所得税的税率：一般为25%，但国家对一些特定行业或地区的企业实行优惠税率。企业所得税的纳税人外国企业：依照外国（地区）法律成立的企业单击此处添加标题个人独资企业、合伙企业：依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业单击此处添加标题居民企业：按照国税总局2019年公告，在中国境内成立的企业或组织，或者将住所设在境内的企业或组织单击此处添加标题非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业单击此处添加标题企业所得税的税率企业所得税税率一般为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。非居民企业取得本法规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。企业所得税的计税依据添加标题添加标题添加标题添加标题税前扣除项目及标准应纳税所得额的计算方法不征税收入和免税收入的规定资产的税务处理和折旧方法个人所得税法律制度PART03个人所得税的概念和特点个人所得税是一种对个人所得额征收的税种，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的特点包括实行分类征收、采用超额累进税率和比例税率、计算简便、税源可靠、作用广泛等。个人所得税的征收范围非常广泛，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位的分红利润等。个人所得税的征收管理相对复杂，需要税务机关对纳税人的收入情况进行调查和核实，以确保税收的公平性和公正性。个人所得税的纳税人居民纳税人：在中国境内有住所或者无住所但居住满1年的个人，应就其来自中国境内外的全部所得缴纳个人所得税。非居民纳税人：在中国境内无住所又不居住或者无住所但在境内居住不满1年的个人，仅就其来自中国境内的所得缴纳个人所得税。个人所得税的税率综合所得适用的税率：3%到45%的七级超额累进税率经营所得适用的税率：5%到35%的五级超额累进税率利息、股息、红利所得和财产租赁所得适用的税率：20%财产转让所得适用的税率：20%个人所得税的计税依据居民个人所得税：以居民个人的综合所得为计税依据，包括工资、稿酬、特许权使用费等。企业所得税：以企业应纳税所得额为计税依据，按照法定税率征收。个人独资企业和合伙企业所得税：以投资者个人所得和合伙企业所得为计税依据，按照法定税率征收。非居民个人所得税：以非居民个人的所得为计税依据，包括工资、稿酬、特许权使用费等。企业所得税和个人所得税的税收优惠政策PART04企业所得税的税收优惠政策减免政策：对符合条件的小微企业、高新技术企业等给予一定比例的减免企业所得税。抵免政策：企业在进行应纳税所得额计算时，可以抵免一定比例的企业所得税。加速折旧政策：对于符合条件的企业，可以加速固定资产的折旧，从而减少企业所得税的缴纳。税收抵免政策：企业在计算应纳税所得额时，可以抵免一定比例的境外所得税税款。个人所得税的税收优惠政策抵免政策：允许个人在计算应纳税所得额时，抵免一定金额，如捐赠给慈善机构的款项。减免政策：对特定人群如残疾人和老年人实行个人所得税减免。扣除政策：允许个人在计算应纳税所得额时，扣除一定的费用，如子女教育、房贷利息等。税收优惠期限：个人所得税的税收优惠政策有一定的期限限制，具体期限根据政策不同而有所差异。企业所得税和个人所得税的征收管理PART05企业所得税的征收管理征收管理机构：税务机关负责企业所得税的征收管理，具体征收管理工作由主管税务机关负责。征收方式：企业所得税采取按年征收、分月或者分季预缴、年终汇算清缴的方式征收。征收依据：企业所得税的征收依据是企业所得，即企业从事生产经营活动所取得的收入。征收程序：企业所得税的征收程序包括申报、审核、征收、退还等环节，具体征收程序依据税法规定执行。个人所得税的征收管理征收范围：个人所得税的征收范围包括工资、稿酬、特许权使用费等个人所得。征收标准：个人所得税的征收标准根据所得种类不同而有所差异，采用超额累进税率和比例税率两种方式计算税额。征收方式：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种方式，纳税人需根据实际情况选择适合自己的方式进行申报。税收优惠：个人所得税的税收优惠包括免税、减税、抵免等政策，符合条件的纳税人可以享受相应的税收优惠。企业所得税和个人所得税的法律责任PART06企业所得税的法律责任纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。单击此处添加标题纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。单击此处添加标题纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。单击此处添加标题纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以应纳税额50%以上5倍以下的罚款。单击此处添加标题个人所得税的法律责任添加标题添加标题添加标题添加标题纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期