第六篇社会保险

第八章社会保险第一节社会保险概述第二节社会保险制度的运行第三节社会保险与商业保险的关系第四节社会保险的类型与结构第五节中国社会保险制度的内容本章教学目的介绍社会保险的概念、功能，社会保障制度的历史、运行，了解中国社会保险制度的沿革，掌握统账结合的根本养老保险、统账结合的医疗社会保险和失业保险等主要社会保险工程的内容。

第一节

社会保险概述一、社会保险的概念社会保险是一种为丧失劳动能力、暂时失去劳动岗位或因健康原因造成损失的人口提供收入或补偿的一种社会和经济制度。社会保险是国家通过筹集各方资金或通过财政预算，对遭受年老、疾病、失业、伤残、生育以至于死亡，而暂时或永久性失去劳动能力，失去工资收入的工薪劳动者，提供一定程度的收入补偿，使他们仍然能够享有根本的生活权利，安然地渡过危机，从而促进社会稳定的一种社会政策。社会保险是在既定的社会政策指导下，由国家通过法律手段，对全体公民强制征缴社会保险基金，用以对其中因年老、疾病、伤残、失业而导致丧失劳动能力或失去工作的劳动者提供根本生活保障的一种社会保障制度。第一节

社会保险概述内涵：社会保险是通过国家立法形式强制实施的一种社会保险制度。社会保险的保障水平是满足劳动者及其家属根本的生活需要。社会保险是一种危险损失的分散机制。社会保险是以解决社会问题、确保社会安定为目的的。第一节

社会保险概述社会保险的主要工程包括养老社会保险、医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险等等。社会保险是社会保障制度的一个最重要的组成局部。所以，我们在讨论社会保险的历史就不能把社会保险从社会保障中抽出来。第一节

社会保险概述二、社会保险的产生与开展在社会保障的历史上有两个里程碑：一是德国在俾斯麦时期首创社会保障制度；二是在1935年美国建立全面社会保障制度，并将社会保障制度化，这对二战后社会保障制度的全球化产生了很大影响。在社会保障制度的开展过程中，二战是个分水岭。总的来说，二战以前的社会保障制度在保障的工程、覆盖率和保障的水平等方面各国可能不同，但是相同的一点是：社会保障只是保证居民拥有维持生存所必需的生活资料。二战以后，社会保障进入到另一个阶段，福利国家纷纷出现，其先锋是英国。20世纪70年代，社会保障制度改革的实践纷纷出现于工业国家。

三、中国的社会保险制度的开展和改革初创阶段〔1949-1957〕开展阶段〔1958-1966〕停滞阶段〔1966-1976〕改革创新阶段〔1977-〕第一节

社会保险概述四、社会保险的特征强制性公平性根本保障性互助互济性社会性第一节

社会保险概述五、社会保险的功能〔一〕稳定社会生活的功能〔二〕它是社会劳动力再生产顺利进行的重要保障〔三〕再分配的功能,调节收入差距〔四〕促进社会经济开展的功能促进经济开展的功能表现在两个方面：第一是社会保险制度作为需求管理的一个重要工具来发挥作用，从而对经济起正面的作用。第二是社会保险基金的有效利用可以促进经济的持续繁荣。〔五〕能够促进社会文明进步第二节

社会保险制度的运行一、社会保险保费收入〔一〕社会保险费的计算社会保险必须根据各种风险事故的发生概率，并按照给付标准事先估计的给付支出总额，求出被保险人所负担的一定比率，作为厘定保险费率的标准。而且，与商业保险不同，社会保险费率的计算，除风险因素外，还需要考虑更多的社会经济因素，求得公平合理的费率。〔二〕社会保险费的征集方式1.比例保险费制这种方式是以被保险人的工资收入为准，规定一定的百分率，从而计收保险费。采用比例制，原因社会保险的主要目的，是为了补偿被保险人遭遇风险事故期间所丧失的收入，以维持其根本生活，因此必须参照其平时赖以为生的收入，一方面作为衡量给付的标准，另一方面又作为保费计算的根据。第二节

社会保险制度的运行一、社会保险保费收入以工资为基准的比例保险费制最大的缺陷是社会保险的负担直接与工资相联系，不管是雇主雇员双方负担社会保险费还是其中一方负担社会保险费，社会保险的负担都表现为劳动力本钱的增加，其结果会导致资本排挤劳动，从而引起失业增加。2.均等保险费制即不管被保险人或其雇主收入的多少，一律计收同额的保险费。这一制度的优点是计算简便，易于普遍实施；而且采用此种方法征收保险费的国家，在其给付时，一般也采用均等制，具有收支一律平等的意义。但其缺陷是，低收入者与高收入者缴纳相同的保费，在负担能力方面明显不公平。第二节

社会保险制度的运行二、社会保险费分担方式社会保险费的分担主体是国家、企业和个人。这三个主体的不同组合就产生了许多费用的分担方式，即使同一国家，在不同的社会保险工程中可能使用不同的保险费用分担方式，其中以雇主雇员双方供款、政府负最后责任最为普遍。

第二节

社会保险制度的运行三、社会保险的财务制度(基金的筹集)筹集原那么：1效率原那么2公平原那么3稳定原那么筹集模式：〔一〕随收即付制随收即付制度是指当期所收保险费用于当期的给付，使保险财务收支保持大体平衡的一种财务制度。除养老保险工程外，一般社会保障工程都是采用的这种财务制度。养老保险采用这一制度有利有弊。随收即付制度最大的优点是费率计算简单，同时因为没有巨额基金，不会有保值增值的压力，不会受到货币贬值的不利影响。但这一制度的缺点也是明显的。必须经常重估财务结构，调整费率，而一般地由于人口结构趋于老化、福利水平的刚性等原因，费率一般是日益提高的。同时，从分配关系看，在退休金保险方面，随收即付制度实质上是代际间的再分配关系，日益上升的费率，会加深代际矛盾，造成政治问题。第二节

社会保险制度的运行三、社会保险的财务制度〔二〕完全积累制这种制度是在对影响费率的相关因素进行长期测算后，确定一个可以保证在相当长的时期内收支平衡的平均费率，并将所收保险费〔税〕全部形成社会保险基金的一种财务制度。目前，企业年金制度中及社会保险制度框架下的养老保险个人账户方案下采用这种财务制度的例子很多。这一制度最明显的长处是由于有基金的积累，在人口老龄化的情况下能保持保险费率的相对稳定。但这一优点是以基金收益率高于工资增长率为前提的。这一制度的缺陷也是明显的，一是在制度运行初始就要求较高的费率；二是基金受通货膨胀的压力较大，如果基金运用得当，不但社会保险制度能从中受益，而且整个经济将由于基金的有效配置而受益，反之，如果基金不能保值增值，这一制度比随收即付制度的本钱更高。第二节

社会保险制度的运行三、社会保险的财务制度〔三〕局部积累制这种制度是随收即付制度和完全积累制度的混合物。在初始时，它的费率高于随收即付制度而又低于完全积累制度，在准备金方面，它会多于随收即付制度而低于完全积累制度。这一制度是要在迎接人口老龄化和初始的高保费制度中寻找一条中间道路。通常的做法是将原来随收即付制度所交保费中的一小局部积累于个人账户制度，或在原来制度之上提高费率，并将增量局部全部积累于个人账户制度。这一制度也同样面临基金的管理和保值增值问题。中国1997年建立了社会养老保险制度就采用了这种混合财务制度，称之社会统筹与个人账户制度相结合的社会养老保险制度。第二节

社会保险制度的运行四、社会保险基金的管理〔一〕社会保险基金管理的主体社会保险基金管理体制往往与一国的社会保险组织机构有关。主要包括社会保险基金公共管理制度和将个人账户制度上的基金交由市场主体管理的做法。〔二〕社会保险基金投资运营的管理1.关于投资的平安性2.关于投资的收益性3.关于投资的流动性4.关于投资的社会经济效益性第二节

社会保险制度的运行四、社会保险基金的管理〔三〕社会保险基金管理的变化及其原因社会保险基金在早期都是直接或间接由政府经营的；在投资的方向上，绝大多数国家规定基金用于购置政府债券或对公共部门进行投资。从20世纪80年代起，社会保险基金的管理方面出现了一些新的变化。这些变化是：一些国家的社会保险基金对私人基金管理公司开放；另外在投资模式方面，不少国家进行多样化投资，在基金的平安性与收益性之间探索一个平衡点。

第三节社会保险和商业保险的关系一、社会保险和商业保险的区别〔一〕保险目的不同〔二〕权利和义务关系不同〔三〕经办主体和管理特征不同〔四〕实施方式不同〔五〕保险关系建立的依据不同〔六〕保险资金的来源不同〔七〕保险给付标准依据不同和保障水平不同〔八〕保险对象不同〔九〕与财税关系不同第三节社会保险和商业保险的关系社会保险商业（人身）保险保险目的不以营利为目的以营利为目的权利和义务不对等对等经办主体和管理特征国家或由政府指定的专门机构。具有政策性特点商业保险公司。自主经营，自负盈亏实施方式强制方式实施自愿方式实施保险关系建立依据有关的社会保险法律和社会保险政策保险合同保险的资金来源国家、企业和个人保险客户保险给付标准依据和保障水平满足基本生活多投多保，少投少保保险对象劳动者或全体公民投保者保险与财税的关系国家财政对社会保险拨款义务保险企业向国家纳税第四节社会保险的类型与结构〔二〕普遍保障型的社会保险制度依据原那么：普遍性原那么保障对象：全体公民基金来源：主要是财政拨款，也有雇主和雇员交保险费的管理机构：国家设立的专门机构这种类型的社会保险制度认为，得到社会保障是全体公民的权利，国家设立社会保险是实施国民收入再分配的一种手段。权利和义务对等关系：不对等代表国家：福利性国家包括：英国、瑞典、丹麦等第四节社会保险的类型与结构〔三〕国家统筹型的社会保险制度保险对象：劳动者及其家属保险资金来源：国家和企业保险范围：年老、疾病、伤残、失业、生育等管理机构：没有专门组织权利和义务对等关系：不对等代表性国家：前苏联、东欧国家，我国以前的保险制度。第四节社会保险的类型与结构〔四〕强制储蓄型的社会保险制度保险资金来源：企业和职工保险对象：一局部劳动者权利和义务对等关系：对等代表性国家：新加坡等第四节社会保险的类型与结构二、社会保险的结构〔一〕养老保险：国家通过立法对劳动者因到达规定的年龄，按国家规定解除劳动义务后，给他们提供一定的物质帮助以维持其根本生活水平的一种社会保险制度。有四种模式：1普遍保障模式：国家对老年人提供平均养老金，以保障其最低生活水平的养老保险方案。特点：范围广，与个人收入状况无关，资金来源主要是国家财政补贴。优点：便于实施，能够表达社会公平原那么缺点：保障能力有限。2收入关联的养老保险模式。通过社会保险机制为工薪劳动者建立的退休收入保险方案。特点:资金来源：三方缴费实行与收入关联的给付机制具有较强的收入再分配的特征3多层次养老保险模式：国家根据不同的经济保障目标，综合运用各种养老保险形式而形成的老年经济保障。4强制养老保险模式：通过建立个人退休账户的方式积累养老保险基金，当劳动者到达法定退休年龄时，将每个账户积累的基金、利息及其他投资收入，一次性或逐月发还本人作为养老保险金。〔二〕失业保险失业保险是指国家(或政府)通过立法实施，由社会各方筹资建立基金，当法定范围内的劳动者因失业而暂时中断收入来源时，为其提供现金等帮助，以保障其最根本的生活需要，并为其提供职业培训和就业时机的一种社会保障制度。这一概念主要包括四个层次的含义：第一，失业保险的核心内容是由国家建立失业保险基金，分散这一劳动风险，使处于失业状态的劳动者的生活获得根本保障；第二，失业保险是针对工薪劳动者，其在市场竞争中被淘汰或企业破产的风险一旦发生，保险责任就自动发生效力；第三，失业保险对失业者提供根本生活需求的保障具有法定时限，超过一定时限之外的救济不属于失业保险的范围；第四，失业保险是现金帮助等与提供就业效劳的统一，提供就业效劳、鼓励失业者就业是它的根本目的之一。〔三〕医疗保险社会医疗保险是指以社会保险形式建立的，为公民提供因疾病所需医疗费用资助的一种保险制度。具体来说，这一保险是由国家立法，通过强制性社会保险原那么和方法筹集医疗保险资金，当个人因病需要获得相应的医疗效劳时，由社会医疗保险机构提供医疗费用补偿，从而保证人们平等的获得适当的医疗效劳的一种制度。

工伤保险工伤保险又名职业伤害保险。是指国家和社会为在生产、工作中遭受事故伤害和患职业性疾病的劳动人员及亲属提供医疗救治、生活保障、经济补偿、医疗和职业康复等物质帮助的一种社会保障制度。这里包含以下两方面的内容。(1)工伤是指职工在生产岗位上，从事与生产劳动有关或由于劳动条件和作业环境所引起的人身伤害事故和职业病。(2)工伤保险是社会保障的一个组成局部，是通过国家立法强制实施，由社会集中建立基金，对工伤职工或其家属提供物质帮助的一种社会保障制度。第五节

中国社会保险制度的主要内容一、中国社会保险制度的沿革〔一〕中国社会保险制度的特点中国社会保险最大的特点是缺位与福利早熟并存。制度的缺位是指对农民的保障制度缺位，福利的早熟是指城市中某些工程福利水平太高。〔二〕中国城镇社会保险制度的沿革1952年2月政务院公布了《劳动保护条例》，标志着新中国的社会保险体系的建立，其保障对象是企业职工，保险工程包括疾病、负伤、生育、医疗、退休、死亡和待业等。国家机关工作人员的退休方法遵循的是1952年12月公布的《国家机关工作人员退休处理暂行方法》。从20世纪50年代初到1966年期间，社会保障制度有基金、有管理、有监督，基金的收集、管理和监督是分立的，在人口老龄结构轻且经济开展较快的情况下，这一制度运行良好。第五节

中国社会保险制度的主要内容一、中国社会保险制度的沿革〔二〕中国城镇社会保险制度的沿革1966年后，社会保险制度转变成企业保险制度。从保险理论的角度看，这一改变是一种退步，因为它违背了保险大数法那么的前提。企业保险制度之所以能够运行，原因有二：一方面此时企业人口结构年轻化，退休人口不多，养老负担不重，医疗负担也不重，直到1978年，仍有30个在职人员来养一个退休人员；另一方面，在各行业、各企业内部，赡养率虽然也是不同的，但是当时国有企业几乎是一统天下，而国有企业的最后“老板〞都是国家，企业的盈亏、企业负担的轻重无关企业的痛痒，所以人们对企业保险制度并无太敏感的反映。第五节

中国社会保险制度的主要内容一、中国社会保险制度的沿革〔二〕中国城镇社会保险制度的沿革1984年，中国的社会保障制度进入到改革阶段。中国社会保险制度改革首先是从工程开始的，当以企业为单位的公费医疗制度日益成为企业的负担时，20世纪90年代初，开始了对医疗保险制度改革的尝试。经过20年的努力，中国建立起了以城镇职工为保障对象的社会保险制度体系。主要工程有社会统筹与个人账户制度相结合的养老社会保险〔以下简称统账制度〕、社会统筹与个人账户制度相结合的医疗社会保险、失业保险、工伤保险、生育保险。第五节

中国社会保险制度的主要内容二、主要社会保险工程的内容〔一〕社会统筹和个人账户相结合的根本养老保险制度的主要内容1984年中国开始对原有的退休金制度进行改革的探索，1997年构建了社会统筹与个人账户相结合的根本养老保险制度〔以下简称统账养老保险制度〕框架。该制度的目标只是为被保险人提供根本的生活保障，退休金的工资替代率将逐步调低，从改革前的近100%下降到60%左右。该制度在所有制方面实行社会统筹与个人账户相结合，以表达公平与效率的结合。该制度由企业和雇员共同负担费用。该制度实行随收即付与积累相结合的财务制度。根本养老保险金的给付由根底养老金和个人账户养老金组成，给付条件是个人缴费年限累计满15年。第五节

中国社会保险制度的主要内容二、主要社会保险工程的内容〔二〕统账结合的医疗社会保险的主要内容国务院于1998年12月下发了《国务院关于建立城镇职工根本医疗保险制度的决定》。城镇职工根本医疗保险制度的原那么是：根本医疗保险的水平要与社会主义初级阶段生产力开展水平相适应；城镇所有用人单位及其职工都要参加根本医疗保险，实行属地管理；根本医疗保险费由用人单位和职工双方共同负担；根本医疗保险基金实行社会统筹和个人账户相结合。根本医疗保险基金由统筹基金和个人账户构成。根本医疗保险费由用人单位和职工共同缴纳。统筹基金和个人账户要划定各自的支付范围，分别核算，不得互相挤占。第五节

中国社会保险制度的主要内容二、主要社会保险工程的内容〔三〕失业保险制度的主要内容1988年12月26日国务院第11次常务会议通过《失业保险条例》，1999年1月22日发布并实施。失业保险的目的是为了保障失业人员失业期间的根本生活，促使其再就业。城镇企业事业单位职工都是失业保险的对象。失业保险基金的来源包括：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳的保险费和职工按照本人工资的1%缴纳的失业保险费，失业保险基金的利息，财政补贴，依法纳入失业保险基金的其他资金。给付种类包括：失业保险金，领取失业保险金期间的医疗补助金，领取失业保险金期间死亡的失业人员的丧葬补助金和其供养的配偶、直系亲属的抚恤金，领取失业保险金期间接受职业培训、职业介绍的补贴。第五节

中国社会保险制度的主要内容二、主要社会保险工程的内容〔三〕失业保险制度的主要内容给付的条件为：按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按照规定履行缴费义务满1年；非因本人意愿中断就业的；已办理失业登记，并有求职要求的。失业人员失业前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满1年缺乏5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月；累计缴费时间满5年缺乏10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费时间10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限可以与前次失业应领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，但是最长不得超过24个月。第五节

中国社会保险制度的主要内容二、主要社会保险工程的内容〔三〕工伤保险制度的主要内容费用交纳：用人单位应当按时缴纳工伤保险费。职工个人不缴纳工伤保险费。

用人单位缴纳工伤保险费的数额为本单位职工工资总额乘以单位缴费费率之积。

对难以按照工资总额缴纳工伤保险费的行业，其缴纳工伤保险费的具体方式，由国务院社会保险行政部门规定。

国家根据不同行业的工伤风险程度确定行业的差异费率，并根据工伤保险费使用、工伤发生率等情况在每个行业内确定假设干费率档次。行业差异费率及行业内费率档次由国务院社会保险行政部门制定，报国务院批准后公布施行。

统筹地区经办机构根据用人单位工伤保险费使用、工伤发生率等情况，适用所属行业内相应的费率档次确定单位缴费费率。

工伤保险基金逐步实行省级统筹工伤认定

职工有以下情形之一的，应当认定为工伤：

〔一〕在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；

〔二〕工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；

〔三〕在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；

〔四〕患职业病的；

〔五〕因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；

〔六〕在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；

〔七〕法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形。

第十五条职工有以下情形之一的，视同工伤：

〔一〕在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的；

〔二〕在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的；

〔三〕职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。

职工有前款第〔一〕项、第〔二〕项情形的，按照本条例的有关规定享受工伤保险待遇；职工有前款第〔三〕项情形的，按照本条例的有关规定享受除一次性伤残补助金以外的工伤保险待遇。

不得认定为工伤或者视同工伤：

〔一〕成心犯罪的；

〔二〕醉酒或者吸毒的；

〔三〕自残或者自杀的。

工伤保险待遇第三十条职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。

职工治疗工伤应当在签订效劳协议的医疗机构就医，情况紧急时可以先到就近的医疗机构急救。

治疗工伤所需费用符合工伤保险诊疗工程目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院效劳标准的，从工伤保险基金支付。工伤保险诊疗工程目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院效劳标准，由国务院社会保险行政部门会同国务院卫生行政部门、食品药品监督管理部门等部门规定。

职工住院治疗工伤的伙食补助费，以及经医疗机构出具证明，报经办机构同意，工伤职工到统筹地区以外就医所需的交通、食宿费用从工伤保险基金支付，基金支付的具体标准由统筹地区人民政府规定。

工伤职工治疗非工伤引发的疾病，不享受工伤医疗待遇，按照根本医疗保险方法处理。

工伤职工到签订效劳协议的医疗机构进行工伤康复的费用，符合规定的，从工伤保险基金支付。

第三十二条工伤职工因日常生活或者就业需要，经劳动能力鉴定委员会确认，可以安装假肢、矫形器、假眼、假牙和配置轮椅等辅助器具，所需费用按照国家规定的标准从工伤保险基金支付。

第三十三条职工因工作遭受事故伤害或者患职业病需要暂停工作接受工伤医疗的，在停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。

停工留薪期一般不超过12个月。伤情严重或者情况特殊，经设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超过12个月。工伤职工评定伤残等级后，停发原待遇，按照本章的有关规定享受伤残待遇。工伤职工在停工留薪期满后仍需治疗的，继续享受工伤医疗待遇。

生活不能自理的工伤职工在停工留薪期需要护理的，由所在单位负责。

第三十四条工伤职工已经评定伤残等级并经劳动能力鉴定委员会确认需要