2023年税务师-税收相关法律笔试历年全考点试卷含答案

2023年税务师-税收相关法律笔试历年全考点试卷含答案卷I一.单项选择题(共10题)1.关于所有权的消灭，下列说法错误的是（）A.所有权因抛弃而消灭B.赠与、出卖和互易是所有权的出让而产生消灭的法律后果C.纳税是依据法律行为导致所有权的消灭D.法律判决、强制执行属于因法律行为以外的事实而导致所有权的消灭正确答案：C,2.根据《公司法》规定，公司成立后股东不得抽逃出资。下列股东行为中，不属于抽逃出资的是（）。A.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配B.通过虚构债权债务关系将其出资转出C.通过为控股股东贷款提供担保将其出资转出D.将出资款项转人公司账户验资后又转出正确答案：C,3.根据《企业破产法》的规定，申请人向人民法院提出破产申请后，在一定期限内可以撤回破产申请，该期限是（）。A.法院受理案件之前B.法院作出破产宣告之前C.破产清算组成立之前D.破产程序终结之前正确答案：A,4.（2019年）下列有关行政许可撤销制度的说法中，正确的是（）。A.行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当撤销该许可B.因不可抗力导致行政许可事项无法实施的，行政机关应当撤销该许可C.被撤销的行政许可自成立时起丧失效力D.被撤销的行政许可一般不存在瑕疵正确答案：C,5.下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是（）。A.甲对乙承诺，如果明年乙获得博士学位，甲即赠给乙宝马车一辆B.甲、乙约定，如果明天下雪，则甲将其滑雪板租给乙C.甲、乙约定，若甲的儿子明年大学毕业回到本市工作，则乙将承租的房屋退还给甲D.甲对乙承诺，下次下雨时送给乙一把折叠雨伞正确答案：D,6.债权人委员会是对破产程序进行监督的机构。下列关于债权人委员会的说法中，正确的是（）。A.是否设立债权人委员会,应由债权人会议根据需要决定B.债权人会议必须决定设立债权人委员会C.债权人委员会由债权人会议选定的债权人代表组成D.债权人委员会应当经人民法院判决认可后方可设立正确答案：A,7.甲是羊贩，乙去甲处买羊，甲对乙说：“你先牵回去试用，满意的话你就买下，价款2000元。”乙牵回了3只羊；未付款。现在试用期限届满，乙决定购买该3只羊，但5天前甲与丙又签订了一份买卖合同，将该3只羊卖给丙，未说明与乙之间试用买卖的情况。现丙由于不能取得该3只羊，欲起诉甲，依照法律，甲不应承担的责任是（）。A.缔约过失责任B.违约责任C.赔偿损失D.继续履行合同正确答案：A,8.根据《刑事诉讼法》，自诉人在刑事诉讼中有权（）。A.委托辩护人B.在判决宣告后撤回自诉C.申请鉴定人回避D.在判决宣告后与被告人自行和解正确答案：C,9.下列关于行政复议申请人、第三人的说法中，正确的是（）。A.行政复议申请人可以委托代理人参加行政复议B.行政复议第三人无权委托代理人参加行政复议C.行政复议第三人无权查阅被申请人提出的书面答复D.第三人不参加行政复议，行政复议程序中止正确答案：A,10.根据《行政复议法》规定，因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限的计算规则是（）。A.自障碍消除之日起继续计算B.自障碍消除之日起重新计算C.自障碍发生之日起继续计算D.自障碍发生之日起重新计算正确答案：A,二.多项选择题(共10题)1.根据《合同法》的规定，下列关于承揽合同的说法正确的有（）A.承揽合同的标的是按照定作人的要求完成工作的行为B.未经承揽人同意，定作人不可以解除承揽合同C.承揽人将辅助工作交由第三人完成的，承揽人与第三人对第三人完成的工作成果向定作人负责D.承揽人交付的工作成果不符合质量要求的，定作人可以要求承揽人承担修理、重作、减少报酬、赔偿损失等违约责任E.定作人未向承揽人支付报酬或者材料费等价款的，承揽人对完成的工作成果享有留置权，但当事人另有约定的除外正确答案：D,E,2.行政处罚法定原则的内容包括（）。A.设定权法定B.依据法定C.主体法定D.程序法定E.内容法定正确答案：A,B,C,D,3.某旅行社导游李某带团游览一处地势险峻的景点时，众人争相拍照，李某未提示注意安全，该团游客崔某不慎将唐某撞下陡坡摔伤。下列选项中说法正确的有（）。A.旅行社对损害结果不承担赔偿责任B.崔某应当对唐某承担赔偿责任C.旅行社应当承担补充赔偿责任D.李某应当对唐某承担侵权责任E.旅行社与李某应当承担连带责任正确答案：B,C,4.根据《税务行政复议规则》的规定，申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。A.国家税务总局和国务院其他部门的规定B.除国家税务总局外的其他各级税务机关的规定C.地方各级人民政府的规定D.地方人民政府工作部门的规定E.国家税务总局制定的税收规章正确答案：A,B,C,D,5.根据《行政强制法》的规定，代履行应当遵循的规则有（）。A.代履行前应送达代履行决定书B.实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证C.代履行的费用由行政机关承担D.代履行不得采用暴力、胁迫的方式E.代履行时作出决定的行政机关应派员到场监督正确答案：A,D,E,6.行政行为合法一般必须具备的基本要件包括（）。A.行政主体合法B.行政行为的内容应当合法、适当C.行政行为应当在行政主体权限范围内实施D.行政行为的客体应当合法E.行政行为应当符合法定程序正确答案：A,B,C,E,7.根据行政法理论，行政相对人的权利包括（）。A.行政受益权B.行政参与权C.行政强制权D.行政请求权E.行政决定权正确答案：A,B,D,8.王某伙同张某出售假发票，被公安机关抓获。

王某为争取立功，将自己曾听到的张某抢劫他

人财物的情况主动向公安机关报告，后经查证

属实。在张某抢劫案中，王某的揭发行为本身

所形成的证据属于证据中的（）。A.犯罪嫌疑人供述

B.证人证言

C.言词证据D.直接证据E.传来证据正确答案：B,C,D,E,9.甲县税务局郑某在执法过程中存在严重工作疏忽，税务局对郑某作出了记过的处分决定，下列对该行政行为定性的表述中，正确的有()。A.内部行政行为B.外部行政行为C.授益行政行为D.损益行政行为E.作为行政行为正确答案：A,D,E,10.根据《行政复议法》，公民、法人或者其他组织对行政机关何种行为不服的，可以申请行政复议()。A.强制企业合并B.作出干部免职人事处理决定C.变更、中止行政许可D.变更土地承包合同E.制定规章设定许可正确答案：A,C,D,三.不定项选择题(共2题)1.家住在海沂市A区的甲（户籍在大明市B区，住所地在海沂市A区）因急需一笔资金进口服装，找到海沂市C区做建材生意不到半年的同乡（户籍在大明市D县），向其借款人民币50万元。20x2年10月1日，甲乙双方签订了借款合同，合同约定：甲向乙借款人民币50万元，从10月1日起，借期6个月。应乙要求，甲将位于海沂市E区的一套限量的价值30万元的一居室单元房作为抵押。双方于10月8日办理了房屋抵押登记。10月9日，甲的妹妹丙又与乙签订了一份质押合同，由丙将价值15万元的家用轿车质押给乙。因乙在海沂市C区的住处无停车位，所以质押轿车仍存放于丙家的车库内。乙于10月10日在甲处将50万元人民币交付给甲，之后，乙又以两负担保仍是不足为由，要求甲再提供一份担保。于是，甲找到朋友丁，请求丁为自己向乙提供担保。丁欣然应允，丁在出具给乙的担保书中承若：如果甲到期不向乙还款且无其他财产可供执行，丁愿承担还款责任。10月12日丁在担保书上签字，乙签下担保书。20x3年2月，甲因着急用钱，将作为抵押物的一居室单元房作价25万元卖给了戊，戊一次性交付房款后入住；乙对此不知情，戊也不知道房屋抵押一事。同年4月10日，乙按约要求甲偿还50万元借款，并要求其支付5万元利息。甲称无钱还款，无奈之下，乙起诉至法院。根据相关法律的规定，乙的下列诉讼请求中，能获得法院支持的是（）。A.请求拍卖丙作为质押的家用轿车抵债B.请求甲支付借款利息5万元C.请求丁代甲偿还借款50万元D.请求甲偿还50万元E.要求拍卖已由戊居住的一居室单元房偿债正确答案：D,E,2.2011年10月，浙江省某市国税局排查发现该市某铁合金厂金属分厂（下称“金属分厂”）涉嫌虚开增值税发票。金属分厂厂长孙某通过各种关系，多次宴请稽查局副局长袁某及办案人员，向袁某送礼说情，并出资请其到上海等地游玩，还将一辆轿车借给袁某使用（后低价卖给袁某）。2012年11月，袁某在案件事实未查清的情况下，即上报材料认定36份发票为虚开，后将其中5份虚开发票定性为善意取得，隐瞒其余31份虚开发票问题。市国税局经审查后认为，该案涉嫌虚开专用发票的疑点甚多，定性为善意取得虚开专用发票理由不充分，需彻底清查，但袁某对补查工作既不研究，也不部署。后来，稽查局在没有取得新证据的情况下重新出具了稽查报告，将5份发票定性为恶意取得（经查为从某贸易公司财务负责人刘某手中购买），建议补交税款65万余元，并处一倍罚款。2013年12月，市国税局指示将该案移送公安机关处理，但袁某不执行市局决定，未将该案移送，致使税款不能及时得到追缴，犯罪分子不能及时得到追究。 根据《刑法》规定，关于金属分厂的犯罪行为，下列表述正确的有（）。A.构成出售增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪两罪B.按照虚开增值税专用发票罪定罪处罚C.按照非法购买增值税专用发票罪定罪处罚D.构成想象竞合犯E.最高可处以死刑正确答案：B,卷II一.单项选择题(共10题)1.下列关于取保候审的说法，正确的是（）。A.未经执行机关批准，被取保候审和被监视居住的犯罪嫌疑人、被告人都不得离开住所，无固定住处的，未经批准不得离开指定的居所B.人民检察院有权决定取保候审，公安机关实际执行取保候审C.对取保候审保证人是否履行了保证义务，由公安机关认定，对保证人的罚款决定，应由取保候审的决定机关作出D.取保候审的期限最长不超过6个月正确答案：B,2.根据《行政诉讼法》，下列关于人民法院受理行政诉讼案件的时间规定说法不正确的是（）。A.公民直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起3个月内提出B.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过20年提起诉讼的，人民法院不予受理C.因不动产以外的其他案件自行政行为作出之日起超过5年提起诉讼的，人民法院不予受理D.法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出正确答案：A,3.下列各项中，不符合行政复议申请应当受理的条件是（）。A.有明确的申请人和符合规定的被申请人B.申请人必须是具体行政行为的行政相对方C.有具体的行政复议请求和理由D.在法定的申请期限内提出正确答案：B,4.关于政府职能部门的说法错误的是()。A.省级人民政府可以根据工作需要设立若干职能部门B.政府工作部门的法定职权主要有决定、命令的发布权，对行政事项的主管权C.政府工作部门受本级人民政府统一领导，并受上级人民政府主管部门的领导或业务指导D.县级地方人民政府不能设立职能部门正确答案：D,5.根据合同法律制度的规定，下列关于保理合同特征的表述中，不正确的是（

）。A.诺成合同B.双务合同C.有偿合同D.不要式合同正确答案：D,6.关于申请企业印制发票审批的税务行政许可，下列说法不正确的是（）A.实施机关只能是国家税务总局B.申请的企业需要在购买标书时提出申请C.数量需要按照政府采购合同或者招标公告确定D.申请企业的设备、技术水平能够满足印刷发票的需要正确答案：A,7.下列人员中，可以担任保证人的是（）。A.财政局B.企业法人C.人民法院D.拥有百万家产的无民事行为能力人正确答案：B,8.根据刑法理论，下列说法正确的是（）。A.虚开增值税专用发票罪中的票据可以是真票也可以是假票B.行为人虚开增值税专用发票的税款数额在1万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪C.有伪造增值税专用发票的行为，就构成伪造增值税专用发票罪D.只要实施了非法购买增值税专用发票的行为的，就构成非法购买增值税专用发票罪正确答案：B,9.A市B县税务局C镇税务所在执法时给予本镇纳税人刘某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，刘某不服，向行政复议机关申请行政复议，根据《行政复议法》，本案的被申请人是（）。A.A市税务局B.B县税务局C.B县人民政府D.C镇税务所正确答案：B,10.邢某将自家房屋租给陈某，约定租期为3年，就其房屋租赁关系而言，下列说法中正确的是（）。A.该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式B.如果承租人陈某无正当理由迟延支付租金的，邢某可以直接解除合同C.房屋租金由邢某与陈某自愿协商确定，法律并无最高数额限制D.邢某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同正确答案：C,二.多项选择题(共10题)1.董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，（）可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼。A.有限责任公司的股东B.有限责任公司的职工代表C.股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东D.股份有限公司连续90日以上单独或者合计持有公司3%以上股份的股东E.有限责任公司代表1/10以上表决权的股东正确答案：A,C,2.根据行政复议法律制度的规定，在（）的情形下，行政复议终止。A.作为申请人的法人或者其他组织终止B.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回C.申请人与被申请人按照规定经行政复议机构准许达成和解D.申请人因不可抗力不能参加行政复议，致行政复议中止满60日E.案件需要有权机关对涉及的法律适用问题作出解释，致行政复议中止满60日正确答案：B,C,3.下列有关行政行为废止的法律效力，表述正确的有（）。A.行政行为被废止之前具有确定力B.行政行为废止的效力可以追溯到行政行为作出之日C.行政主体在行为被废止之前通过相应行为已给予相对方的权益应当收回D.相对方依原行政行为已履行的义务不能要求行政机关返还利益E.行政行为废止后，行政主体与相对方根据各自过错承担相应的赔偿责任正确答案：A,D,4.20x4年1月，A房地产开发公司（下称“A公司”）就一商品楼开发项目与B建筑公司（下称“B公司”）签订建筑工程承包合同。该合同约定：由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目，A公司按工程进度付款；建筑工期为2年。20x4年7月，A公司与工商银行签订借款合同，该合同约定：A公司向工商银行借款5000万元，借款期限1年；同时约定将在建的商品楼作为借款的抵押担保，A公司与工商银行共同办理了抵押登记手续。由于A公司资金不足，不能按期向B公司支付工程款项，该建筑工程自20x5年6月起停工。A公司欠付B公司工程款共计1400万元。B公司多次催要未果。如果B公司向法院起诉A公司后，经传票传唤，无正当理由拒不到庭，法院可以（）A.按撤诉处理B.缺席判决C.延期审理D.中止诉讼E.终结诉讼正确答案：A,5.下列关于行政许可实施的期限和费用的说法中，正确的有（）。A.行政许可可以当场作出决定B.行政机关不当场作出决定的，应当自受理申请之日起15日内作出行政许可决定C.行政许可采取统一办理的，办理的时间最长不得超过60日D.准予行政许可的，应当自作出决定之日起10日内向申请人送达许可证件E.行政机关提供行政许可申请书格式文本，可以收取工本费正确答案：A,C,D,6.下列关于抵押权的说法中，正确的有（）。

A.抵押权是价值权B.主债权消灭，抵押权随之消灭C-抵押权仅能在不动产上设立D.同一物上抵押权与留置权并存时，抵押权人优先于留置权人受偿

E.同一物上法定登记的抵押权与质权并存时，质权人优先于抵押权人受偿正确答案：A,B,7.2018年1月，注册会计师甲、乙、丙三人在北京成立了一家会计师事务所（特殊的普通合伙企业）。甲、丙分别以现金300万元和50万元出资，乙以一套房屋出资，作价200万元，作为会计师事务所的办公场所。若在执业过程中，甲因重大过失给事务所造成债务17万元，乙、丙非因故意给事务所造成债务20万元。关于债务的责任承担，下列说法符合法律规定的有（）。A.甲造成的债务甲个人承担无限责任，乙、丙不承担责任B.甲造成的债务甲个人承担无限责任，乙、丙以其在合伙企业中的财产份额为限承担有限责任C.乙、丙造成的债务由全体合伙人承担无限连带责任D.乙、丙造成的债务由乙、丙承担全部责任E.甲、乙、丙造成的合伙企业债务，均由全体合伙人承担无限连带责任正确答案：B,C,8.下列关于监察程序的说法中，正确的有（）。A.监察机关可以要求对涉嫌职务违法的被调查人就涉嫌违法行为作出陈述，必要时出具书面通知B.调查过程中，重要取证工作应当全程进行录音录像，但不需要留存备案C.对监察委移送的决定起诉的案件，需要补充核实证据的，退回监察机关补充调查，补充调查应当在1个月内完毕，以1次为限D.监察对象对决定不服的，在收到决定之日起1个月内向作出决定的监察机关申请复审，对复审决定不服的，在收到复审决定之日起l个月内，向上一级监察机关申请复核E.被调查人同时涉嫌严重职务违法或者职务犯罪和其他违法犯罪的，由公安机关为主调查，监察机关予以协助正确答案：A,D,9.根据《税务行政复议规则》的规定，下列各项中，不属于纳税人有权申请税务行政复议的法定事项的有（）。A.未依法公开政府信息B.税务行政处罚告知行为C.纳税信用等级评定行为D.通知出入境管理机关阻止出境行为E.税务机关发布欠税公告正确答案：B,E,10.2015年10月某日夜，甲骑摩托车到滨海县某居民家中盗窃，后被判处有期徒刑2年。2017年12月25日，甲服刑期满被释放。2018年1月5日，甲盗窃一家金店，数额巨大。2018年7月14日，甲在某饭店吃饭时与乙发生争执，后甲怀恨在心，于次日傍晚将乙杀害。后被侦查机关抓获。法院经过依法审理后判决：甲构成故意杀人罪，判处有期徒刑12年，剥夺政治权利3年；构成盗窃罪，判处有期徒刑7年，并处罚金5000元。两罪合并执行17年有期徒刑，剥夺政治权利3年，并处罚金5000元。在监狱服刑3年后，发现甲在判决宣告前还犯有抢劫罪，应当判处有期徒刑9年。根据以上资料，回答下列问题。关于甲是否构成累犯，是否可以适用假释、减刑，下列说法正确的有（）。A.构成一般累犯，不适用假释B.构成一般累犯，可以减刑C.构成特别