中级经济师考试财政税收(习题卷20)

试卷科目：中级经济师考试财政税收中级经济师考试财政税收(习题卷20)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages中级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共73题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.常备借贷便利的期限为()。A)1~3个月B)3~6个月C)6~12个月D)1年以上答案:A解析:本题考查常备借贷便利的知识。常备借贷便利期限为1~3个月。[单选题]2.关于财政政策的说法，错误的是（）。A)财政政策运用不当会引起经济波动B)财政政策是国家宏观调控的重要杠杆C)财政政策具有导向功能D)财政政策不具有控制功能答案:D解析:财政政策作为政府的经济管理手段，有以下几个功能：①导向功能。②协调功能。③控制功能。④稳定功能。故选项D符合题意。[单选题]3.()指购入到卖出这段期限里所能得到的收益率。A)本期收益率B)到期收益率C)持有期收益率D)名义收益率答案:C解析:本题考查持有期收益率的概念。持有期收益率是指投资者从购入到卖出这段有限期里所能得到的收益率。持有期收益率和到期收益率的区别在于将来值不同。[单选题]4.关于税收制度，下列说法错误的是（）。A)税收制度是一个历史的、财政的范畴B)税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分C)税收制度是国家处理税收分配关系的规范D)税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则答案:D解析:本题考查税收制度。选项D错误，税收制度既是国家向纳税人征税的法律依据和税收的工作规程，又是纳税人履行纳税义务的法定准则。[单选题]5.事业单位国有资产处置收入属于（）所有。A)该事业单位B)本级政府C)国家D)国务院答案:C解析:本题考查事业单位国有资产的处置。事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行?收支两条线?管理。[单选题]6.税收收入划分的适应原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。A)征税效率的高低B)税基的宽窄C)税收负担的分配是否公平D)增进经济利益答案:B解析:税收收入划分有四个原则，其中适应原则是以税基的宽窄作为标准划分中央和地方的收入。[单选题]7.从我国实际来看，地方公债的发行管理权限扩展到（）一级比较合适。A)省（自治区、直辖市）B)市（自治州）C)县（自治县、县级市）D)乡（镇）答案:C解析:在我国省（自治区、直辖市）、市（自治州）、县（自治县、县级市）、乡（镇）四级财政中，乡（镇）财政建立时间比较短，业务上对县级财政依赖性比较强，财政管理水平也比较低，所以一般认为地方公债的发行管理权限应扩展到县一级比较合适。[单选题]8.某人打算3年后可以收到100万元，银行利率为8%，一个季度付一次利息，其应在银行存入()万元。A)100B)78.85C)76D)78答案:B解析:本题考查连续复利下的现值计算。假如一年内多次支付利息，则利息[单选题]9.决策者具有较高的模糊耐受性，并且倾向于对任务和技术的关注，这种决策风格是()。A)概念型B)分析型C)指导型D)行为型答案:B解析:分析型的决策风格：决策者具有较高的模糊耐受性，并且倾向于对任务和技术的关注。[单选题]10.王先生为某集团的分公司经理，2019年1月个人所得税的项目如下：(1)工资收入5000元：(2)赴外地讲学取得劳务报酬所得5000元；(3)本月月末又取得储蓄存款利息收入1800元；(4)住房出租收入4000元。附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。王先生劳务报酬所得应预缴个人所得税()元。A)600B)700C)800D)1000答案:C解析:预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20％计算。王先生劳务报酬的应纳税所得额=5000×(1-20％)=4000元<20000元，参照劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表，预扣率为20％．劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额=4000×20％=800(元)。故选项C正确。[单选题]11.预算线的斜率取决于()。A)商品的价格B)消费偏好C)消费者的支付能力D)无差异曲线的走势答案:A解析:本题考查预算约束线。预算线的斜率是两种商品价格的负比率，所以预算线的斜率取决于商品的价格。[单选题]12.我国在上海开办的内地第一家专业化票据经营机构--()，标志着中国票据市场的发展进入了专业化、规模化和规范化的新阶段。A)中国农业银行票据营业部B)中国工商银行票据营业部C)中国建设银行票据营业部D)中国交通银行票据营业部答案:B解析:2000年11月9日，经中国人民银行批准，我国在上海开办了内地第一家专业化票据经营机构--中国工商银行票据营业部，标志着中国票据市场的发展进入了专业化、规模化和规范化的新阶段。[单选题]13.甲公司为2018年1月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0．3‰，借款合同的印花税税率为0．05‰。甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（）元。A)1500B)1520C)2500D)2520答案:D解析:资金账簿是反映生产经营单位?实收资本?和?资本公积?金额变化的账簿，以实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，按计税依据万分之五的税率贴花；其他营业账簿是反映除资金资产以外的其他生产经营活动内容的账簿，即除资金账簿以外的，归属于财务会计体系的生产经营用账册，其他营业账簿包括日记账簿和各明细分类账簿，按每册5元定额贴花。因此，甲公司设置营业账簿应缴纳印花税税额=（3000000+2000000）×0．05%+5×4=2520（元），故正确答案为选项D。[单选题]14.早期的心理学家在看待领导问题的时候往往从()入手。A)特质论B)心理需求理论C)精神分析D)公共关系答案:A解析:本题考查特质理论。早期的心理学家在看待领导问题的时候往往从特质论入手。[单选题]15.在设立信托公司时，注册资本最低限额为()元人民币或等值的可自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本。A)5000万B)1亿C)2亿D)3亿答案:D解析:本题考查设立信托公司的条件。在设立信托公司时，注册资本最低限额为3亿元人民币或等值的可自由兑换货币，注册资本为实缴货币资本。[单选题]16.按照()，金融机构可分为银行和非银行金融机构。A)融资方式的不同B)从事金融活动的目的不同C)金融机构业务的特征D)是否承担政策性业务答案:C解析:本题考查金融机构的分类。按照金融机构业务的特征，金融机构可分为银行和非银行金融机构。参见教材P41。[单选题]17.下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（）。A)自然资源使用权B)著作权C)签证咨询D)技术答案:C解析:无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。其中，技术包括专利技术和非专利技术。[单选题]18.凯恩斯把货币供应量的增加并未带来利率的相应降低，而只是引起人们手持现金增加的现象称为()。A)现金偏好B)货币幻觉C)流动性陷阱D)流动性过剩答案:C解析:本题考查流动性陷阱的概念。凯恩斯把货币供应量的增加并未带来利率的相应降低，而只是引起人们手持现金增加的现象称为流动性陷阱。[单选题]19.政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。A)利润率B)贴现率C)公债D)流动性比率答案:C解析:本题考查财政政策工具。政府运用的财政政策工具主要有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴等。[单选题]20.中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入8500元；(2)出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；(3)一次性取得会计咨询收入40000元；(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；(5)取得保险赔款30000元；(6)取得国债利息收入5000元；(7)转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元。附：个人所得税预扣率表一(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)，个人所得税预扣率表二(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)。预扣预缴适用)。章先生取得会计咨询收入应预缴个人所得税（）元。A)6400B)7600C)8000D)9600答案:B解析:劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20％计算。章先生会计咨询收入应纳税所得额=40000×（1-20％）=32000（元），会计咨询收入应预缴个人所得税税额=32000×30％-2000=7600（元）。[单选题]21.根据设立目的的不同，他物权可以分为()。A)主物权和从物权B)自物权和他物权C)用益物权和担保物权D)法定物权和意定物权答案:C解析:本题考查物权的种类。从设立目的的角度可以将物权分为用益物权和担保物权。[单选题]22.税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为（）。A)红字借记?原材料?5000元B)红字借记?原材料?45000元C)红字贷记?原材料?5000元D)红字贷记?原材料?45000元答案:D解析:由于该企业将生产领用的原材料多记了45000元，因此，企业应做的账务调整为红字贷记?原材料?45000元。故选项D符合题意。[单选题]23.古典学派认为，利率是某些经济变量的函数，即()。A)货币供给增加，利率水平上升B)利率水平上升，储蓄增加C)货币需求增加，利率水平上升D)投资增加，利率水平上升答案:B解析:古典学派认为，利率决定于储蓄与投资的相互作用。储蓄为利率的递增函数，投资为利率的递减函数。[单选题]24.某投资人存入银行1000元，一年期利率是4%，每半年结算一次利息，按复利计算，则该笔存款一年后税前所得利息为()。A)40.2B)40.4C)80.3D)81.6答案:B解析:本题考查复利利息的计算。半年利率=4%/2=2%;1000×(1+2%)2-1000=40.4元。参见教材P23。[单选题]25.某生产企业2016年销售货物取得收入1518万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2016年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（）。A)227.7万元B)226万元C)225万元D)232.2万元答案:B解析:本题考查税前扣除的主要项目。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。广告费和业务宣传费的扣除限额=销售（营业）收入×15%=1518×15%=227.7（万元）当年实际发生额180万元与上年结转的广告费46万元共226万元，小于了扣除限额227.7万元，当年准予在企业所得税前扣除的广告费金额为226万元。[单选题]26.下列国际贸易理论中，认为?各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品?的是()。A)亚当·斯密的绝对优势理论B)大卫·李嘉图的比较优势理论C)赫克歇尔-俄林的要素禀赋理论D)克鲁格曼的规模经济贸易理论答案:C解析:本题考查赫克歇尔-俄林的要素禀赋理论的观点。赫克歇尔-俄林的要素禀赋理论认为?各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品，进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品?。[单选题]27.某投资银行受A公司委托分销其发行债券，该交易行为所在市场是()。A)流通市场B)发行市场C)期货市场D)期权市场答案:B解析:本题考查金融市场的类型。发行市场又称一级市场、初级市场，是指新发行的证券或票据等金融工具最初从发行者手中出售给投资者手中的市场。在一级市场中，投资银行、经纪人和证券商等作为经营者，承担政府和公司企业新发行债券的承购和分销业务。[单选题]28.某能源公司有9个分公司，每个分公司的主营产品分别是:煤制品、有机化工原料、火电、煤制品、热力、电解结、火电、煤制品、煤制品，则该能源公司分公司主营产品的众数为()。A)火电B)电解结C)煤制品D)有机化工原料答案:A解析:本题考查集中趋势的测度。中位数主要用于顺序数据和数值型数据。其他三项只适用于数值型数据。[单选题]29.凯恩斯的货币需求理论认为，人们的货币需求是由交易动机、预防动机和投机动机决定的，其中，由投机动机决定的货币需求主要取决于()水平。A)利率B)收入C)物价D)边际消费答案:A解析:由投机动机决定的货币需求主要取决于利率水平。[单选题]30.按照()不同，可以将会计报表分为个别会计报表和合并会计报表。A)所反映的经济内容B)会计报表报送对象C)会计报表编报主体D)会计报表编制的时间范围答案:C解析:本题考查会计报表的分类。按照会计报表编报主体的不同，可以将会计报表分为个别会计报表和合并会计报表。[单选题]31.甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.03%。甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税（）元。A)0B)5C)10D)15答案:A解析:【知识点】印花税的减免。企业因改制签订的产权转移书据免予贴花，免征印花税。[单选题]32.()是信托关系的核心。A)信任和诚信B)信托财产C)受托人以自己的名义管理或者处分信托财产D)受托人按委托人的意愿为受益人的利益或者特定目的管理信托事务答案:B解析:信托财产是信托关系的核心，信托是一种以信托财产为中心的法律关系。[单选题]33.某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2019年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25％。另外，上海分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司2018年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元、2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0．35、0．35和0．30。2019年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。该企业2019年6月应缴纳企业所得税额()万元。A)300B)400C)500D)600答案:C解析:应纳税额=2000×25％=500(万元)。故选项C正确。[单选题]34.根据《资本办法》，商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为()。A)1%B)2%C)2.5%D)3%答案:A解析:本题考查我国的监管资本与资本充足率的要求。根据《资本办法》，商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%。参见教材P82[单选题]35.甲公司为2018年1月新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生经营活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0．3‰，借款合同的印花税税率为0．05‰。甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。A)0B)18C)30D)60答案:B解析:甲公司签订采购合同应缴纳印花税税额=60000×0．3‰=18（元），故正确答案为选项B。[单选题]36.在我国，由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产的机构是各级()。A)统计局B)税务局C)发改委D)国资委答案:D解析:2003年4月6日，国务院国有资产监督管理委员会（简称国资委）正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值。进一步搞好国有企业。故选项D正确。[单选题]37.部门预算的()原则要求编制时首先要保证基本支出需要。A)合法性B)科学性C)稳妥性D)重点性答案:D解析:本题考查部门预算的原则。部门预算的重点性原则要求先保证基本支出，后安排项目支出：先重点、急需项目，后一般项目。[单选题]38.下列选项不属于关税法定纳税义务人的是()。A)进口货物的收货人B)出口货物的发货人C)入境物品的携带人D)出境物品的携带人答案:D解析:本题考查关税的纳税人。货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、发货人。物品的纳税人包括：入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输工具上携带自用物品的持有人：馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；进口个人邮件的收件人。[单选题]39.爬行式通货膨胀是指价格总水平上涨的年率不超过()，并且在经济生活中没有形成通货膨胀的预期。A)2%~3%B)2%以内C)3%~5%D)5%以上答案:A解析:本题考查爬行式通货膨胀的概念。爬行式通货膨胀是指价格总水平上涨的年率不超过2%~3%，并且在经济生活中没有形成通货膨胀的预期。[单选题]40.某笔贷款的名义利率为6%，通货膨胀率为3%，则实际利率为()。A)2%B)3%C)4%D)5%答案:B解析:名义利率-通货膨胀率=实际利率。根据题干，实际利率=6%-3%=3%。[单选题]41.整个行业只有唯一供给者的市场结构指的是()。A)完全垄断市场B)完全竞争市场C)寡头垄断市场D)垄断竞争市场答案:A解析:本题考查完全垄断市场。完全垄断市场是指整个行业只有唯一供给者的市场结构。[单选题]42.由于不同国家的经济部门结构的某些特点，当一些产业和部门在需求方面或成本方面发生变动时，往往会通过部门之间的相互看齐过程而影响到其他部门，从而导致一般物价水平的上升，这种情形属于()通货膨胀。A)需求拉上型B)成本推进型C)结构型D)隐蔽型答案:C解析:结构型通货膨胀的基本观点是，由于不同国家的经济部门结构的某些特点，当一些产业和部门在需求方面或成本方面发生变动时，往往会通过部门之间在工资与价格问题方面相互看齐过程而影响到其他部门，从而导致一般物价水平的上升。[单选题]43.总赤字减去充分就业赤字后的余额是()。A)周期性赤字B)结构性赤字C)自然失业赤字D)被动赤字答案:A解析:本题考查财政赤字的分类。周期性赤字是在经济未实现充分就业条件下所新增的赤字，即周期性赤字的数额等于总赤字减去充分就业赤字。[单选题]44.关于法定存款准备金率的说法，错误的是()。A)法定存款准备金率一般不宜经常使用B)通过对流通中的货币供应量的增减，实现对宏观经济的调节作用C)中央银行调低法定存款准备金率，商业银行可少上缴存款准备金数量D)中央银行调高法定存款准备金率，削弱商业银行的贷款能力答案:B解析:再贴现率政策是指商业银行向中央银行办理再贴现时使用的利率。中央银行通过调高或调低再贴现率的方法，可以影响商业银行的贷款数量，由此使流通中的货币供应量产生增减变化，最终实现对宏观经济的调节作用。故选项B符合题意。[单选题]45.关税壁垒政策是通过()来实现的。A)技术标准B)自愿出口限制C)征收高额关税D)进口配额制答案:C解析:本题考查关税壁垒政策。关税壁垒是指国家通过征收高额关税来限制外国商品进口的一种外贸政策。选项ABD属于非关税壁垒的措施。[单选题]46.下列关于财政?内在稳定器?的说法，错误的是（）。A)内在稳定器需要借助外力产生直接的效果B)内在稳定器的调节主要表现在财政收入和支出两方面的制度C)内在稳定器使财政收支与社会总供求呈相反方向变化D)财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能答案:A解析:[单选题]47.关于环境保护税计税依据的说法，错误的是（）。A)应税大气污染物按照污染物的排放量确定B)应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C)应税固体废物按照固体废物的排放量确定D)应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定答案:A解析:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定。选项A错误。[单选题]48.某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。(2)全年营业成本为330万元。(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。(6)营业税金及附加28．03万元。(7)上年度广告费超支20万元。企业今年的收入总额为()万元。A)730B)756．8C)766．8D)776．8答案:D解析:收入总额=700+20+10+46．8=776．8(万元)。故选项D正确。[单选题]49.紧缩性收入政策主要针对()类型的通货膨胀。A)需求拉上B)成本推进C)供求混合作用D)经济结构变化答案:B解析:紧缩性收入政策主要针对成本推进型的通货膨胀。[单选题]50.下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是（）。A)粮食收购和流通中的亏损挂账B)乡镇财政债务C)政策性金融债券D)养老保险资金的缺口答案:D解析:粮食收购和流通中的亏损挂账、乡镇财政债务构成直接显性债务，故选项A、B错误。政策性金融债券构成或有显性债务，故选项C错误。[单选题]51.不同所有人的物因一定的行为而结合在一起形成不可分割的物或具有新质的物，这在民法理论上称为()。A)合并B)继受所得C)添附D)提存答案:C解析:本题考查添附的概念。所谓添附，是指不同所有人的物因一定的行为而结合在一起形成不可分割的物或具有新质的物。[单选题]52.一些经济学家认为，在没有需求拉动和成本推动的情况下，由于经济结构、部门结构的因素发生变化，也可能引起物价水平的上涨。这种通货膨胀被称为()通货膨胀。A)需求拉上型B)结构型C)成本推进型D)爬行式答案:B解析:一些经济学家认为，在没有需求拉动和成本推动的情况下，由于经济结构、部门结构的因素发生变化，也可能引起物价水平的上涨。这种通货膨胀被称为结构型通货膨胀。其基本观点是，由于不同国家的经济部门结构的某些特点，当一些产业和部门在需求方面或成本方面发生变动时往往会通过部门之间在工资与价格问题方面相互看齐过程而影响到其他部门，从而导致一般物价水平的上升。[单选题]53.根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。A)销售古旧图书B)寄售业代委托人销售物品C)自来水公司销售自来水D)典当行销售死当物品答案:A解析:本题考查增值税的减免。销售古旧图书属于免征增值税的项目，故A项正确。BCD项均需缴纳增值税，故BCD项错误。[单选题]54.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是（）。A)销售货物是指有偿转让货物的所有权B)销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内C)应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务D)销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围答案:B解析:本题考查增值税的征税范围。销售货物是指有偿转让货物的所有权，即销售有形动产，包括电力、热力、气体在内。这里讲的销售货物是受境内所约束的，即在境内销售货物的业务才属于增值税的征税范围。[单选题]55.以下经济组织单位中，不属于企业所得税的纳税人的是（）。A)国有企业B)私营企业C)有限公司D)个人独资企业答案:D解析:本题考查企业所得税的纳税人。依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。因此D选项不是企业所税的纳税人。[单选题]56.某日用百货商店（小规模纳税人），2012年5月采用?以旧换新?方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。A)3076.92B)3203.88C)4528.3D)6226.42答案:B解析:本题考查增值税的计税依据。本题以旧换新销售方式下，按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税收入=含税收入÷(1+3%)应纳税额=（80000+30000）/1.03*0.03=3203.88元[单选题]57.2001年7月，中国人民银行发布了()，进一步拓宽了中间业务的概念，并首次将中间业务作为银行正常业务加以规范。A)《商业银行法》B)《中央银行法》C)《商业银行中间业务暂行规定》D)《证券法》答案:C解析:本题考查我国商业银行中间业务的经营理念变化。2001年7月，中国人民银行发布了《商业银行中间业务暂行规定》进一步拓宽了中间业务的概念，并首次将中间业务作为银行正常业务加以规范。[单选题]58.如果某证券的β值为1.5，若市场投资组合的风险溢价水平为10%，则该证券的风险溢价水平为()。A)5%B)15%C)50%D)85%答案:B解析:[单选题]59.目前世界各国或地区普通使用的衡量经济活动总量的基本指标是()。A)国民总收入B)国民生产总值C)国内生产总值D)净要素收入答案:C解析:本题考查国内生产总值。国内生产总值是目前世界各国或地区普通使用的衡量经济活动总量的基本指标。[单选题]60.关于国库现金管理的说法，错误的是（）。A)当出现季节性财政资金缺口时，通常发行为期几天的现金券来弥补B)国库现金管理对象包括库存现金、活期存款、与现金等价的短期金融资产C)国库现金管理的操作方式主要包括商业银行定期存款、买回公债、公债回购和逆回购等D)国库现金管理的前提是确保国库现金支付需要答案:A解析:本题考查国库现金管理。选项A错误，当出现季节性财政资金缺口时，通常发行1年期以下的短期公债予以弥补，必要时，还可以发行期限为几天的现金管理券弥补临时性的资金缺口。[单选题]61.关于划分税收收入具体做法的说法，正确的是（）。A)税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府B)进出口关税划归地方政府C)在地区间分布不均匀的与自然资源有关的税种归地方政府D)与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府答案:D解析:本题考查政府间收入的划分。税基流动性较小的、税源分布较广的税种归地方政府；进出口关税归中央政府；与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归中央政府。[单选题]62.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）。A)英国B)法国C)日本D)美国答案:D解析:本题考查政府预算的原则。美国联邦政府则将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日。[单选题]63.关于土地增值税的说法．错误的是()。A)纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业B)纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税C)自2008年11月1日起，居民个人销售住房按规定征收土地增值税D)土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物征收答案:C解析:转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税人。自2008年11月1日起，对居民个人销售住房免征土地增值税。[单选题]64.当投资者担心利率上升给自己造成损失时，可以通过()远期利率协议进行套期保值。A)不确定B)卖出C)购买D)以上均不对答案:C解析:当投资者担心利率上升给自己造成损失时，可以通过购买远期利率协议进行套期保值，其结果是将未来借款利率固定在某一水平上。[单选题]65.某股份有限公司普通股当前市价为每股8元，公司准备按当前市价增发新股，预计每股筹资费用率为4%，增发后第一年年末预计每股股利为0.96元，以后每年的股利增长率为2.5%。该公司本次增发的普通股资本成本为()。A)12.5%B)14.5%C)15.0%D)15.3%答案:C解析:本题考查普通股资本成本。普通股资本成本=0.96/[8×(1-4%)]+2.5%=15%。[单选题]66.凯恩斯主义认为货币政策传导变量为()。A)货币供应量B)利率C)超额准备金D)基础货币答案:B解析:凯恩斯的货币需求函数非常重视利率的主导作用。凯恩斯认为，利率的变动直接影响就业和国民收入的变动，最终必然影响货币需求量。因此，凯恩斯主义认为货币政策传导变量应是利率。[单选题]67.下列情况中，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金的是()。A)因纳税人、扣缴义务入计算错误等失误，未缴或者少缴税款的B)抗税C)偷税、骗税D)因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的答案:D解析:本题考查税款追征与退还。D选项，因税务机关的责任，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A选项，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。BC选项，对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。[单选题]68.张某2019年1月取得以下几笔收入：（1）将位于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。（2）购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。（3）张某在自己本单位取得1月工资收入8800元（现金）。（4）接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元。在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。（5）购买的国债的利息收入为1130元。张某出租门面房所得收入本月应缴纳个人所得税（）元。A)960．64B)1040．64C)1280D)1500答案:A解析:本题考查个人所得税的计算。财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500）×（1-20％）×20％=960．64（元）。[单选题]69.当名义利率高于价格总水平上涨率时，或当名义利率不变，而价格总水平下降时，实际利率为()。A)相对数B)零C)负D)正答案:D解析:本题考查价格总水平变动的经济效应。实际利率=名义利率-价格总水平变动率。名义利率不变，而价格总水平下降时，实际利率为正。[单选题]70.根据法律形式的不同，基金可分为不同的类型。按照此分类依据，我国的基金均为()。A)公司型基金B)契约型基金C)封闭式基金D)开放式基金答案:B解析:本题考查基金的法律形式。根据法律形式的不同，基金可分为契约型基金与公司型基金。我国的基金均为契约型基金，公司型基金则以美国的投资公司为代表。[单选题]71.下列不属于直接显性债务的是（）。A)公债B)金融机构不良资产C)乡镇财政债务D)欠发工资而形成的债务答案:B解析:直接显性债务包括：①公债；②欠发工资而形成的债务；③粮食收购和流通中的亏损挂账；④乡镇财政债务。选项B属于或有隐性债务。[单选题]72.税收支出是指（）。A)政府在筹集税收收入时费用的总和B)筹集税收的成本C)税务机关的费用支出D)减免税等税收优惠答案:D解析:本题考查税收支出的概念。税收支出是政府出于引导、扶持某些经济活动，刺激投资意愿或补助某些财务困难的集团而制定各种税收优惠措施，其目的不在于取得收入，而是为了实现特定目标而放弃一些税收，故D项正确。ABC项与本题不符，为干扰项。[单选题]73.财政分权管理体制的典型代表是（）。A)一般公共预算B)分税制C)政府间转移支付制度D)政府性基金预算答案:B解析:本题考查分税制财政管理体制的内涵。分税制财政管理体制，简称分税制，是财政分权管理体制的典型代表，也是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。第2部分：多项选择题，共27题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]74.国有资产收益是指（）在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量。A)国有独资企业B)国有控股企业C)国家参股企业D)集体企业E)盈利性社会团体答案:ABC解析:本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产收益是指国有独资企业或国有控股、国家参股企业，在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量，其本质是劳动者当年创造的剩余产品价值的一部分。[多选题]75.现代商业银行经营管理中有哪些种意义上的资本()。A)会计资本B)实收资本C)预备资本D)监管资本E)经济资本答案:ADE解析:在现代商业银行经营管理中，有三种意义上的资本：会计资本、监管资本、经济资本。[多选题]76.下列各项中，会造成社会不公平的有（）。A)物价不稳定B)制度不完善C)社会发展阶段不同D)生产要素占有状况的不公平E)个人及家庭状况的不同答案:BDE解析:本题考查财政的收入分配职能。社会不公平的原因：（1）生产要素占有状况的不公平（历史的原因）；（2）制度不完善（制度建设的原因）；（3）个人及家庭状况的不同（个人自己的原因）。[多选题]77.以下属于二级资本特点的有()。A)受偿顺序列在普通股之前，在一般债权人之后B)不必含有减记或转股条款C)不带赎回机制D)不允许设定利率跳升条款E)收益不具有信用敏感性答案:ACDE解析:本题考查二级资本的特点。选项B应该必须含有减记或转股条款。参见教材P81[多选题]78.国有资产投资管理包括（）。A)国有资产投资资金来源管理B)国有资产投资方向管理C)国有资产投资规模管理D)国有资产投资收益管理E)国有资产投资结构管理答案:ABCE解析:本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产投资管理主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有资产投资方向、规模与结构管理等。[多选题]79.国际上，社会保障的预算编制模式主要有（）。A)基金预算B)政府公共预算C)一揽子社会保障预算D)资本预算下的二级预算E)公共预算下的二级预算答案:ABCE解析:从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致包括：①基金预算；②政府公共预算；③一揽子社会保障预算；④政府公共预算下的二级预算，即半独立性质预算。[多选题]80.下列关于小额贷款公司的表述正确的有()。A)小额贷款公司不能对外投资B)小额贷款公司不能设立分支机构C)小额贷款公司可以跨业经营D)小额贷款公司不吸收公共存款E)小额贷款公司的主要资金来源为股东缴纳的资本金、捐赠资金等答案:ABDE解析:小额贷款公司不能对外投资，不能设立分支机构，不能跨业经营。选项C错误。[多选题]81.如果β=0，则()。A)一定能代表证券无风险B)不一定能代表证券无风险C)有可能是证券价格波动与市场价格波动无关D)一定能代表证券风险大E)有可能是证券价格波动与市场价格波动有关答案:BC解析:本题考查对β的理解。如果β=0，则不一定能代表证券无风险，而有可能是证券价格波动与市场价格波动无关。参见教材P35。[多选题]82.国库现金管理的操作方式有（）。A)公债回购B)公债逆回购C)买回公债D)商业银行活期存款E)商业银行定期存款答案:ABCE解析:本题考查国库现金管理。国库现金管理的操作方式包括：商业银行定期存款、买回公债、公债回购和逆回购等。在国库现金管理初期，主要实施商业银行定期存款和买回公债两种操作方式。[多选题]83.下列措施中，属于增加货币供应的有()。A)降低法定存款准备金率B)提高商业银行再贴现率C)在公开市场开展正回购操作D)采取?道义劝告?方式引导商业银行增加放款E)降低再贴现利率答案:ADE解析:宽松的货币政策。这是指中央银行通过降低利率，扩大信贷手增加货币供给，从而增加投资，扩大总需求，刺激经济增长的货币政策。主要措施包括：①降低法定存款准备金率，以提高货币乘数，增加货币供应量;②降低再贴现利率，以诱使商业银行增加再贴现，增强对客户的贷款和投资能力，增加货币供应量;③公开市场业务，通过多购进证券(逆回购)，增加货币供应。除以上措施外，中央银行也可用"道义劝告"的方式来影响商业银行及其他金融机构增加放款，以增加货币供应。[多选题]84.金融期货包括()。A)黄金期货B)股指期货C)货币期货D)利率期货E)互换期货答案:BCD解析:本题考查金融期货的种类。金融期货包括股指期货、货币期货和利率期货。[多选题]85.按照世界贸易组织的分类方法．根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为（）。A)禁止性补贴B)可诉补贴C)不可诉补贴D)现金补贴E)实物补贴答案:ABC解析:本题考查财政补贴的性质与分类。按照世界贸易组织的分类方法，根据可能对国际贸易造成的危害程度，将财政补贴分为禁止性补贴、可诉补贴和不可诉补贴三类。[多选题]86.存款创造倍数的实现要基于假设条件，这些假设条件主要有()。A)固定汇率制度B)全额准备金制度C)部分准备金制度D)券款对付结算制度E)非现金结算制度答案:CE解析:本题考查存款创造倍数的条件。存款创造倍数基于两个假设：一是部分准备金制度，二是非现金结算制度。[多选题]87.流动性风险指标包括()。A)商业银行流动性覆盖率B)净稳定资金比例C)流动性匹配率D)优质流动性资产充足率E)正常贷款迁徙率答案:ABCD解析:流动性风险指标包括流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性匹配率、优质流动性资产充足率和流动性比例。根据中国银行保险监督管理委员会2018年5月23日修订发布的《商业银行流动性风险管理办法机》，商业银行流动性覆盖率、净稳定资金比例、流动性匹配率、优质流动性资产充足率应当不低于100%，流动性比例应当不低于25%。[多选题]88.出口退税的形式主要包括（）。A)不征不退B)先征后退C)免、抵、退D)征税不免税E)只征不退答案:ABC解析:本题考查出口退税的形式。出口退税的形式包括不征不退的形式，免、抵、退的形式和先征后退的形式。选项DE不是出口退税的形式。[多选题]89.关于信息不对称和市场失灵的说法，正确的是()。A)信息不对称会导致道德风险B)信息不对称会导致某些商品或者服务市场出现萎缩甚至消失C)通过税收和补贴手段，可以解决信息不对称导致的市场失灵D)政府可以制定定有关商品的说明、质量标准和广告等的法律法规，以克服信息不对称所导致的市场失灵E)通过明晰产权可以克服信息不对称所引起的市场失灵答案:ABD解析:本题考查信息不对称与市场失灵。通过税收和补贴手段，可以解决外部性所引起的市场失灵，选项C的说法是错误的。通过明晰产权可以克服外部性所引起的市场失灵，选项E的说法是错误的。[多选题]90.西方国家货币政策的作用过程一般由（）构成。A)从中央银行至各金融机构和金融市场B)从金融机构和金融市场到企业和个人的投资与消费C)从企业、个人的投资、消费至产量、物价和就业的变化D)从产量、物价和就业和变化反馈到中央银行E)从中央银行直接至企业、个人的投资、消费答案:ABC解析:本题考查货币政策的传导机制。西方国家货币政策的作用过程一般由从中央银行至各金融机构和金融市场；从金融机构和金融市场到企业和个人的投资与消费；从企业、个人的投资、消费至产量、物价和就业的变化构成。[多选题]91.关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有()。A)税收保全措施仅限于从事生产、经营的