《预算编制办法》课件

《预算编制办法》ppt课件目录contents预算编制概述预算编制的内容预算编制的方法预算编制的审核与批准预算编制的执行与监督预算编制的绩效评价CHAPTER01预算编制概述预算是控制成本和支出的重要工具，也是企业或组织进行资源配置的依据。总结词预算是一种计划和预测未来现金流量的工具，它可以帮助企业或组织控制成本、优化资源配置、提高经济效益。通过预算，企业或组织可以明确目标，制定计划，协调各部门的工作，并对经营情况进行监控和评估。详细描述预算的定义与作用总结词预算编制应遵循全面性、合理性、可操作性等原则。详细描述在预算编制过程中，需要考虑到所有的收入和支出，确保预算的全面性；同时，各项收入和支出应合理分配，避免浪费或不足；此外，预算的编制应具有可操作性，能够在实际执行中被有效执行和控制。预算编制的原则预算编制通常包括目标设定、编制草案、审核调整、批准执行等步骤。总结词首先，需要根据企业或组织的战略目标设定预算目标；然后，各部门根据实际情况编制预算草案；接着，由财务部门或预算委员会对草案进行审核和调整；最后，经过审批后，将预算下发给各部门执行。在执行过程中，还需要对预算的执行情况进行监控和评估，以便及时调整和优化。详细描述预算编制的流程CHAPTER02预算编制的内容总结词收入预算是预算编制的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内预计的收入情况。详细描述收入预算通常包括销售收入、投资收益、其他业务收入等，是企业实现经营目标的重要保障。在编制收入预算时，企业需要综合考虑市场环境、产品竞争力、营销策略等多种因素，确保预算的合理性和可行性。收入预算支出预算支出预算是企业预算编制的核心内容之一，它反映了企业在一定时期内预计的支出情况。总结词支出预算通常包括生产成本、管理费用、销售费用等，是企业控制成本、提高效益的关键。在编制支出预算时，企业需要严格控制各项费用，优化资源配置，确保预算的合理性和有效性。详细描述总结词资产负债预算是对企业资产负债表进行预测的一种方式，它反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益情况。详细描述资产负债预算可以帮助企业了解自身的财务状况和经营风险，为企业制定经营策略提供重要依据。在编制资产负债预算时，企业需要对各项资产、负债和所有者权益进行合理预测，确保预算的准确性和可靠性。资产负债预算VS现金流量预算是对企业现金流入和流出的预测，它反映了企业在一定时期内的现金流量情况。详细描述现金流量预算可以帮助企业合理安排资金使用，提高资金使用效率。在编制现金流量预算时，企业需要考虑经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，确保预算的合理性和可行性。总结词现金流量预算CHAPTER03预算编制的方法基于历史数据调整预算增量预算法是在编制下期预算时，根据当期预算的实际情况，以基期预算为基础，考虑可能发生的变动因素，来编制下期预算的方法。它通常以上一会计期间的实际数为基础，根据下一期间可能发生的变动来调整预算。总结词详细描述增量预算法总结词从零开始编制预算要点一要点二详细描述零基预算法不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制预算。在编制过程中，需要对每一预算项目的必要性、可行性和合理性进行论证，并根据业务量水平确定预算数额。这种方法能够充分发挥各级管理人员的积极性和创造性，有利于提高预算资金的使用效益。零基预算法总结词考虑不同业务量水平下的预算详细描述弹性预算法又称变动预算法，是在成本习性的基础上，以未来不同业务水平为基础编制的可在不同业务量下控制和考核成本支出的预算。它能够反映在各种业务量下所应支付的费用水平，主要用于成本、费用等预算的编制。通过这种方式，可以更好地控制成本和费用，提高预算管理水平。弹性预算法总结词持续滚动调整预算详细描述滚动预算法又称连续预算法或永续预算法，是在上期预算完成情况基础上调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。通过这种方式，可以及时反映市场情况的变化和企业的经营状况，使预算更加贴近实际，有利于保证企业生产经营的正常进行。同时，滚动预算法还可以使企业各级管理人员对未来一定时期的生产经营活动有明确的目标，并有利于对各个部门的工作进行考核和评价。滚动预算法CHAPTER04预算编制的审核与批准预算编制的合法性、合规性、完整性和准确性。符合国家法律法规、政策文件和上级部门的要求；预算项目合理、清晰，数据准确完整；预算编制方法科学、合理，符合企业实际情况。审核的内容与标准标准内容提交预算草案→初步审核→修改完善→正式提交→审批→下达执行。程序根据企业规模、组织架构和管理层级，明确各级领导和部门的审批权限，确保审批过程的规范性和效率性。权限批准的程序与权限预算调整的条件与程序条件国家法律法规、政策文件发生变化；企业实际情况发生重大变化；其他需要调整的情况。程序提出预算调整申请→审查申请的合法性、合规性和合理性→批准或驳回申请→下达预算调整通知→执行调整后的预算。CHAPTER05预算编制的执行与监督制定详细的预算执行计划，明确各项预算的执行时间、责任人和具体要求。预算执行计划预算执行分工预算执行授权根据各部门职能和任务分工，将预算执行任务分解到各部门，确保各司其职。根据各部门和人员的职责和权限，合理分配预算执行所需的资源，确保预算的有效执行。030201预算执行的安排建立预算监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。预算监控机制重点关注预算支出是否符合计划、是否合理合规、是否达到预期效益等方面。预算监控内容采用多种监控方式，如定期报告、内部审计、外部审计等，确保预算执行的规范性和有效性。预算监控方式预算执行的监控

预算执行的调整预算调整原则在预算执行过程中，如遇不可抗力因素或重大变化，需遵循预算调整原则，对预算进行调整。预算调整程序明确预算调整的申请、审核、批准和执行程序，确保预算调整的规范性和透明度。预算调整内容调整内容包括预算支出科目、金额、时间等方面，根据实际情况进行合理调整，确保预算的有效执行和达成预期目标。CHAPTER06预算编制的绩效评价绩效评价的标准与方法预算编制的目标是否清晰、具体，能够为评价提供明确的参考。预算编制过程中资源的使用是否合理、高效，是否避免了浪费。预算的实际执行情况是否达到了预期效果，是否符合预期目标。预算编制过程中对风险的预测和控制能力如何，是否采取了有效的风险应对措施。目标明确性资源利用效率预算执行效果风险控制能力反馈与改进将评价结果反馈给相关部门和人员，并根据评价结果进行改进和优化。编写评价报告根据评价结果编写评价报告，总结评价结果并提出改进建议。数据收集与分析收集相关数据，进行整理、分析和对比，为评价提供依据。确定评价对象和目标明确评价的对象和目标，为绩效评价提供方向。制定评价指标和标准根据评价目标和对象，制定具体的评价指标和标准。绩效评价的实施与程序激励与约束优化资源配置提升管理效率促进组织发展绩效评价的结果与应用01020