《财政学》第九章

《财政学》第九章汇报人：AA2024-01-14目录contents财政职能与财政政策财政收入与支出税收原理与制度政府预算与预算管理体制财政分权与地方政府财政社会保障制度与社会福利公共产品理论与供给机制01财政职能与财政政策

财政职能概述资源配置职能财政通过政府预算、税收等制度安排，引导和调控社会资金流向，优化资源配置，促进经济社会的协调发展。收入分配职能财政通过税收、社会保障、转移支付等手段，参与国民收入分配与再分配，促进社会公平与经济发展。经济稳定和发展职能财政通过实施积极的财政政策，促进经济增长、增加就业、稳定物价，推动经济社会持续健康发展。财政政策作为国家宏观调控的重要手段，其目标包括促进经济增长、实现充分就业、保持物价稳定、维持国际收支平衡等。为实现财政政策目标，政府可采用的工具主要有税收、公共支出、政府投资和公债等。其中，税收和公共支出是财政政策的主要手段。财政政策目标与工具财政政策工具财政政策目标财政政策传导机制是指财政政策从政策制定到实施效果显现的整个过程。它包括政策制定、政策执行、政策效果评估等环节。财政政策传导机制的有效性取决于多种因素，如政策制定的科学性、政策执行的力度、市场环境的变化等。为提高财政政策传导机制的有效性，需要加强政策研究、完善政策制定程序、加强政策执行力度等。财政政策传导机制02财政收入与支出财政收入构成及特点财政收入构成主要包括税收收入、非税收入、债务收入等。财政收入特点具有强制性、无偿性、固定性等特点。财政支出分类按经济性质可分为购买性支出和转移性支出；按政府职能可分为经济建设支出、社会文教支出、国防支出等。财政支出规模通常用财政支出占国内生产总值的比重来衡量，反映政府在一定时期内对经济社会发展的投入力度。财政支出分类与规模VS是指财政收入与财政支出在数量上的对比关系，通常表现为收入大于支出或收支相等。财政收支失衡当财政收入不足以满足财政支出时，出现财政赤字；反之，当财政收入超过财政支出时，出现财政盈余。长期的财政失衡会对经济社会发展产生不良影响。财政收支平衡财政收支平衡与失衡03税收原理与制度税收的原则税收原则包括财政原则、公平原则、效率原则等，是税收制度建立的基础和指导思想。税收的本质税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制无偿地取得财政收入的一种方式。税收的职能税收具有组织财政收入、调节社会经济、监督管理社会经济活动等职能。税收基本原理以商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收，包括增值税、消费税等。流转税以各种所得额为课税对象的一类税，包括企业所得税、个人所得税等。所得税以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税，包括房产税、车船税等。财产税以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税，包括印花税、城市维护建设税等。行为税税种分类及特点深化税制改革加强税收征管优化纳税服务加强国际税收合作税收制度改革与完善推进增值税、消费税等税种的改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进纳税服务便利化改革，提高纳税人满意度和遵从度，构建和谐征纳关系。完善税收征管法律法规，提高税收征管效率和质量，减少税收流失。积极参与国际税收规则制定和合作，加强跨境税源管理和反避税工作，维护国家税收权益。04政府预算与预算管理体制政府预算定义政府预算是政府按照法定程序编制、审查和批准的财政收支计划，是政府组织和规范财政分配活动的重要工具。政府预算原则政府预算应遵循完整性、统一性、可靠性、年度性、公开性等基本原则。政府预算分类政府预算可分为中央预算和地方预算，也可分为一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算等。政府预算概述预算管理体制内容预算管理体制的内容包括预算管理级次的规定，预算管理权限的划分，政府收支范围的确定等。预算管理体制类型根据中央和地方政府之间财权和事权划分的不同，预算管理体制可分为统收统支型、分成型、分税制型等类型。预算管理体制概念预算管理体制是处理中央与地方以及地方各级政府之间财政关系的各种制度的总称。政府预算管理体制123政府预算公开透明化是建设阳光政府、责任政府的必然要求，有利于提高政府公信力，促进政府依法行政、科学理财。公开透明化改革的必要性政府预算公开透明化改革的主要内容包括扩大公开范围、细化公开内容、规范公开程序等。公开透明化改革的主要内容政府预算公开透明化改革的实施路径包括完善相关法律法规、建立健全监督机制、加强宣传教育等。公开透明化改革的实施路径政府预算公开透明化改革05财政分权与地方政府财政财政分权的定义01财政分权是指中央政府赋予地方政府在税收、支出和债务等方面一定的自主权，使其能够根据本地区的实际情况和需求，灵活制定和执行财政政策。财政分权的理论依据02财政分权的理论依据主要包括公共产品理论、地方政府竞争理论和委托-代理理论等，这些理论从不同角度阐述了财政分权的必要性和合理性。财政分权的实践03各国在实践中普遍采用财政分权制度，通过赋予地方政府一定的财权和事权，提高公共产品的供给效率和质量。同时，也通过建立有效的监督和约束机制，防止地方政府滥用权力和产生腐败。财政分权理论及实践地方政府财政职能的界定地方政府财政职能是指地方政府在财政领域所承担的职责和功能，主要包括资源配置、收入分配、经济稳定和发展等。地方政府财政职能的特点与中央政府相比，地方政府更加贴近基层和群众，其财政职能具有区域性、差异性和灵活性等特点。同时，地方政府也需要承担一些中央政府无法有效履行的职能，如提供地方性公共产品和服务等。地方政府财政职能的实现方式地方政府可以通过税收、收费、转移支付等手段实现其财政职能。同时，也需要加强预算管理和监督，确保财政资金的有效使用和公共利益的最大化。地方政府财政职能定位中央与地方财政关系的现状当前，我国中央与地方财政关系总体稳定，但也存在一些问题，如事权与财权不匹配、转移支付制度不完善、地方债务风险等。中央与地方财政关系的协调原则为协调中央与地方财政关系，应遵循事权与财权相匹配、兼顾公平与效率、激励与约束相结合等原则。同时，也需要根据经济社会发展需要和财政体制改革要求，不断完善相关制度和政策。中央与地方财政关系的协调措施为加强中央与地方财政关系的协调，可以采取完善转移支付制度、推进税制改革、加强地方政府债务管理等措施。同时，也需要建立健全的监督机制和问责机制，确保各项政策和措施的有效实施。中央与地方财政关系协调06社会保障制度与社会福利社会保障制度是指国家和社会通过立法对国民收入进行分配和再分配，对社会成员特别是生活有特殊困难的人们的基本生活权利给予保障的社会安全制度。社会保障制度的定义社会保障制度的内容包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚等。社会保障制度的内容社会保障制度对于维护社会稳定、促进经济发展、保障社会成员基本生活等方面具有重要意义。社会保障制度的意义社会保障制度概述社会福利政策的定义社会福利政策是指国家和社会为增进与完善社会成员尤其是困难者的社会生活而实施的一种社会制度，旨在通过提供资金和服务，保证社会成员一定的生活水平并尽可能提高他们的生活质量。社会福利政策的类型社会福利政策包括公共福利政策、特殊福利政策和职工福利政策等。社会福利政策的实践在实践中，社会福利政策通过提供医疗、教育、住房、就业等方面的支持，帮助社会成员解决生活中的困难。社会福利政策与实践要点三社会保障制度改革的原因随着社会经济的发展和人口老龄化的加剧，现有的社会保障制度面临着诸多挑战，需要进行改革和完善。要点一要点二社会保障制度改革的措施改革措施包括完善社会保险制度、推进医疗卫生体制改革、加强社会救助体系建设等。社会保障制度完善的方向完善方向包括扩大社会保障覆盖面、提高社会保障水平、加强社会保障基金管理等。同时，还需要推进社会保障制度的法制化、信息化和专业化建设，提高社会保障制度的运行效率和管理水平。要点三社会保障制度改革与完善07公共产品理论与供给机制03公共产品供给的市场失灵由于公共产品的特性，市场无法有效供给，需要政府介入。01公共产品定义具有非排他性和非竞争性的产品，包括纯公共产品和准公共产品。02公共产品分类根据排他性和竞争性的不同组合，公共产品可分为纯公共产品、俱乐部产品和公共资源。公共产品理论概述政府通过税收和财政支出提供公共产品，如国防、基础教育等。政府供给机制在特定条件下，市场也可以提供某些公共产品，如收费的高速公路、桥梁等。市场供给机制个人或组织自愿提供公共产品，如慈善捐赠、志愿服务等。自愿