【《S物流公司内部控制信息披露问题及对策》9500字（论文）】

1S物流公司内部控制信息披露问题及对策随着现代企业发展不断进步，我国上市公司的内部控制也越来越成为社会各界所关注的焦点问题。在会计信息披露中公司内部控制信息披露占据非常重要的地位，尤其是在美国的安然事件发生之后，更是引起了世界各国的广泛关注。为保护及规范企业的经营发展，目前我国颁布了相关的内部控制管理规范条例，企业内部根据各种案例也制定了部分的措施；但由于我国有关于内部控制信息披露的管理起步相对较晚，相关理论和文献成果仍不成熟，对于企业内部控制信息披露问题难以提供有效的实践参考。进而造成我国绝大多数的企业在内部控制信息披露管理方面的不足，影响了我国企业的风险控制与经营发展。介于此，本文结合我国上市公司内部控制信息披露的研究，在明确相关理论的基础之上，结合S物流为例，分析其内部控制信息披露现状及存在的问题，并提出了相应的解决对策，以期待能够为我国上市公司的发展提供一定的借鉴。关键词：上市公司；内部控制；信息披露；内部监督 22内部控制相关理论概述 22.1内部控制概念 22.2内部控制的作用 22.3内部控制遵循原则 33S物流内部控制信息披露现状及存在的问题 43.1S物流简介 43.2S物流内部控制信息披露的现状 43.3S物流内部控制信息披露存在的问题 53.3.1内部自愿性披露动机不强 53.3.2企业内部缺乏有效沟通、会计人员素质不高 53.3.3分级授权制度未能得到严格执行 63.3.4内部审计机构监督不力 63.3.5内部控制信息披露评价标准混乱以及缺陷披露不够 64S物流内部控制信息披露的改进措施 74.1加强企业自愿批露意识 74.2加强财会队伍建设、提高财务人员综合素质、加强内部信息沟通交流 74.3改进内部控制协调机制并完善权力制衡机制 74.4健全、完善企业内部监管机制 84.5健全、完善对内部控制信息披露统一评价标准 8 9参考文献 2在经济发展高度发达的今天，上市公司纷纷崛起，使得国际市场的竞争力也随之加剧。国内的经济发展也十分迅速，各大上市公司也开始逐步扩张市场，然而随之暴露出来的就是其公司的内部财务问题，尤其是内部控制信息的问题愈加严重。因此，各上市公的必须进一步提高对公司内部财务活动的监督与管理，加强对内部控制信息的关注度。由此可见，上市公司内部控制信息披露对于推动上市公司经营发展，降低企业经营风险有着十分重要的意义，从实际情况来看，企业内部控制信息披露与财务问题息息相关，能更加深刻的揭露企业内部的财务问题。与此同时，透过企业的内部控制信息披露，一定程度上了解企业经营的实际情况，企业的投资者及相关利益者能够对相关的投资行为及经济行为的风险性进行评估。通过上市公司的内部控制信息披露评判该公司的内部控制是否有效，为上市公司管理人员相关的决策提供参考。在公司的经营方面，管理者与投资者的目的不同。管理者的目的是为了能够获得更高的薪资，而投资者的目的则是为了实现公司利润最大化。因此，在上市公司的经营管理过程中，部分情况下财务信息的虚假将导致内部控制信息披露的不真实，将有可能直接致使企业的相关利益者难以实际了解企业的具体情况，从而做出错误的决策行为。内部控制信息披露公开性和透明性较低，严重影响了企业的科学管理与监督。2内部控制相关理论概述内部控制为在一定的情况下，优化整合资源，对公司内部进行互相制约，从而达到高效率的经营方式。在上市公司中，内部控制在一定程度上表现为财务管理，为实现这一过程，必须利用各种措施，对公司内部进行自我调整、约束等手段，从而达到对公司财务风险进行有效监督与控制的目的。上市公司的内部控制并不是简单的对制度以及规定的实施，而是在此基础上还要利用公司各部门之间的约束作用来对公司进行管理。从公司的内部环境来说，其实公司内部控制实施的前提条件，对公司各部门的制度以及规定的实施具有一定的约束作用。公司内部环境的好坏就要看公司内部环境评价指标的高低。公司内部环境良好，在一定程度上就能够反映出该公司的抗风险能力较强。相反，公司内部环境较差，那么公司的抗风险能力也就比较差。公司对其风险的评估、公司所采取的控制措施以及公司内部信息的沟通对于公司来说也是非常重要的。它不仅能够让公司朝着正确的方向进行发展，还能够让公司的内部控制工作的开展效果有所提升。3效的财务信息和财务数据来完成，虚假及模糊的财务数据给内部控制带来一定的困难。2.3内部控制遵循原则部控制下相关政策法规的制定。对涉及财务的相关内容进行监督，确保财务的真实性。账目清楚，资源得到有效利用，是每个企业所希望达到的目标富》杂志评选为我国上市公司500强之一，S物流排名在第151,是港口类行业的领头3.2S物流内部控制信息披露的现状时间占收入比例虚增利润占利润总比额比例2015年7月底，国家证监会发布了对于S物流公司的行政处罚决定，揭露出S物流S物流公司的财务虚假以及内部控制信息披露违规行为主要包括以下四个容。第一，S物流公司在2012年与2013年分别对公司的收入进行了虚增，虚增收入为45.51亿元和46.04亿元，对公司的利润进行虚增，虚增利润分别为2.56亿元和2.34亿元。在这两年中S物流公司虚增收入占收入比例14.05%和13.48%,虚增利润占利润比例的51.36%和64.64%。第二，根据相关的调查报告显示，S物流公司对于16亿元动产差额回购担保业务并没有进行及时的披露，在2011年年度报告中也没有相关的数据显示。第三，在S物流公司的2014年年度报告当中对于淮南矿业集团物流当中的一些行了一定的隐藏。比如在2013年度的报告当中对于一些应该披露的项目没有进行及时S物流公司的高级管理人员权利过于集中，其权利没有得到有效制约与平衡，公司能力，内部审计人员就必须具备基本的专业素质，尤其是2014年《基本规范》的实施4S物流内部控制信息披露的改进措施4.1加强企业自愿批露意识够改变这一现状，必须加强S物流公司的自愿披露意识。我觉得，在对4.2加强财会队伍建设、提高财务人员综合素质、加强内部信息沟通交流做好财务团队建设工作是内部审查工作的重点。内部审查工作的主要任务是对内4.3改进内部控制协调机制并完善权力制衡机制4.4健全、完善企业内部监管机制4.5健全、完善对内部控制信息披露统一评价标准是否全面客观的分析考虑公司的实际情况?对公司设立有关部门，熟悉评价标准，严格5结论上市公司内部控制信息披露的发展与完善。本文中对上市公司S物流企业内部控制信息[1]侯增辉，朱颐和.我国上市公司内部控制缺陷披露的问题及分析——以深市133家上市公司为例[2]王睿.上市公司会计信息披露存在问题及[3]李艳.董事会特征对我国上市公司会计信息披露质量的影响研究[D].西南大学，2014.[6]王小倩.上市公司内控信息披露与公司治理[J].经营与管理.2016,