【商业银行绩效评价探究文献综述5600字】

商业银行绩效评价研究国内外文献综述目录TOC\o"1-2"\h\u9461商业银行绩效评价研究国内外文献综述 119202（一）国内外研究现状 1134841.财务指标分析法下的研究 1320442.DEA分析法下的研究 121533.因子分析方法下的研究 263774.平衡计分卡法下的研究 2285305.其他方法下的研究 2142536.针对EVA的研究 34007（二）国内研究现状 331017已有参考文献 6（一）国内外研究现状与企业的绩效研究相比较，国外对商业银行绩效的研究起步较晚，但随着银行业的蓬勃发展，有关银行绩效研究的理论发展迅速并逐步完善成熟。商业银行的绩效评价已经达到综合运用定量与定性相结合的水平，这对分析我国商业银行财务绩效有很大的帮助。1.财务指标分析法下的研究Alhadeff(1954)选取了美国加利福尼亚州1938年到1950年间210家银行的数据，运用财务比率的分析方法研究了银行效率问题，研究发现美国加州具有分行和支行的大型银行的效率要远远大于只有简单规模的小型银行的效率，同时在成本方面，小型银行的成本却是大型银行的两倍；DavidCole(1972)运用杜邦分析体系对商业银行绩效进行了评价，并通过几个分解的财务指标的变动来研究影响商业银行绩效的因素；亚历山大。沃尔首先提出运用沃尔评分法，根据商业银行绩效影响因素的权重大小，用线性关系将商业银行的主要财务指标联系起来，通过各项指标的得分来综合判定商业银行经营绩效的情况。2.DEA分析法下的研究Farrell(1957)提出了数据包络分析法(DEA)，其基础思想是根据利润最大化和成本最小化原则计算出银行的利润效率或者成本效率，以此来衡量银行的经营业绩。这种多投入多产出的多决策单元的绩效评价方法运用范围广泛，各种行业业绩评价均可以使用它；Grabowski,Rangan和Rezvanian(1993)运用数据包络分析方法研究得出有分支机构的银行与银行控股公司相比有着更高的效率；Milind&Sathye(2003)运用数据包络分析法(DEA)研究了发展中国家商业银行的产出绩效，研究结果表明：印度民营银行的绩效评分低于国有银行和外资银行；ChiangKao&Shiang-TaiLiu(2004)运用DEA分析法对台湾24个商业银行的绩效进行了预测分析，研究结果表明，根据财务报表中的数据所得的绩效评分与预测的绩效评分总体上吻合；GeorgeE.Halkos&DimitriosS.Salamouris(2004)利用希腊银行1997-1999三年的数据，通过DEA分析法计算出财务绩效比率，并对低效和高效的商业银行进行了实证对比分析，研究发现希腊银行总资产规模越大绩效评分越高，同时，通过并购重组减少小银行数量可以提高银行绩效水平。3.因子分析方法下的研究West(1985)以美国七个州近两千家银行为样本，利用其在1980一1982年间的财务数据，运用因子分析法提取了对银行经营产生较大影响的四个公因子，用这四个公因子的分析结果来衡量银行的财务绩效；Lawrence,Arshadi(1987)以美国过去十年间新成立的438家银行为研究对象，运用因子分析法确定了贷款决策、存款利率、营业成本和存款增长率四个公因子来分析银行财务绩效；SerpilCanbas,AltanCabuk,SuleymanBilginKilic(2004)利用因子分析法研究了土耳其40多家商业银行的财务绩效，并依据这些财务绩效特征构建了预警系统。4.平衡计分卡法下的研究AlmazariAA(2012)以英国银行为研究对象，利用平衡计分卡进行实证研究，结果证明引入平衡计分卡可以更有效地帮助银行赢得竞争优势；Stan.Davis和Tom.Albright(2004)研究了引入平衡计分卡的银行部门与未引入平衡计分卡的银行部门间的绩效差异，研究结果表明，引入平衡计分卡的部门绩效优于那些未引入平衡计分卡的银行部门。5.其他方法下的研究Worthington(1998)运用随机成本前沿法研究了资产质量、人力素质以及教育程度等因素对澳大利亚金融机构绩效的影响；Banke：和MaindiratlaC1988)通过效率视角来评价商业银行的绩效，即通过构建成本函数，运用参数分析法得出投入数量与产出之间的线性关系，这个线性关系就是银行的绩效水平，简单来说就是通过银行的资源利用程度来判定其绩效的高低；RasoulRezvanian和SeyedMehdian(2002)分别运用参数和非参数分析方法对新加坡银行的产出绩效和成本效率进行了分析，参数分析得出中小型银行是规模经济的结论，非参数分析认为新加坡银行成本低效是由于其在技术水平和资源配置方面的低效造成的。6.针对EVA的研究国外文献主要从两个方面进行研究，一是研究EVA的具体运用，这几年关于这方面尤其多，如与企业的薪酬激励体系如何有效结合等，以实证研究为主，注重解决实际具体问题，二是关于EVA的目标一致性和相关性研究，这方面的研究从二十世纪九十年代就开始了。思腾斯特公司进行了利用EVA能否使股票价格上升、公司利润也提高的专门研究，发现采用财务绩效评价系统的公司，其股票平均收益率为21.8%，而未采用财务绩效评价系统的公司股票平均收益率仅为13.25%。AL·埃巴，对于EVA如何为股东创造财富，做了详细解释，他还特意提到，EVA作为绩效评价指标，能进行全面财务管理，同时还提供薪酬激励是标准，为公司指出决策方向……引导组织内部每一个人的工作和生活，并帮助他们为股东、为客户、为自己创造出更多的财富。“企业所从事的应当是经济行为而不是财务行为，这是令人目弦而又简明了的真知灼见，是现代企业思想的重要成就。这种思想含意深远，它为企业内部的每个人都提供了一套帮助做出更好决策的工具，进而为股东创造出更大的价值。”AL·埃巴认为，EVA是公司真实业绩的绩效评价方法和为股东创造财富的战略工具，它将使公司业绩评价摆脱会计惯例的制约，并能使经营管理者的目标与股东利益目标接近相一致。

思腾恩也阐明了EVA的应用，如何使经营者和股东的目标协调一致，如何使EVA与报酬等相联系，由此激励管理人员，并为组织带来更多价值。贝内特•斯图尔特对EVA作为绩效评价指标对经营者激励的作用进行了研究，提出了将EVA指标做为管理者的一个评价和管理员工指标，并与股票期权激励措施相连接。Anctil通过研究一个企业只生产一个产品的情况下，证明类似EVA的剩余收益最大化与企业产量最大化是一致的。Dutta等人通过建立委托代理模型，证明了用资本成本的收益率减去租金，评价体系符合目标一致性。Milunovich等人通过检验单变量，证明MVA和EVA的相关性很强，比普通的会计指标如每股收益等都要强。（二）国内研究现状目前，国内开展对EVA的时间较短，有关文献多停留在简单介绍EVA的基本原理上，大部分是对外文书籍的原版翻译或者简单的加以说明，分析较为分散，缺乏系统性和实用性。我国有很多介绍EVA理论的文章和书籍，基于财务绩效评价体系，相关的研究文献主要集中在EVA的有效性、相关性研究，另外关于EVA的激励作用研究近年来比较多。在借鉴EVA在国外商业银行应用的同时,国内学者关于EVA的商业银行业绩评价也做了许多研究。王秀珍（2016）以中国沪深股市2013～2015年14家上市银行的财务数据为研究样本,对其经营绩效进行测算,并从资产总额、银行资产管理水平、资本充足率和不良贷款率等视角来探索EVA的驱动因素。得出结论,股份制银行的绩效创造能力总体上是比较强的,而国有银行绩效创造能力处于中等偏上的水平。银行资产管理水平的控制、不良贷款率的降低和资产规模的扩大是EVA绩效的主要驱动因素,而资本充足率对EVA的促进作用并不明显。杨伟（2017）系统地研究了EVA在薪酬制度中的应用,包括奖金数额的确定、奖金银行以及与EVA奖金计划相结合的杠杆股票期权；此外,分析了EVA薪酬激励制度所具有的特点。蔡锷生等人（2016）研究了把EVA和平衡计分卡(BSC)方法作为股份制商业银行的绩效考察指标,对银行经营管理的积极作用。胡刚（2015）研究了对EVA的修正,提出了适用于银行业的财务绩效评价体系,并利用EVA回报率和社会EVA回报率研究银行业的价值增加。通过实证研究1994~2000年我国国有银行的EVA回报率和社会EVA回报率，结果为负值，说明价值没增加。黄梦琪(2015)着重针对商业银行绩效考评存在的问题提出了建议,认为我国商业银行要改进绩效考评体系，而且认为采用EVA比原来的以利润为中心的绩效评估法,更能真实反映银行的经营状况。居尔宁,朱颖,刘之一,等(2015)从我国商业银行的基本国情和商业银行的基本现状出发设计出了涵盖企业性绩效与公共性绩效的“综合绩效影响因素体系”，其中涵盖了公共性经营业绩与企业性经营业绩。为实现商业银行各方面的均衡发展，提出构建商业银行经营业绩影响因素指标体系的层次分析法，在确定指标的权重时结合使用定量、定性两种方法。张欢和陆昊(2017)构建了以平衡计分卡原理为基础的具有我国特色的商业银行的经营业绩影响因素指标体系。张原野,付海庆(2015)全面的从理论上阐述了运用模型对商业银行经营业绩影响因素的分析，分析经营业绩主要选用经济增加值指标。因风险调整评估结果会造成各种偏差，沈力为避免这种偏差，修正了用于商业银行经营业绩影响因素研究的现有的经济增加值指标和RAROC指标。2014年黄兰构建的反映商业银行“三性”的财务经营业绩影响因素：该体系有7项指标主要包括利息回收率、备付金率、资产利润率、资产流动比率、不良贷款率。王麒,王海东(2016)认为以往的以反映商业银行“盈利性、抵御风险能力、流动性”为主的经营业绩影响因素指标体系具有不可避免的局限性，设计出反映商业银行“盈利性、抵御风险能力、流动性”及持续发展能力的指标体系，共计12项指标。侯敏(2011)将研究对象选择为股份制商业银行，建立了适合此类商业银行财务经营业绩影响因素及评价的指标体系，该指标体系囊括了商业银行盈利性、抵御风险能力、流动性、持续发展能力、偿债能力和资产营运能力等层面的内容，并实证分析了招商银行的财务经营业绩和财务绩效。马杰(2015)建立了覆盖商业银行“流动性、抵御风险能力、盈利性”的指标评价体系，反应了商业银行在这几方面的绩效评价。常敏(2015)以18家城市商业银行为样本，设计了囊括商业银行“盈利性、抵御风险能力、流动性及持续发展能力”的财务经营业绩影响因素指标体系，运用层次分析法测算得出2013年样本银行的财务经营业绩得分，结果发现来自泛珠三角地区和长三角的城商行财务经营业绩最优。李翠翠.(2015)研究对象选取了14家上市银行，结合因子分析法和层次分析法对2014年样本银行的数据进行比较分析，最后结论是广发银行和民生银行的财务经营业绩较好。在他们的研究中运用层次分析法对主成分赋予权重时带有主观成分。付苹(2016)研究对象选取了我国15家商业银行，构建了包括商业银行“盈利性、抵御风险能力、流动性及持续发展能力”的财务经营业绩影响因素指标体系，共包括11项财务指标，使用因子分析法对经营业绩展开了评价。评价结果为：持续发展能力及抵御风险能力对财务经营业绩影响最大，并认为股份制商业银行的经营业绩优于国有商业银行。然而笔者发现，在测试因子分析的实用性时的kmo检验值为0.49，显示了变量间相关性不强，采用的方法对数据的评价效果不好。冯帆,温万祥(2017)研究样本选择了2016年某商业银行的23个分支机构，分别运用经营业绩研究分析和评价多元统计方法中的因子分析法和聚类分析模型展开了财务经营业绩影响因素评价，该研究表明盈利能力因素对财务经营业绩最大。已有参考文献THONEMOUNTYSOYTHANY.老挝发展银行信贷供给绩效评价与风险管理问题研究[D].云南大学,2014.佚名.富滇银行与老挝外贸大众银行开展座谈[J].时代金融,2013(11)：40-40.佚名.云南省农信社与老挝外贸大众银行举行座谈会[J].时代金融旬刊,2017(10)：71-71.王秀珍.老挝外贸大众银行财务绩效分析——沃尔评分法的应用[J].江西科技师范大学学报,2016(5)：48-56.杨伟.老挝外贸大众银行财务绩效分析[J].财经界：学术版,2017(2).黄梦琪.我国商业银行财务绩效研究——基于因子分析法的实证分析[J].金融与经济,2015(3)：45-50.居尔宁,朱颖,刘之一,等.老挝外贸大众银行财务绩效综合评价结果分析[J].会计之友,2015(23)：51-56.张原野,付海庆.基于因子分析的老挝外贸大众银行财务绩效评价[J].呼伦贝尔学院学报,2015,23(2)：30-33.王麒,王海东.老挝外贸大众银行财务绩效评价研究[J].商场现代化,2016(6)：191-192.胡刚.老挝外贸大众银行财务绩效评价及其影响因素研究[D].西北农林科技大学,2015.马杰.基于财务视角的我国商业银行上市前后绩效分析[J].金融经济：理论版,2015(4)：5-9.常敏.浅析商业银行的财务绩效评价[J].时代金融,2015(11).李翠翠.商业银行财务绩效的研究[D].西北农林科技大学,2015.付苹.公司财务绩效评价及影响因素的实证研究[D].江西农业大学,2016.冯帆,温万祥.基于因子分析法的中国上市商业银行财务绩效评价实证研究——以16家上市银行2015年年报数据为基础[J].当代经济,2017(15)：133-135.潘欣.浅析影响我国商业银行财务绩效评价的因素[J].财讯,2017(6).李秉骋.基于因子分析和DEA法的中国上市商业银行财务绩效评价[D].合肥工业大学,2015.王婕.老挝外贸大众银行财务绩效评价研究[D].山东农业大学,2015.贾符天.老挝外贸大众银行绩效分析[J].经贸实践,2016(13)：148-149.周再清,马浥浥,曾建华.我国上市银行绿色信贷表现及其财务绩效关联性研究[J].广西财经学院学报,2017,30(1)：59-68.黄敏,刘子真.沃尔评分法在商业银行绩效分析中的应用[J].商业会计,2016(1)：45-48.朱文莉,杨晓园.我国上市银行绩效实证分析——基于STATA因子分析法[J].特区经济,2016(10)：82-85.谷姝.上市商业银行董事会治理对银行财务绩效影响的实证研究[D].沈阳理工大学,2016.王雅琪.引入战略投资者对商业银行财务绩效的影响[D].江西财经大学,2016.孙方玉.公允价值计量对上市银行财务绩效的影响研究[D].西北农林科技大学,2016.周文倩.老挝外贸大众银行财务绩效评价研究[D].黑龙江大学,2015.吴敏芝.商业银行社会责任对其财务绩效的影响研究[D].华南理工大学,2015.张馨文.我国城市商业银行绩效研究[D].山东大学,2016.纪建悦,王蒙蒙.商业模式与商业银行财务绩效因果关系的实证研究[J].广义虚拟经济研究,2016,7(4)：17-24.刘新.JS银行绩效评价实证研究[D].山东财经大学,2015.黄妍,汤悦悦,李萍,等.应用EVA模型对商业银行财务绩效的评价研究[J].江苏商论,2017(16)：148-149.尉国栋.中国上市商业银行财务绩效分析[D].辽宁大学,2014.李青,李光.我国上市银行财务绩效分析[J].知识经济,2013(19)：84-85.鲁靖文,刘轩宇.城市商业银行财务绩效模糊聚类分析[J].财会月刊,2013(6).陈宝东,李丽华.股本规模与上市银行财务绩效关系实证研究[J].商业时代,2013(30)：84-86.刘海玲.我国商业银行财务绩效评价分析[D].吉林大学,2014.牛梦琪.基于DEA的银行上市公司财务绩效分析[J].经营管理者,2014(6X)：164-165.潘攀.老挝外贸大众银行财务绩效评价[J].特区经济,2014(3)：140-141.刘敏君.山东省城市商业银行财务绩效评价[J].当代经济,2014(16)：90-91.任英.我国商业银行财务绩效评价的实证研究[D].兰州交通大学,2013.AlmazariAA.FinancialPerformanceAnalysisoftheJordanianArabBankbyUsingtheDuPontSystemofFinancialAnalysis[J].ClinicalChiropractic,2012,4(4)：129-134.IslamMA.AnAnalysisoftheFinancialPerformanceofNationalBankLimitedUsingFinancialRatio[J].SocialScie