《中国税制与税法》课件

《中国税制与税法》ppt课件2023REPORTING引言中国税制概述流转税类所得税类财产税类与其他税类税收征管法与税务行政处罚法税务行政复议与行政诉讼制度税收筹划与纳税信用管理目录CATALOGUE2023PART01引言2023REPORTING介绍中国税制与税法的发展历程、现状及其在经济社会发展中的重要地位。课程背景说明本课程属于财经类专业的必修或选修课程，旨在培养学生掌握中国税制与税法的基本理论和实践能力。课程性质课程介绍学生应掌握中国税制与税法的基本概念、原则、制度及政策，了解税收法律关系、税种设置、税收征管等方面的知识。知识目标培养学生运用所学知识解决实际问题的能力，包括税务筹划、纳税申报、税务审计等方面的实践能力。能力目标培养学生的职业道德素养和社会责任感，增强其遵纪守法、诚信纳税的意识，为将来从事财经工作打下坚实的基础。素质目标课程目标PART02中国税制概述2023REPORTING输入标题02010403税收的概念与特征税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制、无偿取得财政收入的一种方式。税收的作用是保障国家财政收入，调节经济和社会发展，维护社会稳定。税收的本质是“取之于民、用之于民、造福于民”。税收具有无偿性、强制性和固定性的特征。现代中国税制的发展可以分为三个阶段：建国初期、改革开放时期和新时代。在新时代，中国税制改革的主要目标是建立现代税收制度，推进国家治理体系和治理能力现代化。中国古代的税收制度经历了从“贡、助、彻”到“田赋”的演变。中国税制的演变与发展中国现行税制结构由流转税、所得税、财产税、行为税和资源税五大类构成。流转税主要包括增值税、消费税和关税；所得税主要包括个人所得税和企业所得税；财产税主要包括房产税、契税等；行为税主要包括印花税、城市维护建设税等；资源税主要包括资源税、土地增值税等。在税收收入结构中，流转税占据较大比重，所得税比重逐渐增加，财产税、行为税和资源税比重相对较小。中国现行税制结构PART03流转税类2023REPORTING定义纳税人征税范围税率增值税01020304增值税是对商品和服务的增值部分征收的税种，是我国税收体系中的主要税种之一。所有从事生产经营活动的单位和个人，包括企业、个人、事业单位、社会团体等。几乎涵盖了所有的商品和劳务，包括工业产品、农产品、加工修理修配劳务等。根据不同的行业和商品，实行不同的税率，一般税率为13%、9%、6%和0%等。消费税是对特定商品和劳务征收的一种间接税，其目的是调节消费行为和增加财政收入。定义生产和进口应税商品和劳务的单位和个人。纳税人包括烟、酒、化妆品、高档手表、珠宝玉石等特定商品和劳务。征税范围根据不同商品和劳务，实行不同的税率，从价税和从量税两种方式征收。税率消费税关税是对进出口商品征收的一种税，其目的是保护国内产业和增加财政收入。定义进口商或出口商。纳税人所有进出口商品，包括工业品、农产品、资源性商品等。征税范围根据不同商品，实行不同的税率，从价税和从量税两种方式征收。税率关税PART04所得税类2023REPORTING企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的税种，是税收体系中的重要组成部分。概述企业所得税采用比例税率，税率为25%。应纳税所得额的计算涉及成本、费用、税金等方面的扣除和调整。税率与计算国家为了鼓励某些行业或行为，会对企业所得税进行税收优惠，如对小型微利企业和高新技术企业的税收减免。税收优惠企业所得税实行按年征收、分期预缴的征收方式，企业需要在规定时间内向税务机关申报纳税。征收管理企业所得税概述个人所得税是对个人所得征收的税种，是调节收入分配、缩小贫富差距的重要手段。税收优惠国家为了保障民生和鼓励特定行为，会对个人所得税进行税收优惠，如对教育和医疗费用的扣除。税率与计算个人所得税采用超额累进税率和比例税率两种形式。应纳税所得额的计算涉及收入、费用、减免等方面的扣除和调整。征收管理个人所得税实行按月或按次征收的方式，个人需要在规定时间内向税务机关申报纳税。个人所得税土地增值税概述土地增值税是对土地使用权转让和土地上的建筑物、附着物产权转让取得的增值额征收的税种。税率与计算土地增值税采用超率累进税率，根据不同的增值率区间，采用不同的税率。应纳税额的计算涉及土地增值额和适用税率的乘积。税收优惠国家为了鼓励土地的合理开发和利用，会对土地增值税进行税收优惠，如对符合条件的房地产开发企业的税收减免。征收管理土地增值税一般在土地使用权或建筑物产权转让合同生效后30日内缴纳。PART05财产税类与其他税类2023REPORTING房产税房产税是对房屋产权人征收的一种税，属于财产税类。房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。房产税的计税依据是房屋的评估价值或租金收入。房产税的税率根据房屋用途和地区不同而有所差异。房产税概述征收范围计税依据税率车船税是对车辆和船舶的产权人征收的一种税，属于财产税类。车船税概述征收范围计税依据税率车船税的征收范围包括各类机动车辆和船舶。车船税的计税依据是车辆和船舶的排量、吨位或座位数。车船税的税率根据不同类型的车辆和船舶以及排量、吨位或座位数而有所差异。车船税印花税概述印花税是对经济活动中书立的各类凭证征收的一种税，属于其他税类。征收范围印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据、营业账簿等凭证。计税依据印花税的计税依据是凭证上所载金额的一定比例。税率印花税的税率根据不同凭证类型和金额大小而有所差异。印花税PART06税收征管法与税务行政处罚法2023REPORTING

税收征管法概述税收征管法的定义税收征管法是我国税收征收管理的基本法律，规定了税收征收管理的基本原则、程序和措施。税收征管法的目的保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。税收征管法的基本原则依法征收、公平税负、简化手续、高效透明。税务行政处罚法的目的保护国家税收利益，维护纳税人合法权益，规范税务行政处罚行为。税务行政处罚法的基本原则公正公开、过罚相当、程序正当、救济保障。税务行政处罚法的定义税务行政处罚法是我国税务行政处罚的基本法律，规定了税务行政处罚的种类、程序和措施。税务行政处罚法概述PART07税务行政复议与行政诉讼制度2023REPORTING税务行政复议的概念01税务行政复议是指当事人对税务机关的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关提出申请，由上一级税务机关对原行为进行审查并作出裁决的行政救济途径。税务行政复议的范围02税务行政复议的范围包括对税务机关作出的行政处罚、行政许可、行政强制决定等具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议。税务行政复议的程序03当事人应当自知道或者应当知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请。行政复议机关应当自受理之日起六十日内作出行政复议决定，法律规定的期限另有规定的除外。税务行政复议制度税务行政诉讼的概念税务行政诉讼是指当事人对税务机关的具体行政行为不服，依法向人民法院提起诉讼，由人民法院对原行为进行审理并作出裁决的司法救济途径。税务行政诉讼的范围税务行政诉讼的范围包括对税务机关作出的行政处罚、行政许可、行政强制决定等具体行政行为不服的，可以依法提起诉讼。税务行政诉讼的程序当事人应当自知道或者应当知道该具体行政行为之日起六个月内提起诉讼。人民法院应当自受理之日起五个月内作出第一审判决，法律规定的期限另有规定的除外。当事人不服第一审判决的，有权在判决书送达之日起十五日内向上一级人民法院提起上诉。税务行政诉讼制度PART08税收筹划与纳税信用管理2023REPORTING税收筹划原则合法性、合理性、事前性、效益性。税收筹划定义税收筹划是指在符合税法的前提下，通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到节税的目的。税收筹划方法利用税收优惠政策、合理安排税务结构、选择合适的纳税身份等。税收筹