《应收及预付款项》课件

《应收及预付款项》PPT课件目录CONTENTS应收及预付款项概述应收款项管理预付账款管理应收及预付款项的内部控制与审计应收及预付款项的报表列示与分析01CHAPTER应收及预付款项概述应收及预付款项是指企业在生产经营过程中因销售商品、提供劳务等业务而形成的债权，以及因购买商品、接受劳务等业务而形成的债务。应收及预付款项具有双重性质，既包括债权也包括债务，其管理需要综合考虑债权管理和债务管理两个方面。定义与特点特点定义应收款项可分为应收账款、应收票据、预付账款等，预付款项可分为预付款项、应付票据等。分类企业应根据业务需要和核算要求，在会计科目中设置相应的应收及预付款项科目，以便准确记录和反映各项债权和债务。科目设置分类与科目设置核算内容应收及预付款项的核算内容包括但不限于：债权债务的发生、结算、清理以及与之相关的成本和费用。核算范围应收及预付款项的核算范围应根据企业业务特点和财务管理要求确定，一般应包括主营业务收入和其他业务收入的债权债务，以及购买商品和接受劳务等业务的债务。核算内容与范围02CHAPTER应收款项管理

应收账款管理定义应收账款是企业因对外销售商品、提供劳务等经营活动而应向客户收取的款项。管理目标确保应收账款及时、完整地收回，降低坏账风险，提高资金回流速度。管理措施建立客户信用管理体系，制定合理的信用政策；定期进行应收账款的账龄分析；采取有效的催收措施等。管理目标确保其他应收款项及时收回，防止坏账损失的发生。定义其他应收款是指企业除应收账款、预付账款以外的其他各项应收、暂付款项。管理措施建立健全内部控制制度，规范其他应收款的管理流程；定期进行清理和催收；对长期挂账的其他应收款进行深入分析，查明原因并采取相应措施。其他应收款管理坏账定义01无法收回的应收账款或其他应收款项。处理方式02对于确认无法收回的应收账款或其他应收款项，应当根据企业内部管理制度进行核销或进行备抵处理。风险控制03建立健全坏账准备金制度，根据实际情况计提坏账准备金；加强客户信用管理，降低坏账风险；定期进行风险评估，及时调整风险管理策略。坏账处理与风险控制03CHAPTER预付账款管理预付账款的核算方法企业应设置“预付账款”科目，对预付账款进行明细核算，并根据供应单位的名称或合同编号设置明细账。预付账款的账务处理企业应按照合同规定，及时向供应单位预付货款或工程款，并按照实际支付的金额进行账务处理。预付账款的定义预付账款是指企业按照合同规定预付给供应单位的款项，包括预付货款和预付工程款等。预付账款的核算预付账款的账务处理原则企业应按照权责发生制原则，对预付账款进行账务处理，即在实际收到商品或服务时，再根据发票账单金额进行账务处理。预付账款的账务处理方法企业应设置“应付账款”科目，对预付账款进行明细核算，并根据供应单位的名称或合同编号设置明细账。预付账款的账务处理预付账款可能面临的风险包括供应单位破产、供应单位不履行合同、供应单位延迟交货等。预付账款的风险类型企业应建立完善的内部控制制度，对预付账款进行严格审批和控制；同时，应加强与供应单位的沟通和协调，及时了解供应单位的经营状况和合同履行情况，以降低预付账款的风险。预付账款的风险防范措施预付账款的风险防范04CHAPTER应收及预付款项的内部控制与审计03定期对账与核查定期对应收及预付款项进行对账和核查，确保账目准确无误。01建立严格的审批流程确保每一笔应收或预付款项都有明确的审批权限和责任人，防止未经授权的操作。02职责分离确保涉及应收及预付款项的岗位之间能够相互制约，避免出现舞弊或错误。内部控制制度建设明确审计的范围，包括涉及的账户、期间和交易类型等。审计范围审计程序风险评估采用适当的审计程序，如抽样、核对、函证等，确保审计结果的准确性和可靠性。对可能存在的风险进行评估，并采取相应的措施来降低或控制风险。030201审计要点与方法选择具有代表性的应收及预付款项案例，进行深入剖析。案例选择分析案例中存在的问题、涉及的内部控制缺陷以及可能导致的后果。案例分析根据案例分析结果，提出相应的改进措施和建议，以加强内部控制和审计工作。实践建议案例分析与实践05CHAPTER应收及预付款项的报表列示与分析报表应简洁明了，数据排列有序，方便阅读者快速获取信息。清晰明了报表的格式、数据来源和计算方法应统一规范，确保数据的可比性和准确性。规范统一报表数据应真实准确，不得随意篡改或隐瞒，同时要经过严格的审核和复核程序。真实准确报表列示要求采用比率分析、趋势分析、结构分析等多种方法，对报表数据进行深入剖析。数据分析方法通过对比历史数据、行业标准和实际情况，发现异常指标，探究其原因和影响。异常指标识别根据数据分析结果，预测未来的发展趋势，为企业决策提供依据和建议。预测与决策建议报表数据分析质量评价体系建立科学的报表质量评价体系，包括数据的完整性、准确性、及时性等方面。质量评价方法