第六章税收计划和控制

税收管理

第六章税收方案和控制什么是税收方案？税收方案是税务机关在现行的税收制度下根据国民经济方案及其开展变化的趋势，结合国家宏观经济政策和财政税收政策的调整变化情况，对未来一定时期内的税收收入进展测算而编制的收入方案。税收方案是国家预算的重要组成部分，是全体税务人员在一定时期内的任务斗争目的，也是检查和考核税收任务的重要根据。税收方案具有三大特点，即预见性、指点性和普遍性。第六章税收方案和控制税收方案的分类：按方案期限来分：长期税收方案、中期税收方案和短期税收方案按预算管理范围的不同：中央税收方案、地方税收方案按目的和作用来分：收入方案和任务方案第六章税收方案和控制税收方案管理的作用：1、有利于调动各方面进展税收管理的积极性。2、有利于筹集资金和保证国家建立资金的需求。3、有利于考核和检查税务管理的程度。第六章税收方案和控制税收方案的编制原那么：1、客观原那么：要与经济情况相顺应2、适度原那么：不能过高或过低，要留有余地3、合理原那么：手段要先进，方法要科学第六章税收方案和控制税收方案编制的流程：经济税源调查→税收预测→方案目的→行动方案经常性调查和专题性调查，调查的内容包括国家经济政策对税收的影响，税制改革对税收的影响，国民经济各部门的税源情况对税收的影响及生活中出现的新问题和新情况定性预测和定量预测制定目的的方法有定率法、定额法、推算法、比例法和技术测定法等，对税收目的进展测算和汇总。并要编制税收方案阐明书审核后上报上级税务机关并制定行动方案第六章税收方案和控制依法治税问题关键词：税收方案和依法治税A税收收入>税收方案超收——表现是“压〞如包税、技术处置B税收收入<税收方案欠收——表现是“提〞如借税、征过头税、寅吃卯粮等第六章税收方案和控制加强依法治税的想象：正确制定税收收入方案完善税收征管的鼓励措施加强执法监视和司法监视第六章税收方案和控制税源管理税收管理员制度→担任税源管理的人员税收管理员“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评价员和税收监控员〞五员身份的定位第六章税收方案和控制税收管理员的职责：税收管理员的主要职责是税源管理和纳税效力，原那么上不直接从事税款征收、税务稽查和违章处分任务；税收管理员的职责：〔p230〕第六章税收方案和控制税收管理员的职责详细内容：⑴宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税效力，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理；⑵调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出运营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报〔包括减免缓抵退税恳求，下同〕事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人消费运营、财务核算的根本情况。⑶对分管纳税人进展税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处置等情况；对纳税人运用发票的情况进展日常管理和检查，对各类异常发票进展实地核对；督促纳税人按照税务机关的要求安装、运用税控安装。⑷对分管纳税人开展纳税评价，综合运用各类信息资料和评价目的及其预警值查找异常，挑选重点评价分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判别；根据评价分析发现的问题，约谈纳税人，进展实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处置建议。⑸按照纳税资料“一户式〞存储的管理要求，及时采集纳税人消费运营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进展整理、更新和存储，实行信息共享。⑹完成上级交办的其他任务义务。

第六章税收方案和控制纳税评价对象的选择方法：计算机自动选案人工分析挑选重点抽样挑选纳税评价对象：有疑点的纳税人重点税源户、特殊行业的重点企业税负异常变化、长时间零税负和负税负申报纳税信誉低下日常管理和税务检查发现较多问题的纳税人纳税评价的主要内容：设立纳税评价的目的及其预警信息利用对比方法挑选评价对象对评价中发现的问题采取约谈、调查核实、处置处分移送检查部门查处违法业户等第六章税收方案和控制税收统计的特点：数量型总体性详细性社会性综合性第六章税收方案和控制税收统计的作用：1、为税收方案效力：为税收方案的制定提供数据根据2、监视税收方案执行情况的作用：监视税收方案执行情况3、为税收政策效力的作用：验证税收政策执行效果4、监视税收政策实行情况：监视税收方案执行情况5、为税收管理效力：经过报表及时反映情况以加强征管第六章税收方案和控制税收