第八章 税收的代价

第八章

运用：税收的代价1学习目的:税收如何减少消费者和消费者剩余税收无谓损失的意义和缘由为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收税收和无谓损失如何随税收的规模而变动2

各国税收收入的组成（2002年）

美国加拿大法国德国意大利日本英国OECD国家平均中国占GDP的比例%26.433.944.036.042.625.835.836.317.1具体来源比例%

收入和利润44.446.223.928.032.530.637.835.3社会保险和工资26.117.239.540.329.438.317.026.3不动产、遗产馈赠11.99.87.52.35.110.812.05.5商品与服务17.626.325.429.226.920.132.731.9其他0.00.53.60.06.00.30.00.93税收的代价税收如何影响市场参与者的经济福利？4税收的代价前面我们阐明了一种物品的税收影响物品的价钱和销售量，以及供应和需求的力量如何在买者和卖者之间如何分摊税收负担。5第六章中的一个结论：一种物品的税收是向买者征收还是向卖者征收是不重要的。当向买者纳税时，需求曲线向下挪动，挪动量为税收的大小；当向卖者纳税时，供应曲线向下挪动，挪动量为税收的大小。在这两种情况下，当征收税收时，买者支付的价钱上升，而卖者得到的价钱下降。最后，无论如何收税，买者与卖者分摊税收负担。6税收效应价钱0数量无税收时的数量供应需求有税收时的数量税收规模没有税收时的价钱买者支付的价钱卖者得到的价钱7税收效应对一种物品收税是在买者支付的价钱和卖者得到的价钱之间打入一个楔子。由于这种税收楔子，销售量低于没有税收时应该到达的程度。这种物品的市场规模收缩。8税收收入T=税收规模Q=物品销售量TQ=政府得到的税收收入为了分析税收如何影响经济福利，我们可以用税收收入来衡量政府从税收中得到的收益。但是，应该记住，这种收益实践上并不归政府，而是归那些得到这种收入的人。9税收收入价钱0数量无税收的数量供应需求有税收的数量税收规模(T)销售量(Q)税收收入(TxQ)卖者得到的价钱买者支付的价钱10税收如何影响福利数量0价钱需求供应Q1ABCFDEQ2纳税减少了消费者剩余(B+C)和消费者剩余(D+E)税收收入=(B+D)无谓损失=(C+E)买者支付的价钱=PB

PS卖者得到的价钱=

P1没有税收时的价钱=11税收引起的福利变动没有税收时有税收时变动消费者剩余A+B+CA-(B+C)消费者剩余D+E+FF-(D+E)税收收入无B+D+(B+D)总剩余A+B+C+D+E+FA+B+D+F-(C+E)C+E的面积表示总剩余减少，而且是税收的无谓损失12税收如何影响福利总福利的变动包括:消费者剩余的变动,消费者剩余的变动,税收收入的变动.买者和卖者由税收遭到的损失大于政府筹集得到的收入.总福利的减少就是无谓损失deadweightloss.13无谓损失与贸易的益处税收引起无谓损失是由于它使买者和卖者不能实现某些贸易的益处。无谓损失就是由于税收阻止了那些互利的贸易而引起的剩余损失。14无谓损失

数量0价钱

需求供应Q1PBPSQ2税收规模损失的贸易益处卖者的本钱买者的评价15无谓损失的决议要素什么要素决议税收的无谓损失大还是小？无谓损失的大小取决于供应数量和需求数量对价钱变动反响的大小，就是指弹性。因此，供应和需求的弹性越大，税收的无谓损失就越大。16税收扭曲和弹性数量价钱需求供应0当供应比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小税收规模(a)缺乏弹性的供应17(b)富有弹性的供应数量价钱需求供应0税收规模当供应比较富有弹性时，税收的无谓损失大。18(c)缺乏弹性的需求数量价钱需求供应当需求比较缺乏弹性时，税收的无谓损失小税收规模19(d)富有弹性的需求数量价钱需求供应税收规模当需求比较富有弹性时，税收的无谓损失大20无谓损失的决议要素税收提高了买者支付的价钱，因此他们的消费少了。同时，税收降低了卖者得到的价钱，因此他们的消费少了。由于行为的这些变动，市场规模减少到最优程度之下。供应和需求的弹性越大:平衡数量下降得越大,税收的无谓损失也就越大。21无谓损失的争论在美国，一切方式劳动税加在一同，劳动收入的边沿税率——最后一美圆收入的税——几乎是许多工人的50%。经济学家关于劳动税的无谓损失大还是小的看法并不一致，缘由在于关于劳动供应弹性大小的不同观念。 一些经济学家以为劳动税严重扭曲，并且以为劳动供应是富有弹性的。22无谓损失的争论一些群体对鼓励反响大:许多工人可以调整他们任务的时间。一些家庭有第二个可以赚钱的人。许多老年人可以选择什么时候退休。从事地下经济的人(如：从事非法活动〕23讨论：

对物品纳税引起的无谓损失大小分析某地方政府希望为公共教育筹集一笔资金而纳税，假设对于以下四种物品之一纳税，其税收如何影响人们的行为？1、对食品征收销售税2、对有学龄期孩子的家庭纳税3、对高档别墅征收销售税4、对珠宝征收销售税24关键点：1、需求缺乏弹性，税收影响一切的消费者；供应富有弹性。2、对于几乎一切家庭，需求几乎完全缺乏弹性；3、需求富有弹性，短期内供应缺乏弹性，长期开发商将提供更少的别墅。消费者能够到临近地域购买。4、需求和供应富有弹性；消费者和消费者能够在别的地域进展买卖。25无谓损失从小到大排序：1、对有学龄期孩子的家庭纳税2、对食品征收销售税3、对高档别墅征收销售税4、对珠宝征收销售税26无谓损失和税收收入随税收变动而变动随着税率的添加，税收无谓损失的添加要快于税收规模。缘由是无谓损失是一个三角形的面积，而三角形面积取决于三角形底和高的平方。27无谓损失与税收收入PB数量Q20Q1需求供应税收收入PS无谓损失(a)小额税价钱28无谓损失与税收收入需求供应税收收入PB数量Q20价钱Q1PS无谓损失(b)中额税29无谓损失与税收收入税收收入PB数量Q20价钱Q1需求供应PS无谓损失(c)大额税30无谓损失与税收收入对于小额税，税收收入小.当税收规模添加时，税收收入添加.但税收规模继续添加，税收收入将下降，由于较高的税收减少市场规模。31无谓损失和税收收入

如何随税收规模而变动(a)无谓损失无谓损失0税收规模32无谓损失和税收收入

如何随税收规模而变动(b)税收收入(拉伐曲线)税收收入0税收规模33无谓损失和税收收入随税收规模而变动当税收规模添加时，无谓损失添加得更快。相反，税收收入首先随税收规模添加而添加，但随后，随着税收规模添加，市场收缩导致税收收入开场下降。34拉伐曲线和供应派经济学拉伐曲线Laffercurve阐明了税率和税收收入之间的关系。供应派经济学Supply-sideeconomics：由于降低税率是要鼓励人们添加他们供应劳动数量，所以里根和拉伐的观念就是供应派经济学的观念。35过高税收的危害仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使政府收入添加或减少多少。它还取决于税收变动如何影响人们的行为。过高税收呵斥许多企业逃避控制和税收，地下经济大量存在，国家税基越来越小，许多公共效力和公共设备无法进