公共经济学课件

政府的角色功能

--我们要怎样的政府？

目录政府成长的原因为何需要政府政府的职能政府被养胖了--OECD政府支出/GDP政府预算规模成长的原因1930年代的经济大恐慌1940年代以后社会福利制度二十纪人类生活的都市化政府预算规模成长的实证分析国民所得的增加物价水平的上涨都市化重大事件政治决策社会心理政府的本质Hobbes人是贪婪或懒惰，担心被报复所以才有和平独裁政府带来正常秩序。Locke

人类的自然状态是个人自由，不受他人强制命令，自然状态是文明的。

通过理性思考，人们会懂得尊重别人的生活与财产

政府是人们创造出来的，应归属于人民。传统自由主义的原则民粹主义(Populism)互惠(reciprocity)保守主义(conservatism)有关政府本质的两个观点有机论(organicview)机器论(mechanicview)政府追求公共利益何谓公共利益Bentham:最大多数人的最大利益效用主义潜在补偿原则Pareto效率自由主义:市场道德小区主义何谓公共利益效用主义—最大多数人的最大利益W=U1+U2+U3+……..+Un如何做个人间效用比较？有趣的案例：奴隶制是否该认可？飞机灾难是否该牺牲乘客？是否该严刑逼供恐怖分子？是否该认可基督徒喂狮游戏？何谓公共利益Pareto标准认为如果没有人变得不好，而又能至少让一个人变更好，这种改变就符合公共利益，就可以获得全体一致决。避免作人与人间的效用比较现实社会很难出现有没有人受到伤害的政策或改变，只好维持现状。何谓公共利益潜在补偿原则--如果一项改变计划可以让获益者的利益足够以某种形式补贴受害者的损失，则所有人皆更好，即符合公共利益。如此补贴是否公正呢？如土地征收，钉子户的利益谁照顾何谓公共利益利用成本效益分析方法，一个公共计划的效益减去成本大于零，即符合公共利益如何金钱化所有成本与效益？人与人间效用的比较如何金钱化？何谓公共利益一项政策或改变目的在让社会福利最大，但社会福利函数为何？如何决定呢？社會福利是強調均等呢?還是照顧弱勢(如Rawls的maximin原則)呢?公民意识与公共利益大家一起思辨良善人生的真谛培养一种善待歧见的公共文化在公民心中养成关切社群奉献共善的精神互相尊重的道德对话公正(fairness)，平等(equity)公正:没有人偏好其他人的配置，此分配即符合公正(無妒原則)平等：立足点平等vs.齐头式平等机会的平等(游戏规则):政治与社会制度的平等人們可以容忍经济报酬的不平等(如天赋能力、努力、机遇等)，不能容忍政治社會法律制度的不平等平等vs.效率:过度强调分配平等会让饼变小政府的角色功能制定法规制度保障人民的权利国防治安与司法基础公共建设市场需要政府界定与保护财产权保障自由交易的权利维护市场交易信息的充分确保交易契约的履行没有政府人们选择偷窃而非工作乙只从事生产乙把资源用于偷窃甲只从事生产3,31,4甲把资源用于偷窃4,12,2刑罚的功能乙只从事生产乙把资源用于偷窃甲只从事生产3,31,2甲把资源用于偷窃2,10,0一个有关信任的实验给甲一百美元，甲可以自己留着，也可以送给乙，甲乙互不认识，如果甲给了乙，两人共有的财产增为三百元。乙可以决定全数拥有这三百元，或分一部分给甲。这游戏规则甲乙皆知道。如果甲决定将钱交给乙来增值，甲心里存在了互惠行为的期望，这是一种社会规范。如果甲决定不将钱交给乙，即此规范不存在。乙获得三百元后面临道德抉择，是还给甲一百元呢？还是均分三百元？或是给甲两百元？或是全数留下？一个缺乏社会规范与信任更需要政府的介入政府的经济职能稳定经济所得重分配资源分配经济发展主要OECD国家GDP的构成因素

(2012年，占gdp总额的%)国家或地区私部门最终消费支出政府最终消费支出固定资本形成毛额存货变动财货劳务输出入净额

欧元区57.521.518.5-0.22.7美国70.916.515.80.4-3.6英国65.822.114.20.3-2.3意大利61.120.118.2-0.61.2德国57.619.517.6-0.45.7法国57.624.620.2-0.3-2.2加拿大55.821.724.00.4-1.9澳洲54.918.228.50.4-1.1韩国53.515.826.70.83.1日本60.920.521.2-0.6-2.0金砖四国与其他国家地区GDP的构成因素

(2012年，占gdp总额的%)国家或地区私部门最终消费支出政府最终消费支出固定资本形成毛额存货变动财货劳务输出入净额

中国(2011)34.513.145.62.92.6巴西62.321.518.10.1-1.4印度56.512.029.45.5-5.3俄罗斯49.218.621.05.07.3印度尼西亚54.68.933.22.2-1.6墨西哥64.811.520.74.0-1.1土耳其70.114.820.30.0-5.1台湾60.312.419.50.27.6中國當前財經問題過度依賴投資水分GDP(投資4元，GDP僅增1元)，豆腐工程，無效投資，財政補貼，產能過剩金融問題地方債務(約20.8兆)、中小企業融資困難、股市透明度、銀行呆帳、貨幣發行量大(通膨2011年為5.4%)環保問題環境成本占GDP的13.5%中國改革方向穩增長、調結構、促改革一、城市化二、土改三、創新產業四、擴大內需外部性发生的原因财产权不清市场无法反映真实成本或利益生产或消费的副产品由第三者负担相互性政府不介入外部性道德劝说合并寇斯定理交易成本低人数少财产权的归属不影响资源使用效率交易成本高时财产权归属影响效率政府矫正负外部性污染税补贴管制可转让污染权环境保护政策诱因基础管制(Incentive-basedregulation):排放费与总量管制(可转让污染权)美国1980年酸雨交易计划:设定二氧化硫国家排放总量，允许电力公司交易。命令与控制管制(command&controlregulation)污染不易监测时较诱因基础管制有效率技术标准管制—要求污染者装置某种技术以减少污染执行标准管制—要求污染者符合一定的排放目标，污染者可以自由选择方法达成目标如美国的CAFÉ即要求每种车子的平均耗油里程(比汽油税成效差)美国的空气清净法(CleanAirAct)管制各种空气污染源排放标准环境保护政策谁受益贫穷地区污染较严重，清洁计划有利穷人国家公园的使用高所得者受益阻止工厂设在都市贫穷区不利穷人就业产品价格考虑外部成本后，产品变贵，若此产品低所得者为消费族群，则不利穷人。若此产品消费主要为高所得者，则不利富人。学者实证研究汽油税对于所得分配底层的人负担比例(2.65%)远高于所得分配顶层的人(0.35%)环境保护vs.就业与所得分配正的外部性有正的外部性存在时市场提供量较最适资源分配数量少传染病疫苗注射大学教育政府补贴边际内的外部性市场可以达到最适资源分配可以忽视外部性外部成本目录公共财的特性与种类共同财的悲剧公共财与资源分配效率公共财的提供民营化外包公共财的特性非排他性非竞争性每个人消费相同的数量，不代表有相同的价值公共财的分类非绝对的许多传统不是为商品的东西具有公共财特质公部门也提供私人财公部门提供不一定要自己生产公共财的分类竞争性非竞争性排他性私人财俱乐部财非排他性共同财纯公共财公共财释例共同财的悲剧财产权不明确过度使用资源耗竭野生动物、水资源、公海捕鱼解决方式明订财产权管制自治团体公共财与资源效率非竞争性MC=0,P=0公共财不应收费拥挤成本兴建成本的收回灯塔国防公共财与资源效率非排他性免费搭车者(Freerider)免费搭车者的实验制度设计与免费搭车者打扫公共空间活动提供食物自利的人会合作吗？囚犯的矛盾免费搭车者乙认罪乙不认罪甲认罪10,100,15甲不认罪15,03,3实验室中的利他行为最后通牒赛局甲同学可以分到20美元，他被指示分一些给乙，如果乙接受，则照此方式分配；如果乙不接受，则两人皆空手而回。两人皆了解此游戏规则，理论上乙应该接受任何金额，否则将一文皆无。实验结果：乙认为如果分给他的金额少于3元，是鄙视他，他宁可不要(人們有希望被平等對待的傾向)。而实验结果甲平均给乙,6元。人类是否有利他倾向呢？实验室中的利他行为独裁者赛局甲分得20美元，有两种选择：一是与乙均分，另一是给乙两元，乙只有接受，没有权利拒绝，游戏也结束。理论上自利的甲应该是只给乙两元。實驗結果:四分之三的学生愿意均分(當人們有分配決定權時更願意做出平等的決定)。人类是否有利他倾向呢？实验室中的利他行为List的修正独裁者赛局(一)给甲乙同学相同的一笔钱，甲可以给乙一些钱，或偷走乙的钱。实验结果：只有10%的甲给乙钱，超过六成的甲向乙拿钱，有四成的甲将乙的钱全数拿走。利他的人怎么变成窃贼？实验室中的利他行为List的修正独裁者赛局(二)甲乙同学皆是靠工读才获得一笔钱，甲可以拿走乙的钱，也可以给乙钱。实验结果：只有28%的甲会去拿乙的钱。三分之二的甲既没有给乙钱，也没有偷乙的钱。人们既没有利他，也较少偷窃，为什么？公共财的提供市场:同价不同量，水平加总个人需求公共财:同量不同价，垂直加总个人需求隐瞒个人需求Lindahl均衡公共选择私人财的市场需求公共财的需求加总Lindahl均衡

最适俱乐部产出最适俱乐部规模民营化公部门或私部门提供投入成本决策成本偏好差异所得分配公部门或私部门生产

管理者诱因

管理者的限制

市场竞争情形外包其他政府机构非营利机构营利机构生产成本高中低交易成本低中高教育政府为何要干预教育市场?教育是公共财吗?教育会拥挤、效益具独享性，主要是私人财教育会产生正的外部性吗?公民教育、传统智识有助于民主与社会安定高等教育应是个人人力资本投资，成本却由全国纳税人负担公立教育是为了社会公平吗?商品平等主义提供中小学教育高等教育以助学贷款与入学能力测试，降低以家庭所得为入学因素的重要性教育公立教育会排挤私人教育吗?政府投入教育支出有改善教育质量吗?教育对于未来所得有帮助吗?公立教育的改革方向教育券(schoolvoucher)学校绩效责任制目录全体一致决简单多数决代议民主行政官僚单峰偏好释例张三李四王五第一优先大尺寸中尺寸小尺寸第二优先中尺寸大尺寸中尺寸第三优先小尺寸小尺寸大尺寸双峰偏好释例张三李四王五第一优先大尺寸中尺寸小尺寸第二优先小尺寸大尺寸中尺寸第三优先中尺寸小尺寸大尺寸循环多数决双峰偏好议程决定结果可以透过公开讨论与委员会调解获得稳定结果Arrow不可能定理Arrow认为民主国家社会集体决策规则应符合v下列标准:没有双峰偏好对所有可能结果皆可排序一致性(社会的排序顺序与个人相同)非独裁递移律:A>B,B>C,thenA>C不相干独立性不幸的是一般而言无法找到一个投票规则可以符合以上条件，因此民主社会无法期望可以获得一致(consistent)的决策选票互助甲乙丙医务室200-50-55图书室-10150-30健身房-120-60400选票互助甲乙丙医务室200-110-105图书室-40150-120健身房-270-140400政党代议民主123456789101112131415R1YYYYYYYYNNNNNNNR2YYYYYYYYNNNNNNNR3YYYYYYYYNNNNNNNR4YYYYYYYYNNNNNNNR5YYYYYYYYNNNNNNNR6NNNNNNNNNNNNNNNR7NNNNNNNNNNNNNNNR8NNNNNNNNNNNNNNNR9NNNNNNNNNNNNNNN公民选代表考虑因素意识形态政党因素候选人特质政策候选人的政策？理性无知选民宁愿理性无知因为成本太高报酬太低选民为何会出来投票:成本效益的误判意识形态国民应尽义务同侪(小区)压力投票时间地点便利利益团体成本集中成本分散利益集中如高污染工厂的许可如高尔夫球场的许可利益分散如湿地的认定与管制如空气污染防制费的征收竞租行政官僚追求预算最大化行政官僚提出all-or-nothing比较完全竞争、独占、官僚产出抑制官僚成长改变诱因财政透明度财政分权立法限制:公共债务上限平衡预算宪法修正案壹、成本效益分析的步骤一、列出计划的所有成本与效益二、以金钱计算成本与效益的现值三、以决策标准选择计划一、列举成本与效益一、计划目标的确定

(一)计划与结果的关系

(二)所考虑因素是否因计划而改善一、列举成本与效益二、成本效益的种类

(一)直接的与间接的

(二)有形的与无形的

(三)实质的与金钱的

效益成本直接有形

营运收入兴建成本执行成本无形

舒适的生活环境

兴建时所产生的噪音、污染、交通拥挤

间接有形

捷运附近商机

外来人口移入造成财政负担无形

促进市民向心力自然生态的破坏兴建捷运计划的成本效益分析

二、以金钱计算成本与效益的现值(一)成本-----机会成本的概念机会成本(OpportunityCost)系指所放弃的选择价值最高者

1.市场价格

--即使是完全竞争市场，是否补贴或政策管制

--独占价格

--租税

2.外部成本—污染 3.引进失业人口 4.使用公有土地

二、以金钱计算成本与效益的现值(二)效益----消费者剩余的概念消费者剩余系指消费者愿意付出的数额与实际付出的数额之差额以愿意付费(willingnesstopay)来衡量计划产出「时间就是金钱」，时间的价值如何衡量？

二、以金钱计算成本与效益的现值(二)效益生命的价值如何衡量？1.损失所得法2.风险津贴法3.平均保险法二、以金钱计算成本与效益的现值(二)效益无形资产如何衡量？---教育训练效果---如国家声誉成本效能分析法(CostEffectivenessAnalysis)---在达成既定目标下寻求最小成本的计划组合

二、以金钱计算成本与效益的现值(三)现值如何计算？1.将现在的钱对应到未来的价值100万元x(1+5%)=105万元2.将未来的钱对应到现在的价值

105万元/(1+5%)=100万元3.现值(PV)与折现率的关系

二、以金钱计算成本与效益的现值(四)折现率如何决定？

1.政府的借款成本

2.取代私人投资活动的机会成本

3.社会折现率—社会对牺牲现在消费的评价 4.敏感度分析

三、以决策标准选择计划(一)凈现值法

三、以决策标准选择计划(二)益本比法

三、以决策标准选择计划(三)内在报酬率三、以决策标准选择计划

(四)回收成本期法计划资本成本第一年净效益第二年净效益第三年净效益收回成本期法A10,00010,000一年B10,0009,0001,100一年余C10,0003,0004,0007,000二年余

三、以决策标准选择计划案例

甲乙两计划成本现值各为一百元，甲计划效益现值为二百五十元，乙计划为二百元，假设甲尚有四十元的外部成本未计入，以益本比法决定该如何选择？以净现值法决定该如何选择？三、以决策标准选择计划案例甲计划投资一百元，一年后回收一百一十元，乙计划投资ㄧ千元，一年后回收一千零八十元，以内在报酬率法该如何选择？以净现值法该如何选择(假设折现率为6%)？三、以决策标准选择计划经验法则1.若预算有一定支出水平的限制，且方案间没有相互排斥，益本比法是最佳决策标准。2.若方案是相互排斥，凈现值法是最佳的选择。3.若方案产出具有市场性，且净收入能再投资，则内在报酬率法为最佳。三、以决策标准选择计划加入分配考虑权数政策特别照顾特定族群，如穷人、偏远地区、少数族群、女性、残障人士等。---计算政策成本效益时，上述团体的效益应该给予较高权数，但权数如何决定？三、以决策标准选择计划加入不确定性因素确定等值(certaintyequivalent)的概念

甲案确定可获得壹仟万元，乙案50%机率获得二千万元，50%机率为零，你选择甲案或乙案？乙案在你心中值多少钱？减轻不确定性因素的方法：---不确定性愈高使用折现率愈大---采用敏感度分析结语成本效益分析工具有其难以克服的问题：---成本效益的界定与测量、折现率的订定、决策标准的选择、分配权数的决定、不确定因素等。虽有其问题存在，成本效益分析仍经常是资本计划选择的参考依据。成本效益分析无法确保净效益评估最优的计划会被选上，但可以帮助我们淘汰净效益不佳的计划。成本效益分析仍是人类追求资源分配效率的主要工具。目录何谓贫困为何要所得重分配社会救助贫穷的定义

贫穷线(povertyline)---一个家庭的年所得低于政府所订的标准者---只包含家庭现金所得---不含政府的实物移转(in-kindtransfer)---不含政府给低收入的赋税抵减(earnedincometaxcredit,EITC)---所得是每年衡量---观察单位有问题:如未婚同居不列计OECD以生活低于该国可支配所得中位数的50%之人口比率为相对所得贫穷率OECD国家相对所得贫穷率(2010)

市场的所得分配竞争市场依据要素的边际报酬给予酬劳Wages=MVP=PxMPRent:供需决定Interest:市场利率Profit:剩余报酬(含承担风险、创新所得或经纪报酬)市场所得分配的问题非完全竞争市场要素禀赋不同(如遗传)机会不同努力程度不同家族企业与遗产资本利得系因社会集体发展的结果

LorenzeCurve&Gini系数

中国的Gini系数与所得分配2000年中国政府首度公布Gini系数为0.412，2013年1月18日国家统计局再度公布近十年来数据为0.47到0.49之间，最高为2008年的0.491，2012年为0.474。但中国人民银行与西南财经大学创设的中国家庭金融调查研究中心发部的资料是2010年为0.61。国际间一般公认Gini系数在0.4以上即为所得分配不均的警戒线，0.6则为所得分配严重不均。各国地区Gini系数比较

(2011)各国地区Gini系数比较20012011美国0.410.39日本0.310.31南韩0.310.31新加坡0.460.48台湾0.350.34香港0.520.54所得重分配须考虑问题公平与效率的取舍是否影响工作诱因所得重分配是公共财(慈善救济也是)为何要所得重分配(一)微观理由:功利主义W=U1+u2+u3+…+Un最大化最小原则Pareto效率

功利主义的所得重分配理由

社会正义论的所得重分配理由Rawls社会正义论无知的面纱原点差异原则为底层争福利Pareto效率的所得重分配理由所得重分配会产生所得减少者受害，所得增加者获利，原则上不符合Pareto效率原则---可以有人获利而无人受到伤害。如果将个人的效用函数影响变量包括他人的效用，则所得减少者的效用可能因所得增加者的效用提高而跟着提高，则虽然所得减少，亦无受害。如此扩大效用函数解释，则所得重分配政策仍可符合Pareto效率原则。为何要所得重分配(二)宏观理由:商品平等主义要求人有基本的生存权利所得分配不均有害社会安定所得分配不均对经济成长不利反对所得重分配的理由公正的过程(游戏规则)甚于结果社会流动性问题(穷人养成依赖)制造贪污机会政府所得重分配的支出效果相对价格效果政府的补贴计划只要造成价格的连锁变动就会影响到消费者与要素供给者的所得如补贴低收入者租屋，房租会涨，部分利益被房东获得。房屋供应增多，建筑工人所得会增加。公共财有钱人较穷人从公共财中获的利益较多实物或现金好？社会救助Means-tested(有排富条款)美国从AFDC(1935-1996)改变为TANF(TemporaryAidforNeedyFamilies)有排富、时间限制、工作要求、联邦补助周固定额度、津贴的缩减比例B=G-tE。(B是津贴，G是不工作的基本津贴，t是津贴降低比例，E是所得)增加工作意愿负所得税超过基本福利的收入100%课税美国TANF下的工作决策低所得者的赋税减免(EITC)只有就业的穷人才可以符合EITCEITC超过所计算出来的税负即可获得差额补助。释例：家庭所得在12,060元以下者，享有40%的租税抵减(taxcredit)，即最高为4824元(12,060

x

40%)。如果某纳税义务人计算出其所得税为5,000元，则其只需再缴176元。如果其计算出所得税为4,000元，则他可以获得政府给予的退税补助824元。医疗补助(Medicaid)对家庭所得低于一定水平者的医疗补助，政府每个月给予固定医疗费用。会产生让低收入者所得低于该特定水平的诱因，以便享受该项医疗服利。对穷人的健康照护确实有帮助。失业保险必须由政府来作的理由：逆向选择问题保险产生道德危机问题受益的毛所得替代率不高于50%，期间视工作经验与各州而定。由雇主负担保费。对失业的影响替代率提高10%失业期间增加约一周半粮票粮票的效用少于现金粮票是否让人们消费更多的食物?改发现金有20—30%的人减少食物消费将粮票改发现金是否对营养的摄取有负面影响呢?似乎未受影响因减少的是汽水之类的垃圾食物为何有三成符合资格的人未领取粮票?感觉被羞辱住宅补贴国民住宅供给不足品质不佳环境不良对房屋市场的排挤效果租金补贴租金不得超过其所得的30%造成市场租金行情的上扬提高穷人所得计划职业训练计划能妥让其脱贫呢?教育学前启蒙教育对未来学校学期与守法行为等有成效，但是因为愿意参加者的父母本身就比较注重孩子教育。OECD国家社会支出占GDP比社会支出(SocialExpenditure)占GDP比2012年:所有OECD国家为21.7%，美国为19.4%，大多国家皆在20%左右，最高的为丹麦30.5%，最低的为韩国9.3%。老人社会支出(OldSocialExpenditure)占GDP比2012年:所有OECD国家为7.3%，美国为6.1%，大多国家皆在7%左右，最高的为意大利13.0%，最低的为墨西哥1.4%。中国的社会救助城市贫困居民生活救助农村贫困居民生活救助农村五保供养、最低生活保障、特困户救助城市流浪乞讨人民生活救助特殊人群生活救助急难救助原有单位送温暖活动社会捐助—如希望工程世界银行所订的三层老年经济保障种类第三层个人储蓄、家庭互助、商业保险第二层职业年金:如军公教退抚基金、劳工退休基金、老农津贴第一层强制体系：如公保、劳工保险、农们健康保险、国民年金第零层社会救助：中低收入老人生活津贴为何要有社会保险市场非最适量：逆向选择(adverseselection)父权主义节省决策成本所得重分配改善老年人经济状况社会保险仍存在道德危机(moralhazard)问题美國社会安全(socialsecurity)退休计划，年金制度美国1935年开始的OASDI(OldAge,Survivors,andDisabilityInsurance)美国在1972加入补充安全所得计划(SSI)针对老年残障者的最低所得保障基金制(fullyfunded)

vs.随收随付制(payasyougo)依AIME(受雇期间平均工资)计算给付PIA(Primaryinsuranceamount)—90%AIME(<711)+32%AIME(711—4288)+15%AIME(>4288)退休年龄(65-67)所得调查薪资税(payrolltax):社会安全12.4%+医疗保险2.9%(上二项皆由雇主与受雇者负担各半)共15.3%社会安全財務問題代际间的分配问题txWxL=BxRt为提拨率，W为平均工资，L为劳动人口，B退休者平均得到的福利金，R为退休人口t

=B/WxR/LB/W代表所得替代率，R/L代表依赖比率，依赖比率随人口老化、寿命延长与婴儿潮退休等因素而增加，欲维持等式该如何？谁受益?低收入者vs.中高所得者结婚者vs.单身者社会安全对个人经济行为的影响退休的决策

提早退休对储蓄的影响财富替代效果退休效果遗产效果社会安全体系的改革维持现行制度提高提拨率(美国为薪资税)提高高所得者的薪资税提高退休年龄降低退休福利改变福利分配公式民营化中国社会养老保险中国迅速老龄化:2035年65岁以上人口将有2.94亿人，2050年为4.38亿人。目前劳动人口与老年人口比为13:1，2050年将为2:1。2010年中国制定社会保险法目标:广覆盖、多层次、保本金、可持续种类:包含城镇职工基本养老、城镇居民养老、新型农村社会养老保险、行政事业单位职工养老由各省统筹办理2012年底基金累积达2.51万亿元中国社会养老保险面临问题差异化:地区、城乡、种类有差异(各省财政补贴力道不一)，是否造成二次分配不公?养老金双轨制问题:吃企业饭与吃财政饭?年金剩余大多以活存于银行，实际收益难抵通货膨胀，如何达到保本目标?2012年14个省收支短差，合计达2万亿元，未来财政依赖度是否继续升高?集中管理、财务透明、全国统筹的可行性?为什么需要医疗保险ABC保险选项收入维持健康的机率生病的机率如果生病损失的所得如果维持健康的所得如果生病的所得所得期望值无保险50,0009/101/1030,00050,00020,00047,000保全险50,0009/101/1030,00047,000(扣除保险费3000)47,00047,000風險規避医疗保险为何政府要办医疗保险市场量不足:逆向选择父权主义降低行政成本医疗照护的信息不对称问题医疗照护有外部性医疗照护成本不断上升保险市场的逆向选择保险人生病的机率如果生病损失的所得预期损失的所得扣除保费后预期效益(保险为差异保费)扣除保费后预期效益(保费为3000元)扣除保费后预期效益(保费为4500元)A1/530,0006,00003,0001,500B1/530,0006,00003,0001,500C1/530,0006,00003,0001,500D1/530,0006,00003,0001,500E1/530,0006,00003,0001,500F1/1030,0003,00000-1,500G1/1030,0003,00000-1,500H1/1030,0003,00000-1,500I1/1030,0003,00000-1,500J1/1030,0003,00000-1,500保险公司净利润0-15,0000對損失的風險愛好政府該介入醫療保險嗎?逆向选择可以合理化政府的干预吗？政府在降低逆向选择的效率问题与市场对不同健康族群不同收费的公平问题间取舍道德危机可以合理化政府的干预吗？

人们对于医疗照护的需求弹性不为零，共保或共同分担有助于降低道德危机，政府在这方面未必比私部门做得好，目前人们看病的自负额比例较四五十年前降低许多(1960年代约为50%，目前仅15%左右)信息不对称可以合理化政府的干预吗？医疗机构与人员靠政府授与的设立标准权力增加收入。外部性可以合理化政府干预吗？许多医疗并不具外部性，如义肢。有些具外部性如流感疫苗确有必要政府介入。醫療支出的膨脹

政府隐含的租税补贴适当吗？租税减免造成过多的医疗行为，但也鼓励创新为何医疗支出不断上升高龄化医疗需求的所得弹性为0.2-0.4。第三者支付质量改进公共医疗支出占总医疗支出比，在OECD国家2011年平均约七成，挪威最高达84.9%，美国最低47.8%。所有OECD国家公共医疗支出占GDP比为6.6%(2009年)，美国高达8.3%，法国最高达9.0%。医疗保险有助于改善健康吗？很难进行实证研究，有些保险取消对于高血压病人似有影响醫療支出部分负担制三种医疗保障制度

一、政府直接提供方式(公醫制)

如英国(NHS)，不存在第三方支付

二、社会保险方式

如德、法、日本、韩国

权利义务对等、资金来自保费、第三方支付(政府社保机构)

三、商业保险方式

如美国，第三方支付为保险公司美国的医疗照护市场

私人保险雇主提供(可携式保险)产生工作枷锁现象逆向选择现象按成本付款制(Cost-basedreimbursement)按人摊派费用制(Capitation-basedreimbursement)管控医疗(managedcare)---医疗维护组织HMOs(HealthMaintainanceOrganizations),美国政府的医疗照顾计划医疗照护(medicaid):65岁以上老人(不需经济状况调查)、残障者住院保险(HospitalInsurance)提供住院病人医疗支出(前60天全部，60到90天病人需自付部分，90天后不再支付，财源由薪资税支应)补充医疗保险(SHI)医院以外的医疗费用，由保费与政府一般收入支应处方药品的补助(PDB)所有符合医疗照护者皆可以参加，需缴交保费，享受25%到100%药物成本的补助，本计划资金大多数由一般税收支应。美国的医疗补助医疗补助(Medicaid)资格:低收入户(双亲与儿童)SCHIP:收入超过医疗补助计划家庭的儿童财源:联邦政府补助州政府进行(补助比例从50%到83%不等)福利:基本医疗服务可采按人付费制度扩大医疗补助计划会对私人医疗保险市场产生排挤效果有助于低收入者健康增进美国医疗保险的改进方向强制投保:如强制买汽车险全民健保政府是第三者(单一付费者)，强制向全民收取保险费，再付费给医疗机构，保险人与医疗机构皆存有道德危机问题。医疗缺乏创新问题。医疗储蓄账户(HealthSavingAccounts)可抵税，由受雇者与雇主共同提拨存入户头，此户头支付自付额与共保费，剩余可转存下一年度，退休时可以领出。此户头可以降低道德风险问题。中国的医疗保险体制问题管办分离：城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险、新型农村合作医疗(新农合)自2013年6月起统由人力资源与社会保障部统一管理。社会保障机构负责医保制度的改革，如支付方式的改进，发挥购买者功效；卫生部负责医疗机构的监管。

2013年三项医保总收入将超过一万亿元，但有研究指出至2014年中国医保资金缺口将超过750亿元。有学者测算即使在医疗保障的覆盖范围之内，实际上每个患者还是需要负担自己医疗费用的75%以上。2013年1月7日，卫生部长陈竺承认，目前卫生总费用和人均医疗费上升较快势头仍没有得到扭转，看病贵的问题还没有得到根本解决。台湾全民健保卫生福利部下辖中央健康保险署为唯一负责全民健保业务的官方机构，采取依身份别强制纳保的制度，投保人根据行业身份而有不同纳保费率。不同类别的被保险人、投保单位与政府负担保费比率不同(如公民营企业受雇者上述三者的比率分别为30%、60%、10%；农渔民则为被保险人30%、政府70%；低收入户全由政府100%负担)保费计算公式为:投保金额x保险费率x负担比率x(1+眷属数)保险费率2013年1月1日调为4.91%补充保费:奖金、执行业务所得、兼职所得、股利、租金、利息按2%收取。民众就医仅须负担挂号费以及部份负担费用；医疗院所则是根据民众就诊纪录向健保署请领医疗给付台湾全民健保健保署目前采取的是健保总额支付制度，即不再全额给付医疗院所的医疗支出费用，而是在事前划定一个医疗支出费用的总额，由医疗院所各自申请后，若申请总额低于原订总额则全额给付，若申请总额高于原订总额，则按比例打折给付。在宏观的总额支付制度下，亦推动「论病例计酬」与「论质计酬」等微观策略，2010年实施「住院诊断关联群支付制度」，以判断住院、手术、诊断处置与医疗的正当性。2011年试办「论人计酬支付制」台湾一年门诊申报量3.5亿件，平均每天100万件。一年住院申报件305万件，平均每天8000件。问题:药价黑洞、医院浮报、重复医疗、滥用医疗资源、地方政府欠费目录租税概念租税原则课税与所得分配课税与效率课税与公平租税的概念公权力、强制、无偿、特定、为施政目的课税主体、课税的客体、税率租税的转嫁(shifting)与归宿(incidence)直接税与间接税从价税与从量税所得税、消费税与财产税累进税、比例税与累退税租税的原则AdamSmith平等、确实、便利、最小征收费用Wagner财政政策原则：税收充分、弹性、国民经济原则：正确税源、适当税种社会正义原则：普遍、平等税务行政原则：明确、便利、最少稽征成本课税与所得分配法定归宿与经济归宿—租税的转嫁只有人才负担租税课税会产生功能性所得分配:改变资本家、劳工与地主的所得分配租税的分配效果应考虑所得的来源与用途归宿视价格如何决定归宿视政府如何花费税收而定对需求课从量税对供给课从量税供给完全无弹性的租税归宿供给完全弹性的租税归宿需求完全无弹性的租税归宿需求完全弹性的租税归宿从价税对生产要素课税薪资税(payrolltax)受雇者负担所有税负资本利得税(capitalgaintax)资金自由移动，供给弹性大，资本家会转嫁税负租金课税---资本化(capitalization)土地供给固定，土地价格的跌幅等于未来所有税负的现值利润税厂商无诱因改变生产决定，消费者面对的产量与价格不变，厂商负担所有租税课税造成的超额负担对劳动课税的超额负担租稅與彈性次佳(secondbest)理论次佳理論的應用公車票價低於其邊際社會成本，地鐵票價該如何定價呢?妳希望妳的未來老公又會賺錢又能有多一點時間陪妳，已知其收入不高，是否要堅持多一點時間陪妳呢?课税与公平垂直公平租税负担依不同支付能力来公平分配水平公平相同纳税能力的人应被相同对待所得vs.工资率效用：税前税后效用应一样，租税不改变效用顺序受益说vs.能力说财产税所得税过路费汽油税逃税执行税制的成本包括政府的稽征成本与纳税义务人的遵守成本。影响逃税的边际成本因素有：逃税的精神成本风险趋避工作的选择稽查机率的改变目录所得税消费税财富税中国的税制OECD国家税收占GDP%

(2011)各國(地區)租稅負擔率(不含社會安全稅費)OECD国家税收种类

(2011年，占总税收%)国家所得与利润社会安全财产商品与劳务其他加拿大46.715.511.424.42.1法国22.837.98.424.85.9丹麦61.12.14.031.90.5瑞典35.422.82.429.110.0德国29.838.42.429.10.0意大利32.231.25.126.34.9韩国30.323.511.431.43.4英国36.318.911.632.70.0美国47.022.712.018.20.0所得税个人综合所得税、公司所得税公平与效率隐含所得、未实现所得、非法所得如何课税树果原则属地主义vs.属人主义税式支出(taxexpenditure):医疗保险免税额、自用住宅借款利息扣除额等最低税负制(AMT)所得的定义Haig-Simon定义所得系指在一定期间内使个人消费能力净增加的货币价值，等于实际消费加上财富的净增加。财富的净增加如储蓄、资产增值。所得=消费+财富净增加所得(来源)=报酬+移转性支付+资本利得所得(用途)=消费+租税+捐款+赠与+储蓄综合所得:包括薪资、股利、利息、营业利润、租金、权利金、奖金等。尚包括退休金提拨金额、移转支付(退休福利、失业救济)、资本利得(capitalgain)、实物所得。可扣除获取所得的必要成本。个人综合所得税调整后的所得毛额(Adjustedgrossincome,AGI)所有课税所得来源所得减去取得所得的一定费用。课税来源包括:薪资、股利、利息、企业与厂商利润、租金、权利金、奖金等。

应税所得(TaxableIncome)AGI–免税额(exemption)–扣除额(Deduction)免税额考虑的是基本生活费，包括本人、配偶与扶养亲属免税额。列举扣除额包括：(也可采标准扣除额)捐赠(捐教育、公益、慈善、文化、政党与参选人等)保险费(人身保险、军公教、劳工保险与国民年金、全民健康保险等保费)医疗与生育费、灾害损失、购屋借款利息、房屋租金支出、竞选经费特别扣除额包括：财产交易损失、薪资所得特别扣除、储蓄投资特别扣除、身心障碍特别扣除、教育学费特别扣除应缴所得税=(应税所得x税率)

–租税抵减(taxcredit)租税抵减:符合奖励产业的投资支出、股利所得中已缴公司所得税比例、自用住宅财产交易所得之抵退等个人所得税计算流程所得税的征收税率表(taxrateschedule)—所得级距累进税率租税指数化与通货膨胀有效税率与法定税率边际税率与平均税率就源扣缴扣缴率、时间、义务人结算申报申报期间、申报方式夫妻一方薪资分开计税合并申报逃漏税之处罚台湾2013年所得税课税级距、税率与累进差额表课税级距税率累进差额(新台币元)0---520,0005%0520,001---1,170,00012%36,4001,170,001---2,350,00020%130,0002,350,001---4,400,00030%365,0004,400,001以上40%805,000资本利得课税问题资本损失可以抵减，资本利得采优惠税率(美国为15%)。已实现才课税等同于给予应缴税额的无息贷款。死亡时尚未实现的资本利得不课税。股票交易所得部分国家不课税如荷兰、德国、中国优惠理由:非正常所得、需长期累积、牺牲消费、有利企业家形成、风险承担、增加储蓄、通货膨胀因素。2010年台灣綜合所得稅申報與納稅比台灣前三大所得來源佔各納稅人所得比

2010年利息所得課稅對儲蓄的影響个人所得税对劳动供给的影响个人所得税对劳动供给的影响LafferCurve所得税对住宅的影响房东净收入=租金-利息+资本利得租金应列入所得税税基自用住宅设算的(imputed)租金不列入课税所得，此租税制度等于补贴拥有自用住宅，如无此优惠依统计预估美国将减少23%的房屋需求量。房屋利息扣除额鼓励购买自用住宅，69%的是项税式支出流向所得超过10万美元的家庭。美国政府目前对这项扣除额研究改为税额抵减(15%)。台湾为30万元的扣除额度。公司所得税属人主义vs.属地主义税率:单一税率(美国35%)所得额的计算营业收入—营业成本=营业利益营业利益—管理费用=营业净利营业净利+非营业收益-非营业损失=所得额扣除额员工薪资、利息(非股利)、折旧投资租税抵减公司所得税股利vs.保留盈余股利重复课税，(部分额度课租税抵减)保留盈余造成股价上升为资本利得租税有优惠举债取代股权公司税如同对公司资本课税将资金从有生产力用途移出产生超额负担公司所得税促使投资减少，资金流入非公部门，长期各部门投资报酬率下降公司税如同对利润课税利润课税不影响价格与生产，但因公司税不得扣除股利，故它包括了经济利润以外的因素。公司如以借款来筹资，公司税无超额负担。公司利润课税消费税综合(comprehensive)消费税等于是允许储蓄从税基中扣除的所得税。如同对支出课税。所得税对于储蓄的利息课税，因此鼓励现在消费。消费税对于储蓄系中性的，此其优点。消费税系对于个人从社会取走多少来课税，所得税则是按澳个人对社会贡献多少来课税消费税系累退的吗?各所得阶层将终身所得花费在消费的比例大致相同租税不是完全转嫁的，税率可采累进设计在消费税下，有相同终身所得的个人支付相同的终身所得税假设税率50%，利率10%。A与B所得皆为1000元，A与B皆缴500的税，其余500元A消费，B储蓄，下一期B需再支付25元的所得税(500x10%x50%)，B的税负高。如改为50%的消费税，A本期付500的税下一期不用付。B本期不用付，下一期付550元的税(1000x1.1x50%)，550元的税现值等于500元。消费税:销售税消费税(Consumptiontax):美国零售税(retailsalestax):有形商品课税，专业服务、食品与医疗药品等免税奢侈品高税率，必需品低税率。外部性商品(香烟)、使用者付费的替代(汽油)欧洲的加值税(VAT):应纳税额=销项税额-进项税额消费型加值税:投资财的购买视同其他原料投入出口VAT可退还VAT税率不断提高(19.4%)转手交易税(turnovertax)货物税(excisetax):特定商品如汽油、烟酒、轮胎等关税(customtax)加值税释例生产者进货销货附加价值20%加值税农夫$0$400$400&80磨坊$400$700$300$60面包店$700$950$250$50便利商店$950$1,000$50$10总额$2,050$3,050$1,000$200各國(地區)加值稅稅率比較國家稅率(%)國家稅率(%)比利時21日本8丹麥25韓國10法國19紐西蘭15德國18土耳其18匈牙利27俄羅斯18義大利21中國17西班牙21印尼10瑞典25菲律賓12英國20新加坡7澳洲10泰國7加拿大13台灣5財富稅財富稅(wealthtax)等於是向任何年度的所有儲蓄、投資的報酬課稅，也包括獲得贈與與繼承的財富。為執行財富稅課稅資產的價值必須在特定時點被決定。課徵財富稅的理由:有助於糾正所得稅不可避免的問題:未實現資本利得個人財富愈多支付能力愈高:能力說財富稅可降低財富的集中度符合社會期望:分配公平財富稅等於財富所有者從政府獲得利益所支付的代價:受益說財富稅:財產稅社會發達財富的型態更為異質，財富稅不易徵收，一般皆以不動產(realestate)或實質資產課徵財產稅(propertytax)，即土地與建築物。財產價值必須經過鑑價(assessment)才為稅基，估價經常有許多問題財產稅的資本化(capitalization):V=y/r+t財產移轉稅:遺產及贈與稅課徵理由:對政府的服務付費、將財產歸還給社會、促進所得分配平均、得到遺產與贈與所得不列入接受者個人所得稅稅基中国税制类别税种流转税增值税、营业税、消费税及其附加税、城市维护建设税、关税收益税个人所得税、企业所得税财产税房产税、城镇土地适用税、车船使用税、契税、外资企业征收的城市房地产税、车船使用牌照税资源税资源税特别调控目的税土地增值税、耕地占用税农业税农业税、牧业税、农业特产税中国2013年财政收入(亿元,%)

租税项目税收占全国税收比国内增值税28,81026.06国内消费税

8,2317.45进口货物增值税与消费税14,00412.67出口货物增值税与消费税-10,518-9.52企业所得税22,42720.29个人所得税6,5315.90营业税17,23315.60车辆购置税2,5962.35城市维护建设税3,4203.09土地增值税3,2942.98房产税1,5811.43城镇土地使用税1,7191.55耕地占用税1,8081.64契税3,8443.48关税2,6312.34中国2013年财政收入(亿元,%)资源税1,005印花税1,2441.13证券交易印花税4690.42车船税4730.43船舶顿税

440.04烟叶税1500.14其他税收0.730.00全国税收合计110,530100.00非税收入18,679专项收入3,529行政事业性收入4,776罚没收入1,659其他收入8,715全国公共财政收入129,210中国流转税制度增值税:在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的行为课征增值税。应纳增值税额=增值税的销项税额-增值税的进项税额小规模纳税人或简易计税办法为:应纳增值税额=增值税的计税依据X适用税率计税依据系指不含增值税在内的销售金额:不含税销售金额=含税销售额/1+税率(或征收率)税率为0%,13%,17%中国流转税制度消费税:指在境内从事生产、委托加工与进口某些特殊消费品，就销售收入或销售数量征收。课税范围：烟、酒、化妆品、贵重首饰级珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等。从价或从量中国流转税制度营业税应税劳务收入包括:交通运输业、建筑业、金融保险业、由电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等业别。纳税义务人发生工业性加工与修理修配的劳务，已经纳入增值税应税劳务范围者，不属于营业税范围。税率：3%到5%，娱乐业最高到20%。关税制度进口关税、出口关税、转口关税从价税、从量税与复合税财政关税与保护关税平衡关税、反倾销关税、报复关税纳税义务人:收货人、提货单或货物持有人税则与HS分类完税价格免税关税配额外销冲退税中国个人所得税制度 1.纳税义务人: (1)有住所或无住所住满一年:中国境内与境外取得所得 (2)无住所且未住满一年：中国境内所得 2.课税所得:

薪资、生产经营所得、劳务报酬、高酬、利息股利红利、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得。 3.累进税率 4.代扣代缴与自行申报企业所得税制度企业所得税:收入扣除成本后的余额课征扣除员工薪资扣除利息费用不扣除股利扣除折旧投资抵减(taxcredit)对资本课税vs.对利润课税对投资的影响对跨国企业课税财产税制度房产税:对生产经营的房屋课税城镇土地使用税车船使用税资源税、特别调控税资源税：按不同矿产、开采地区、贫富矿区确定不同税率，从量计税。土地增值税：转让国有土地使用权，及其土地上的建筑物、附着物，按增值额计算征收。税率从30%到60%耕地占用税：对占用耕地行为按占用面积为计税依据。预算性质、原则与过程预算决策预算制度的演变宏观预算制度新绩效预算制度參與式預算制度目录何谓预算？

预算系指在未来一定期间内，人们为了特定目的所作的收支计划书一、预算的定义(一)公共预算结合了政策目标与财务资源(二)公共预算系为了有效率使用资源(三)公共预算系为了让行政向民意负责(四)公共预算系政治决策的中心二、预算的特性(一)1217年英国大宪章----限制国王的课税权(二)1689年英国权利法---规定收支皆需经议会批准(三)1789年英国联合王国总基金法---正式预算书的诞生(四)美国国会于1865年成立拨款委员会(五)美国1921年预算与会计法规定总统每年向国会提出国家预算(六)中国1951年预算决算暂行条例三、现在国家预算的起源何谓预算？预算的功能一、资源分配功能二、收入规划功能三、经济稳定功能四、行政责任功能五、支出控制功能六、资金移转功能七、经济发展功能八、行政效率功能预算的原则(一)公开原则(二)明确原则(三)事前决定原则(四)严密原则(五)限定原则(六)单一原则(七)完全原则(八)不相属原则一、传统强调民主监督的预算原则(一)计划原则(二)责任原则(三)根据报告原则(四)具备适当权力原则(五)多元预算手续原则(六)自由裁量原则(七)预算时间弹性原则(八)预算机关关联原则预算的原则二、现代提升行政绩效的预算原则预算的编制施政大纲、预算编制原则预算的审议预算的执行分配预算、流用、预备金、追加预算、特别预算预算的考核决算与审计(财务与绩效审计)预算过程理性主义范式下的预算决策1.确定价值与目标2.确定达成目标的各种替代手段3.找出实现预期目标的最佳手段4.分析是综合性的，各项因素皆应考虑5.理论常常受到很大的信赖一、理性主义决策范式的特征1.Key(1940)知名问题：「依据什么标准将X援用于A活动而非B活动？」2.边际分析3.Pareto最优理性主义范式下的预算决策二、理性主义与Pareto最优渐进主义范式下的预算决策

(一)Simon有限理性与满足条件(satisficing)

(二)Lindblom“MuddlingThrough”有限、非全面的、渐进的变化比全面分析更理性参与者间的共同调整(mutualadjustment)一、渐进的决策方式(一)Wildavsky说：「预算是政治文件，是政治性的决策」(二)预算建立在上一年度的预算基础上(base)，作有限的增长(三)预算参与者间的行为规范，组织的互动方式(四)叙述性的理论(五)集中精力在少数议题渐进主义范式下的预算决策二、渐进主义的预算决策控制(control):細目预算(line-itembudget)管理(management):功能預算制度、計畫與績效預算制度规划(planning):设计计划预算(PPBS)優先順序(Prioritization):零基预算(ZBS)財政規範(fiscalnorm):宏观预算制度(macro-budgeting)课责(accountability)：新绩效预算制度公共治理(publicgovernance):參與式預算制度预算制度传统行政预算制度

一、行政预算制度的兴起

美国在1921年「预算与会计法」授权行政首长(总统)负责编制预算与执行预算二、传统行政预算制度的问题

对于行政预算制度有关的批评可归纳为偏重投入面(金钱、人员和物质)的控制；忽视成果或产出；缺乏计划导向；未明示计划的目标、成本和成效三、为细目预算

细目预算及预算案收支项目逐项编制，最后汇总功能预算制度

该制度试图将政府支出案目的或功能予以归类，而非仅考虑机关别或支出项目一、功能预算制度的兴起

(一)1949美国预算局正式采用，目的让人们知道政府在做什么，施政计划的最终目的为何

(二)最广义的功能划分，一般而言有国防支出、外交、一般行政、经建支出、交通、农业、卫生、环保、教育、社会福利、债务支出等功能预算制度

二、功能预算制度的作法计划与绩效预算制度

(一)强调政府施政计划的产出成本之衡量，注重管理导向

(二)1950年美国预算局对绩效预算的定义为：「绩效预算能显示需要资金的目的和目标，为成达这些目标的计划成本及在每一计划下所完成工作的数量数据

(三)胡佛委员会大力推动对成本与绩效的评估一、计划与绩效预算制度的兴起(一)确认计划和计划成本

(二)将计划分割成更小的单位，例如次计划、活动和成本中心

(三)针对每一活动决定一工作的测量单位

(四)测量每一项活动完成的工作量及完成此工作的时间和成本

(五)研订每一项活动的单位时间和单位成本计划与绩效预算制度二、计划与绩效预算制度的作法(六)对每一项活动的工作计划数据予以综合，及所需完成的工作量，测量单位、单位时间和单位成本、总时间和总成本

(七)编列机关预算

(八)按计划分配资金

(九)报告和比较实际与预计的绩效及成本计划与绩效预算制度二、计划与绩效预算制度的作法(一)以具体之计划项目为编制预算及执行的基础

(二)就计划项目选订工作衡量单位及其数量

(三)按工作量合计单位成本

(四)根据工作量之完成进度及其单位成本之变化，考核预算执行与行政效率计划与绩效预算制度三、特色设计计划预算制度(PPBS)

(一)整个制度集中在如何选择替代方案，以达成政府机关的计划目标；藉由各种有利的分析工具，例如系统分析、成本效益分析和成本效能分析等，保证资金的配置能达到最大的理性与效率

(二)注重公共资金的规划面一、意义

(一)1961年美国国防部首先使用，1965年Johnson总统规定联邦政府实行

(二)1971年Nixon总统宣布废止设计计划预算制度(PPBS)二、实施过程

(一)编制各机关的计划架构(programstructure)

(二)规定各机关的计划备忘录(program

memoranda)

(三)订定财务计划书(financialplan)

(四)分析性研究(analyticalstudies)设计计划预算制度(PPBS)三、设计计划预算制度的作法设计计划预算制度(PPBS)

(一)优点

1.提高行政效率

2.资源分配与长期计划结合

3.弹性调整

4.提供经营管理发展方向

(二)缺点

1.目标设计困难

2.产出量化的困难

3.资料搜集的困难

4.计划选择的困难三、设计计划预算制度的优缺点伍、零基预算制度(ZBS)(一)无论是正在进行或新的计划，皆从出发点开始审查(及零基)(二)强调计划的优先级取舍

(一)1973年卡特总统在乔治亚州实施，1977年卡特总统规定联邦政府实行

(二)1981年里根总统上台予以修正放弃此名称一、意义二、实施过程(一)确定决策单位

可以为计划、组织单位、活动、或成本中心(二)编制决策案

1.最低资金水平

2.现行水平

3.中间水平

4.改进水平(三)决策制定零基预算制度(ZBS)三、零基预算制度的主要做法(一)工作量负荷的增加

(二)既有计划仍占优势

(三)预算资金为裁减零基预算制度(ZBS)四、零基预算制度的问题1980年代宏觀预算制度(Macro-Budgeting)控制预算赤字缩减预算支出规模改变预算的结果制度目的功能新绩效预算制度(NewPerformanceBudgeting)强调计划预算绩效注重弹性授权与绩效导向改进预算决策管理过程制度目的功能1990年代预算具排他性(Non-excludable)、竞争性(Rival)共同池塘资源(Common-poolresources)预算可被视为一种契约代理人问题(Agencyproblem)问题解决共同财悲剧办法财产权法规共同约定解决代理人问题的管理机能行为基础契约(Behavior-basedcontracts)结果基础契约(Outcome-basedcontracts)控制预算赤字的政策：总体目标订定预算目标，如赤字、支出或未偿债务占GDP比例，或平衡预算目标等。马斯垂克条约(MaastrichtTreaty)，规定有严格的财政标准作为入会条件，即未偿债务余额必须降至GDP的60%以下，每年度预算赤字不得超过GDP的3%。支出删减

由上而下的支出控制有时适用于通盘的支出删减，有时则针对特定支出删减。

支出上限对各机关预算编制的限制

宏观预算制度「基线预算」(baseline)在各机关尚未提出正式预算需求前，要求其计算出预算基线

「多年度预算制度」作为计划之工具，不仅预估现行计划的未来成本，同时亦可确定那些计划在未来年度预算将被实行

加强与外在环境互动的「预算编制前准备作业」在准备阶段，先经过政治的协商后，以确定政府预算的规模、经济与社会发展方向、以及预算裁减的原则等

宏观预算制度新績效預算制度新績效預算制度ODEC國家預算改革（一）擴大預算的彈性同時加強課責大量簡併計畫，並充分授權各機關預算執行時可以在計畫間流用；甚至如英國的NextStep法更以預算總額取代用人的預算員額。授權的同時建立良好的績效評估制度，加強各機關策略目標、年度目標與績效衡量指標的制訂。

ODEC國家預算改革（二）建立追求績效的誘因機制允許部份經常經費賸餘留用於次年；跨年度(carry-overs)條款係允許各機關將總經常預算的固定比例，可以在不同年度間重新規畫。各機關執行預算證明有效率改善者，可以得到「效率分紅」(efficiencydividend)；如此可以改變官僚的預算文化，從執行與消化預算轉變為將預算視為追求績效的工具。ODEC國家預算改革（三）以績效為基礎編列預算改變以往按投入編預算的方式，而是採取按產出績效編列的方式；換句話說過去預算基礎係按成本(cost)為基礎，現在改為按價格(price)基礎。

（一）支出控制預算美國地方政府作法（二）選擇性方案評估（三）支出轉移(Redirection)為解決支出項目缺乏彈性無法流用問題，「支出控制預算」刪除每個部門預算的全部細目分項，以總額控制法編列。在編列概算時必須從去年的法定預算中，至少找出5%過時的、無效的、較不重要的支出項目，列為「支出移轉基金」，編列新的計畫。（四）節流分享美國地方政府作法（五）績效基礎預算

48個州議會立法通過採行

預算按機關擬執行計畫的產出或結果等績效指標編列機關可以保留部份節約的預算，作為下年度新計畫用或提列獎金。參與式預算制度參與式預算制度的意義參與式預算制度讓封閉的預算過程公開給一般民眾；讓公民與政府直接討論支出、租稅與執行問題，可以改進政府預算與施政的「無感」。對於分配公共資源的決策，讓公民透過辯