中小企业财务管理中存在的问题及对策分析-以科思特企业为例

目录TOC\o"1-3"\h\u7892摘要 绪论1.1研究背景随着我国社会主义市场经济的发展与完善，中小企业需要同时面临着国内市场和国外市场的竞争压力。当前市场竞争越来越激烈，但在竞争的同时也会为这些企业提供更多的发展空间，怎样能够顺应时代的发展，让自身的市场竞争优势不断提升。只有企业加强对自身的管理工作，才能让企业拥有一个更加平稳的发展机会。财务工作对企业来说非常重要，所以在当前的这个大环境下必须要对财务工作进行调整，只有这样才能让企业的财务管理水平大幅度提升，为企业提供一个可持续发展的机会。1.2研究意义这几年，消费者对制造产品的需求大大增加，经济全球化的程度也逐渐加深，在这种大环境下我国制造企业在市场当中的竞争压力越来越大。只有企业对财务进行改革和调整工作，才能让企业适应时代发展潮流。科思特企业是一家比较典型的制造企业，该企业为了能让自身的市场竞争力加强，依据现如今该企业的市场运营和财务情况，调整了现有的财务管理体系。为了能够让管理体系更好的发挥作用，该企业也让财务进行转型工作。通过改革该公司的财务和业务逐渐显示出一体化的态势，也完善了财务管理系统，让该系统中的财务信息可以做到共享，财务人员也得到了管理方面的培训。通过对该公司财务管理的变革，让该公司有了一个更好的发展机遇。所以本篇论文把科思特公司作为主要研究对象，主要分析该公司进行的财务管理工作，希望相关的研究结论可以为其他需要变革的企业提供借鉴。1.3研究方法(1)文献研究法在创作本篇论文的时候，笔者通过多媒体技术收集到了与内容相关的文献资料，对财务管理的文献资料进行查阅之后总结了国内外学者的财务管理理论。对现有的财务管理研究情况有一个全面了解，得出的结论也是本篇论文的理论支撑。(2)理论联系实际的方法本篇论文把科思特作为主要研究对象，结合财务管理的知识详细分析该企业在进行财务管理过程中遇到的问题，提出合理化解决措施。1.4中小企业财务管理的相关理论概述1.4.1我国中小企业的界定要知道只有与规模比较大的企业进行对比，才会有中小企业这一说法。中小企业具体是指处于创业和成长阶段的企业，这种企业的经营规模并不大，主要有法人和自然人企业两种。简单来说，那些规模比较小并且员工数量不多的企业可以被称为是中小企业。除此之外，停留在创业和成长阶段的企业也可以叫做是中小企业。主要可以站在广义和狭义两个角度对中小企业进行了解。在广义的角度进行分析，只要该企业不是大型企业，那么全都是中小企业。站在狭义的角度进行分析，微型企业不属于中小企业。中小企业在进行核算过程中是把基层生产单位作为核算对象的，由于经济正在逐步发展，所以核算方法也在不断调整。我国也专门为中小企业出台了相应的法律法规，需要根据这些企业的员工人数、销售额、行业特点等具体的指标制定企业标准。1.4.2财务管理的概念财务管理工作对企业的管理工作来说会造成非常大的影响，财务人员也需要根据国家制定的法规和原则管理公司的财务关系。资金筹集、投放、运营、分配工作都是需要财务人员进行管理的主要内容。(1)资金筹集企业进行筹资工作是为了能够更好的进行投资工作。所以在对财务进行管理的过程中，需要重视筹资方面的管理工作。在企业运营的时候财务人员需要在每个环节都进行筹资和投资的管理工作。因为在企业创立、成长和运营的过程中都需要资金的支持。站在整体的角度进行分析发现企业有两种资金需要进行筹集。第1种就是股权资本，一般来说，企业通过投资、发行股票等方式会获得这种类型的资金。第2种是债务资金，企业通过贷款或者是发放债券等方式依然会有一笔资金收入，而这种资金就是债务资金。(2)资金投放投资对企业来说是非常重要的一项工作。是否能够投资成功会对企业的经营情况造成非常大的影响。从广义的角度进行分析，投资工作主要包括长期和短期两种，但是财务管理学中涉及到的投资工作大部分都是长期投资工作。(3)资金营运企业在运营的时候也会产生一定的现金收付。第一，企业为了能够让生产和销售顺利进行，所以需要采购原材料，在采购的过程中也会产生员工工资和经营费用；第二，如果企业的销售工作非常出色，就会有一大笔的资金收入；第三，如果企业没有足够的资金支持，那么这个企业会采用短期借款的办法获取一些资金支撑自己运营。在企业运行过程中会经常产生一些资金收付情况，这一部分的资金所得过程被人们叫做资金营运活动。这种类型的资金主要是为了能够支撑企业正常运营，并且资金的周转情况与企业的经营周期是相同的。在具体运营中如果资金的周转速度增快，那么企业的生产效率就会更高，会让企业的收入大大增加，让企业的利润大大增加。所以在对财务进行管理的过程中需要让资金的周转速度加快，高效率利用资金。(4)资金分配在经营过程中企业也会有利润收入，但是企业如果要进行一些投资的话就会让这些利润相应减少，所以必须要按照一定的分配方式，对企业生产中的这些利润收入进行科学安排。第一，需要根据法律履行纳税义务；第二，需要用公积金和公益金填补企业运营过程中的亏损情况；第三，需要把企业的利润按照一定比例分配给投资者。这种利润分配行为出现的资金收支情况，主要是在利润分配条件下进行的。1.4.3财务管理的特点(1)涉及面广财务管理工作会影响到企业的各个环节。因为企业在具体运营过程中，只要产生业务活动就会有资金收支情况发生。这种现象也决定了企业在进行生产运营的时候，必须要对财务进行科学的管理。企业的部门只要有资金收付情况的话就会与财务管理部门进行沟通，所以财务人员也需要指导各部门用正确的观念对资金和收入进行使用，而企业部门在具体工作当中的时候也会受到财务管理制度的影响。(2)灵敏度高财务管理工作会影响到企业的各个环节。因为企业在具体运营过程中，只要产生业务活动就会有资金收支情况发生。这种现象也决定了企业在进行生产运营的时候，必须要对财务进行科学的管理。企业的部门只要有资金收付情况的话就会与财务管理部门进行沟通，所以财务人员也需要指导各部门用正确的观念对资金和收入进行使用，而企业部门在具体工作当中的时候也会受到财务管理制度的影响。(3)综合性强对财务进行科学的管理工作，可以让企业在生产过程中工作质量得到保障。财务情况和经营成果用价值形式进行展现的时候可以突出综合性的特点，财务人员详细分析价值指标也可以对企业财产物资的运行情况进行详细的评估，同时这些财务人员也会对人力和物力消耗情况以及企业的收入情况有一个更加直观的了解。财务人员分析财务信息，可以对企业生产经营的情况进行全面了解。对财务信息进行利用，可以让企业更加顺利的进行经营活动。2中小企业财务管理的基本现状分析2.1缺乏风险防范意识中小企业在资金和能力方面都没有太大的优势，在企业运营过程中如果面临经营风险将很难进行处理。所以在企业发展的时候应该做好风险预防措施，由于中小企业经济实力并没有大型企业强，企业经营者也没有一个长远的发展眼光，大多数中小企业只想要在当前获得更多的利润，所以也并没有对经营风险有一个正确的认识。在企业运营过程中很容易出现经营风险，这种经营风险也会阻碍企业的发展。2.2企业负责人的权利过大我国中小企业的管理方式并不成熟，也会阻碍企业的发展。有很多中小企业的领导者想要让企业在进行发展的时候能给满足自己的主观想法，没有科学的进行管理工作，也没有对企业的运营和发展情况进行详细的分析，同样也不了解当今社会的发展态势。现如今有很多能力比较强的人，才会选择到大型企业进行工作。这些人才认为到中小企业自己的才能就会被埋没。中小企业没有关注到财务管理的重要性，财务人员也没有科学的进行核算工作，从而让财务管理工作的作用无法发挥出来。很多企业都没有对外部环境进行一个全面的了解，只有董事会才会掌握企业的核心信息，所以这就要求董事会的成员必须负起责任。如果企业的管理人员非常集中企业领导有很大的权利的话，那么董事会的效果就无法发挥出来。如果企业无法让监督权与执行权独立运行，这个组织就会没有纪律可言。这种情况也会阻碍公司的发展，让公司没有一个平稳的发展机遇。2.3应收账款难以收回目前来说，企业面临的市场竞争压力越来越大。中小型企业为了能够拥有一定的市场份额选择用商业信用为担保，让企业生产出来的产品完成销售的工作。但是中小企业没有一个完善的财务管理机制，仍旧有数量非常大的应收账款出现，这就会对该企业的资金周转情况造成严重影响。3中小企业财务管理中存在的问题分析3.1中小企业资金短缺,融资困难现如今中小企业没有非常庞大的投资规模并且资金和技术上也没有明显的优势，所以这些企业在进行融资的时候会面临非常多的困难，这些困难就会对企业的发展造成阻碍。企业的素质比较低，所以就让企业在融资过程中面临着困境，这些企业的规模比较小并且资金不充裕，信誉也没有满足融资的条件；除此之外，银行的审批权限过于集中，面临着非常大的收贷压力。国家也没有一个完善的中小企业信用担保体系，所以这些金融机构无法防范一些企业会出现不良行为。所以金融机构只能采用非常谨慎的态度去面对这些需要融资的企业。中小企业并没有办法通过民间的方式筹集资金，因为民间投资会产生非常高的融资成本，也会让这些企业在进行融资过程中面临更大的风险。中小企业没有资金作为支撑，很难获得一个长远发展的机会。3.2中小企业会计核算体系不健全中小企业抗风险能力比较弱就会让企业的资本结构出现失衡的现象，同时也会在经营中面临着更多的风险。同时没有对债务进行科学的管理，也会影响到企业的发展。企业在发展过程中有可能会与银行产生矛盾，所以也就让银行无法给予这些企业资金支持。想要解决这个矛盾还需要很长的一段时间，现如今企业的发展规模非常小，没有完善的财务制度。企业在具体运营中会进行非常简单的业务，很多企业为了能够顺利经营，往往会选择对企业的成本进行缩减，让财务人员的数量大大减少，这也会对企业的发展造成影响。企业严重操控会计工作，财务制度和核算能力并不完善。一些财务人员为了能够更快的完成工作，会采用比较简单的核算方法进行核算工作，经常会出现违法建账的舞弊情况。很多企业并没有非常强的会计核算能力，在对公司业务进行核算的时候一些财务人员也会出现一些基础性的错误，在核算过程中也会让账目变得更加混乱；这些财务人员往往会对不计入收入账目进行暗箱操作，达到逃税的目的；有些财务人员也会假造固定资产的信息进行逃税；如果会计人员可以按照核算标准进行工作的话，就不会不让良商家有逃税的机会。因为企业的财务人员在进行核算工作的时候有非常多的失误，这种失误会加大核算难度，也会加大管理难度。3.3中小企业财务人员素质较低因为中小企业的经营规模比较小，很多实习生或者是兼职生来到这些企业进行财务工作。由于这些财务人员并没有非常高的专业水平，所以也会对企业的财务能力造成了非常大的影响。由于自身实力的原因，所以让中小企业并没有非常充裕的资金，并没有额外的资金去招聘那些素质比较高的人才。并且素质比较高的人才又不愿意到中小企业进行工作，这种局面也会阻碍中小企业的发展。因为中小企业无论是在制度还是在管理方面均出现了问题，所以也会让企业面临着更大的生存压力。由于中小企业人才人数不多，所以也并没有大型企业那样的发展空间。这些中小企业并不能给财务人员更多的工资，所以在企业运营过程中也会造成人员变动的现象。现如今很多中小企业的管理人员都没有专业素质，在没有掌握基本技能和知识的情况下就从事该方面的工作。很多企业的发展策略全部都是由老板的主观意愿决定了，这就会让内部管理系统无法发挥出真正的作用，经常出现存款数额无法确定的现象。一些兼职人员虽然没有财务方面的工作经验，但是他们也会对企业的财务情况有一个了解。因为这些兼职人员并不是正式员工，所以这些兼职人员并不会全身心地为企业着想，毕竟这些兼职人员并没有对企业的财务情况进行充分了解，所以并不会对企业的财务进行科学的管理。企业领导为了能够让经营成本减少也会选择招聘一些临时性的工作人员进行会计工作，因为这些财务人员的工作不确定，所以一旦这些财务人员离职，将会为后续的工作人员造成非常大的麻烦。比如这些企业经常会出现账目不清的现象，这种现象也会影响企业的发展。很多中小型企业的财务人员并没有非常丰富的财务知识，自身的财务水平非常有限。如果这些财务人员只用自身水平进行财务工作，就没有办法按照会计核算的标准进行工作，这些工作人员没有对会计核算标准和相关的法律法规有一个全面的了解，也就让自身的会计水平始终受到限制。中小企业如果不定时对这些工作人员进行专业化的培训，让这些工作人员的知识储备进行丰富就会很容易让企业无法适应当前的经济发展趋势，也会让会计核算的专业性无法保障。3.4中小企业管理基础薄弱,内部控制不严格

因为这些企业管理模式所有权和经营权相融合，所以就让企业在进行决策的过程中会受到管理人员的主观影响，企业并没有一个非常科学的财务控制方法。第一就是没有对现金进行科学的管理工作，让部分资金没有得到充分利用。第二就是应收账款的速度比较慢，中小企业不容易进行资金回收。第三就是并没有对存货进行科学的管理，没有对资金进行合理利用。第四就是企业的管理者只注重眼前利益，没有对资产进行合理利用。很多中小企业的管理者并没有重视固定资产的管理工作，也没有明确财务人员的具体职责，让该企业的资产作用无法得到发挥。4解决中小企业财务管理问题的主要对策4.1提高管理人员的财务管理意识财务管理可以对企业是否能够获得更多的经济效益造成非常大的影响，经济的发展趋势与财务管理的发展趋势是同步的，企业如果想要运营下去就必须要进行财务管理这项工作。企业规模在扩大的同时也需要企业领导更加重视财务管理这项工作。对那些失败企业进行分析发现只有企业进行科学的财务管理工作，才能让企业有一个平稳发展的机会，企业财务管理的质量会直接影响到企业的发展情况。必须要让企业的管理者重视起财务管理工作，让财务管理工作在整个管理工作中的地位不断提高。其实在企业的运营过程中，每个环节都需要进行这项财务管理工作，但是很多企业的经营者并没有对财务管理有一个正确的认识。这些企业经营者认为工作人员从事会计工作，在日常中其实就是简单的记账。会计只是一个辅佐工作人员记账的工具并没有管理方面的职能，这些概念都说明企业的管理者并没有对财务管理有一个科学的认识。要知道只有完成会计记账的这个职能才能更好的完成其他职能，记账只是获取企业的经营数据，之后需要把这些数据资料进行详细分析，让相关人员通过对财务数据的理解制作财务报告。企业经营者通过查看财务报表就可以对企业的营业、偿债能力有一个更加全面的了解，企业经营者也可以通过这些具体的数据制定出科学的战略决策，让企业不断发展。在中小企业发展的过程中，需要发挥财务管理的作用。只有企业经营者重视财务管理这项工作，才会让专业的财务人员数量大大增加，只有人才数量增多才会让财务管理的效果变得更好。4.2建立完善的财务管理制度企业只有拥有一个完善的管理制度，才能有一个平稳发展的机会。中小企业在进行财务管理的时候依然面临着非常多的困难。如果企业的管理体制不完善的话，很容易让企业的财务安全无法得到保障。中小企业如果想拥有完善的财务管理机制，就必须要对财务管理产生一个正确的认识，重视起财务管理的作用，让传统的观念不断转变，寻找更多让企业成本减少让企业获得更多利润的发展途径。中小企业没有特别高的经济增长水平，在日常运营当中支出金额的比例非常大，但是企业并没有一个非常完善的资金结算制度，经常会有支出与收入不平衡的现象发生，也会让企业承受更多的经济损失。可以从三个方面完善企业的财务管理制度：（1）让财务管理的流程更加规范。在工作人员进行财务管理的时候需要按照企业制定的管理流程进行工作，明确划分责任，让员工的工作效率大大提升。（2）让内控制度变得完善起来。企业的内控制度可以让企业内部资金合理利用，避免资金浪费的情况出现。（3）让审查监督制度变得更加健全，工作人员要监督资金的运行情况，让企业进行资金运作的时候可以让资金的作用发挥出来，通过运作让企业可以充分利用资金。4.3学习财务管理的先进经验大型企业的经营者非常注重财务管理工作，中小企业者也需要对这项工作重视起来。因为经济正在逐步发展，让企业面临的市场竞争压力越来越大，在当前的市场环境中，中小企业明显处于不利地位，将会面临着比大型企业更多的困难，所以中小企业需要不断积累管理经验，让财务管理的作用更好的发挥出来。中小企业可以学习成功的大型企业的管理经验，让财务管理作用可以得到更好的发挥。企业的管理人员也可以采用科学先进的管理方法让财务账目内容不断完善，但是需要借鉴那些比较成功的大型企业并不是把这些企业的管理办法完全照搬，因为每个企业面临的发展情况是不同的，所以企业在制定自己的发展战略的时候，必须要结合自身的发展情况。只有这样制定出来的管理策略，才会更加适合企业的发展。只有财务管理体制比较科学，才能让中小企业逐渐发展起来。4.4拓宽企业的融资渠道需要让中小企业的融资渠道不断拓宽，首先就需要发挥政府的作用，政府可以出台一些优惠政策扶持中小企业成长。第一，金融机构可以专门为中小企业服务，根据中小企业的需求提供一些适合中小企业发展的金融产品。第二，还可以组建创新基金，这些基金可以为中小企业提供资金支持，让中小企业不再因为资金的问题发愁。第三，让产权交易市场逐渐完善，可以有一个专门的平台让企业进行资产重组工作。第四，中小企业可以选择租赁和典当的方式筹集资金。第五，健全担保和信用体系，让中小企业进行融资的时候面对的压力减少。5案例分析—以科思特企业为例5.1科思特企业简介在2010年南宁科思特企业投资咨询有限公司正式成立，该公司其实是Daytradetheworld公司在南宁设立的分公司，总公司其实是为了在中国拥有一个比较先进的即时交易中心，科思特企业在发展的时候也借助总公司先进的电子交易系统，让股票交易打破了地区的限制，那些擅长交易的成员可以通过这种先进的网上交易软件在市场上更好的发挥自己的才能，同样中国的即时交易员每天也会在其他国家的市场上进行交易，每完成一笔交易数额都是非常大的，通过这些人员的努力已经成功开放了新加坡、日本、香港三个市场。该企业也可以进行外包业务，工作人员可以利用证券交易中心发布的信息，对全球股票市场的具体数据进行详细分析。5.2科思特企业财务管理现状（1）财务管理观念落后由于公司属于中小民营企业，企业管理者的管理能力和管理素质不高、管理思想落后。由于种种原因，没有将财务管理纳入企业管理制度之中缺乏现代财务管理观念，使财务管理管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。企业应当转变财务管理观念，不断引入先进的管理理念财务管理观念是指导财务管理实践的起点。企业只有全方位的转变财务管理观念，不断引入先进的管理理念才能在现代社会激烈的竞争中立于不败之地。适应新形势要求。（2）资金紧缺，融资能力差因为该公司是典型的中小民营企业，生产很多类型的产品，这就要求企业必须有非常充足的运营资金，但是毕竟是中小企业，所以融资还存在着一定的困难。在企业运营过程中就出现了资金短缺、融资能力差的局面，该企业如果想要平稳发展必须要让运营资金的难题得到解决。现如今大部分企业筹集资金的方式还是向银行贷款，所以企业一定要与银行建立良好的关系。（3）内控制度不健全，会计监督弱化公司的一些工作人员为了能够获得更多的利益选择对财务数据进行暗箱操作。为了可以获得更多的业绩，采用一定的手段做假账，这种情况往往会造成非常多的虚假会计信息。财会人员会受到单位负责人的影响，并没有办法实行正常的监督权。如果财会人员在日常工作中会对单位负责人的行为进行监督的话，那么必然会与单位负责人产生矛盾，有可能遭到负责人的打压。时间一长，财会人员的工作积极性大大降低。5.3财务改革的对策（1）确立财务管理是企业管理核心的理念由于市场经济发展是不断变化的，所以也就会让企业面临着不同的经营环境。如果企业想要获得更多的利润，就必须注重财务管理的作用。让财务的预测决策等作用充分的发挥出来，中小企业需要让财务管理的管理地位大大提升，在资金、成本等各个方面都需要进行财务管理工作。相关人员在进行管理工作的时候需要结合企业的真实情况，这样可以让员工的工作效率大大提高，让企业获得更多的经济效益。只有企业部门可以协调发展，相互配合才能让企业获得更好的发展机会。（2）树立良好的信用状况通常来讲，只有企业的负债率小于70%银行才会与该企业进行合作。这一点明显不利于公司的发展，所以公司需要让自身负债率减少的同时也需要与银行保持良好的沟通关系。通过沟通让银行可以了解企业的运营情况，也可以让银行对中小企业的信赖提升。企业想要选择银行贷款筹集资金一定要提供详细的数据向银行展示自身的实力，主要是向银行证明自己有能力可以还上这些资金，让银行相信企业有能力还款。只要企业向银行展示实力之后，能够让银行对该企业的好感度增加，那么银行就会放宽对该企业的限制。银行在知道企业有能力还款的时候，甚至企业没有想要贷款的计划，银行也会主动与企业沟通，用更多的优惠条件去对该企业进行合作，让企业可以无障碍的进行贷款。不仅如此，公司还要让自己的资信状况不断提升。银行之所以以谨慎的态度对待中小企业，主要是因为这些企业没有一个良好的信用状况。企业在进行贷款的过程中提供的会计报表资料并没有达到银行贷款的要求，银行也为了自己不承担太大的收款风险选择不与这些中小企业进行合作。所以想要得到银行的支持，必须要让自己的资信状况不断提升，让银行对该企业有一个好的印象。企业可以通过还款、提供担保等方式向银行展现自身实力，让企业的信用状况逐渐好转。在企业有了良好表现的时候，银行就会放松对该企业的贷款限制。（3）加强内部控制企业可以加强内部控制来应对当前的困难。在现代企业制度当中要注重资金管理方面的内容，也需要让企业的职能部门发挥作用，让相关人员可以更加充分的利用资金，让资金的效果发挥出来。因此需要控制资金的来源，还需要对资金回收和支付的时间进行科学预测；让内部控制系统逐渐完善起来，相关人员也需要定期监督财产物资的管理效果；相关人员需要重视应收账款的管理工作，用正确的手段去处理应收账款。现如今公司要让内部控制制度的具体内容不断完善，采用一定的手段判断企业进行的这些经济行为是否符合当前经济发展的趋势，让内部经营管理质量得到保证，让公司可以获得更多的经济效益。内部会计控制工作对于整个企业的控制工作来说非常重要，由于会计控制工作的地位越来越重要，所以已经独立出来作为一项单独的工作。要制定具体的工作内容，让职责划分的更加明确；企业可以采用岗位责任制，让考核内容变得更加完善；制定明确的审计目标；让工作人员的会计控制意识逐渐增强。6结论这几年市场环境变得越来越稳定，中小企业的信息化水平也得到了不小的提高，工作人员的管理意识也在不断加强。对于财务管理来说，也已经实现了手工账到电子账的转换，这些成果都让中小企业有更好的发展机遇，中小企业需要重视财务管理的作用，制定科学的财务管理制度，让财务人员可以充分利用资金，让中小企业的融资渠道不断拓展。对财务进行科学的管理，可以让企业更好的运行下去。所以本篇论文提出的有关财务管理方面的解决措施只是站在一个整体的角度进行思索的，相关企业在进行借鉴的时候需要结合自身的经营情况，中小企业需要制定一个适合自己的财务管理制度，根据市场发展形势调整自身的经营战略。因为中小企业可以做到灵活经营，所以也可以适应市场的发展形势。因为笔者学识和能力非常有限，没有对研究内容有一个更加深入的认识，在创作论文的时候依旧有很多不足，希望老师可以批评指正。参考文献[1]