国有企业物资采购管理研究

永寿煤业公司物资采购风险及其对策分析摘要随着社会经济的发展，企业生产经营过程中的风险也越发的无处不在，企业采购所面临的风险也明显增加。企业在生产经营之前要采购材料，它是实物的组成，还涉及到资金的流动。在市场大环境的调节之下，资源市场空间越来越大，企业的风险管理模式也发生着明显的变化，对该公司的风险采购的要求更高。要及时的发现采购中的风险，在合理成本的范围内控制采购风险，对企业发展意义深远，并业已成为永寿煤业公司管理者深切关注的问题。该企业是国有企业，它的采购流程已经建立健全的很好了，还是避免不了一些风险问题。本文从相关的研究背景出发，对永寿煤业公司采购风险及采购风险管理进行了研究。关键词：采购风险；风险管理；风险识别TheriskandcountermeasureanalysisofmaterialpurchaseinYongshoucoalcompanyAbstractWiththedevelopmentofsocialeconomy,theriskintheprocessofproductionandoperationismoreandmoreubiquitous,theriskofenterpriseprocurementisalsoincreasedsignificantly.Materialpurchaseisthepremiseoftheproductionandoperationofpowerplant,itisnotonlyanimportantpartofthereallogistics,butalsocloselyrelatedtothecapitalflow.Intheconstantlychangingmarketenvironmentandresources,marketspaceismoreandmorebig,theriskmanagementmodelofpowerplantisundergoingsignificantchanges,putforwardhigherrequirementsforprocurementriskmanagementinApowerplantthesechanges.Toidentifytheriskintheprocurementprocessassoonaspossible,tocontrolthepurchaseriskwithinthescopeofreasonablecost,isprofoundtothepowerplant,andhasbecometheproblemthattheApowerplantmanagerspaycloseattentionto.Apowerplantasahouseholdelectricalappliancefactory,althoughhasformedasetofrelativelycompleteprocurementprocess,buttherearestillsomeproblemsintheprocurementriskmanagement.Basedontherelevantresearchbackground,thispaperstudiestheprocurementriskandprocurementriskmanagementofApowerplant.Keywords:procurementrisk;riskmanagement;riskidentification1绪论现在是信息化和经济全球化的时代，所以企业随时要应对各种市场变化。面临日益复杂的市场环境，许多企业已经认识到风险管理的重要性，并将风险管理理论和方法应用到企业战略制定、投资管理和运营优化等方面，形成了系统化、规范化、制度化的全面风险管理体系。同时，资源也是有限的，在资源竞争上也是很严峻的，企业的成本在不断增加，所以采购物资也是企业需要注意的外部风险，为企业节省成本。很多企业由于采购风险控制不到位，导致企业生产中断，甚至破产，为企业、国家和社会造成了巨大的损失。企业中的采购风险管理一定要加强，将这部分的风险科学合理的处理后，这样，该企业才能健康长久的发展，减少职务舞弊事件发生，提升企业利润空间的前提。随着经济信息技术的快速发展，我们国家依靠政治和资源已经是世界产品的制造中心。因为这些优势，很多的跨国公司都愿意来中国发展。在这里也投入了很多的资金，使得中国融入到全球生产体系当中，在世界贸易中占有重要的地位。在经济全球化的大环境下，这个供应链越来越复杂，所以我们国家面对的风险也就随之增大。全球经历了金融危机之后，市场都不太景气，尤其是欧美市场，我国的出口也受到了抑制，我国的代工企业遭受了很大的危机。企业经营的基础就是采购，在这个环节企业可以降低成本，还可以收获利润。像制造业他们大多的销售额都是来源于原材料采购。采购过程的所有环节对采购成本有直接的影响。在现代经济大环境下，采购需要面对的压力越来越多，有市场的还有供应商的以及采购风险这些不确定因素，在不同程度上都对采购有影响。针对这些原因，提高采购控制能力，最终提高这个企业的市场竞争力。2企业采购风险的基本理论2.1风险的概念对于风险的研究历史由来已久，很多学者从不同角度对风险进行界定。风险就是说可能出现不同的结果。企业风险包含两个层面内容。风险可能是在这件事之后可能要面对的一些不好的结果，有风险事故还有损失。风险因素就是引起风险发生的原因。风险事故是风险损失的导火线，就是把可能变成了已经。风险损失就是可能失去的利益。风险的反面是机遇，这就需要赌一把，机遇是存在于风险之中。企业中要对面临的风险进行判断，然后采取适当的方法进行防范，花费最小的代价，获得最大的利益的过程。一般在采购的过程中会遇到采购风险，采购会与预算发现差距，这里面有自然原因，还有人为原因以及经济原因。在采购时候如果预算不准确，就不能及时的供应货物，工作人员的原因，还有供应商的不诚心行为都会对采购目标有影响。2.2项目风险管理概念就是说用风险识别以及评估认识企业的风险，基于此使用各种工具对风险进行控制，把一些事情都处理好，花费最小的代价保证项目标的实施。一般认为，这个过程是由下面的几个阶段组成的，有项目评估以及项目风险应对，项目识别，项目控制。项目风险识别：分析影响项目的因素，记录每个因素的属性。项目风险评估：对项目之间的关系进行风险评估，看其可能产生的结果。项目风险应对：找到解除项目风险的方法。项目风险控制：对已识别的风险进行跟踪，然后对其它的风险进行识别，保证计划能够正常实施。2.3采购风险管理概述在有关采购和供应的文献中，有多位学者对采购风险和供应风险进行了研究。在80年的时候，Spekman和Hill就建议企业管理者要根据当时的经济发展制定相应的应对策略。在82年，Valla指出，采购的时候可能会遇到一定的风险，供应商不同就会对企业的影响不同，所以说一定要建立长期的发展关系。供应商的特点有市场结构以及商品稳定性；买主的特征包括：创新、市场稳定性以及市场的成长性。随后，Rajagopfl和Bernard指出，采购一定要有计划，对供应商提前进行了解，避免合作关系出现问题。还有就是在采购管理的时候也要降低风险，Leenders和Frarono对过程提出了五项策略，供应维持、保证以及成本减少还有环境变迁，以及竞争优势。采购风险就是说采购过程会出现的人为、经济和自然风险。具体来说，采购一定要有计划，而且计划要准确，否则的话供应商会出现供货不及时，还有订单也会出错。这些事情的原因有采购人员的不专业，还有供应商诚信有问题，这些都会影响采购目标的实施。3永寿煤业公司物资采购风险现状与问题分析3.1永寿煤业公司简介国电永寿煤业有限责任公司是国电咸阳煤电一体化有限公司控股子公司。公司所属碾子沟煤矿划定井田面积6.66km2，资源储量为52.45Mt，可采储量为33.74Mt。产能为90万吨/年。永寿煤业公司所处的整个集团采取“一套流程、二级管理、三级执行”的集中采购管理体制。就是说在企业里面大多使用的是一级采购，主要是标准化产品。各企业依据自己的实际情况，看是否实施二级采集，二级集采以定制化的产品为主，里面有技术服务以及设备也还有施工这些。二级采购都是根据本省的需求以及内容。永寿煤业公司作为总公司的某省子公司，主要是进行二级集采。企业里面负责采购工作的是总部采购，该企业负责的是二级采购工作，要配合一级采购部门的工作。为防范采购风险，追求综合成本最优，确保采购供应规范、优质、高效地为公司发展服务，制定了一系列的采购管理方面的规章制度。永寿煤业公司的采购流程主要有：采购申请与审批、采购方式选择、供应商选择、采购实施工作（招投标、竞争性谈判和直接谈判项目采购、询价项目采购、零星直接采购、集中采购和紧急采购等组织实施工作）、合同审批与签订、付款、会计控制、资料归档等。3.2永寿煤业公司采购管理现状永寿煤业公司作为一家国有控股企业，转制后有了许多先进管理理念的融入以及实践经验，但是也存在着一些传统企业采购模式上的弊端。但相比传统制造业企业的采购管理，永寿煤业公司的采购管理具有以下优点：采购操作流程化；流程公开化；采用了多种经过验证可行的成本控制方法；对采购物品进行了科学分类；采购部门的职能得到了加强。（1）采购操作流程化。永寿煤业公司规定采购人员必须按照规定的采购规范进行采购活动以避免风险，同时一些重大的决策需要多方同意并签字才能生效。避免了暗箱操作的风险。例如：永寿煤业公司制订了许多采购规范，包括采购控制程序、供方选择评价和管理程序、供应商状态管理规程。（2）采购流程公开化。由于永寿煤业公司采用了ERP系统进行管理，把以前的结构改变了，现在是先有订单再生产。并且应用ERP系统，这样在采购过程更加优化合理。也能够随时对其控制，可以更好的约束采购。同时，这种操作模式也能够较为准时的响应客户的需求和降低库存成本。（3）多种成本控制方法。包括货比三家、多布点、历史经验价格比较、经济批量控制、招标采购等，不断控制和降低着企业的采购成本。（4）物资科学分类。永寿煤业公司在对采购物品进行了科学的分类，整合了资源。永寿煤业公司根据物资的属性和需求计划，实现了针对不同种类和型号产品物资的较为专业化的定向采购。虽然采购控制方面相对于传统企业来说已经具有一些优势，但是由于不断变化的市场环境以及残酷的竞争环境，这种采购模式对于永寿煤业公司的管理来说依然是一种挑战。3.3永寿煤业公司采购风险管理问题永寿煤业公司在产权交易中心的协助下，在集中采购上有一定的进步，为企业节省了大量的资金，也方便了国有资产监督管理委员会对出资企业的有效监管，但在制度的推行过程中仍然存在一些问题，现将问题陈述如下：3.3.1存在制度缺失型寻租风险永寿煤业公司最基本的集中采购原则为公平透明、公正诚信。永寿煤业公司在公开招标采购的过程中，应当以同样的姿态针对所有参加竞标的潜在投标商，只有在一个公平有序的竞争环境中，才能发挥资金使用效率的最大化，同时使资源达到最优配置。但是在现实的竞标活动中却并非如此，个别永寿煤业公司的采购人员会被某些利益所诱惑，没有彻底消除地区性差异，没有一视同仁的对待市内外的供应商，有时甚至还会出现各自为政的现象，这种现象在一定程度上会阻碍永寿煤业公司的发展，阻碍国有资源的使用效率，进而违反了集中采购所要遵循的原则，破坏了市场秩序，导致我区的永寿煤业公司采购市场容易出现条块分隔的现象。永寿煤业公司集中采购应遵循的基本原则就是公平透明、公正诚信，该制度本身从理论上没有缝隙，但是从实践的角度来看，若是监管不到位，就会偏离它的方向，还会滋生腐败。就上述现象的出现做以下分析：首先，永寿煤业公司集中采购活动中的利益关系较为复杂，所涉及的下属机构也较多，这就形成了自上而下的集中采购体制，这样使得最高的决策者与市场相距甚远，制定的方针难免缺乏实际可操作性。加之直接负责采购的人员作为理性人，他们追求的也是利益，这样就会导致与委托链条的总体利益发生冲突。如果此时的法定程序没能得到严格执行，实现完全保证采购程序的目的就很难顺利达到，甚至会影响最终效益的实现，导致这种链条无法完全与市场接轨。其次，当前的市场信息是不完全的市场环境，所以一些信息不对称的现象必然会在永寿煤业公司集中采购的过程中出现。永寿煤业公司集中采购一般是由采购方提出采购方案，并且大多交由产权交易中心负责，这样的代理机构经过专业的训练，并且具备完全的信息量，但永寿煤业公司作为采购方就需要付出一定的成本，这就是由于信息的不对称所导致的。3.3.2缺乏规模效益永寿煤业公司采购的效益在一定程度上是由采购的规模大小决定的，这里的效益不仅包括采购资金的合理利用，还包括资金应用时所形成的经济效益。该效益不仅要满足永寿煤业公司当前发展的需求，同时还要求永寿煤业公司的采购支出在总体支出中保持稳定水平，并且不会影响永寿煤业公司今后的发展要求。永寿煤业公司集中采购相对于政府采购而言采购规模较小。目前我区有些永寿煤业公司仍然实行自主采购、分散采购的采购方式，或者只对个别所需物资实行集中采购，这样实际上抑制了集中采购制度，也不利于国资监管机构对国有资本的有效监督。3.3.3组织机构和业务流程重组工作滞后永寿煤业公司由于下属单位较多，并且大多分布在的各个盟市，所需物资不尽相同，而且上报采购计划工作繁琐，需要的时间较长。这样的结果有可能会耽误最佳的采购时机，造成不必要的浪费，甚至是资金的损失。然而集中采购组织管理工作较为复杂，还有与企业战略相适应，并且符合市场的总体变化趋势，要根据结构即使改变应对。但这会触及到在原有的管理体制下所长期形成的平衡机制，就会加大变革的阻力。与此同时，组织机构内部和业务流程的重组工作也相对滞后，就会导致一些企业的战略采购推进比较缓慢。3.3.4供应商管理亟待改进供应商是永寿煤业公司集中企业采购管理中最重要的因素之一。目前，供应商管理方面的不足主要表现在；第一，供应商选择难免会受到来自社会各方面的影响，供应商的选择随意性较大，优秀的供应商难以进入，业绩差的供应商又难以退出。第二，一些实行集中采购的永寿煤业公司的采购供应商结构优化不够，供应商结构仍然保留有原来分散采购时的低层次结构，影响集中采购的优势发挥。第三，一些永寿煤业公司在集中采购时与产权交易中心确定供应商沟通存在问题中，涉及供应商的业绩的数据掌握的不够全面，例如交货的质量、数量、交货的及时性和售后服务情况等数据的记录欠缺，供应商业绩记录的传递汇总滞后等。这样的结果就导致了采购企业对供应商的管理失去了客观数据的支持，采购企业对供应商的考评工作没有起到实质作用。4降低永寿煤业公司物资采购风险的对策建议依据上一个环节对采购进行风险评估，结合公司对风险的承受能力而制定相应的风险应对措施。4.1以完善采购制度为突破口降低采购者寻租风险从发达国家以及外省市的实践来看，要想提升永寿煤业公司集中采购政策的自主创新能力，就需要一系列的法律法规、规章制度来保障。我国具有自上而下的政治经济管理体制，并且政策的影响范围也相对较大，那么主要从以下两个方面来完善我区的永寿煤业公司集中采购管理机制，通过政府的引导作用使得企业的自主创新能力得以提升。首先应将提升永寿煤业公司的自主创新能力作为集中采购的目标之一，国有资产监督管理委员会也可以制定相应的促进创新的法规政策等相关规定。在永寿煤业公司集中采购中规定自主创新的目标，接下来还要完善与目标相关的一些配套设施，政府要在法规制度中明确规定加大力度支持永寿煤业公司的自主创新能力。这种政府有效参与的管理模式不仅为广泛的采购市场提供了强大的保障与支持，同时也为永寿煤业公司集中采购的创新提供了有力的后盾。其次自主创新机制也应该建立在采购完成之后的反馈和监督机制方面。目前可持续发展是市场经济的主要目标，这也就相应的提升了创新在市场经济发展中的重要性和必要性。再从国外和外省市的成功经验看来，事后的反馈机制为采购程序得以顺利进行提供了有力保障。因此，作为采购方的永寿煤业公司，应当对所采购的产品进行不定期的抽查，检验所采购产品是否符合创新的理念要求，这样将集中采购的自主创新能力作为一项重要的工作任务来完成。4.2着力扩大集中采购范围与已经相对成熟的政府采购相比，我区的永寿煤业公司集中采购制度尚不完善，采购规模仍有待提高，为了能使永寿煤业公司集中采购的模式从质和量两个方面得以完善，使我区的永寿煤业公司集中采购能够形成规模效益，我们可以积极从以下几个方面采取行动。首先是在准备采购阶段，应将年度采购规划做到尽量的完善、全面，同时制定科学合理的季度、月度采购目录包括采购限额标准，做到及时准确的与产权交易中心协调沟通。科学有效的采购目录是永寿煤业公司集中采购的前提，是集中采购工作得以顺利开展的第一步，所以应当对当年的国情和区情进行认真分析，以及当前市场的变化的情况来制定完备可行的采购目录，同时做到国有资本的预算水平与永寿煤业公司集中采购的具体情况有机结合，制定科学有效的集中采购运行机制，保质保量地扩大采购规模。其次是做到采购预算的严格执行，合理编制采购台账。随着采购规模的扩大，采购预算的规模也相应增大，行之有效的采购台账可以提高永寿煤业公司集中采购的效率。同时在编制采购预算时还应该做到合理细化需进行采购的所有项目，加强对采购预算重要性的认识，使采购预算的作用能够发挥出来。进一步加强采购预算执行机制和反馈机制的管理，以便为以后的集中采购实践打下一个良好的基础。最后要对我区的永寿煤业公司集中采购的有效资源进行再度开发，采取多方联动，上下齐心的方式方法，真正实现采购方、国资监管机构、产权交易中心、供应商以及评审专家等有效的采购资源共享，积极推进永寿煤业公司集中采购工作开展，切实扩大永寿煤业公司集中采购实施范围和规模。4.3构建以风险治理为导向的内部控制体系内部控制的组成是经理以及全体员工还有董事会，监事会，任务就是控制目标的实施。有五个因素，分别是，信息沟通、内部监督、控制活动、风险评估以及内控环境。（1）内部环境。企业实施内部控制的基础，里面有内部审计以及机构设置等。（2）风险评估。企业的目标实现中以及内部控制相关风险，制定相关的对策。（3）控制活动。依据风险评估的结果，然后进行控制，将其最大程度降低。（4）信息与沟通。收集与内部控制相关的信息，保障企业内外部的信息沟通。（5）内部监督。对企业内部控制进行有效监督，主要是监督内部控制的实施情况，如果里面存在问题可以及时进行解决。4.4供应商管理风险应对只有加强供应商管理，立足从源头上控制物资质量风险、供应中断风险以及价格成本风险等外部风险，并结合企业内部控制体系，才能切实做到全面的采购风险管理。

采购是供应链重要的一环的话，那么采购能否取得满意效果的关键就是能否选定优质供应商，也可以称其为“零缺陷”供应商。没有绝对的，只有相对的。在这里，是把那些各项评指标都很高，而且适应与本企业发展的供应商称为“零缺陷”供应商。这个定义也是相对的，不同的企业对其定义也是不一样的。根据各种的因素可以将其分为五个等级，优秀、良好、较好、差、极差，总分40分，依次是4、3、2、1、0。在表上可对拟选定的供应商进行评分，根据评分情况，与同类供应商进行比较。以表中供应商为例，其总分32分，项目均分为3.2分，判定“零缺陷”供应商还要根据横向比较来确定。“零缺陷”供应商应该没有差项（1分）和极差项（0分）。当然这也不是绝对的。“零缺陷”供应商一般是大公司选择的，因为他们更值得信任。4.4.1甄选供应商风险应对采购流程里面有一个重要的关键环节就是供应商的选择，因为供应商是提供材料的途径，可以保证供货及时，还可以对产品和服务质量进行保障。同时供应商选择的过程中，如果不能做到有效控制，容易出现舞弊行为。笔者建议的控制措施如下：（1）在供应商选择的时候要提供一个科学的评估标准，因此首先在制度上进行完善，并保证制度的切实执行。在供应商选择过程中，要对供应商进行资格审查，还有名誉审查。把合格的供应商建立一个圈子。如果供应商要新增加产品还是服务，都要对供应商的目录进行更改，在更改的时候材料采购部门应该要上交申请，然后经企业的一系列程序审核之后，如果有需要的话还可以委托第三方进行审核调查，通过审查批准的供应商才能最后纳入供应商网络。（2）坚决执行国家规定的各项要求，加强供应商的股权结构审查。定期加强供应商股权结构的审查，必要时可委托外部中介进行审查，及时剔除股权结构不符合规定的供应商。此外，通过审查还可以了解供应商的股东里面是否有内部员工及其员工有利益关系的个体，防止员工拥有股权的公司参与本企业的采购活动，形成了利益共同体，很有可能产生舞弊行为。4.4.2瓶颈供应商风险应对永寿煤业公司虽然作为二级采购的公司，。通过采用“供应细分”分析方法，根据采购商品或者服务在企业中占的价值以及该商品或者服务的市场环境两个维度来完成供应商划分的管理，重点加旨对瓶颈供应商的管理。笔者建议采取如下措施：（1）加强与想要突破的供应商之间的合作关系，保障相关电力的供给。（2）加强对此类供应商生产供货能力的监控，及时了解和监控供应商财务、信誉、股权结构等重大事项，以便但影响到供货前及时发现并应对。（3）积极寻找瓶颈类产品的其它合格供应商，以保证货源。（4）加快瓶颈类物资的标准化进度，通过标准化以减少对瓶颈类供应商的依赖，还有就是利用规模优势，降低成本，提高采购效率。

结束语现在的大环境下，企业外部环境很是严峻，采购在企业中所起到的作用日益加强。采购风险是尤为重要的。行之有效的采购风险管理能够确保企业以合理的成本、适时获得符合企业要求的产品和服务，在动态市场环境下占有一定地位，提高企业的生存与竞争能力。本文从风险管理入手，重点分析了永寿煤业公司在采购管理方面的风险。通过调查问卷进行风险评估，从而将识别的风险分为高中低，指出了永寿煤业公司在采购风险管理方面的不足，提出了采购风险管理的策略。希望本文研究的有关成果和建议，对电力行业的采购风险管理有一定的参考和指导作用。由于时间及能力有限，本文还有诸多地方有待修改和完善，本文未尽之处将是笔者继续努力研究的方向。

致谢在此，衷心感谢郑州轻工业学院继续教育学院的各位老师们，感谢他们对我的辛勤培养，特别感谢论文指导老师对我毕业论文的辛勤指导，他的专业使我敬佩，在研究方面他一丝不苟，正是他的精神鼓舞了我，让我更有信心完成毕业设计。还有就是我的家人也对我很支持，他们给我了很多的关怀，也是因为这样，我才能不断坚持。还要感谢我的舍友，在我需要帮助的时候，你们放下手头的事给予我支持，在我论文出现问题时，及时给我提点。最后，感谢所有我生命中出现的人，谢谢你们，我才能茁壮成长。参考文献[1]张修栋.A公司工程物资集中采购风险管理研究[硕士论文].吉林大学，2015.[2]吕娜.采购风险管理文献综述[J].合作经济与科技，2014，05：60-62.[3]刘培.国际工程物资采购和管理风险分析与对策[J].铁路工程造价管理，2014，03：74