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文档简介
精品文档-下载后可编辑【报销差旅费会计分录】差旅费的报销及核算教学设计范文一、教材与教学内容分析
1.使用教材:《会计基本职业活动》
2.教学内容:差旅费的报销及核算。
3.教材处理:差旅费的报销和核算分解为两个教学课时。第一课时:“节约型”差旅费的报销和核算
第二课时:“超支型”差旅费的报销和核算。本节课为第一课时。
二、教学对象分析
1.知识技能:已对本节课对应的原始单据,记账凭证进行了单项填写练习。
2.学习能力:对抽象的理论学习倦怠,对感官的刺激更能接受,接受新鲜事物的热情高。
3.学习态度:采用“情景模拟法”的教学方式,使学生对《会计模拟》这门理论与实践结合的课程有较大的兴趣。
三、教学目标及要求
1.认知目标:使学生掌握企业报销差旅费的业务流程;体现不相容职位相互分离、相互监督、相互制约的岗位设置原则。
2.能力目标:培养学生全面审核差旅费的能力;并对真实的差旅费进行会计核算。
3.情感目标:培养学生遵纪守法的法制观念。
四、教学重点、难点
1.教学重点:员工出差回来后报销差旅费的业务流程演示;各种会计凭证的填写。
2.教学难点:报销单的审核(设置4个审核“陷阱”)。
五、教学方法及学习方法
1.教学方法:情景模拟法,纠错法
2.学习方法:小组学习法,自主探究法
六、教学程序
阶段
教学内容
课前准备
各岗位挂牌,差旅费单据,差旅费报销单,收据,记账凭证,练功钞
导入
(2分钟)
1、背景资料:2022年5月22日采购员王童到银川市参加订货会议,经单位负责人张四海批准预借差旅费5000元。(1分钟)
2、2022年5月27日采购员王童出差回来办理报销手续,(出差时间为5月23日至26日,住勤补助50元/天),采购经理邓平同意报销,张四海批准报销。
采购员出差回来,办理报销的手续及会计核算设计成两个问题(1分钟)
1)、报销差旅费业务流程?
2)、会计分录?
新
课
讲
授
(35分钟)
环节一:报销差旅费业务流程分析(5分钟)
1、涉及的工作岗位分析(6个工作岗位:单位领导,采购主管,采购员,会计主管,会计,出纳)
(1)、业务员的工作:填写“差旅费报销单”,将相关的差旅费单据附在后面,交主管审核、签名后,到会计部办现报销。
(2)、部门主管:审核报销单的真实性,并签名。
(3)、单位负责人:审核签名报销单,出纳必须根据有单位负责人签名的报销单才可以收、付款。
(4)、会计审核:全面审核,包括(审核出差发票等原始凭证真实性,报销单填写的正确性以及报销的合理性)
(5)、出纳的工作:审核“差旅费报销单”,并收回余款;开出“收据”核销前预借差旅费
(6)、会计员的工作:审核取得的“差旅费报销单”等原始凭证;编制记账凭证。
2、全班分6人一小组,分成9组。完成每人的角色分工。
环节二:情景模拟(20分钟)
第一步:采购员王童回来报销的业务流程演示
(学生代表演示流程)(5分钟)
注:在这一模拟演示中,设置1个“陷阱”:采购员填写计算结果错误的报销单(如采购员填写的住勤补助标准为每人每天55元。)但企业每天每人的住勤补助标准是50元,应该报销的金额是3247,但采购员计算的合计数是3267)。以此检验采购员填写的报销单和会计对此的审核。
第二步:学生语言描述每个角色的工作(5分钟)
第三步:全班学生分组演示王童报销差旅费的流程
(亲身体验)(10分钟)
难点突破方法:教师在这一环节增设3个“陷阱”,分别安插在各小组内,以检验各小组的审核能力。
4个陷阱资料:
(1)、采购员填写的住勤补助标准为每人每天55元。(企业每天每人的住勤补助标准是50元),检验会计的审核。
(2)、主管审核不签名{假设采购部门主管不在家,找另一部门主管(销售经理)签名。}
(3)、单位负责人签错字,检验出纳是否能核准报销。
(4)、业务员增加一张不真实的单据,考验会计的审核能力。
环节三:解释“陷阱”(7分钟)
陷阱(1):会计主管对报销单填写的规范性审核
陷阱(2):部门主管的签名是证明出差人员出差的真实性,包括出差地点,出差天数。并且只能找对应的安排主管。(采购部门)
陷阱(3):单位负责人的签名是出纳审核收付款的依据。
陷阱(4):会计主管对报销单内容真实性的审核处理。
环节四:各小组模拟结果展示比较(3分钟)
(问):各小组收集、整理真实,完整的原始凭证
(答)各小组的会计员回答并完成记账凭证的填制。
会计分录:
借:管理费用—差旅费3247
库存现金1753
贷:其他应收款—王童5000(注:“节约型”差旅费的核算)
小结
(8分钟)
思考一:部门主管,单位负责人审核签名的作用?
1、部门主管的签名的作用是证明业务员出差事项的真实性;
2、单位负责人的签名是体现《会计法》规定的:单位负责人对本单位的会计行为,会计资料的真实性,完整性负责。
思考二:会计部门三个岗位的职责?
(1)、会计审核的作用:审核出差发票等原始凭证真实性,报销单的正确性以及报销的合理性
(2)、出纳的工作:审核有单位负责人签名的“差旅费报销单”,并收回余款;同时开出“收据”核销前预借差旅费
(3)、会计员的工作:审核取得的“差旅费报销单”等原始凭证;编制记账凭证
思考三:审核差旅费报销单的处理原则?
1)、审核无误的,进行会计核算
2)、内容不真实,不合法的,有权拒绝
3)、内容不准确,不完整的,请出具单位更正,补充。
布置
作业
报销超支差旅费的业务流程及会计核算?
教学
后记
通过设置情景模拟教学法,让学生对理论内容有直观的理解,强化
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