增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02

目录V3.0增值税小规模纳税人网上申报教学版案例022一、实训目的2二、填报程序2三、实训材料3四、实训要求7V3.0增值税小规模纳税人网上申报教学版案例02一、实训目的1、熟悉、掌握增值税小规模纳税人纳税申报表填写及申报原理2、熟悉增值税小规模纳税人不含税销售额公式计算及小规模纳税人征收率3、熟悉、掌握中华人民共和国增值税法及其暂行条例根本原理二、填报程序知识链接：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么》规定小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额。小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按以下公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷〔1＋征收率〕根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率自2023年1月1日起全国的小规模纳税人征收率统一为3%财税[2023]57号财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知，原财税［2023］9号通知中“按照简易方法依照4%征收率减半征收增值税〞调整为“按照简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税〞。二、以下按简易方法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：〔一〕纳税人销售自己使用过的物品，按以下政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易方法依3%征收率减按2％征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革假设干问题的通知》〔财税【2023】170号〕第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。2.小规模纳税人〔除其他个人外，下同〕销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。〔详请参阅藏经阁〕三、实训材料深圳市菱电制冷设备销售为增值税小规模纳税人，2023年3月主要业务如下：1、企业为安民农副产品贸易销售了3套空调专用铜管及过滤网设备，共计960元。款项未收回。2、企业为深圳市兴隆建筑安装有限责任公司销售了1套空调不锈钢加厚版支架设备800元，并同时进行空调移机、安装626元，以上款项已经通过银行转账收讫。3.企业向深圳大润发销售冷库设备并安装取得收入26400元，款项未收回。

4、3月20日，销售自己使用过的固定资产收到含税收入3500.00元；5、企业2023年2月份纳税申报资料如附表所示。增值税纳税申报表〔适用小规模纳税人〕纳税人识别号：112233445566778899001122334455纳税人名称〔公章〕：深圳市菱电制冷设备销售金额单位：元〔列至角分〕税款所属期：2023年02月01日至2023年02月29日 填表日期：2023年03月03日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税效劳应税货物及劳务应税效劳应征增值税不含税销售额152126.00153126.00税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含税销售额3销售使用过的应税固定资产不含税销售额4〔4≥5〕————其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5————〔三〕免税销售额6〔6≥7〕其中：税控器具开具的普通发票销售额7〔四〕出口免税销售额8〔8≥9〕其中：税控器具开具的普通发票销售额9二、税款计算本期应纳税额101563.784593.78本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-111563.784593.78本期预缴税额13————本期应补〔退〕税额14=12-131563.78————纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称〔公章〕：经办人：联系：受理人：受理日期：年月日受理税务机关〔签