【企业纳税筹划的风险与防范10000字（论文）】

企业纳税筹划的风险与防范摘要近年来，众多企业面临发展困境，税负是企业的一项重要支出，未来对企业而言，研究纳税筹划的风险与防范措施是企业寻求发展的必然要求。本文通过对纳税筹划的相关风险的研究，了解企业纳税筹划的发展现状，分析总结出企业在税务筹划风险时存在的问题及解决措施。避免企业追求利润最大化而忽略纳税筹划风险。帮助企业更好实发展，降低成本费用。同时也为今后的相关研究提供了参考。关键词：纳税筹划；风险；防范目录TOC\o"1-3"\h\u26829一、引言 17436（一）研究背景 113662（二）研究意义 131901（三）国内外相关理念发展 110953二、相关概念与特征 18121（一）纳税筹划的定义及特征 11.相关概念 22.纳税筹划固有特征 224827三、纳税筹划存在的四种风险 28627（一）纳税筹划存在的政策风险 2256061.政策风险出现的原因 265982.政策风险的特点 291623.常见的政策风险 2244854.企业可能出现的政策风险 219281（二）操作实施风险 3255421.操作实施风险的定义 372722.操作实施风险存在的原因 3284623.操作实施风险在企业中表现 314533（三）执法人员对纳税方案的认知风险 3118961.执法人员对纳税筹划认知风险的简述 3198172.国内执法人员认知概况 4189833.执法产生认知风险的原因 431278（四）企业自身认知风险 478161.企业存在认知风险的原因 4242182.企业现行存在认知纳税风险概况 5306423.企业认知风险的几种类型 515982三、针对纳税筹划几种风险的应对措施 56753（一）针对纳税筹划政策风险的应对措施 59051.及时了解政府及政策动态变化 5268092.及时了解政府动态及政策变化的有效性 620511（二）针对操作实施风险应对措施 6108181.对财务人员定期培训 6110802.寻求第三方机构协助 6308713.建立合理的风险预警机制 625465(三)、针对执法人员对纳税方案认知风险的应对措施 778281.保持与执法人员的沟通 7239172.针对纳税筹划方案作出情况说明 726132（四）、针对企业自生认知风险建立企业内部审核系统 7316061.建立审核系统的概述 7287952.建立企业内部审核系统的意义 726717四、结论 822679主要参考文献 9引言（一）研究背景纳税筹划这一概念在经济发展过程中一直备受关注，企业在不断探索筹划方法时，容易忽略筹划所带来的风险，最终导致方案失败。企业筹划失败，带来的不仅是纳税信誉降低，严重的更被认定为偷税漏税。我国大型企业拥有自己成熟的纳税方案，拥有高水平纳税筹划团队，而中小企业缺乏专业人士，高素质人才，对纳税筹划风险认识不全，更缺乏系统应对措施。使得这些企业面临巨大的风险。过度注重策划本身，没有完整地纳税筹划体系，是我国目前普遍存在现象。（二）研究意义1.理论意义通过企业纳税筹划方案的研究，期望能为相关规模、经营情况的纳税筹划方案设计提供借鉴。有针对性提出相应解决措施。同时不断发展纳税筹划方面的研究进展，分析总结出相关理论基础，为今后的纳税筹划研究提供借鉴与参考。2.现实意义本文针对纳税筹划的四种风险，详细阐述四种风险的原因，借助合理的纳税筹划手段，可以有效缩减企业的税务成本，提高企业的经济成长能力，相关企业在进行财务决策时应将纳税筹划认真考虑在内。本文以纳税筹划相关理论作为写作依据，以企业税收筹划的研究对象，分析企业的业务经营和税收负担变化情况。根据相关税法要求，结合企业在正常经营下所涉及到的纳税流程和税负分析，经过数据分析后找到企业纳税筹划的空间。结合企业实际情况而制定的纳税筹划方案，引导企业在符合相关税收法规政策下，制定出具有符合企业自身特征的方案，合理开展纳税筹划，帮助企业适当降低税负压力。通过企业纳税筹划方案的研究，期望能为相关规模、经营情况的纳税筹划方案设计提供借鉴。有针对性提出相应解决措施。同时不断发展纳税筹划方面的研究进展，分析总结出相关理论基础，为今后的纳税筹划研究提供借鉴与参考。（三）国内外研究现状1.国外研究现状纳税筹划最初是在20世纪初被引出相关概念。纳税筹划的理念，最早可追溯至1925年的英国，伴随市场经济运行不断规范化、法治化以及公民依法纳税意识的提高而得到不断的发展和完善，并且具有广阔前景。1992年，迈伦·斯科尔斯和马克·沃尔夫森在其著作《税收与企业战略》中提出了有效纳税筹划的概念，传统的纳税筹划目标中的税负最小观点，然而忽略了交易成本，有效的纳税筹划应该从交易各方利益出发、充分考虑显性税收与隐性税收、税收成本与非税收成本等因素，并系统地分析了税收对企业投资和融资战略的影响。这在很大程度上弥补了早期纳税筹划的局限性。现阶段由于西方国家的税收体制比较完善，市场开放程度较高，其税收杠杆的调节作用也比较强，减少税赋也就成为纳税人考虑得比较多的因素。实务中利用纳税筹划减少税赋的案例颇为常见。因此纳税筹划和税务代理成为比较热门的职业，并促进了该领域的进一步发展。2.国内研究现状目前在我国，纳税筹划尚处于探索、学习阶段。纳税筹划概念早在20世纪90年代中期就已经从西方引进我国.在孙坤教授1995年编写的《会计英语》教材中即有对税务筹划的描述:“纳税筹划包含在税务会计学科中，税务会计是会计的一个分支，其主要内容是如何确定正确的纳税数额，编制纳税申报表”。2009年在全国范围实施增值税转型改革。在加紧税制改革的同时，政府也进一步加强反避税的力度。盖地则在2008年发表论文《避税与特别纳税调整》认为，税务机关有权对纳税人依法进行“特别纳税调整”，但纳税人也有权在不违反税法等有关法律法规的前提下，追求包括税收利益在内的自身利益最大化，理清了税务筹划与避税的关系。近两年严丽梅2020年在《国有企业纳税筹划中的风险问题及应对措施》。站在国有企业角度上分析纳税筹划在国有企业中出现的风险。此外李萍在2020年《企业纳税企业纳税筹划的常见风险及应对策略》更为详细的阐述了纳税常见的几种风险，详细提出几种风险的应对措施。（4）研究内容和研究方法本文侧重于纳税筹划四个风险的分析。即纳税筹划存在的政策风险、操作实施风险、执法人员对纳税方案的认知风险以及企业自身认知风险。采用了三种研究方法：一文献研究法。本文在查阅了大量有关纳税筹划方面的国内外专家的研究成果和论文文献后，进行了概括归纳，为后续论文撰写夯实理论基础。

二归纳推理法。本文通过对纳税筹划进行具体情况分析，力求从单个企业出发，归纳总结出相关的纳税筹划方案，未其他企业提供参考。三比较分析法。在对企业纳税筹划设计时，可能同时拥有两个或多个可行方案，也存在收益与风险共存的方案，此时需进行税负比较，从而选择出更吻合实际经营的筹划方案。二、相关概念与特征（一）相关概念1．纳税筹划的定义所谓纳税筹划（Tax

Planning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。2．纳税筹划的内容纳税筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和实现零风险五个方面。纳税筹划采用非违法的方式，利用一定的方式方法合理避税。又或者通过价格调整将税负转嫁给第三方。起到降低税负的作用（二）纳税筹划的固有特征纳税筹划有其固有的特征：纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导向性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。避税筹划和节税筹划不同，避税筹划与逃税筹划也不同，它是以非违法的手段来达到少缴税或不缴税的目的，因此避税筹划既不违法，也不合法，而是处在两者之间，人们称之为“非违法”。避税筹划也就存在一定的风险，有可能被税务机关认定为“逃税”。虽然国家努力营造公平竞争的纳税环境。但由于中国经济发展地区发展不平衡，政府针对不同地区出台的政策不一致，因此税法中出现各种特殊条款、优惠措施及相关差别规定。从而在客观上造成相同性质征税对象的纳税人的税负存在高低差异。因而纳税人也就可以采取各种合法手段避重就轻，经过运作选择有利于自己的税收规定纳税，从而使自己得以节约税收成本。三、纳税筹划存在的四种风险（一）纳税筹划存在的政策风险1.政策风险出现的原因政策变动具有偶然性，不规则性，迟滞性等原因，是导致纳税筹划的政策风险的重要原因。例如2017年增值税税率17%变成了16%，2019年税率又从16%降到了13%，降低税率，背后影响的是税务策划相应的变化。由于策划是事前进行，因此会计工作人员必定在原有的国家政策基础层面进行事前规划，是无法预测政策的变动。此外消息传递的迟滞性人为层面无法控制。2.政策风险的特点（1）无规律性。国家制定一项政策方案，没有特定的规律，因此企业没难以掌握它的规律性。（2）政策的迟滞性。会计人员在制作筹划之前，由于政策的迟滞，在提交策划方案后，政策变更导致原策划的方案不符合规定，被判定为偷税漏税。（3）政策的不可控性。国家,是政策的制定者，企业必须严格按国家规定执行。政策的不可控，最终导致所策划方案的不可控。3.常见的政策风险（1）政策选择的风险。此种风险指，筹划人员在最初政策选择上出现的偏差导致的风险，部分企业错误的选择政策及筹划方法出现政策错误解读以及认知偏差。严重影响企业的运转，在不知情的状态下出现偷税漏税现象。（2）政策变化风险。由于市场经济愈加，国家综合政策的变化的频繁。例如2020年的疫情，国家针对企业出台的相关优惠政策，延期缴纳税款，房产税的减免，增值税消费税的优惠政策（对疫情防控重点保障物资生产企业增值税增值税留底税额全额退还）等，这些政策在疫情前提下出现。在政策变更快影响范围广，企业易易受到政策变化风险的影响。导致税务筹划工作的失败，影响纳税筹划的开展，造成财务管理能力的水平下降。例如：国家最新的政策，就个人所得税而言，原职工个人在单位连续工作一年，且上一年度内综合收入未超过60000，享受在次年一次性抵扣六万。会计统计员工在职人员名单，如果会计人员在税务筹划上对此类人员一次性扣除6万的金额，在未来由于不确定因素，使得员工不满足享受优惠的条件，然而会计人员在此基础上筹划。这将会造成后续的不确定性。4.企业可能出现的政策风险国家对宏观经济的调控和产业政策导向等不可抗力造成的政策风险。企业可能面临政策走势不确定的风险。不同类型的企业在政政策背景下面临的具体政策风险是不同的。企业无法预测未来的经济形势，纳税方案的制定具有滞后且被动的特点。（二）操作实施风险1.操作实施风险的定义操作实施风险针对于不同的的操作对象有着不同的定义。纳税筹划的操作风险针对于会计人员来说：是指会计人员提前做好纳税筹划工作，在具体操作过程中，处理纳税筹划的方法、方式、出现偏差，造成纳税操作风险。针对企业来说：操作实施风险相比其他风险而言是最基本的风险。也是最容易出现的风险。操作操作实施风险往往造成不良后果是巨大的，可能被直接认定为偷税漏税。让企业承受处罚的风险。2.操作实施风险存在的原因操作实施风险有方面的原因，一是会计人员自身认知问题，纳税筹划在纳税前做好策划，纳税筹划方法上就有利用税法上没有标注的信息，也就是所谓的法律上的空白，可能会计人员对税法上的忽视，造成原本不应该筹划的却做了筹划，从而导致偷税漏税的现象。会计人员先入为主对税法进行过度的解读，认为理所应当如此策划，没有事先与税务人员沟通。最后导致纳税筹划失败，让企业承受巨大的风险。二是操作失误，会计从业人员期初目的是利用法律规定的便利去进行筹划，可是在具体实施中因为企业的情况是复杂多变的，例如一个条款对应着不同的纳税主体，会计人员在选择过程中可能会面临很对问题，目前许多中小企业没有专业的筹划人员，而是利用其他财务人员代替，这样就会导致专业应不够科学性同样不足。3.操作实施风险在企业中表现操作实施风险最显著的就是“与法共舞”。纳税筹划经常在法律边缘游走，以帮助企业实现利益最大化。在实践中，最常见的操作实施风险是对税收优惠政策运营不到位，例如企业残疾人员比例不足而享受了福利企业优惠，又或者是利用了再生资源不足而享受了有关环保方面的优惠政策。操作实施风险是纳税筹划方案最常遇到的风险。可能应为税法运用不当，纳税筹划细节不符合法律规定。二财务人员自身水平限制没办法第一时间发现并改正，在具体纳税过程中北被直接判定为逃税，使企业遭受巨大的风险。操作做实施风险属于内部风险，具有一定的可控性，相对于外部风险而言更容易把控。企业建立内部审核系统能够尽可能降低操作实施不当带来的风险。（三）执法人员对纳税方案的认知风险1.执法人员对纳税筹划认知风险的简述纳税筹划成功一个很大的因素就是执法人员的认知，一个完整的纳税筹划需要成熟的法律前提，需要会计人员提前的策划，并且完全符合法律法规。一个完整的纳税筹划需要经过执法人员的认可，从公司层面想要节约更多的成本，然而，从税务机关角度却不然。执法人员对筹划的不理解，很可能导致税务筹划失败。对企业而言，执法人员对税务筹划的认知是一个很不确定的因素。当今税务机关的工作人员可能并不是专业财会人员，对纳税方案了解不透彻。其次，纳税人员对国家政策方案理解有别于企业会计人员，因此执法人员认知风险包括两个方面，一是执法人员对政策理解存在偏差带来的认知风险，二是执法人员对企业纳税筹划方案的不理解造成的解读风险。2.国内执法人员认知概况企业在纳税筹划过程中尚且存在对政策理解“冷热不均”。执法人员更是普遍存在。对纳税方案第一接触者，例如税务局，税务机关人员只能对现行国家规定的政策方案来收取企业的税款，但税法有空白涉税业务没有明确规定。造成税务执法人员无法判断。根据目前税务征收管理显示，执法人员在不确定是否可行的状态下，都采取保留意见态度，在这种情况下，执法人员的认知起到关键作用。直接影响纳税方案实施。在我国纳税筹划并不被所有人接受，大多的观念还停留在纳税筹划就是为了躲避过高的税负，站在执法人员的角度，企业纳税筹划减低降低纳税额，合理避税和偷税逃税也只有一步之遥，当执法人员不认可纳税筹划的方式方法，企业内部所做的筹划可能就演变为逃税。执法人员的人员的认知风险无疑是巨大的。3.执法产生认知风险的原因J市执法人员年龄与学历统计表执法人员总数259硕士研究生2%35岁以下11%大专以上10%35岁以上89%大专以下88%一是执法团队专业素质水平不足。以J市为例，执法人员素质整体偏低。我国税务执法执法人员只是从事税务征管人员，专业了解税法的人员较少。其自身学历就是一个薄弱点，同时新税法生成，没有及时对执法人员进行宣讲，进行系统的教育对于认知风险存在理解不足。二是执法人员数量有限。本市企业众多，而执法人员相对不足，对于某些公司缺乏管理与监管，导致其存在的问题不能被及时发现，同时由于执法人员数量不足，导致不能做到面面俱到，因此可能会导致一定的偏差对于认知风险的执行不足。三是执法人员自身能独立开展工作的人数的专业人员不足，专业人员的缺乏导致工作效率的普遍不高，而且由于人员独立性的降低，导致需要相关人员辅助工作，造成了人力资源的浪费。对认知风险执行效率不足。（四）企业自身认知风险1.企业存在认知风险的原因企业站在纳税人的角度上对现有政策进行解读，纳税自身角度出发，目的是为了合理避税，减轻企业税务负担。当只站在一方思考，就会出现筹划片面。企业从自身出发，往往会忽纳税执法人员对策划方案理解认可程度，方案的可行度。另一方面，当纳税人具有很强的专业知识，具备良好的税务策划能力，税务策划风险就较低，现行在我国纳税筹划还处于发展阶段，我国会计人员普遍专业知识储备还处于较低水平，根据我国财政部统计自2020年，目前我国共有1300万余人会计人员，受到正规培训只有20%。今后略有提高，但是高素质人员仍然欠缺这样就不会对法律会计政策进行深入了解，因此导致筹划方案上有很大的风险性。2.企业现行存在认知纳税风险概况目前在我国认知风险普片存在，由于税务筹划在我国发展较晚，直到近两年才有较为系统的纳税筹划书籍出现，目前很多中小型企业还把合理避税，和逃税观念联系起来，中小企业缺乏对纳税筹划观念。也没有专业筹划人员的培训，再者我国中小型企业会计人员都是从事基础会计工作，缺乏高素质人才。税务方面的筹划还停留主观范围，一贯认为税务执法人员没有发现或反对即为筹划成功，没有系统模式支撑，一旦税务机关发现或者反对会造成会计工作负担，加大工作压力，也造成时间浪费。在我国企业应对认知风险一直处于被动应对状态。3企业认知风险的几种类型一税法政策理解不全，国家税收政策变化。在我国公有制体制下，国家综合考虑经济变化，进行宏观调控，在经济下行时，会降低企业税收，促进企业快速发展。税法往往是复杂的，上下浮动的标准掺杂些许主观因素。例如，纳税人发生应税消费行为，价格无明显偏低并无正当理由，明显偏低这一次就有很大的弹性，企业认定没有明显偏低，而税务执法机关认定为明显偏低，这造成对对税法认知不全的风险。二是企业对筹划本身认识不全带来的风险，一个优秀完整的筹划方案需要各种因素的配合，从本质上说，纳税筹划方案是实现税后利润最大化，实现企业自身价值为目标，纳税人常因纳税因素放弃最优方案选择次优方面，从而扰乱企业正常的经营秩序，导致企业内在经营机制的紊乱。企业潜在损失风险机率增加。三对税务筹划认知不全，企业为合理避税，自身缺乏专业筹划人员，小微企业选择寻找中介机构，委托中介机构进行税务筹划，由于税务筹划起步晚，政府执法人员没有明确收费标准，多数机构利用漏洞向企业收取高额费用，甚至为了利益将企业引入偷税漏税的道路上，给企业造成巨大的风险。三、针对纳税筹划四种风险的应对措施（一）针对纳税筹划政策风险的应对措施1.及时了解政府及政策动态变化及时了解企业政策变化能有效应对企业政策风险，一个新的税收法律政策的出现，政府会通过官方网站，新闻报纸，以及电视进行公布。企业可以第一时间关注政策变化，从而对筹划方案进行调整，降低因信息及时性问题造成的政策性损失。企业关注政府动态进行必要的政策动态预测，例如，一个企业经营享受国家政策补贴，政府提前发布有关取消优惠方案的预警，企业能及时调整原先方案，预留一定资金，及时应对因政策变动带来的资金压力。在2020年应对疫情，企业面临停工停产，政府出台一系列政策，延迟缴纳社保等，这些方案企业及时获取，减轻企业的税收负担。2.及时了解政府动态及政策变化的有效性一有利于企业提前做出税收方案的调整。了解政府动态政策变化，对企业自身税务方案进行调整，避免因时间不足，造成的操作难度大，使得筹划方案的失败。有力降低企业损失及运营成本，降低工作量。此外，优惠政策出台，企业可根据自身情况去迎合优惠政策。用较短时间减低企业成本。二有利于及时向政府部门反映情况。政策出台，往往是复杂的，政府在发布税收政策时偶尔忽略企业具体的操作状况。企业在根据政策变动来具体操作时，会发现一系列操作困难，或者是政策理解不透彻，不知如何进行工作。及时了解政府动态方便企业第一时间向政府机关部门反映在操作过程中出现的问题，向有关部门反映情况。及时解决问题，获取信息不及时，企业先入为主按主观意念操作，轻则自身税务策划失败，重则违反法律规定，造成企业纳税信用降低支付罚款等严重后果。三有利于企业提前预测，及时计提风险储备金。企业会计谨慎性要求，不低估风险，不高估收益，及时了解政府动态，企业会计人员根据政府动态，了解政府机关意图。将相关风险向企业高层反映，应对未来政策变动带来的不利影响。四有利于节约企业时间成本，能够第一时间获取动态，及时做出调整。避免由于时间推移，企业应对措施不及时，企业不得不增添人员去应对，也会因操作过于仓促造成细节忽略及操作失误造成纳税方案的失败。（二）针对操作实施风险应对措施1.对财务人员定期培训操作实施风险很大程度上是财务人员自身知识储备综合职业素养不足造成的。在我国中小企业从事会计工作的是初级的工作人员，处理纳税筹划方案财务人员多是根据自身经验进行操作，然国家政策变动，工作人员能力不足，无法及时调整纳税方案。其次企业缺乏对会计工作人员进行培训意识。操作实施风险问题明显。企业定期预约专业筹划人员到企业为本公司财务工作财务人员进行筹划指导，和对政策变动解读。提高财务工作人员操作水平，降低企业税收操作实施风险。因此对财务人员定期培训是必要的。2.寻求第三方机构协助纳税筹划在我国起步晚，现处于探索发展阶段，从事纳税筹划工作需筹划人员熟悉相关的法律法规，还需要很强的知识储备。很多中小企业不满足此种条件。现行，多数机构从事税务筹划工作，例如一些中小企业资金不足，可以将税务筹划工作委托与第三方，从事纳税筹划工作的机构专业性较强，可以借助中介机构的信息、经验、技术，科学合理的为企业进行纳税筹划。节约招聘职工的人力资源成本。有效缓解企业自身专业能力不足带来的巨大的操作实施风险。此外，纳税筹划是具有一定风险的，企业委托第三方进行，可将一部分风险转移给第三方。从而减轻企业的工作量，节约一定的经济成本，又能得到较好的筹划方案。3.建立合理的风险预警机制随着时代的进步，社会的发展，科技水平不断提高。应当建立合理的风险预警机制是必要的。纳税筹划在一定的政策环境和范围内发生效用，企业会计人员和纳税人，应正视风险的存在，保持对风险应有的警惕，充分利用现代网络优势，通过计算机建立合理的风险预警机制。通过搜集大量的信息，分析数据，当潜在纳税筹划风险出现，风险预警机制能够及时预测，并且风险发生后能够第一时间提出解决方案降低企业纳税风险。由此可见建立风险预警机制是合理必要的能降低操作实施风险。(三)针对执法人员对纳税方案认知风险的应对措施1.保持与执法人员的沟通面对执法人员带来的筹划风险，属于外部风险，企业无法预测执法人员认知，执法人员对纳税方案做出的判断，具有主观性，与执法人员的知识储备水平，政策方案的理解，以及对纳税筹划方案理解产生的偏差等等都会造成企业税务筹划的失败。这就要求企业与税务执法人员保持联系，进行合理必要的沟通。合理的沟通能让执法人员对纳税方案更加理解避免因理解偏差造成执法人员错误的将纳税方案认定为不合理的偷税漏税。其次，与执法人员进行沟通，了解新政策的详细能内容，了解执法人员对纳税方案的态度，以及具体操作是否符合国家法律规定。企业面临的问题能第一时间得到反馈。由于利益驱使，和知识范围的局限性，导致纳税筹划出现一定的偏差。保持必要的沟通，有利于税务机关加强对企业纳税筹划方案的监督与指导。沟通还能帮助企业争取适合企业的纳税优惠，避免因为沟通少带来的税收额增多。2.针对纳税筹划方案作出情况说明纳税筹划方案上存在模糊不清晰的地方,提前做好详细的情况说明，对方案设计设计的手段方法作出大致的情况说明,当执法人员核查到时,能够在第一时间作出解释，避免解释不清带来的纳税筹划方案不通过或被错判有偷税漏税嫌疑,影响企业的征税信用。制作情况说明书帮助执法人员理解。（四）针对企业认知风险建立内部审核系统1.建立审核系统的概述建立内部审核系统指当纳税筹划方案的提出需要有专业人员提出最初构想，方案提出进行必要可行性研究支撑，方案制作后需要有额外从事税务筹划工作的人进行初步审核。审核通过需要组织人员对内部具体细节进行鉴定检查，寻找漏洞，最后针对纳税方案存在的风险问题成立风险应对小组，对纳税方案后续出现的问题，进行及时处理变更。一个优秀的纳税方案至少拥有一套备选方案，当方案出现问题，能够确保及时更换补充。2.建立企业内部审核系统的意义纳税筹划方案的确定涉及税法的各个内容，一个优秀的纳税方案需要企业内部财务人员制作，与政府人员沟通，以及出现风险时及时更换调整。需求决定企业内部审核重要性。第一建立内部审核能帮助提高纳税筹划方案的可行性，纳税方案的敲定需要进行可行性研究，不断地推翻建立，方案的制定经过了严格的审查。提高了方案的可行性。第二提高了纳税方案的准确性。纳税筹划方案在内部审核专业人员进行初步审核。在纳税筹划方案完成后，内部审核系统内会有专业的人员对纳税方案的最终审核确保纳税方案的实施。第三建立内部审核系统能有效提高纳税方案的成功率，内部审核对纳税方案进行层层审核，不断地否决，建立，完善纳税方案，并且最后针对纳税方案会成立风险应对小组对纳税方案后续出现的问题进行及时处理，这极大提高了纳税方案的成功率。第四建立企业内部审核系统能有效降低企业纳税风险。企业能持续不断地经营很大程度上与规避风险相关，企业在制定方案后都需尽可能去规避风险，同样纳税风险过高极可能让企业承受巨额罚款，对企业信誉的的影响不可估量。四、结论了解纳税筹划的风险与应对措施,对为纳税筹划方案提出相应的应对措施，方便企业更好的完善纳税筹划方法。在此基础上,企业对税务筹划的内容和方向更好把握。帮助企业合理的节税。纳税筹划是一种有计划，有目的性的筹划，一定程度上帮企业降低在无意识状态下的少缴税，漏税现象。这程度上起到规避作用。企业在纳税筹划前会对，纳税项目做系统的归纳，在了解所有税收项目的基础上进行的税务分析。在这种情下，减少企业在税务上的