2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库完美版

2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库

第一部分单选题（200题）

1、下列关于教育费附加的说法，错误的是（）。

A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据

B.现行教育费附加征收率为3%

C.对海关进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加

D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附

加

【答案】：D

2、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160

万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元,

附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，

其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15

万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产

总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂

存款项240万元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】：D

3、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）。

A.5

B.4

C.3

D.2

【答案】：C

4、影响财政收入规模的最主要的因素是（）。

A.市场价格变动

B.经济体制

C.收入分配政策

D.经济发展水平

【答案】：D

5、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当

期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020

年12月31日期间，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.20%

B.50%

C.75%

D.90%

【答案】：C

6、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%,3%、1%

B,城市维护建设税与教育费附加的计税依据相同

C,城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】：A

7、事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）o

A.基本建设支出

B.事业支出

c.经营支出

D.专项支入

【答案】：B

8、公债负担是指（??）o

A.当年公债发行总额/当年财政支出总额X100%

B.当年公债发行总额/国内生产总值X100%

C.公债余额/国内生产总值X100%

D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额X100%

【答案】：C

9、被视为未来税收的财政收入形式是（）□

A.国债收入

B,罚没收入

C.规费收入

D.捐赠收入

【答案】：A

10、城镇土地使用税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.工矿区

【答案】：C

11、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒

B.酒精

C.果木酒

D.啤酒

【答案】：A

12、关于增值税的说法，错误的是（）。

A.增值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】：C

13、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是

（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】：A

14、财政分配的主体是国家，这句话包含的含义不包括下列（）。

A.国家是财政分配的前提

B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位

C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配

D.国家是财政分配的导向

【答案】：D

15、根据印花税暂行条例，下列合同中，应按1%。的税率缴纳印花税的

是（）。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】：D

16、()是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】：A

17、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是

()O

A.基数法也称为基数增减法

B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础

C.它可以以预计执行数为基础

D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收人或支

出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响

【答案】：D

18、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套

新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是()。(当地

契税税率为3%)

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税L8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】：D

19、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模

运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通

发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）。

A.不予抵扣

B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣

C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣

D.按发票金额11%的比率计算进项税额抵扣

【答案】：A

20、城镇土地使用税的征收地区不包括（）。

A.县城

B.工矿区

C.建制镇

D.农村

【答案】：D

21、以下属于消费环节的财政补贴是（）o

A.农业生产资料价格补贴

B.农副产品价格补贴

C.财政贴息

D.职工副食品补贴

【答案】：D

22、某酒厂为一般纳税人

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】：D

23、下列所得中，免征个人所得税的是（）。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

【答案】：A

24、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C.美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】：A

25、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收的即是（）。

A.横向公平

B.纵向公平

C.合理负担

D.普遍纳税

【答案】：A

26、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元,

按税法准予税前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】：C

27、年终清理在政府预算的环节中属于（）。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

【答案】：D

28、事业单位的净资产不包括（）。

A.结余

B.企业红利

C.固定基金

D.专用基金

【答案】：B

29、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】：D

30、国家重点扶持高新技术企业适用的企业所得税税率是（）。

A.30%

B.25%

C.20%

D.15%

【答案】：D

31、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定

的收入水平和消费水平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收

对劳动产生了（）O

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】：C

32、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税

率为（）。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

【答案】：A

33、下列政府预算执行的职责中，属于各级人民政府的职责有

（）O

A.决定预备费的动用

B.组织预算收入及时足额缴入国库

C.及时向预算部门拨付资金

D.检查预算收支执行情况

【答案】：A

34、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋

一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5猊同月，某单位奖

励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。该

运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室

住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】：D

35、特别适用于国库券的发行方式是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】：A

36、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;

上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人

员数为20人，禽退休人员为10人。

A.11.4%

B.10%

C.9.1%

D.9%

【答案】：B

37、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】：B

38、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预

算之日起（）日内向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】：D

39、财政分配的对象是（??）o

A.全部社会产品

B.全部剩余产品

C.全部国民收入

D,剩余产品的一部分

【答案】：D

40、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给

居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3陶居民甲需要缴纳契

税（）万元。

A.0

B.0.6

C.3

D.3.6

【答案】：B

41、决定财政支出内容的是(??)o

A.市场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】：B

42、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是

()O

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】：D

43、财政收入征收机构，除财税部门外，还包括()o

A.国有资产监督管理委员会

B.审计部门

C.工商部门

D.海关

【答案】：D

44、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能

售出的差额由金融机构自身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】：A

45、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一

次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】：A

46、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次

性筷子取得不含税销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次

性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取，该企业

当月应纳消费税（）万元（木制一次性筷子的消费税税率为5%）。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】：A

47、带有强制性色彩发行公债的方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】：D

48、对实行海关进口增值税专用缴款书”先比对后抵扣”管理办法的

增值税一般纳税人取得的海关缴款书，向主管税务机关报送《海关完

税凭证抵扣清单》申请稽核比对的期限是，在开具之日起（）

日内。

A.60

B.180

C.360

D.240

【答案】：C

49、（）的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

A.《政府采购暂行办法》

B.《联邦采购法》

C.《中华人民共和国政府采购法》

D.《中华人民共和国政府采购规定》

【答案】：C

50、下列货物不应按13%税率征收增值税的是（）。

A.食用植物油

B.速冻食品

C.冷气、暖气

D.化肥

【答案】：B

51、无形资产的摊销年限不得低于（）年。

A.3

B.5

C.8

D.10

【答案】：D

52、自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应

纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额,

按20%的税率缴纳企业所得税。

A.25%

B.12.5%

C.50%

D.20%

【答案】：B

53、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是（）。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

【答案】：D

54、在市场经济体制下，起主导作用的是（）。

A.计划配置

B.财政配置

C.政府配置

D.市场配置

【答案】：D

55、甲公司与乙公司于2010年7月11日签订一项供销合同，丙公司

为中介人。按印花税的规定，其纳税人是（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.甲、乙公司

D.丙公司

【答案】：C

56、非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业

B.非政府组织

C.事业单位

D.社会团体

【答案】：A

57、（）是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比

重。

A.财政收入的部门构成

B.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收入构成

【答案】：C

58、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】：A

59、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一

次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得

稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】：A

60、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之

内。

A.1000

B.2000

C.5000

D.10000

【答案】：C

61、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万

元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。

2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】：B

62、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）。

A.纳入一般公共预算

B.纳入国有资本经营预算

C.纳入政府性基金预算

D.纳入社会保险基金预算

【答案】：C

63、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】：B

64、关于资源税计税依据的说法，错误的是（）o

A.纳税人开采或者生产不同税目的应税产品，应分别核算

B.不能准确提供不同税目应税产品征税数量的，从高适用税额

C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或者不易划分的，一律按照

原油数量征税

D.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，按照加工

产品的数量作为征税数量

【答案】：D

65、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）o

A.钟表维修

B.住宅装修

C.道路维修

D.房屋修缮

【答案】：A

66、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵

我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运

输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费

税税率9%,增值税税率13%。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B

67、根据现行《车船税法》，不属于车船税征税范围的是()。

A.企业拥有的车辆

B.境外居民拥有的临时入境的外国车辆

C.行政机关拥有的车辆

D.社会团体拥有的车辆

【答案】：B

68、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是

()O

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】：C

69、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是

()O

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

【答案】：D

70、财政分配的主体是（）。

A.国家

B.国有企业

C.主管部门

D.个人

【答案】：A

71、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元;

上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人

员数为20人，禽退休人员为10人。

A.4.95万元

B.4.5万元

C.3.3万元

D.1.95万元

【答案】：A

72、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。

其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要

B.半社会公共需要

C.准社会公共需要

D.大型公共设施

【答案】：D

73、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】：B

74、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制

衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政，

财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】：B

75、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，

主要是实行（）。

A.累进所得税制

B.社会保障

C.补贴

D.救济

【答案】：A

76、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行

开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴

纳了有关税金。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国

家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地

产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元

（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同

类同期贷款利率计算的利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】：D

77、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个

人所得税（）元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】：B

78、计算车船税时不是以辆为计税单位的车辆是（??）o

A.摩托车

B.小轿车

C.商用三轮车

D.商用客车

【答案】：C

79、下列事项中，需要进行预算调整的是（）。

A.动用预备费

B.科目经费流用

C.预算级次划转

D.举借债务数额增加

【答案】：D

80、采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格，利息，

还要规定认购条件。

A.公募法

B.强制摊派法

C.支付发行法

D.出卖法

【答案】：B

81、纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管

税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关

B,发生地或其机构所在地主管税务机关

C.居住地或发生地主管税务机关

D.其机构所在地或居住地主管税务机关

【答案】：D

82、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D

83、在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）

A.预算调节

B.增加投资

C.偿还国债

D.社会保障

【答案】：D

84、作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括（）。

A.v+m

B.m

C.v

D.c+v+m

【答案】：A

85、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人

是()。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】：C

86、在制定文教科学卫生等单位的人员编制时，首先要考虑的是

()

A.国家规定的定员比例

B.单位的业务规模

C.财政的收支状况

D.机构的等级

【答案】：B

87、市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是(??)o

A.市场方式

B.协商方式

C.非市场方式

D.谈判方式

【答案】：C

88、政府预算按内容划分为()。

A.预算编制和预算审议批准

B.预算编制和审议批准

C.经常预算和资本预算

D.中央预算和地方预算

【答案】：C

89、我国公债利率的确定，主要是以（）为基准的。

A.金融市场利率

B.公司债券利率

C.股票市场收益率

D.银行利率

【答案】：D

90、各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，是

（）O

A.公债持有者结构

B.公债期限结构

C.应债主体机构

D.公债认购结构

【答案】：A

91、适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（）。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】：C

92、为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途,

按（）的税率征收房产税。

A.4%

B.1.2%

C.12%

D.0

【答案】：A

93、下列各项中，征收资源税的是（）。

A,开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

【答案】：C

94、以下不属于政府预算基本特征的是（）。

A.法律性

B.保密性

C.集中性

D.预测性

【答案】：B

95、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。

A.国有资产所有权

B.征税权

C.发债权

D.融资权

【答案】：B

96、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例

为（）。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】：C

97、增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（）

A.11%

B.9%

C.6%

D.3%

【答案】：B

98、契税实行的幅度比例税率是（）。

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】：B

99、竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。

A.完全竞争市场

B.垄断竞争市场

C.寡头垄断市场

D.完全垄断市场

【答案】：A

100、下列属于准公共需要的是（）。

A.国防

B.外交

C.基础科学研究

D.医院

【答案】：D

101、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪

金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万

元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充

医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】：C

102、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计

1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理

货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印

花税率为现，运输合同的印花税率为0.5虬，则甲企业应缴纳的印花

税为（）元。

A.0

B.105

C.10000

D.10100

【答案】：B

103、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一

层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的

房产应（）。

A.征收房产税

B.免征房产税

C.减征房产税

D.缓征房产税

【答案】：A

104、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的

一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税

B.个人所得税

C.消费税

D,企业所得税

【答案】：D

105、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储

蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】：A

106、（）标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进

行直接以交换为目的的生产，即商品生产。

A.第一次社会大分工

B.第二次社会大分工

C.第三次社会大分工

D.第四次社会大分工

【答案】：B

107、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】：B

108、新《预算法》规定，我国地方政府举债规模由（）批准。

A.本级人大

B.全国人大或其常委会

C.本级人民政府

D.本级人大常委会

【答案】：B

109、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表

B,资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】：C

110、下列可以免交房产税的项目有（）o

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】：D

111、关于印花税的纳税人，下列说法中错误的是（）。

A.国有企业是印花税的纳税人

B.个人工商户需要缴纳印花税

C.中外合资经营企业应缴纳印花税

D.由于我国实行外资优惠政策，所以外国公司企业暂不缴纳印花税

【答案】：D

112、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政

府财政带来的困难。

A.市场购销偿还法

B.分期逐步偿还法

C,以新替旧偿还法

D.抽签轮次偿还法

【答案】：B

113、A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规

定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为

12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。

A.32

B.128

C.600

D.2400

【答案】：B

114、关于政府投资的说法，正确的是（）。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

c.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

【答案】：C

115、现代预算制度最早产生的国家是（）。

A.美国

B.英国

C.德国

D.中国

【答案】：B

116、房产税纳税人包括（）。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】：A

117、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】：B

118、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附

加（）。

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】：B

119、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）。

A.零

B.6%

C.11%

D.17%

【答案】：A

120、中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前,

需报（）审核。

A国务院

B.国家发展和改革委员会

C.国家税务总局

D.审计署

【答案】：A

121、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）o

A.产权转移书据

B.借款合同

C.房屋产权证

D.建筑安装工程承包合同

【答案】：C

122、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为（)O

A.7%

B.6%

C.5%

D.1%

【答案】：C

123、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额

为（）。

A.1.5—30兀

B.1.2-24元

C.0.9-18元

D.0.6—12兀

【答案】：C

124、下列关于政府干预的说法，错误的是（）。

A.政府干预也称国家干预或宏观调控

B.政府干预是政府对国民经济的总体管理

C.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的经济职能

D.政府干预是一个国家政府特别是中央政府的政治职能

【答案】：D

125、以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取

得的财政收入的是（）o

A.税收收入

B.国有资产收益

C.债务收入

D.收费收入

【答案】：D

126、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是

（）。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】：C

127、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售

收入确认的时点是（）。

A.签约日期

B.合同约定的收款日期

C.实际收款日期

D.发货日期

【答案】：B

128、下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】：C

129、契税纳税人中不包括（）。

A.私营组织

B.转移房屋的卖家

C.国有经济单位

D.外商投资企业

【答案】：B

130、居民企业适用的企业所得税法定税率为（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】：D

131、以黄金为计量单位发行并偿还的公债是（）。

A.货币公债

B.实物公债

C.折实公债

D.记账式公债

【答案】：A

132、根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）o

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D,股份制盐厂

【答案】：B

133、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济

总规模的数量关系，另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国

内生产总值的占有情况的是（）。

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】：D

134、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据

是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】：B

135、转让房地产获得的收入未超过扣除项目金额50%的，其增值额适

用税率为（）。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

【答案】：A

136、（）以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市

价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B,货币公债

C.折实公债

D.自由公债

【答案】：C

137、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房

屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位

奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两

室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差

价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税3万元

C.缴纳房产税

D.缴纳契税2万元

【答案】：A

138、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元

（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取

得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方

米用作企业文化广场建设。（A市规定计征房产税的减除比例为30%,

土地使用税税额为每平方米5元）

A.0

B.7.56万元

C.8.4万元

D.84万元

【答案】：B

139、下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.（成本+利润+消费税）+（1-消费税税率）

B.（成本+利润）4-（1+消费税税率）

C.成本x（1+成本利涧率）・（1-消费税税率）

D.（成本+消费税）+（「消费税税率）

【答案】：C

140、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是

（）O,

A.企业将购进的原材料用于免税项目

B.企业将购进的钢材用于建造厂房

C.企业将购进的酒发给职工作为福利

D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户

【答案】：D

141、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有

的使用权利是（）o

A.国有土地使用权

B.地上建筑物

C.房地产使用权

D.社会福利

【答案】：A

142、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而

债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。

A.以新替旧偿还法

B.市场购销偿还法

C.抽签轮次偿还法

D.分期逐步偿还法

【答案】：B

143、发行价格低于证券票面标明的价格是指（）。

A.折价发行

B.平价发行

C.溢价发行

D.竞价发行

【答案】：A

144、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳

税人同类应税消费品的（??）O

A.最高销售价格

B.平均销售价格

C.最低销售价格

D.最低销售价格的70%

【答案】：A

145、关于国债的说法，错误的是（）o

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金

B.国债是有偿的财政资金

C.国债是公债的组成部分

D.国债是在国内发行的国家公债

【答案】：D

146、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】：C

147、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率

5%o同年，外省某单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在

地契税税率为4%o

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】：D

148、充分就业目标中的“就业”是指()。

A.国家安排工作

B.国家单位就业

C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动

D.劳动

【答案】：C

149、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入

160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100

万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600

万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支

出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固

定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款

项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.全面核定收支

B.定额补助或定项补助

C.差额补助

D.超支不补，结余留用

【答案】：A

150、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200

万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，

该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】：B

151、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A.纳税单位无租使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】：A

152、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.“国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】：D

153、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7虬5%,3%,1%

B,城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】：A

154、公债发行的核心是（）。

A.确定公债的发行价格

B.确定公债的发行方式

C.确定公债的票面利率

D.确定公债的期限

【答案】：B

155、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而

促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收入效应

D.紧缩效应

【答案】：A

156、在公债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实

现的是（）o

A.建立偿债基金

B.依靠财政盈余

C.通过预算列支

D.举借新债

【答案】：B

157、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损

后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，

企业当年适用的企业所得税税率是（）。

A.18%

B.20%

C.25%

D.27%

【答案】：B

158、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发

票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知

该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47

B.13.6

C.14.45

D.14.59

【答案】：C

159、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现

（）O

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】：C

160、关于公债概念的说法，错误的是（）。

A.公债是国家取得财政收入的一种形式

B.公债仅限于内债

C.公债列入中央政府预算，作为中央政府调度使用的财政资金

D.公债是国家以有偿方式取得的财政收入

【答案】：B

161、根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应

在（）元以上。

A.500

B.600

C.800

D.1000

【答案】：A

162、某国有集团2018年发生如下经济事项：8月，该集团将一价值

80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两

事项均签订书面捐赠协议。9月，该集团与银行签订了借款协议，金额

500万元。10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订

了两份合同，金额均为50万元。12月，向某私营企业销售其生产的钢

板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止;

订立产品加工意向合同1份，金额未定。

A.0

B.5

C.600

D.1000

【答案】：B

163、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5

月有关生产经营情况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】：A

164、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定增长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】：A

165、某超市为增值税小规模纳税人，2018年6月取得食品销售收入

41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票

注明税额1200元，则该超市应纳增值税税额为（）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B

166、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节

的（）体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】：C

167、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

A.税率

B.税目

C.纳税人

D.征税对象

【答案】：A

168、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算

D.非税收入票据存根一般应保存5年

【答案】：B

169、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为

（）O

A.全额累进税率

B,超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

【答案】：A

170、财政支出的内容是由（）确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】：C

171、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）。

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率一速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率+速算扣除数

【答案】：A

172、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.270

B.162

C.216

D.0

【答案】：B

173、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下：

A.500

B.800

C.0

D.1000

【答案】：C

174、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷

款利率为8虬则依法可以税前扣除的利息支出为()。

A.10万元

B.8万元

C.2万元

D.6万元

【答案】：B

175、政府为了治理通货膨胀而冻结物价，这属于政府干预的

()O

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.司法手段

【答案】：C

176、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2.50

C.3.75

D.7.50

【答案】：A

177、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增

值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.113900

B.122400

C.125900

D.134880

【答案】：A

178、印花税的比例税率分为四档，其中借款合同的税率为（）。

A.l%o

B.0.5%

C.0.05%o

D.0.5%。

【答案】：C

179、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理

B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭

C.定额税率与征税对象的价格有关

D.累进税率下，边际税率等于平均税率

【答案】：A

180、市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长

率时，财政收入名义（），实际（）。

A.正增长；正增长

B.正增长；负增长

C.降低；正增长

D.降低；降低

【答案】：B

181、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入

41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票

注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（??）元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】：B

182、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的

一步，即对国有企业开征（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

【答案】：D

183、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取

得的收入情况如下：

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

【答案】：D

184、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品

是（）。

A.高档消费品

B.金银首饰

C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D.单价在5000元以上的生活用品

【答案】：C

185、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实

行按（）纳税。

A.日

B.周

C.月

D.季

【答案】：A

186、上海市2011年1月28日公布的房产税改革试点方案规定的房产

税税率暂定为（）。

A.0.2%和0.3%

B.0.4%和0.6%

C.0.5%和0.7%

D.0.3%和0.8%

【答案】：B

187、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增

值税税率，2012年5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】：B

188、某油田本月生产原油6500吨，当月销售6000吨。每吨不含增值

税价格为3000元，另有2吨在采油过程中用于加热。原油资源税税率

为6%,该油田本月应纳资源税（）元。

A.900000

B.900300

C.1080000

D.1440480

【答案】：C

189、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.10.2

B.0

C.8.04

D.4.8

【答案】：C

190、某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：

A.18万

B.0

C.36万

D.25.2万

【答案】：B

191、要寻求公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实

际上就是（）的合理比重。

A.财政收入占GNP

B.财政收入占GDP

C.强制性财政收入占非强制性财政收入

D.国有资产收益占财政收入

【答案】：B

192、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税

率，即收入10000元（含）以下税率为10%,收入10000元以上部分

税率为20悦则李先生应纳税额为（）元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】：C

193、财政分配以（）的存在为前提。

A.国家

B.社会

C.家庭

D.集体

【答案】：A

194、我国公债的发行机关是（）o

A.中国人民银行

B.财政部

C.商业银行

D.邮政储蓄系统

【答案】：B

195、预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（??）o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】：D

196、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（）o

A.国家物资储备支出??

B.文教科学卫生事业费支出

C.社会福利救济费支出??

D.国防费支出

【答案】：A

197、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不

挂钩，这种测算预算收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零基预算法

【答案】：D

198、当经济不景气时，财政应采取的政策是（）o

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.财政赤字政策

D.中性财政

【答案】：C

199、关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税

B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税

C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税

D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

【答案】：D

200、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（??）o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】：D

第二部分多选题（200题）

1、下列（）车船免征车船税。

A.非机动车船

B.拖拉机

C.工程船

D.捕捞、养殖渔船

E.军队、武警专用的车船

【答案】:ABD

2、下列所得中免征个人所得税的有（）。

A,退休工资

B.按国家统一规定发给的独生子女补贴

C.年终奖金

D.保险赔款

E.抚恤金

【答案】:ABD

3、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）。

A.规费收入

B.国有企业上缴利润

C.捐赠收入

D.消费税

E.企业所得税

【答案】：ABC

4、实现调节个人收入的基本目标的手段有（）。

A.财产税

B.赠与税

C.社会保障支出

D.财政补贴

E.津贴

【答案】：ABCD

5、社保资金来源主要有（）

A.住房公积金

B.用人单位缴纳的社保费

C.职工缴纳的社保费

D.彩票公益金

E.财政支出

【答案】：BC

6、下列属于城镇土地使用税的征收范围的有（）。

A.企业办的学校占用的土地

B.城市中国有企业占用的土地

C.县城中宾馆占用的土地

D.建制镇中商店占用的土地

E.国家机关办公大楼占用的土地

【答案】：BCD

7、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契

税税率为5%。同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住

宅一套，市场价值45万元。当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换,

此时双方交换价值相等。

A.交换房屋不属于契税的征税范围

B.曾某不用缴纳契税

C.张某应缴纳契税4.5万元

D.曾某、张某各缴纳契税2.25万元

【答案】：ACD

8、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是

()。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

E.强制发行法

【答案】：ABC

9、调节居民个人收入水平的财政手段有()。

A.财产税

B.社会保障支出

C.财政补贴支出

D.违章罚款

E.个人所得税

【答案】：ABC

10、在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有（）。

A.调节资源在企业之间的配置

B.调节资源在地区之间的配置

C.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置

D.调节资源在不同所有者之间的配置

E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

【答案】：BC

11、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）。

A.替代效应

B.收入效应

C.蝴蝶效应

D.补充效应

E.反向效应

【答案】：AB

12、我国现行税制中，行为、目的税类包括（）。

A.印花税

B,城市维护建设税

C.车辆购置税

D.烟叶税

E.耕地占用税

【答案】：ABCD

13、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。

A.按预算计划拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按核定的收入来源拨款

E.按预算级次拨款

【答案】：ABC

14、下列财政收入中属于非税收入的有（）。

A.国有资本经营收益

B.罚没收入

C.彩票公益金

D.政府性基金

E,所得税

【答案】：ABCD

15、印花税是对经济活动和经济交往中的（）所征收的一种税。

A.书立应税经济凭证

B.领受应税经济凭证

C.使用应税经济凭证

D.更改应税经济凭证

E.撤销应税经济凭证

【答案】：ABC

16、购进货物改变生产经营用途包括（）。

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

B.用于免税项目的购进货物或应税劳务

C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务

D.非正常损失的购进货物

E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务

【答案】：ABCD

17、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。

A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%

B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%

C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得

税

E,非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业

所得税

【答案】：ABCD

18、营业税税率为3%的纳税项目包括（）。

A.铁路运输

B.建筑

C.邮政

D.歌厅

E.代理业

【答案】:ABC

19、按再生产环节分类，可以分为（）。

A.生活补贴

B.消费补贴

C.分配补贴

D.流通补贴

E.生产补贴

【答案】：BD

20、属于我国公共财政收入分类级科目的是（）

A.罚没收入

B.转移性收入

C.税收收入

D.非税收入

E.债务收入

【答案】：BCD

21、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地

B.学校占用耕地

C.公路线路占用耕地

D.