财务软件课程设计论文

财务软件课程设计姓名：王湘君班级：数本091班学号：2009036018Excel在会计中的应用摘要:本文阐述了Excel(电子表格处理软件)在会计数据的采集整理和会计数据分析中的应用。因Excel具有强大的数据处理能力和界面开发能力，集成了最优秀的数据计算与分析功能，提供多种运算函数，具备多种文件输入、输出接口，且操作简单，易学易用。所以主张利用Excel进行会计数据处理分析，实现数据的综合利用。随着社会经济和计算机技术的不断发展，企业会计信息化成为必然趋势。但是许多中小企业目前仍然拒绝使用财务软件，没有实现会计信息化。究其原因，主要是财务软件的“高级化”很难应付形形色色的中小企业的业务需要。另外，软件购置和维护开支较高，也是不可忽视的问题。是否能够利用一种通俗易懂的计算机软件工具来处理中小企业的会计业务成为了必须。Excel电子表格软件是Office软件组的核心应用程序之一，它功能强大，操作简单，适用范围广，普遍应用于报表处理、数学运算、工程计算、财务处理、统计分析、图表制作等各个方面。因此，可以利用该软件实现对会计数据的分析。关键词:会计；数据；应用一、Excel在会计工作应用中的优缺点1、优点(1)使用方便，用户参与程度高。Excel账务处理系统没有使用复杂的程序代码，除了Excel自带函数的调用有些难度外，其他地方都是日常电子表格应用，由于制作界面、内容都是开放式的，用户可以轻松上手，I]槛很低，即使是初学计算机的人也能很快掌握。(2)是开发．决速。Excel可以撇开制作界面这道工序，它有现成的功能，再借助简单易学的VBA，可很快开发完成；(3)维护简单。软件的开发并不是一步到位，还要不断维护。不管是专1]的财务软件迁是用编程语占自己研究开发的小软件需要软件工程师来维护，而Excel借助于简单易学的VBA就可以进行维护。(4)合理进行报表进整理。模板在设置过程中，或报表在编制过程中，经常要发生修改，这就会使报表的文件显得很大。在Excel中，可以在报表格式或模板设计好后，把单张的报表另存到一个地方。这样就使文件变小，运行起来也快多了。(5)合理使用函数。Excel提供了丰富的函数，正确使用函数，不仅可以保证数字的准确，而且可以提高工作效率。(6)成本低廉。Excel账务处理系统的功能基本能满足中小企业日常会计业务处理的需要，但源文件是开放性的，可以自由使用修改，系统对软硬平台的要求很低，企业现会计信息化只须很少的软硬件投入即可。2、缺点(1)功能较少。由于Excel自身条件的制约，Excel账务处理系统的功能较少，只能处理一些常见业务，对于大型企业复杂的业务处理显得力不从心，因此，它仅适合中小企业使用。(2)专业维护较为困难。虽然源文件是开放性的，操作简单，维护方便，但对一些计算机应用基础较弱中小企业及其会计人员来说，没有技术人员的维护。在出现变化时很容易陷入困境，因此，Excel账务处理系统适合有一定计算机应用能力的中小企业会计人员使用。二、Excel在会计工作中的应用措施1、账簿的登记设置账簿是为了把企业多而分散的会计凭证加以归类整理，以便管理。企业的账簿主要有现金日记账、银行存款日记账、总分类账及明细分类账，企业账簿的填制方法都很相似，下面就以现金日记账为例来加以说明，现金日记账是根据收、付款凭证按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔进行登记的，用EXCEL来登记现金日记账时，只要按日期的先后顺序从收、付款凭证中把相关内容复制到现金日记账中即可，由于EXCEL不能复制形状不同的区域，所以我们要把收、付款凭证中的相关区域设置得和现金曰记账中的相关区域一致，即要复制的单元格个数和目标单元格个数应一致。启动Excel后，自动生成一个名为booH的工作簿，在工作簿中默认有三个工作表sheetl、sheet2、sheet3，用户可以根据需要增减，我们可以把bookl重命名为“XX账簿”，把工作表重命名为“付款凭证”、“收款凭证”、“转账凭证”、“银行存款日记账”、“试算平衡表”、“损益表”等。这样，一个工作簿就相当于一个账簿，各工作表就是该账簿的相关内容。2、数据的保护在财务工作中，除了财务工作人员外，其他人是不能修改财务数据的，怎样才能避免非财务人员对数据的修改呢?EX—CEL提供了多级数据保护功能，通过这些功能，你可以设置工作簿的打开权限、工作表中的数据或工作薄的结构进行加密保护，防止别人查看或更改数据，设置打开权限的步骤为：(1)单击“文件”菜单中的“保存”或“另存为”命令。(2)单击“工具”菜单上的”常规选项”。(3)在“打开权限密码”编辑框中，键入密码，在“重新输入密码”编辑框中重新键人密码，然后单击“确定”按钮。(4)单击“保存”按钮。(5)如果有回应提示，单击“是”按钮，用打开的工作簿替换现有工作簿。3、数据的共享:会计工作是按照严格的岗位责任制来进行的，在财会机构内部合理分工，使每一项会计工作都由专人负责，这时必然要面临如何把这些由专人负责的分散数据合并到一个统一的工作薄上，与及追踪各项数据是由何人在何时编辑填制的问题。具体实现方法如下：(1)由综合会计组的财会人员建立一个定制的工作薄(即账本)，里面设计好各分会计组所需的相关工作表(即账页)框架。(2)将该工作薄设置为共享工作薄。这一步骤为后继操作做好准备，是实现数据合并和追踪数据来源的前提，设置共享工作簿的步骤为单击“工具”菜单，选择“共享工作簿”命令，然后单击“编辑”选项卡，“选择”允许多用户同时编辑，同时允许“工作簿合并”复选框，然后单击”确定”，出现提示时，保存工作簿。三、Excel在会计工作中的应用实例1、会计数据计算某企业要开办一分公司，估计需要人民币100000元的投资，并预算今后5年的净收益分别为20000、25000、30000、35000、40000元，要求计算该投资项目的内部收益率。打开Excel，在A卜A6单元格中分别输入一100000、20000、25000、30000、35000、40000。然后把光标移到A7单元格中，点击工具栏中的。“&”函数按钮，在弹出的对话框中选择函数ItkR，再点击确定，就会弹出内部收益率(IRR)计算对话框，在Values框中输入A1：A6后，我们要的计算结果——内部收益率(IRR)即可显示出来，其最后结果为0．134531083，四舍五入后为13．45％。2、辅助决策分析某工厂生产中需要某种原料，该原料可通过外购和自制两种方式取得。决定外购成本的因素主要有：外购单价和所需数量；决定自制成本的因素则有：追加的自制成本、单位材料费用、单位变动费用、所需数量。打开Excel，在A1：A9分别输入“所需数量、单价、外购成本总计、追加的固定资产、单位材料、单位人工、间接费用、自制成本总计”作栏目，B3=B1一kB2，B8=B6+(B7+B8+B91-kB1)，B9=IF(B4>B1O)。最后，禾U用得至0的数据绘制出适当的曲线，这样用户就可以很轻松的获取有关的决策信息了。而且，当某些变量的值发生变化时，用户可以直接调整表中的数据得到相关的结论。总之，Excel已被成功地应用到会计工作中，不仅解决了会计核算本身问题，更加方便了人们对会计数据的进一步利用。相信Excel的充分利用与推广必将会对中国的经济管理水平的提升起到促进作用，使中国的会计电算化工有可能进入与国际水平相当的发展阶段。如财务报表EXCEL具备强大的数据分析工具和数据处理功能,基于EXCEL的财务分析数据库具有灵活、简便的特性,可以满足个性化、多层次、多维度的财务分析需求,从而弥补通用财务软件和管理信息系统财务分析功能薄弱的现状,提高财务分析的作用和效率。具体样本一、资产负债表与企业的资产负债表相比,事业单位资产负债表的主要特点是:资产负债表由资产、支出、负债、净资产、收入五项会计要素组成,并分资产部类和负债部类列示,资产部类反映资产、支出,负债部类反映负债、净资产和收入。总的平衡公式为资产部类=负债部类,平时采用资产+支出=负债+净资产+收入的平衡公式。事业单位年终收支结帐后编制的资产负债表,平衡公式为资产-负债=净资产,即在资产负债表中不再有收入和支出的内容,而只有资产、负债和净资产的内容。了解事业单位资产负债表的基本内容以后就可以用Excel来编制资产负债表。美国微软公司的Excel软件以其强大的处理表格、图表和数据等功能,被广大的财务人员应用于财务管理领域。本文对基层事业单位和主管事业单位应用Excel软件编制资产负债表作一阐述。(一)建立资产负债表框架，按现行会计准则输入报表的标题、表头和项目内容。(二)区域名称定义为了方便编制报表．定义区域名称“科目代码”——。=会计科目及期初余额”。区域名称“总账_一“=总账”，分别如图1、图2所示。图1图2(三)金额栏公式定义资产负债表的“年初余额”可以从上一期间本表的“年初余额”直接取数生成。但初始化时，“期末余额”、“年初余额”均来自“总账”“明细账”与“会计科目及期初余额”工作表。其中．“期末余额”主要根据“总账”工作表对应账户的“期末借方余额”或“期末贷方余额”。即“总账”区域中的第7列或第8列来填列。“年初余额”主要根据“会计科目及期初余额”工作表对应账户的“年初借方余额”或“年初贷方余额”，即“科目代码”区域中的第3列或第4列来填列。主要包括以下方式：1根据几个总账账户的余额计算填列。如“货币资金”、“未分配利润”等项目．典型公式如下：“未分配利润”项目的余额根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的余额计算填列．公式定义需考虑九种情况。期末余额的公式可设置为“E33=IFfAND(VLOOKUP(4103，总账，8，FALSE】>O，VLOOKUP(4104。总账，8，FALSE)>O)，(VLOOKUP(4103，总账。8，FALSE)+VLOOKUP(4104，总账，8，FALSE))。IF(AND(VLOOKUP(4103，总账，7，FALSE)>O，VLOOKUP(4104．总账，7。FALSE)>0}．一(VLOOKUP(4103，总账，7，FALSEj+VLOOKUP(4104。总账，7。FALSE))，JF(ANDIVLOOKUPl4103，总账．8。FALSE)>0。VLOOKUP(4104，总账7．FALSE)>0)。(VLOOKUP(4103，总账．8，FALSE)一VLOOKUP(4104，总账，7．FALSE))，IF(AND(VLOOKUP【4104。总账，8。FALSE)>0，VLOOKUP《4103．总账，7．FALSE)>OJ．(VLOOKUP(4104，总账。8，FALSE)一VLOOKUP(4103，总账，7。FALSE))，IF(VLOOKUPf4103，总账，7，FALSE)>0．(一VLOOKUP(4103，总账，7，FALSE))，IFIVLOOKUPl4103。总账，8，FALSE)>0，(VLOOKUP(4103，总账．8，FALSE))．IF(VLOOKUP(4104．总账，7，FALSE)>0，(一VLOOKUP《4104。总账，7．FALSE))．(VLOOKUP(4104，总账，8，FALSE)))))))))。年初余额的公式可设置为“F33=IF(AND(VLOOKUP(4103．科目代码。4，FALSEJ>O。VLOOKUPl4104，科目代码，4，FALSE)>O)．FVLOOKUP(4103。科目代码，4．FALSE)+VLOOKUP(4104，科目代码。4。FALSE))．1F(AND(VLOOKUP(4103，科目代码。3。FALSE)>0，VLOOKUP(4104．科目代码，3．FALSE)>0)。一(VLOOKUP(4103．科目代码，3．FALSE)+VLOOKUP(4104，科目代码，3，FALSE))，IF(AND(VLOOKUP(4103，科目代码．4，FALSE)>0。VLOOKUPl4104，科目代码．3。FALSE)>O)，(VLOOKUP(4103，科目代码，4。FALSE)一VLOOKUP(4104。科目代码，3，FALSE))。IF(AND(VLOOKUP(4104，科目代码．4，FALSE)>0，VLOOKUP(4103，科目代码，3。FALSE)>0)(VLOOKUP(4104，科目代码，4，FALSE)一VLOOKUP(4103，科目代码，3。FALSE))。IF(VLOOKUP(4103，科目代码，3。FALSE)>O。(一VLOOKUP(4103，科目代码，3，FALSE))，IF(VLOOKUP(4103，科目代码，4，FALSE)>O，(VLOOKUP(4103，科目代码，4，FALSE))。lF(VLOOKUP(4104。科目代码，3，FALSE)>0，(一VLOOKUP(4104．科目代码，3，FALSE))．(VLOOKUP(4104，科目代码，4，FALSEl))))))1)”。2．根据有关明细账户的余额计算填列。如“应收账款”、“预付款项”等项目，典型公式定义如下：“应收账款”项目的期末余额公式可定义为“B8=VLOOKUP(1122，总账，7)+VLOOKUP(2203，总账．7)一VLOOKUP(123101，总账，8)”(注：在“坏账准备”账户下。增设123101“坏账准备——应收账款”、123102“坏账准备——应收票据”、123103“坏账准备——预付款项”、123104“坏账准备——其他应收款”等明细账)。年初余额公式可定义为“C8=VLOOKUP(1122，科目代码，3，FALSE)+VLOOKUP(2203，科目代码。3，FALSE)一VLOOKUP(123101，科目代码．4，FALSE)”。3．根据总账账户和明细账户余额分析计算填列。如“长期借款”、“长期应付款”等项目。典型公式定义如下：“长期应付款”项目的期末余额的公式可定义为:E21=VLOOKUP(2701，总账，8．FALSE)一VLOOKUP(2702，总账，7．FALSE)一总账!H206”，年初余额的公式可定义为:F21=IF(ISERROR(VLOOKUP(2701。科目代码，4，FALSE)1。“VLOOKUP(2701。科目代码，4，FALSE))一IF(ISERROR(VLOOKUP(2702，科目代码，3，FALSE)J，”．VLOOKUP(2702，科目代码，3。FALSE))一会计科目及期初余额!E306”(上述公式中。总账!H206、会计科目及期初余额!E306均是“长期应付款”账户所属明细账户中将于一年内到期的部分)。4根据有关账户余额减去其备抵账户余额后的净额填列。如“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“固定资产”、“无形资产”等项目，典型公式定义如下：(1)。持有至到期投资”项目的期末余额公式可设置为:B19=VLOOKUP【1501，总账。7)-VLOOKUP(1502。总账．8)”，年初余额公式可设置为:C19=VLOOKUP(1501，科目代码，3，0)一VLOOKUP(1502．科目代码，4，0)”。(2)。无形资产”项目的期末余额公式可设置为:B29=VLOOKUP(1701．总账，7)一VLOOKUP(1702，总账。8)一VLOOKUP(1703，总账，8)”，年初余额公式可设置为:C29=VLOOKUP(1701．科目代码，3。0)一VLOOKUP(1702．科目代码，4，0)一VLOOKUP(1703，科目代码。4，O)”。5综合运用上述填列方法分析填列。典型公式如下：“存货”项目的期末余额公式可设置为“B13=SUM(VLOOKUP(1401，总账，7。FALSE)，VLOOKUPI1402，总账，7。FALSE)。VLOOKUP(1403，总账，7．FALSEJ，VLOOKUP(1404．总账，7。FALSE)，VLOOKUP(1405，总账．7．FALSE)，VLOOKUP(1406，总账，7，FALSE)，VLOOKUP(1407。总账，7．FALSE)，VLOOKUP(1408，总账．7，FALSE)，VLOOKUPl1411．总账。7，FALSE)，VLOOKUP(5001。总账，7．FALSE))一SUM(VLOOKUP(1404，总账，8，FALSElI＼，LOOKUP(1407，总账。8。FALSE)，VLOOKUP《1471，总账，8，FALSE))”。年初余额公式可设置为。C13=SUMlVL00KUP(1401，科目代码。3，FALSE)，VLOOKUP(1402．科目代码。3，FALSE)，VLOOKUP(1403。科目代码，3，FALSE)。VLOOKUP(1404，科目代码，3，FALSEl，VLoOKUP(1405．科目代码．3，FALSE)，VLOOKUP(1406，科目代码，3，FALSEl．VLOOKUP(1407．科目代码。3．FALSE)，VLOOKUP(1408，科目代码，3FALSE)．VLOOKUP(1411。科目代码。3，FALSE)，VLOOKUP(5001．科目代码，3，FALSE))一SUM(VLOOKUP(1404．科目代码，4。FALSEJ，VLOOKUP(1407。科目代码。4，FALSEl，VLOOKUP【1471，科目代码，4．FALSE))”。6其余大部分项目的余额直接根据总账账户余额填列。如“交易性金融资产”、“应付职工薪酬”、“递延所得税负债”等项目，典型公式如下：“应付职工薪酬”项目的期末余额的公式可定义为“E10=VLOOKUP(2211，总账，8．FALSE)”，年初余额的公式可定义为“F10=IF(ISERROR(VLOOKUP(2211，科目代码，4，FALSE))，“，VLOOKUP(2211．科目代码，4，FALSE))”。(四)设置“年初余额”与“期末余额”平衡校验按钮图3图4二、现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它通过会计期间营业所得现金收入减除需用现金支付的费用以后的余额来说明企业财务状况的变动。为了适应社会主义市场经济发展，规范企业现金流量表的编制方法及其提供的会计信息质量，财政部于1998年3月颁布了企业会计准则——现金流量表，并规定从1998年1月1日起在全国范围内施行。2001年财政部对原现金流量表的会计准则进行了修订，2006年2月财政部又对现金流量表准则进行了再次修订。财政部从出台该项会计准则并多次修订，说明现金及现金等价物比起营运资金净额来，是企业更活跃、更具有生命力的流动资源，现金的增减变动更能反映企业的财务状况和偿债能力。通过现金流量表，可为管理当局、投资者、债权人及其他报表使用者正确评价企业财务状况并为报表使用者提供所关心的现金流量信息。具体来讲：一是作为企业的债权人和投资者所关心的是企业经过一段时间的经营后，是否有足够的现金来支付他们的股利、利息，以偿还债务和分配利润。通过现金流量表，将现金流量净额同债务总额比较，可以考察企业以现金净流量偿还债务的能力；将现金净流量同企业实收资本比较，可了解每元投资所能获得的现金净流量；通过不同时期现金流量表的对比分析，可以考察企业资产流动性的变化及其变化趋势。二是企业的经营绩效与获利能力，往往以所获利润的多少来衡量，但是依据权责发生制核算的利润包含了较多的估计，特别在当前企业间普遍存在相互拖欠款项的情况下，衡量企业经营绩效与获利能力，只有建立在收付实现制基础上编制的现金流量表中反映的现金流量和偿付能力，才具有实际的意义。以收付实现制为基础而编制的现金流量表能满足不同的报表使用者的需求。1.具体来讲资产负债表分为期初数，借方变动额，贷方变动额，期末数四栏；利润表反映本年数；现金流量表反映本年数。2.利用EXCEL表自动计算的功能计算出资产负债表中每一项的增减变动，提供调整分录的数据来源。为了便于取数与计算，资产方全部反映借方增加，若期末较期初减少的，以负数填列；，负债方全部反映贷方增加，若较期初减少的也以负数反映。3.编制调整分录，其中可以自动取数的部分直接从EXCEL表的相应栏次取得。“营业收入”的数字可直接取利润表中的“营业收入”栏数字。“应收票据”、“应收账款”的数字为资产负债表中这两项的借方变动余额。“经营活动产生的现金流量”的数字直接利用EXCEL表中的公式计算，既准确又快捷。4.将调整分录中所有可以从EXCEL表中直接取数的内容全部填好，将不能直接按变动额取数的分录金额根据企业的实际账务分析填列，例如“应付职工薪酬”需根据本年的借方发生、贷方发生分析填列，将为职工支付的现金从购买商品中分离出来136800。“短期借款”、“固定资产”、“长期股权投资”的数字均是如此。5.调整分录完成后，现金流量表的各分项内容的金额也就都反映出来了，并在现金流量表中设置了相应的公式。例如，现金流量表中“现金及现金等价物净增加额”=“经营活动产生的现金流量净额”+“投资活动产生的现金流量净额”+“筹资活动产生的现金流量净额”，用公式表示E148=E123+E136+E146；“支付的其他与经营活动有关的现金”可用公式E121=C166+C168+C172+C188-C200-C186计算。同理，其它的栏次均可以通过取数或公式得到数字。6.根据取数与公式计算现金流量表，并校验流量表的准确性。7.另行编制现金流量表的间接法部分内容。例如：某企业的会计分录1.借：经营产生的现金-销售1176900.00应收票据-188000.00应收账款311100.00贷：营业收入1300000.002.借：营业成本800000.00预付账款62000存货-88000贷：应付票据-88000应付账款-60000经营活动的现金-购买商品10167003.借：营业税金及附加52000所得税费用62799贷：应交税金27344其他应交款12000支付的现金——各项税费754554.借：销售费用70000贷：支付的现金——其它700005.借：管理费用208000贷：支付的现金——其他2080006.借：收到的现金——其他1000贷：财务费用——利息收入10007.借：财务费用——手续费500贷：支付的现金——其他5008.借：财务费用——利息92000贷：筹资活动支付的利息815009.借：投资活动现金——收益现金81500投资活动现金——收回投资25000交易性金融资产25000贷：投资收益8150010.借：收到的其他100000贷：营业外收入10000011.借：营业外支出69700累计折旧318000收到的现金——处置固定资产199300贷：固定资产58700012.借：经营活动现金——其它110000贷：内部往来11000013.借：其他应收款12000贷：支付的现金——其他1200014.借：固定资产1500000贷：投资支付的现金100000在建工程140000015.借：在建工程500000工程物资172000贷：长期借款200000应付职工薪酬50000其他应交款100000投资支付的现金322000