小微企业税收优惠政策落实工作总结

小微企业税收优惠政策落实工作总结

一、小微企业税收优惠政策执行情况近年来，为进一步做好小微企业税收优惠政策落实工作，我区着重做好小微企业税收优惠政策落实工作。

一是统一思想认识。税收优惠政策的落实工作是一项政治任务，区委区政府高度重视，组建由多部门联合的工作小组，采取多项措施推进工作落实,确保小微企业减免税取得成效。通过邮件、召开会议等方式，督导落实小微企业增值税优惠政策，及时掌握落实进度。

二是广泛宣传引导。在上门辅导和宣传的基础上，充分利用电视、电台、政府网站、报刊、12366纳税服务热线、办税服务厅、特服热线等载体进行广泛宣传。转变宣传视角，创新宣传内容，包括宣传政策的具体内容、适用范围、适用条件以及操作程序，宣传税务机关在落实税收优惠政策工作中的创新做法，宣传纳税人在享受各项税收优惠政策时的所闻、所思、所感，增强宣传和辅导效果。同时，对国家出台的支持企业发展的税收优惠政策，可能对组织收入造成的影响，积极向地方党政部门做好宣传解释工作，争取理解和支持。

三是优化纳税服务。加强内外辅导，进一步提升服务水平，为税收优惠企业开通办税“绿色通道”，在落实小微企业税收优惠政策时，设立“小微企业优惠政策落实咨询服务岗”，实行“首问责任制”，一切从小微企业的实际情况出发，在落实政策时特别注意不给企业带来额外负担，坚决避免设立任何前置性审批或备案程序。在服务厅张贴有关小微优惠政策，免费发放读本。每季申报期开始时对所有符合条件的小微企业通过短信平台发送小微优惠填报提示提醒，对上季度申报错误导致不能及时享受优惠的企业，短信提示直接发送给企业负责人。每季度申报期内，按日查询统计符合小微条件但是未申报享受小微优惠的企业，服务厅负责逐户电话或上门落实，并跟踪监督纳税人进行补充申报，确保纳税人填报享受小微优惠，实现应享尽享。

四是强化业务复核。建立季度申报结束后监控复核机制，按季度统计企业减免税政策执行情况，筛查季度销售额标准以下纳税人是否存在缴纳税款情况，对缴纳税款的企业逐户复核，发现符合条件却未享受优惠的问题立即补正，确保符合条件的每一户纳税人都能享受优惠。

五是加强跟踪管理。在政策执行过程中，密切关注企业遇到的热点、难点问题，积极研究具体措施，及时向上级局反馈，确保企业在政策允许范围内享受到税收优惠；

加强情况摸底和数据分析测算，分析预测税收优惠政策对我区经济发展的促进作用，及时了解各类型企业税源变化情况，采取相应管理措施。

我区20XX年享受小微企业增值税优惠政策的纳税人1415户次，增值税优惠额度共计万元。20XX年核实增值税申报数据8312条，涉及9户次纳税人应享受而未享受优惠政策。我区已于20XX年6月17日前办理退税，退税金额合计元。20XX年度企业所得税汇缴小微企业共3355户，盈利企业765户，盈利面%，享受优惠的企业765户，其中查账征收394户，核定征收371户，政策受惠面为100%，减免税额合计万元，户均减免税额万元。

20XX年上半年，我区共有享受小微企业增值税优惠政策的纳税人781户（次），增值税优惠额度共计万元(不含定额户)；

享受小微企业所得税优惠政策的纳税人733户（次），企业所得税优惠额度共计万元。以**市昆交汽车运输有限公司为例，该企业20XX年非小微企业，无法享受税收优惠，而今年认定为小微企业后，上半年合计享受税收优惠万元，受益明显，有力地促进企业发展壮大，推动地方经济又快又好发展。

二、目前税收优惠政策存在的主要问题税收优惠政策在纳税人中引起普遍好评，减税力度空前，特别是为小微企业的发展带来了新的生机。多家企业均反应国税部门税收减免政策落实比较及时，且优惠力度大，特别对小微企业实行的优惠政策，是获利最大的一次优惠政策，希望国家以后出台更多的税收优惠政策，但同时也存在着一些问题。

一是小微企业标准界定存在差异较大。（工信部联企业［20XX］300号）中，分别对16个行业，围绕从业人员、营业收入及资产总额等指标进行划分界定。而按照我国现行企业所得税法及其实施条例第92条之规定：“小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；

（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。工信部与现行税法对小微企业的判定标准差异较大。

二是政策税收负担不均衡。以小微企业增值税税收优惠政策为例，该政策对月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，免征增值税。但对月销售额超过3万元的增值税小规模纳税人实行全额征税，造成月销售额3—4万元的处于“政策变化点”附近的小规模纳税人，与月销售额3万元以下的可享受免征优惠的纳税人相比，税收负担明显增加，年均多缴增值税税款近万元。

三是申报数据不准确，税务机关核实难。有的小微企业不据实申报，直接以零申报代替，税务机关不能及时收到企业财务报表及纳税申报表，也就难以准确掌握企业经营情况及申报数据，享受政策的小微企业数量相对较多，征管力量不足，难以对享受政策企业进行逐户核实。

四是存在应享受而未享受或者不应享受而享受的现象。一方面，由于财会人员业务素质不高，聘用兼职或者代账会计的现象较为普遍，不能从整体上理解和及时把握国家的税收政策，且部分企业因享受的税收优惠金额较少而不重视，因此仍存在应享受未享受税收优惠的情况，造成优惠政策未落实到位。另一方面，个别纳税人为达到享受小微税收优惠的条件，从而达到逃税目的，人为调整月销售额，化整为零，一户多证。个别纳税人为享受减免税政策，以调整月收入额或调整收入所属期达到违规享受减免税政策的目的。

三、对策与建议（一）进一步完善优惠政策。为降低新政策造成处于“政策变化点”附近小微企业的税收负担差异，建议启用税收免征额政策。将月销售额3万元定为小规模纳税人的免征额，而不是起征点，即对小微企业月销售额3万元以下的部分全部免税，仅对销售额超过3万元的部分予以征税，减轻纳税人税收负担;对小微企业实施行业差异化免税标准，进一步体现公平税负，促进社会经济平稳健康发展。

（二）降低融资成本，改善融资环境。从我国实际出发，融资成本高、融资困难己成为阻碍小微企业快速发展的主要障碍。建议对处于国家鼓励发展的行业、发展前景光明及可以提供相关担保的小微企业应该给予足够的融资支持，鼓励金融机构更大限度满足符合条件小微企业的融资需求，促进其进一步发展壮大。

（三）进一步强化政府职责，实现信息共享。一方面，进一步加强与工商、工业和信息化、中小企业管理等部门联系，结合税务机关掌握小微企业税收优惠政策数据，加强数据对比、分析，争取相关部门支持。另一方面，积极履行构建有助于小微企业发展环境的职责，完善金融体系结构，大力发展新型的小微型银行和其他金融机构，并强化引导和规范，切实解决小微企业融资难的问题。

（四）强化科技创新型小微企业税收优惠。一是对科技研究准备金的税收进行更多的优惠。在科技创新型小微企业员工培训，技术研发和技术创新项目给予税收上的减免和财政上的帮助；

对在技术创新项目上加大投资的企业允许提取并在税前扣除风险准备金；

对科技入股企业取得的利润减征企业所得税，推进企业的科技创新。二是对高技术产业，针对其技术密集性的特点，从扩大进口税收优惠政策范围，向鼓励企业研发具有核心技术或自主知识产权的产品和设备上过渡，鼓励和引导小微企业加强技术改造投入、加强自主创新。三是通过放宽享受税收优惠政策的条件，鼓励企业在环保方面投入。对废物再利用、节能减排、循环经济、环保企业应给与一定的税收激励政策，推进技术革新和转型升级。

（五）进一步加大对小微企业的扶持力度。一方面，加大对企业资金帮扶的力度，扭转企业经营状况，缓解资金周转压力，促进企业做大做强，提质增效。另一方面，建议在招商引资时，注重招引产品技术含量高、产品附加值高、税收含量高的企业以及企业生产所需原