技能认证财政税收知识考试(习题卷10)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷10)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共69题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列项目中，适宜用成本一效益分析法衡量效益的是（）。A)基本建设投资支出B)军事支出C)文化支出D)卫生支出答案:A解析:本题考查财政支出效益分析的方法。对有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用?成本一效益?分析法。选项BCD适用最低费用选择法。[单选题]2.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关()。A)责令停业整顿B)处2000元以下的罚款C)提请工商行政管理机关吊销其营业执照D)处2000元以上1万元以下的罚款答案:C解析:本题考查税务登记。因此，逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销营业执照[单选题]3.某企业2020年度实现销售收入2000万元，利润总额400万元，缴纳增值税40万元，缴纳消费税60万元。该企业2020年度的流转税税负率为（）。A)2%B)3%C)5%D)25%答案:C解析:由题意，该企业2020年度的流转税税负率＝实际缴纳的流转税税额/同期销售收入（营业收入）×100%＝100/2000×100%＝5%。[单选题]4.关于税务机关实施税收保全措施的说法，错误的是（）。A)税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B)只有在事实全部查清、取得充分证据的前提下才能进行C)冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D)个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内答案:B解析:AB两项，税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为。C项，税务机关可以采取书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。D项，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。[单选题]5.（）是征税对象达到一定数额开始征税的起点。A)起征点B)免征额C)减征税额D)项目扣除答案:A解析:本题考查税收制度的构成要素。起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，故A项正确。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额，故B项错误。减征税额是指通过直接减少应纳税额的方式实现的减免税，故C项错误。项目扣除是指在征税对象中扣除一定项目的数额，以其余额作为依据计算税额，故D项错误。[单选题]6.市场经济国家财政预算管理的基本组织形式是（）。A)政府预算B)部门预算C)单位预算D)零基预算答案:B解析:部门预算是总预算的基础它由各预算部门编制。部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式，其基本含义有三点:一是以部门作为预算编制的基础单元，财政预算从部门编起，从基层单位编起。二是财政预算要落实到每一个具体部门，预算管理以部门为依托。改变财政资金按性质归口管理的做法，财政将各类不同性质的财政资金统一编制到使用这些资金的部门。三是部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门。[单选题]7.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足（）个月取得的投资收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本题考查企业所得税的收入确认。在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息.红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。[单选题]8.济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，使用的契税税率为（）。A)0.5%B)1%C)3%D)5%答案:B解析:本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米一下的，减按1%的税率征收契税。[单选题]9.张某2019年1月取得以下几笔收入：（1）将位于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈某经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。（2）购买体育彩票中奖取得奖金100000元，将40000元通过民政部门捐赠给灾区。（3）张某在自己本单位取得1月工资收入8800元（现金）。（4）接受朋友无偿赠送的住房一套，赠与合同上注明该住房的公允价值为280000元。在办理产权转移过程中，支付相关过户费、印花税、契税共10000元。（5）购买的国债的利息收入为1130元。张某出租门面房所得收入本月应缴纳个人所得税（）元。A)960．64B)1040．64C)1280D)1500答案:A解析:本题考查个人所得税的计算。财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500）×（1-20％）×20％=960．64（元）。[单选题]10.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为()。A)发出应税消费品的当天B)取得全部价款的当天C)每一期收取货款的当天D)书面合同规定的收款日期的当天答案:D解析:本题考查增值税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天，故D项正确。ABC项与本题不符，为干扰项。[单选题]11.硬赤字的计算口径是（）。A)（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）B)（经常支出+债务支出）-（经常收入+债务收入）C)经常收入-经常支出D)经常支出-经常收入答案:A解析:所谓硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字，其计算口径是:（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）=财政赤字。使用这种计算方法时财政收入不仅包括经常收入，而且包括债务收入，即把举债收入列为财政收入，然后减去当年支出。显然，利用这种计算方法计算出来的财政赤字，无法利用债务收入进行弥补。对于硬赤字的弥补而言，财政只能通过向中央银行借款或透支。在银行信贷资金紧张的情况下，硬赤字的经济后果将是向社会投放没有物资保证的货币购买力，从而构成通货膨胀，引起物价上涨，冲击经济的正常运行。因此硬赤字对国民经济的危害是十分明显的。[单选题]12.关于我国分税制管理体制的说法，错误的是（）。A)司法支出应集中到中央B)国际比较来看，当前我国中央政府财力集中度比较高，应适当地下放C)中央财政对地方税收返还包括基数返还和递增返还D)由于普通的公共卫生支出和管理信息处理比较复杂，影响范围有限，因此较为适宜由地方政府负担答案:B解析:本题考查我国分税制管理体制。选项B错误，从国际比较来看，当前我国中央政府财力集中度并不高，在以调整事权和支出责任划分为改革基本方向的前提下，仍需要进行税制改革以及对收入划分进行必要的调整。[单选题]13.在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是（）。A)行政事业性收费收入B)政府性基金C)罚没收入D)国有资产有偿使用收入答案:A解析:本题考查公共物品与非税收入的取得。在政府非税收入中，属于补偿性收入的主要是各种行政事业性收费收入。[单选题]14.财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是()。A)收支平衡B)收支不平衡C)收入大于支出D)支出大于收入答案:B解析:本题考查财政平衡的含义。财政收支矛盾的客观性，决定了收支不平衡是财政收支运动的基本形态，B项正确，A项错误。CD项说法不全面，属于财政收支不平衡，错误。[单选题]15.地方政府将一般债务收支纳入（）。A)一般公共预算管理B)政府性基金预算C)部门预算管理D)单位预算管理答案:A解析:本题考查地方债务预算管理。地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算管理。[单选题]16.企业亏损补贴采用的财政补贴方式多为A)财政退库B)转移支付C)列预算支出D)税式支出答案:A解析:[单选题]17.2016年10月1日起。?五证合一?登记制度推行，下列各项中不属于?五证?的是（）。A)营业执照B)税务登记证C)卫生许可证D)社会保险登记证答案:C解析:自2016年10月1日起，营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证?五证合一?。[单选题]18.购买安置住房的个人涉及的印花税处理为()。A)免征印花税B)减半征收印花税C)照章征收印花税D)由省、自治区、直辖市人民政府根据本地的实际情况确定是否减征免征答案:A解析:本题考查印花税的减免。对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征。[单选题]19.国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是A)预算收入B)收费收入C)税收收入D)国有资产收入答案:C解析:[单选题]20.我国政府间财政支出划分的具体做法中，（）将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例。A)定额上缴B)总额分成C)分税制D)统收统支答案:B解析:本题考查分税制财政管理体制的基本问题。总额分成是将地方组织的预算收入总额在中央和地方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总额分成比例。选项AD是干扰项，C选项分税制是分别设立中央税和地方税这两个相互独立的税收制度和税收管理体系。[单选题]21.反映政府在干预经济过程中的投资活动的预算模式是（）。A)投入预算B)经常预算C)绩效预算D)资本预算答案:D解析:资本预算反映了政府在干预经济过程中的投资活动，这部分支出可形成一定量的资本，在较长时间内为社会提供公共服务。[单选题]22.税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展，体现了现代税收的（）原则。A)便利B)公平C)经济D)弹性答案:C解析:本题考查现代税收原则。税收的经济原则，即税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展。[单选题]23.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是（）。A)收入B)分配C)调节D)监督答案:B解析:本题考查资源配置职能。我国在计划经济体制时期的很长时间内，在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体。分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。因此CD选项是派生职能，B选项是基本职能。[单选题]24.我国国有资产管理的重点是A)国家预算拨款B)国有资本金收益C)矿区使用费收入D)海域场地使费收入答案:B解析:[单选题]25.目前解决国际重复征税最有效的方法是（）。A)低税法B)扣除法C)抵免法D)免税法答案:C解析:本题考查国际重复征税的免除。税收抵免承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是目前解决国际重复征税最有效的办法。[单选题]26.关于财政赤字弥补方式的说法，不正确的是()。A)增收减支法适用于财政部门主动减收增支所形成的赤字B)对于连年赤字的财政，不适用于采用动用结余法来弥补财政赤字C)向中央银行透支对于财政部门来说是操作起来非常简单的一种弥补财政赤字的方法D)以发行公债来弥补财政赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力答案:A解析:本题考查财政赤字的弥补方式。选项A错误，对于财政部门主动减收增支所形成的赤字，增收减支法显然是不能用的。[单选题]27.我国的财政年度是（）。A)1月1日至12月31日B)4月1日次年的3月31日C)7月1日至次年的6月30日D)10月1日至次年的9月30日答案:A解析:本题考查财政支出的概念。我国财政年度为自然年度，即从当年的1月1日起至12月31日止。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]28.某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A)55.5B)60C)115.5D)120答案:C解析:对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税＝（80－3）×1.5＝115.5（万元）。[单选题]29.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过（）。A)1个月B)3个月C)6个月D)1年答案:B解析:考查纳税申报期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的时间，延期申报的具体期限一般是一个申报期内，最长不得超过3个月，故B项错误。ACD项不符合题干描述，为干扰项。[单选题]30.一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）的征收率征收增值税。A)0B)13%C)3%D)17%答案:C解析:本题考查增值税税率。一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。(5)自来水。因此C选项正确；(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。[单选题]31.某公司2019年7月30日转让其2013年9月1日购买的写字楼一层，取得转让收入2500万元（含税）。购买时的价格为1200万元，保留有合法有效发票。该公司增值税销项税额为（）万元。（选择简易计税方法）A)64.18B)65.12C)61.9D)63.32答案:C解析:本题考查简易办法应纳税额的计算。销售其取得的不动产，适用5%的征收率，销售额=全部价款+价外费用-该项不动产购置原价或者取得不动产作价。应纳增值税＝（2500－1200）÷（1＋5%）×5%＝61.9（万元），C项正确。[单选题]32.转让土地使用权，适用的增值税税率是（）。A)16%B)11%C)9%D)3%答案:C解析:本题考查增值税的税率。转让土地使用权的适用税率为9%。[单选题]33.将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是（）。A)英国B)法国C)日本D)美国答案:D解析:本题考查政府预算的原则。美国联邦政府则将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日。[单选题]34.完全基金制要求在实施社会保险初期实行（）以建立基金。A)较高的缴费率B)较低的缴费率C)固定的缴费率D)变动的缴费率答案:A解析:本题考查社会保障支出。完全基金制要求在实施社会保险初期实行较高的缴费率，以建立基金。[单选题]35.主要适用于军事、政治、文化、卫生等财政支出项目的方法是（）。A)成本-收益分析法B)最低费用选择法C)公共劳务收费法D)投入产出分析法答案:B解析:本题考查财政支出效益分析的方法。最低费用选择法是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是最低费用选择法。[单选题]36.根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。A)房屋买卖B)房屋出租C)房屋赠予D)国有土地使用权出让答案:B解析:本题考查契税的征税范围。契税的征税对象包括：（1）国有土地使用权出让；D项正确。（2）土地使用权转让（包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移）；（3）房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。AC项正确。B项房屋出租没有涉及不动产的产权变化，不属于契税征税范围。[单选题]37.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是()。A)经常预算B)资本预算C)投入预算D)绩效预算答案:D解析:本题考查政府预算的编制模式。根据西方国家的定义，?绩效预算是这样一种预算，它提交所需资金的使用目的和目标，提议用来实现这些目标的项目成本、测量每个项目成绩和已完成工作情况的定量数据?。与投入预算相比，绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系，其宗旨在于有效降低政府提供公共产品和服务的成本，提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张，因此又被称为结果导向预算。这种绩效理念用于预算管理的实践主要是通过绩效预算和预算的绩效评价来实现的，即更加强调财政支出活动所取得的成绩及产生的效果，更加重视预算的外部关系，也就是更加重视公众利益和反馈，以及公共支出所提供与获得的有效公共服务。[单选题]38.甲酒厂受托加工一批果木酒，白酒由乙酒厂提供，甲酒厂收取加工费5000元，并代垫部分辅助材料。该项业务增值税的纳税人是（）。A)甲酒厂B)甲酒厂代扣代缴C)乙酒厂D)乙酒厂代扣代缴答案:A解析:本题考查增值税纳税人。该业务属于甲酒厂提供加工劳务，所以甲酒厂为该业务增值税的纳税人。[单选题]39.下列不属于公债市场功能的是（）。A)实现公债的顺利发行和偿还B)合理有效调节社会资金的运行C)提高社会资金效率D)调节收入分配答案:D解析:本题考查公债市场的功能。公债市场的功能：（1）实现公债的顺利发行和偿还；（2）合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。[单选题]40.关于国有产权转让，说法不正确的有（）。A)企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行B)企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行C)转让的企业国有产权权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让D)国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制答案:D解析:企业国有产权转让应当遵守国家法律、行政法规和政策规定，有利于国有经济布局和结构的战略性调整，促进国有资本优化配置，坚持公开、公平、公正的原则，保护国家和其他各方合法权益。企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构中公开进行，不受地区、行业、出资或者隶属关系的限制。企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。转让的企业国有产权权属应当清晰。权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让。[单选题]41.下列不属于税基式减免手段的是（）。A)起征点B)免征额C)项目扣除D)减半征收答案:D解析:本题考查减免税的基本形式。（1）税基式减免：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式来实现的减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。（2）税率式减免：具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。（3）税额式减免：包括全部免征、减半征收、核定减免率、另定减征税额等。D选项属于税额式减免。[单选题]42.财政补贴的首要意义在于（）。A)消除?排挤效应?B)缩小收入差距，稳定社会经济C)有效贯彻国家的经济政策D)加大技术改造力度，推动产业升级答案:C解析:本题考查财政补贴支出。财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。财政补贴对象可以是国有企业、集体企业，甚至是私营企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的是顺利实施国家的方针政策。[单选题]43.下列关于消费税的说法，错误的是（）。A)消费税是在特定环节征收的一种税B)消费税是一次课征制C)消费税是价外税D)消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税答案:C解析:本题考查消费税的概念。消费税是价内税。[单选题]44.下列关于年度预算平衡的说法错误的是（）。A)年度预算平衡有利于决策者尽早发现问题B)年度预算平衡容易忽略潜在的财政风险C)年度预算平衡限制了政府对未来更长远的考虑D)年度预算平衡不能防患于未然答案:A解析:本题考查年度预算平衡与跨年度预算平衡。单纯的年度预算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潜在的财政风险；②在年度预算中，各项收支已由预算确定好了，具有法律性，这样，在一个预算年度内进行收支结构的调整就受到了限制，与年度内的不确定因素产生矛盾；③年度预算平衡限制了政府对未来的更长远的考虑。跨年度预算平衡的突出优点：政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。因此A选项说法错误。[单选题]45.对下列企业进行检查时，不适宜采用详查法的是（）。A)经济业务比较简单的企业B)规模较大，业务繁多的企业C)会计核算制度不健全的企业D)财务管理比较混乱的企业答案:B解析:详查法，是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论就比较可靠。但它往往受主客观条件的限制，特别是对于那些规模较大、业务繁多的企业也就不宜采用这种方法。因此它一般只适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及立案侦查的经济案件。[单选题]46.关于船舶吨税的说法，错误的是（）。A)征税范围是自我国境外港口进入境内港口的船舶B)中华人民共和国国籍的应税船舶适用优惠税率C)应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，无须申领新的船舶吨税执照D)自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税答案:C解析:A项，船舶吨税是对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。B项，我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用优惠税率。C项，应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领新的船舶吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税。D项，《船舶吨税法》规定，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税。[单选题]47.在西方财政学中，被奉为资本主义财政第一职能的是A)资源配置B)收入分配C)稳定经济D)监督调节答案:A解析:[单选题]48.香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得3000万元，则该股票所得应缴纳的企业所得税为（）万元。A)0B)300C)450D)750答案:A解析:【知识点】企业所得税的税收优惠。从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。[单选题]49.一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2015年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。A)7.5B)10C)12D)15答案:D解析:本题考查税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。扣除限额=300×5%=15万元，小于20万元，因此，允许税前扣除的补充医疗保险费金额为15万元。[单选题]50.在经济与社会中，经济稳定不包括（）。A)充分就业B)物价稳定C)国际收支平衡D)物价下降答案:D解析:经济稳定通常是指：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。[单选题]51.某机械制造企业今年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。广告费和业务宣传费支出650万元，该企业所发生的广告费和业务宣传费应当在以后纳税年度结转扣除()万元。A)0B)20C)630D)650答案:B解析:本题考查企业所得税税前扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于转让财产收入，不计入销售收入。该企业今年销售收入＝4000＋200＝4200(万元)。广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除，因此，扣除限额＝(4000＋200)×15%＝630(万元)，实际支出650万元，准予扣除630万元，剩余的20万元准予在以后纳税年度结转扣除。[单选题]52.政府绩效预算管理把（）的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。A)计划经济B)市场经济C)混合经济D)自由经济答案:B解析:本题考查政府绩效管理的内涵与要素。政府绩效预算管理把市场经济的一些基本理念融入公共管理之中，强调投入与产出的关系。[单选题]53.关于税收强制执行的措施说法，正确的是（）A)税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B)作为家庭唯一的代步工具的轿车，不在税收的强制执行范围之内C)税务机关可以对工资薪金收入未按缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施D)税务机关采取税收强制执行措施时，可以对纳税人缴纳的滞纳金同时执行答案:D解析:[单选题]54.下列行为应同时征税增值税和消费税的是（）。A)批发环节销售啤酒B)零售环节销售金银首饰C)生产环节销售普通护肤护发产品D)进口环节取得外国政府捐赠小汽车答案:B解析:本题考查增值税和消费税的征税范围。批发环节销售的啤酒不征消费税。普通护肤护发品不征消费税。外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征关税、增值税、消费税。[单选题]55.关于我国健全预算管理制度的说法，错误的是()。A)各行业主管部门加快构建分行业、分领域、分层次的核心绩效指标和标准体系B)创新评估评价方法，立足多维视角和多元数据，依托大数据分析技术，运用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法、标杆管理法等，提高绩效评估评价结果的客观性和准确性C)建立专家咨询机制，建立专门的预算绩效管理机构，严格内部监督管理，限制第三方机构参与预算绩效管理D)绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配，突出结果导向，重点考核实绩答案:C解析:本题考查我国政府预算的绩效管理。选项C，建立专家咨询机制，引导和规范第三方机构参与预算绩效管理，严格执业质量监督管理。[单选题]56.下列属于行为、目的税的是（）。A)印花税B)车船税C)增值税D)消费税答案:A解析:行为、目的税，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。[单选题]57.某企业受托加工制造一台大型机械设备，制造期18个月，其收入确认的表述正确的是（）。A)按照收到全部款项时确认收入的实现B)按照全部完工时确认收入的实现C)按照合同约定的收款日期确认收入的实现D)按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现答案:D解析:本题考查企业所得税收入的确认。企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。[单选题]58.国家向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障属于（）。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)社会保障支出答案:D解析:本题考查社会保障支出。社会保障是国家向丧失劳动能力，失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。[单选题]59.政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，这体现了政府预算的（）特征。A)预测性B)法律性C)集中性D)综合性答案:D解析:本题考查政府预算的特征。综合性是指政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映国家财政收支活动的全貌，反映政府活动的范围和方向，是国家的基本财政收支计划。[单选题]60.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是（）。A)国家规定的定员比例B)机构的等级C)单位所处的地域D)事业单位的业务规模答案:D解析:本题考查文教科学卫生支出的管理。定员定额管理是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。其中，在定员管理方面，文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模。此外，还可依据国家规定的定员比例或机构的等级来确定。选项ABC都不是首要考虑的因素。[单选题]61.就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入（）。A)一般公共预算B)政府性基金预算C)国有资本经营预算D)社会保险基金预算答案:A解析:本题考查一般公共预算。对于行政事业性资产，由于主要由财政拨款形成，不追逐市场利润，因此一般适宜采取由相应的公共行政机构管理的体制，纳入一般公共预算的范畴。[单选题]62.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。A)3年B)5年C)10年D)无限期答案:C解析:企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。[单选题]63.A公司向B汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期为3个月，租金总计为12.80万元。A公司应当缴纳印花税（）元。A)32B)128C)600D)2400答案:B解析:本题考查印花税的税率。财产租赁合同以租赁金额为计税依据、适用1‰的印花税率，应纳印花税=计税金额×适用税率=128000×1‰＝128（元）。[单选题]64.金银首饰的消费税税率是（）。A)5%B)10%C)15%D)13%答案:A解析:本题考查贵重首饰及珠宝玉石的税率。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品的消费税税率为5%。其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。因此选项BCD税率不正确。[单选题]65.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（）。A)比例税率B)累进税率C)定额税率D)累退税率答案:B解析:本题考查税收制度的基本要素。累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。[单选题]66.下列情况中，应征收契税的是（）。A)法定继承人继承的土地B)城镇职工按规定第一次购买的公有住房C)买房拆料或翻盖新房D)房屋产权交换，且交换价值相等答案:C解析:A项，对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属的，免征契税。契税的征税对象是发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。B项，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。C项，买房拆料或翻建新房，视同房屋买卖，应照章缴纳契税。D项，房屋所有权相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。[单选题]67.政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为（）。A)自动稳定的财政政策B)相机抉择的财政政策C)内在稳定的财政政策D)健全财政政策答案:B解析:本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为?斟酌使用的财政政策?。[单选题]68.中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是（）。A)货币政策目标B)货币政策工具C)货币政策影响力D)货币政策传导机制答案:D解析:本题考查货币政策传导机制。货币政策目标是中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点，A项错误。货币政策工具是一国货币当局执行货币政策时所采取的措施和手段，B项错误。货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能，D项正确。C项教材未涉及，为干扰项。第2部分：多项选择题，共24题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]69.税收法律关系中的征税主体，包括()。A)国家税务局B)海关C)税务局D)代扣代缴单位答案:ABC解析:[多选题]70.关于财政支出规模的衡量，下列说法中正确的有（）。A)既可以用绝对量指标，也可以用相对量指标，来衡量财政支出规模B)财政支出的相对量可以反映一个国家的经济发展水平、政府职能范围的大小C)市场经济国家一般用财政支出占国民收入的比重来衡量财政支出的规模D)现代市场经济国家大多采用财政收入占国民收入的比重来衡量财政分配的规模E)从现代社会的情况看，用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力发展水平更好一些答案:ABE解析:本题考查财政支出规模的衡量指标。选项C、D错误，现代市场经济国家大多数用财政支出占国民生产总值（GNP）或国内生产总值（GDP）的比重来衡量财政分配的规模。[多选题]71.国家财政产生的条件是（）。A)生产力的发展B)国家的出现C)剩余产品的出现D)阶级的出现E)资本主义生产方式的出现答案:ABCD解析:本题考查财政产生的政治条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。因此AC选项为经济条件，BD选项为政治条件[多选题]72.关于财政经济稳定职能的说法正确的有()。A)经济稳定是在经济适度增长和发展中的稳定，是动态稳定B)经济增长比经济发展的含义广C)经济发展通常用国民生产总值或国内生产总值及其人均水平来衡量D)当社会总需求大于社会总供给时，可以通过国家预算收入大于支出的结余政策进行调节E)要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡答案:ADE解析:本题考查财政经济稳定职能。选项B错误，增长和发展是不同的概念。发展比增长的含义要广，不仅意味着产出的增长，还包括随着产出的增长而带来的产出与收入结构的变化以及经济条件、政治条件和文化条件的变化。选项C错误，经济增长是一个国家的产品和劳务的数量的增长，通常用国民生产总值或国内生产总值及其人均水平来衡量。[多选题]73.按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为（）。A)经济建设支出B)社会文教支出C)行政管理支出D)国防支出E)补偿性支出答案:ABCD解析:本题考查财政支出的分类。按政府的职能对财政支出进行分类，可将财政支出分为经济建设支出；社会文教支出；行政管理支出；国防支出和其他支出。[多选题]74.关于环境保护税的征收管理的说法，正确的有()。A)纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日B)纳税人应当向企业所得在地的税务机关申报缴纳环境保护税C)环境保护税按月计算，按季申报缴纳D)纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款E)纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起7日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款答案:ACD解析:本题考查环境保护税。选项B，纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。选项E，纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。[多选题]75.税款征收的方式主要有AA)查账征收B)查定征收C)查验征收D)定期定额征收E)委托代征答案:ABCDE解析:[多选题]76.增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用。下列属于价外费用的有()。A)购买方收取的增值税税款B)向购买方收取的手续费C)向购买方收取的包装费D)向购买方收取的储备费E)向购买方收取的优质费答案:BCDE解析:本题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费，不包括向购买方收取的增值税税额，故BCDE项正确，A项错误。[多选题]77.要实现经济的稳定增长，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括（）。A)总量平衡B)生产平衡C)供给平衡D)结构平衡E)需求平衡答案:AD解析:本题考查经济稳定职能。要实现经济的稳定增长，关键是要做到社会总供给与社会总需求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。[多选题]78.自2015年1月1日后，下列（）等领域重点行业的企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，以给予企业所得税的税收优惠。A)轻工B)纺织C)机械D)汽车E)房地产行业答案:ABCD解析:本题考查企业所得税的税收优惠。对轻工、纺织、、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。[多选题]79.要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（）。A)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B)修理支出达到取得固定资产原值20%以上C)经过修理后的固定资产被用于新的用途D)修理后固定资产的使用年限延长2年以上E)修理支出达到取得固定资产原值50%以上答案:AD解析:本题考查企业所得税资产的税务处理。固定资产的大修理支出，是指修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上的支出。[多选题]80.城建税的纳税义务人包括()。A)国有企业B)行政单位C)社会团体D)外国投资企业E)销售自产农产品的农业生产者答案:ABCD解析:本题考查城建税的纳税人。城建税的纳税义务人，是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体工商户和其他个人。对缴纳两税的外商投资企业和外国企业同样征收城建税。[多选题]81.下列各项中，应当征收增值税的有（）。A)医院提供治疗并销售药品B)向社会收购的旧书C)商店销售空调并负责安装D)汽车修理厂修车并提供洗车服务E)农业生产者销售的自产初级农产品答案:CD解析:下列项目免征增值税：（1）农业生产者销售的自产农产品。（2）避孕药品和用具。（3）古旧图书，指向社会收购的古书和旧书。（4）直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备。（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。（6）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品。（7）个人（不包括个体经营者）销售的自己使用过的物品。故选项BE免征增值税。选项CD属于需要申报缴纳增值税的兼营行为。[多选题]82.房屋交换行为涉及的内容不包括（）。A)以房产抵债B)土地使用权出让C)房屋所有权交换D)房产作为投资转让E)房屋使用权交换答案:ABD解析:本题考查契税的纳税人和征税范围。房屋交换，是指房屋住户、用户、所有人相互之间交换房屋的使用权或所有权的行为房屋交换行为涉及两方面内容：①房屋使用权交换；②房屋所有权交换；对应CE选项；所有权转让缴纳契税，使用权转让不缴纳契税。因此选项ABD不是房屋交换的内容；[多选题]83.政府预算政治决策程序的强制性主要表现在（）。A)预算标准的强制性B)偏好表达的强制性C)投票规则的强制性D)政策意志的强制性E)决策结果的强制性答案:BCDE解析:本题考查政府预算的决策程序。政府预算的政治决策程序具有强制性：（1）偏好表达的强制性；（2）投票规则的强制性；（3）政策意志的强制性；（4）决策结果的强制性。[多选题]84.企业所得税税前扣除的原则有（）。A)真实性、相关性和合理性原则B)区分收益性支出和资本性支出原则C)不征税收入形成支出不得扣除原则D)固定资产历史成本原则E)不得重复扣除原则答案:ABCE解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业所得税税前扣除的基本原则包括：真实性、相关性和合理性原则；区分收益性支出和资本性支出原则；不征税收入形成支出不得扣除原则；不得重复扣除原则。[多选题]85.基金收入的特点有A)专门来源性B)专款专用性C)无偿性D)有偿性E)保值增值性答案:BCE解析:[多选题]86.政府预算的基本特征包括（）。A)公平性B)法律性C)预测性D)集中性E)综合性答案:BCDE解析:本题考查政府预算的基本特征。政府预算的基本特征包括法律性、预测性、集中性、综合性。[多选题]87.下列关于个人所得税征收管理的说法中，错误的有（）。A)非居民个人取得工资薪金所得，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴B)扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费C)纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款D)扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年3月1日至6月30日前，缴纳税款E)非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税答案:AD解析:本题考查个人所得税的扣缴申报。非居民个人取得工资薪金所得，由扣缴义务人申报，不办理汇算清缴，故A项错误；扣缴义务人每月扣缴的税款，税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2%的手续费，故B项正确；纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款，故C项正确；纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人应当在取得所得的次年6月30日前，缴纳税款，故D项错误；非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税，故E项正确。[多选题]88.下列不属于城市维护建设税计税依据的有（）。A)销售产品征收的增值税税额B)因减免税退库的消费税税款C)进口产品征收的消费税税额D)进口产品征收的增值税税额E)减免的消费税税款答案:BCDE解析:本题考查城市维护建设税。对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，城建税可同时退库。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。[多选题]89.下列经济主体被视为具有纳税担保能力的有()。A)法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的B)法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的C)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的D)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的E)自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金3倍以上的答案:AC解析:本题考查纳税担保。法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，被视为具有纳税担保能力。[多选题]90.以下属纯公共物品的有（）。A)国防B)法律设施C)环境保护D)高等教育E)医疗答案:ABC解析:本题考查财政的资源配置职能。选项ABC属于纯公共物品。选项DE属于准公共物品。[多选题]91.影响财政支出结构的因素有A)国家职能B)经济发展水平C)经济结构D)经济体制E)社会经济发展政策答案:ABE解析:[多选题]92.契税的具体征税范围包括（）。A)国有土地使用权出让B)房屋买卖C)房屋交换D)土地使用权转让E)房屋拆迁答案:ABCD解析:契税的具体范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等。第3部分：判断题，共2题，请判断题目是否正确。[判断题]93.烟叶税的征税对象是生烟叶和熟烟叶。()A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]94.个体工商户不是我国城镇土地使用税的纳税人。()A)正确B)错误答案:错解析:第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]95.简述财政赤字的弥补方式答案:财政赤字的弥补方式（1）增收减支，即通过增加财政收入减少财政支出来弥补财政赤字，通常没有多大余地。（2）动用结余，即动用以前年度滚存的财政结余。前提条件是财政必须有结余。（3）向中央银行透支或借款，这种方法实际相当于通过货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字来弥补赤字；容易引发通货膨胀。一般情况下，政府不会采取这种方法来弥补赤字。（4）发行公债，政府通过发行公债为赤字融资，称为债务融资或赤字债务化。发行公债最为理想的弥补财政赤字的方法，也是世界各国弥补财政赤字的普遍做法。解析:[问答题]96.甲企业2020年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：（1）本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业厂区内部绿化占地2000平方米。（2）本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。（3）营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20%，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0.5‰。计算甲企业本年应缴纳的城镇土地使用税。答案:城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的应税土地面积和适用税额计算。计算公式如下：应纳税额＝实际占用的应税土地面积（平方米）×适用税额。应缴纳城镇土地使用税＝（65000－3000－1200）×4＝243200（元），即24.32万元。解析:[问