技能认证财政税收初级考试(习题卷11)

试卷科目：技能认证财政税收初级考试技能认证财政税收初级考试(习题卷11)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收初级考试第1部分：单项选择题，共66题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.车船使用税的税率形式是（）。A)比例税率B)定额税率C)累进税率D)累退税率答案:B解析:本题考查车船税的税率。车船使用税的税率形式是定额税率。即对征税的车船规定单位固定税额。因此选项ACD均不是车船税的税率形式。[单选题]2.因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或漏征税款（）的滞纳金。A)百分之五B)千分之十C)万分之五D)万分之十答案:C解析:本题考查关税的征收管理。因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起3年以内可以追征，并从缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金。[单选题]3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是()。A)产权属于集体的，由承典人缴纳B)房屋产权出典的，由出典人缴纳C)产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D)产权属于全民所有的，不缴纳答案:C解析:本题考查房产税的纳税人。选项A错误，产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税。选项B错误，产权出典的，由承典人缴纳房产税。选项D错误，产权属于全民的，由经营管理单位缴纳房产税。[单选题]4.某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。A)9.85万元B)18万元C)20.15万元D)30万元答案:B解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；由于4000×5‰=20万元＞30×60%=18万元，所以企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为18万元。[单选题]5.从政府预算对总需求的影响而言，()代表相应的货币购买力从民间部门转移到政府部门。A)预算支出B)预算收入C)预算D)决算答案:B解析:本题考查财政政策的工具。从对总需求的影响而言，预算收入代表相应的货币购买力从民间部门转移到政府部门，对总需求产生收缩效果；预算支出代表政府拥有的货币购买力转化为现实的消费支出或投资支出，对总需求产生扩张效果。[单选题]6.反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。A)计税依据B)税目C)税基D)税率答案:B解析:税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。[单选题]7.我国的价格补贴和财政贴息采取的财政补贴方式是A)财政退库B)转移支付C)列预算支出D)税式支出答案:C解析:[单选题]8.关于政府投资的说法，正确的是（）A)发达国家政府投资所占比重较高B)实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C)市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D)改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长答案:B解析:本题考查政府投资。一般来说，实行市场经济的国家，非政府投资在社会投资总额中所占比重较大；实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大。而发达国家中政府投资的比重较小；欠发达国家和中等发达国家的政府投资占社会总投资的比重较大。所以AC选项是错的。对于我国来说，我国政府投资在总投资中比重的下降和财政支出占GDP比重的下降是一致的。所以D选项是错的。[单选题]9.适于划归地方政府的税种是()。A)税基流动性大的税种B)税源分布较分散的税种C)与收入再分配有关的税种D)与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种答案:B解析:本题考查政府间的收入划分。在政府间税收收入划分中，将那些税基流动性较小的、税源分布较广(不易统一征收)的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府。[单选题]10.下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A)以房产抵债B)以房产作为投资或股权转让C)以自有房产作股投入本人独资经营企业D)翻建新房答案:C解析:以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。[单选题]11.税收的原则中，横向公平又称()。A)绝对公平B)纵向公平C)水平公平D)垂直公平答案:C解析:本题考查现代税收原则。横向公平又称为水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。[单选题]12.下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是()。A)国债利息收入B)从居民企业分回的股息C)财政拨款D)非盈利组织收入答案:C解析:本题考查企业所得税的不征税收入。所得税收入中为不征税收入的是：(1)财政拨款；(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金；(4)国务院规定的其他不征税收入。[单选题]13.运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是()。A)经常预算B)资本预算C)投入预算D)绩效预算答案:D解析:本题考查政府预算的编制模式。根据西方国家的定义，?绩效预算是这样一种预算，它提交所需资金的使用目的和目标，提议用来实现这些目标的项目成本、测量每个项目成绩和已完成工作情况的定量数据?。与投入预算相比，绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系，其宗旨在于有效降低政府提供公共产品和服务的成本，提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张，因此又被称为结果导向预算。这种绩效理念用于预算管理的实践主要是通过绩效预算和预算的绩效评价来实现的，即更加强调财政支出活动所取得的成绩及产生的效果，更加重视预算的外部关系，也就是更加重视公众利益和反馈，以及公共支出所提供与获得的有效公共服务。[单选题]14.城镇企业职工基本养老保险，目前单位缴费的比例一般不得超过企业工资总额的()。A)8％B)10％C)16％D)20％答案:C解析:本题考查我国的社会养老保险制度。自2019年5月1日起降低城镇职工基本养老保险单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；目前低于16%的，要研究提出过渡办法。[单选题]15.关于公债的说法，错误的是()。A)政府举借的债务就是公债B)从公债的举债层綴来看，公债又分为中央政府举借的公债和地方政府举借的公债C)公债是是一种经常性的财政收入D)公债的可靠性强于私债，被称为?金边债券?答案:C解析:本题考查公债的含义。选项C错误，公债是是一种非经常性的财政收入。[单选题]16.下列关于预算收入的退库管理说法错误的是（）。A)结算性退库、政策性退库、提留性退库属于预算收入退库的范围B)预算收入退库的范围不包括技术性差错退库C)属于中央预算收入的退库，必须经财政部或授权的征收部门审査批准D)属于地方预算收入的退库，由地方财政部门或授权的征收部门在规定的退库范围内审查批准答案:B解析:本题考查政府预算收支的执行。根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。[单选题]17.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。A)私自印制发票的B)跨规定区域开具发票的C)非法代开发票的D)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案:D解析:本题考查发票检查。选项A，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章，窃取截留、篡改、出售、泄露发票数据的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项B，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。选项C，非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。[单选题]18.以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税称为（）。A)增值税B)营业税C)消费税D)关税答案:A解析:本题考查增值税的概念。增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为征税对象征收的一种税。[单选题]19.某增值税一般纳税人，当月应税货物额为20万元，当月发生的准予扣除的进项税额为1.5万元，若增值税税率为13％，则该纳税人应纳的增值税税额为（）万元。A)0B)1.9C)18.5D)1.1答案:D解析:本题考查增值税计算。根据《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。本题中该纳税人应纳的增值税税额＝20×13％－1.5＝1.1万元。[单选题]20.自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，可以采取的纳税形式不正确的是（）。A)可以开具增值税专用发票B)按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税C)适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税D)适用简易办法依照4%征收率征收增值税答案:D解析:本题考查增值税的税率。自2016年2月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。[单选题]21.市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）A)政府的干预B)完全竞争状态C)国家计划的实施D)财政参与分配答案:B解析:本题考查市场效率。市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。所以市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是完全竞争状态。选项ACD为干扰选项，不符合题意。[单选题]22.财政分配活动的主体是A)国家B)企业单位C)事业单位D)居民答案:A解析:[单选题]23.企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。A)财政拨款B)符合条件的非营利组织的收入C)行政事业性收费D)政府性基金答案:B解析:本题考查免税收入。1．国债利息收入2．地方政府债券利息收入3．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）4．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）5．符合条件的非营利组织的收入ACD属于不征税收入。[单选题]24.由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，最具代表性的国家是（）。A)芬兰B)英国C)美国D)德国答案:A解析:由于自设国库费用大，且容易使财政资金在国库闲置，故采用独立国库制的国家很少，如芬兰。[单选题]25.财政本质的最直接、最具体的集中反映是A)资源配置职能B)稳定经济职能C)分配职能D)监督调节职能答案:C解析:[单选题]26.发行公债对认购者形成的经济负担称为（）A)纳税人的负担B)债权人的负担C)债务人的负担D)代际负担答案:B解析:本题考查公债的负担。发行公债对认购者形成的经济负担是认购者即债权人的负担。[单选题]27.当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在（）环节。A)提货B)使用C)生产D)销售答案:D解析:本题考查资源税的计税依据和应纳税额的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，则其纳税义务发生在销售环节。因此选项ABC纳税环节均不正确。[单选题]28.政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以（）为导向的预算管理。A)效率B)成本C)结果D)市场答案:C解析:本题考查政府预算的绩效管理。政府预算绩效管理的宗旨在于有效降低政府提供公共物品的成本，提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以结果为导向的预算管理。[单选题]29.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法错误的是（）。A)采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为收到尾款的当天B)采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C)采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥收手续的当天D)纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天答案:A解析:本题考查消费税纳税义务发生时间。1．纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：2．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。3．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。4．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。因此A选项错误，纳税人采取赊销和分期收款结算方式，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。[单选题]30.下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是（）。A)财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次B)利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次C)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额D)财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额答案:D解析:本题考查财产转让所得。D选项说法错误，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。[单选题]31.单式预算和复式预算的划分标志为()A)预算的分级管理B)预算的组成环节C)预算的形式D)预算内容的分和关系答案:C解析:[单选题]32.在发票检查的初始阶段采用的方法是()。A)顺向检查法B)逆向检查法C)对照检查法D)票面逻辑推理法答案:C解析:本题考查发票的检查。对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查的初始阶段采用的方法。[单选题]33.（）是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。A)公共财政B)政府预算C)政府购买D)财政支出答案:B解析:本题考查政府预算的概念。政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。[单选题]34.某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，取得含税收入9360元；销售2016年8月购入的小汽车1辆，取得含税收入87750元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是（）。A)销售边角废料应缴纳增值税1076.8元B)销售边角废料应缴纳增值税272.6元C)销售小汽车应缴纳增值税1703.8元D)销售小汽车应缴纳增值税2555.8元答案:A解析:本题考查增值税的计算。（1）销售边角废料应纳增值税=9360÷（1+13%）×13%=1076.8（元）；（2）一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=87750÷（1+13%）×13%=10095.1（元）[单选题]35.农业基础设施投资主要应由（）承担。A)国家财政B)商业银行C)社会力量D)农民自身答案:A解析:本题考查财政农业投资。在我国目前的情况下，政府从事农业投资十分必要，因为农业部门自身难以产生足够的积累，而且生产率较低，难以承受贷款的负担，更重要的是许多农业投资只适于政府来进行。农业基础设施投资主要由政府来进行，选项BCD均为干扰选项，不符合题意。[单选题]36.地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请（）审批，未经批准，不得调整预算。A)地方各级人大常务委员会B)地方各级政府C)上级人大常务委员会D)上级政府答案:A解析:本题考查政府预算的调整。地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请地方各级人大常务委员会审批，未经批准，不得调整预算。中央预算的调整方案必须报请全国人民代表大会常务委员会审批。因此BCD选项说法均不正确。[单选题]37.在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务的社会保障基金管理模式是（）。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)统分结合的管理模式D)集中分散的管理模式答案:A解析:本题考查社会保障支出。高度集中的管理模式，这种方式在全国或整个地区建立一个管理机构，集中管理社会保险事务。[单选题]38.关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目规定，错误的是()。A)在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税B)在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税C)在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税D)在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用减去因互换业务发生的相关费用后的余额为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税答案:D解析:本题考查增值税的征税范围。自2019年10月1日起，关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目规定如下。1)在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税。承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税。运输工具舱位承包业务，是指承包方以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后以承包他人运输工具舱位的方式，委托发包方实际完成相关运输服务的经营活动。2)在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税。运输工具舱位互换业务，是指纳税人之间签订运输协议，在各自以承运人身份承揽的运输业务中，互相利用对方交通运输工具的舱位完成相关运输服务的经营活动。[单选题]39.关于增值税的相关内容的说法错误的是（）。A)增值税不重复征税，具有中性税收的特征B)最终的消费者是全部税款的承担者C)增值税具有征收的普遍性和连续性D)增值税是针对于某个环节的征税，并不是针对于所有部门答案:D解析:本题考查增值税的特点。1．不重复征税，具有中性税收的特征。2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3．税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。根据第2条可知D选项说法错误。[单选题]40.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是()。A)财政在个人消费中起决定作用B)银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C)财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D)银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成答案:C解析:本题考查财政政策与货币政策的区别与联系。选项A错误，社会消费需求主要是通过财政支出形成的，所以财政在社会消费中起决定作用。选项B错误，个人消费需求的形成要受财政、信贷两方面的影响。财政通过个人所得税制度直接影响个人消费需求的形成。而银行对个人消费需求的形成只有间接影响。选项D错误，财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化；而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。[单选题]41.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除。A)12%B)5%C)8%D)10%答案:A解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。公益性捐赠支出(不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除；超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除）选项BCD扣除比例均布正确。[单选题]42.国债的最基本的功是()A)弥补财政赤字B)筹集建设资金C)调节货币流通D)调节国民经济的发展答案:A解析:[单选题]43.编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署。A)审计部门B)统计部门C)财政部门D)监察部门答案:C解析:编制决算草案的具体事项，由国务院财政部门部署。[单选题]44.政府投资主要应该投向（）。A)国有企业B)有盈利的部门C)社会基础设施D)加工工业答案:C解析:本题考查政府投资的特点与范围。与非政府投资相比较，政府投资具有不同的特点，由于政府投资在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通讯、交通等有关国计民生的领域内。选项ABD都不是政府投资的集中领域。[单选题]45.税收原则理论起源于()。A)16世纪B)17世纪C)18世纪D)20世纪答案:B解析:本题考查税收原则。税收原则理论起源于17世纪，随着资本主义生产方式的出现，中世纪遗留下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，于是一些资产阶级学者试图按照资本主义方式的要求来改造税收制度。[单选题]46.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)现付现收制答案:D解析:社会保障资金的筹资模式主要有三种：现收现付制、完全基金制、部分基金制。[单选题]47.在财政支出中，首先应该安排的是（）。A)政府消费资料的最低需要B)非生产性基本建设支出C)公共基础设施投资D)增加国家物资储备答案:A解析:本题考查统筹兼顾全面安排原则。科学的财政支出顺序是先维持后发展。第一层次，即维持性支出。顺序为：1.要满足消费资料的最低需要量；2.要保证非生产性基本建设支出的最低需要量第二层次，发展性支出。顺序为：1.保证公共基础设施投资的最低需要支出；2.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出；3.用于增加国家物资储备的支出选项A是第一顺序；选项B是第二顺序；选项C是第二层次的第一顺序；选项D是第二层次的第三顺序；[单选题]48.我国个人所得税实行A)分项课征B)统一课征C)加成征收D)减免征收答案:A解析:[单选题]49.优化政府预算决策程序的路径中，应以()方式弥补预算决策政治性缺陷。A)行政指导B)计划C)市场D)市场与计划相结合答案:C解析:本题考查优化政府预算决策程序的路径。优化政府预算决策程序的路径之一是适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷。[单选题]50.整个税收征管过程的核心环节是()A)税务登记B)纳税申报C)税款征收D)税务检查答案:C解析:[单选题]51.发行短期国债从财政上说，其主要的目的是()。A)平衡国家收支B)平衡社会总需求C)平衡国库短期收支D)发展基础设施建设答案:C解析:[单选题]52.无形资产的摊销年限不得低于（）年。A)3B)5C)8D)10答案:D解析:本题考查资产的税务处理。无形资产的摊销年限不得低于10年。[单选题]53.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为（）。A)兼营行为B)混合销售行为C)提供应税劳务行为D)提供非应税劳务行为答案:B解析:本题考查混合销售行为。A选项兼营：纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产，并且这些业务不同时发生在同一项销售行为中。B选项混合销售：一项货物又有增值税应税项目又有非增值税应税项目的为混合销售行为。选项CD为干扰选项，不符合题意题意。[单选题]54.提供基础电信服务的增值税税率为()。A)13%B)9%C)6%D)3%答案:B解析:本题考查增值税的税率。提供基础电信服务的增值税税率为9%。[单选题]55.营业税的征税对象主要是A)第一产业B)第二产业C)第三产业D)第四企业答案:C解析:[单选题]56.政府支出（）分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。A)名称B)功能C)数额D)经济答案:B解析:本题考查政府支出分类。政府支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。[单选题]57.财政职能是指（）的职能。A)政府B)企业C)财政部D)党委答案:A解析:本题考查资源配置职能。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。因此财政职能是指国家政府的职能。选项BCD为干扰选项，不符合题意。[单选题]58.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是()。A)税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果B)实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开増值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的纳税人，本评价年度直接判为C级D)以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人答案:D解析:本题考查纳税信用管理。选项A，税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果。选项B，实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为A级。选项C，存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开増值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的纳税人，本评价年度直接判为D级。[单选题]59.《房产税暂行条例》对国家机关、人民团体、军队自用的房产的政策规定是（）。A)依率计征房产税B)延期缴纳房产税C)免予征收房产税D)减半征收房产税答案:C解析:本题考查房产税的减免。下列房产免纳房产税：（1）国家机关﹑人民团体﹑军队自用的房产；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（3）宗教寺庙﹑公园﹑名胜古迹自用的房产；（4）个人所有非营业用的房产；自用的免税，如是经营用的则照章纳税。因此応ABD说法均不正确。[单选题]60.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是()。A)个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B)福利彩票中奖所得C)保险赔款D)福利费、抚恤金、救济金答案:B解析:本题考核个人所得税的税收优惠。住房公积金在税前扣除。保险赔款，福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税。个人购买福利彩票中奖收入，在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税，彩票中奖所得本身不属于免税项目。[单选题]61.在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。A)由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的B)由于税法规定两者不一致造成的C)由于税收优惠造成的D)由于税率差异造成的答案:A解析:本题考查纳税人。纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定的途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。选项BCD说法错误，不符合题意。[单选题]62.关于发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务的增值税处理的说法，错误的是()。A)发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票B)清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票C)清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，不得计入清算机构的销售额D)收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票答案:C解析:本题考查增值税的征税范围。选项C错误，清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。[单选题]63.在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范，指的是（）。A)机会公平B)目标公平C)过程公平D)结果公平答案:D解析:本题考查财政支出的公平与效率。结果公平要求在经济社会中社会成果和财富在社会成员之间的分配要合理化，符合当时社会的道德标准和规范。[单选题]64.按房产余值计征房产税的，其税率为A)1.2%B)3%C)6%D)12%答案:A解析:[单选题]65.某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为11.3万元，未做收入处理；（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出。根据以上资料，回答下列问题：该公司2015年度允许在税前列支的三项费用为（）。A)7.5万元B)9.6万元C)23.04万元D)24答案:C解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。①职工福利费(不超过工资薪金总额的14%的部分)②工会经费(不超过工资薪金总额的2%部分)③职工教育经费(不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除）2015年度允许在税前列支的三项经费金额=96×（2％+14％+8％）=23.04万元。[单选题]66.关于价格补贴的结论中，错误的是（）。A)价格补贴直接于市场零售商品有关B)价格补贴的直接收益人是居民C)价格补贴与企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目D)价格补贴的对象是商品答案:C解析:本题考查财政补贴的内容。A选项：价格补贴直接于市场零售商品有关，说法正确。B选项：价格补贴的直接收益人是居民，说法正确。C选项：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。因此C选项说法错误。D选项：价格补贴的对象是商品，说法正确。第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]67.下列企业可以判定为我国企业所得税居民纳税人的是()A)在我国注册登记的国有企业B)在美国注册登记但实际管理机构在我国境内的外资企业C)在我国注册登记的个人独资企业D)在美国登记且实际管理机构在韩国的企业答案:AB解析:[多选题]68.下列属于中央与地方共享税的有（）。A.海关代征的增值税B.企业所得税C.资源税D.契税A)AB)BC)CD)D答案:BCD解析:本题考查财政收入的分类。中央与地方共享税有增值税、企业所得税、个人所得税、资源税和印花税。选项A属于中央税，选项E属于地方税。[多选题]69.税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。根据以上信息，回答下列问题：下列关于累进税率的表述，正确的是（）。A)全额累进税率计算较为简单B)全额累进税率下税收负担比较合理C)超额累进税率下税收负担的透明度较差D)超额累进税率下税收负担不够合理答案:AC解析:本题考查税率的基本形式。全额累进税率是以征税对象的全额数额为基础计征税款的累进税率，其计算较为简单，但税收负担不合理；因此A选项正确，B选项错误。超额累进税率的边际税率和平均税率不一致，税收负担的透明度较差，超额累进税率的累进幅度比较缓和，税收负担较为合理。因此C选项正确，D选项错误。[多选题]70.下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。A)房屋产权未确定的B)房屋出租的C)房屋租典纠纷未解决的D)房屋承典人不在房屋所在地的E)房屋产权所有人不在房屋所在地的答案:ACDE解析:本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或使用人纳税。[多选题]71.纳税检查中，对外来原始凭证审查时要注意审查()。A)凭证的真实性B)凭证的完整性C)凭证的有效性D)凭证手续是否完备E)多联式发票，要注意是否系报销联答案:ABDE解析:本题考查会计凭证的检查。对外来原始凭证审查时，一般应注意以下几个方面：(1)审查外来原始凭证的合法性；(2)审查外来原始凭证的真实性；(3)审查外来原始凭证的完整性；(4)审查外来原始凭证手续是否完备；(5)对多联式发票，要注意是否系报销联，防止用其他联作报销。[多选题]72.我国现行税制结构是以（）并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。A)货物和劳务税B)所得税C)资源税D)行业、目的税E)财产税答案:AB解析:本题考查税制结构。我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。[多选题]73.下列进出口货物，免征关税的有()。A)无商业价值的广告品和货样B)海关放行前损失的货物C)关税税额在50元人民币以下的一票货物D)盛装货物的容器E)货样答案:ABC解析:本题考查关税的税收优惠。免征关税的进出口货物：①关税税额在50元人民币以下的一票货物；②无商业价值的广告品和货样；③外国政府、国际组织无偿赠送的物资；④海关放行前损失的货物；⑤进出境运输工具装栽的途中必需的燃料、物料和饮食用品。[多选题]74.我国财政支出的范围包括（）。A)维持国家机器正常运转的必要费用B)满足社会事业发展的保障费用C)建设公共基础设施的费用D)维持社会公平的支持费用E)企业的债务支出答案:ABCD解析:本题考查财政支出的范围。财政支出的范围：①维持国家机器正常运转的必要费用；对应选项A。②满足社会事业发展的保障费用；对应选项B。③建设公共基础设施的费用；对应选项C。④维护社会公平的支持费用。对应选项D。[多选题]75.属于完税凭证的有A)税收完税证B)税收缴款书C)印花税票D)专用扣税凭证E)税票调换证答案:ABCDE解析:[多选题]76.企业变更税务登记适用的范围包括()。A)改变纳税人名称的B)增减注册资金的C)改变经济性质或者企业类型的D)因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的E)改变法定代表人的答案:ABCE解析:本题考查变更税务登记。变更登记适用情形：改变名称；改变法人代表；改变经济性质；增设或撤销分支机构；改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；改变生产、经营范围或经营方式；增减注册资本；改变隶属关系；改变生产经营期限；改变开户银行和账号；改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。D选项：因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管登记机关的，先向原登记机关办理注销登记，并在30日内向迁达地主管税务登记机关申报办理税务登记。[多选题]77.税收管理体制的主要内容有A)立法权B)解释权C)减免权D)调整权E)税种的开征和停征权答案:ABCDE解析:[多选题]78.关于进口货物完税价格的确定，下列说法中正确的有（）。A)运往境外修理的机械器具、运输工具出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B)运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费为基础审查确定完税价格C)经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D)减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格E)以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应当予以计入答案:ACDE解析:本题考查关税应纳税额的计算。B项错误，运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。[多选题]79.国库现金管理是指在确保国库现金支付需要的前提下，以实现()为目标的一系列财政管理活动。A)国库闲置现金最小化B)国库现金最大化C)投资收益最大化D)财政管理成本最小化E)财政结余答案:AC解析:本题考查现代国库制度。国库现金管理是在确保国库现金支付需要的前提下，以实现国库闲置现金最小化和投资收益最大化为目标的一系列财政管理活动。[多选题]80.某增值税一般纳税人2018年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有（）。A)用于分配给股东的外购货物B)用于职工集体福利的外购食用油C)用于个人消费的外购货物D)既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备E)发生非正常损失的产品所耗用的外购材料答案:BCE解析:本题考查进项税额。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产不得从销项税额中抵扣进项税额。非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务不得从销项税额中抵扣进项税额。[多选题]81.政府非税收入的征收主体主要包括（）。A)各类企业B)国家机关C)事业单位D)社会团体E)民主党派答案:BCD解析:征收政府非税收入，必须依据法律、法规和行政规章的规定，通过履行公共事务管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供公共服务及准公共服务，或以政府名义取得。其征收主体主要包括各级政府财政部门以及法定执收单位。法定执收单位具体包括国家机关、事业单位、社会团体和其他组织。[多选题]82.生产成本由()组成。A)直接材料B)管理费用C)直接人工D)制造费用E)间接材料答案:ACD解析:本题考查企业所得税的检查。生产成本，是指为制造产品或提供劳务而发生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造费用三个项目构成。[多选题]83.政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括（）。A)各级政府B)各级财政部门C)预算收入征收部门D)国家金库E)预算支出部门答案:ABCD解析:本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类专门机构所组成，包括各级立法机关、各级政府、各级财政部门、预算收入征收部门、预算收入执行机构、国家金库和各预算部门和单位。[多选题]84.调节居民个人收入水平，即要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要可以通过下列（）实现。A)财政补贴B)调节存款利率C)改变个人投资方向D)税收E)转移支付答案:DE解析:本题考查收入分配职能的主要内容。调节居民个人收入水平的基本目标是：要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。实现这个目标，主要有两种手段：①通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布②通过转移支付制度，如社会保障支出、财政补贴支出等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。因此DE选项税收和转移支付符合题意，选项ABC是具体的措施不是两个主要手段。[多选题]85.公债的发行方式包括（）。A)公募法B)承受法C)买进法D)支付发行法E)强制摊派法答案:ABDE解析:本题考查公债的发行方式。公债发行方式包括公募法、承受法、出卖法、支付发行法、强制摊派法。[多选题]86.总机构与二级分支机构分摊税款时，总机构应按照上年度二级分支机构的()等因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例。A)净利润B)年度成本C)职工薪酬D)资产总额E)营业收入答案:CDE解析:本题考查企业所得税的征收管理。总机构应按照上年度二级分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各二级分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。[多选题]87.政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）。A)建立以结果为导向的年度绩效计划B)定期或不定期地提交绩效报告C)严格控制部门管理自主权D)进行绩效评价E)反馈绩效评价结果答案:ABDE解析:本题考查政府预算的绩效管理。构建绩效预算管理框架体系：一是建立以结果为导向的年度绩效计划。二是定期或不定期地提交绩效报告。三是进行绩效评价。四是反馈绩效评价结果。[多选题]88.增值税的特点包括（）。A)不重复征税，具有中性税收的特征B)逐环节征税，逐环节扣税C)纳税人税收负担比较轻D)最终消费者是全部税款的承担者E)税基广阔答案:ABDE解析:增值税的特点包括：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔。[多选题]89.纳税人用委托加工收回的下列（）应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时委托加工收回的应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额。A)以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B)以委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品C)以委托加工收回的已税酒精为原料生产的酒D)以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石E)以委托加工收回的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油答案:ABDE解析:本题考查委托加工应税消费应纳税额的计算。纳税人用委托加工收回的下列10种应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税额：①以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；对应A选项；②以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品；对应B选项；③以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石；对应D选项；④以委托加工收回的已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火；⑤以委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；⑥以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑