大数据在财务风险识别与管控中的应用探析

大数据在财务风险识别与管控中的应用探析摘要：在当前科学技术高速发展背景下，以大数据为代表的现代高新技术逐渐得到各领域广泛认可与应用，其直接带动各领域生产方式以及管理模式革新。而财务风险控制作为企业经营管理重要工作内容，其直接关系到企业发展稳定性以及可持续性。基于此，本文研究中企业开展风险识别与管控工作的必要性进行阐述，并在此基础上提出基于大数据的财务风险管控路径，希望对相关企业提供参考依据。关键词：大数据；财务风险；识别引言：现阶段我国已经发展进入至大数据时代中，大数据技术得到广泛应用，其在带动各领域生产模式变革以及生产效率提升同时，也为企业财务管理工作带来新的挑战，要求企业方面明确当前时代特征以及发展趋向，积极合理利用新兴技术手段对自身财务风险识别以及管控体系进行优化改进，寻找行之有效的新型管理方法，充分落实提升企业财务管理水平目标，并带动企业可持续发展目标实现。一、企业进行财务风险识别与管控的必要性从企业经营发展实际角度分析，风险识别与控制是企业财务管理工作的重要环节，其可以有效促使企业决策行为廉政化、民主化以及科学化，进而最大限度地避免因决策者主观因素导致企业财务风险发生，同时还可以降低企业中各种不良行为发生概率，推动企业健康可持续发展。由此，构建完善财务风险识别以及控制体系对提升企业权利控制力度，提升企业决策科学性具有重要意义[1]。同时，构建完善风险识别与管理体系在提升企业财务规范化方面具有重要价值作用。现阶段，我国企业财务管理工作中不规范问题依然存在，其可能会导致企业经济损失，甚至出现资金链断裂等不利情况，进而导致陷入破产危机。这就要求企业积极加强管控体系建设力度，推动自身财务管理趋向制度化、规范化方向发展，约束企业中财务违法违规行为，带动企业健康发展。除此以外，有效开展财务风险识别以及管控工作还可以提升企业财务效能。虽然在相关法律要求下，我国多数企业已经将财务管理视为重要内容并逐渐趋向常态化发展，但是就实际角度分析，仍存在一定数量企业尚未认识到财务管理重要形，实际管理效能低下，对自身发展以及市场形势变化敏感性不足，其因财务风险导致经营失败的几率也大幅提升。这就要求企业方面在实际工作中加强财务风险识别以及管控体系建设力度，以降低财务风险对企业经营的负面影响。二、企业财务管理所面临风险（一）外部风险我国的政治、经济、文化、社会等各方面的发展和变革都将对企业产生不同程度的影响。特别是在外部环境发生了许多不可控、突然的变化，使企业难以对未来做出准确的预测或科学的反应，从而使企业的财务管理风险增大。第一，随着我国市场经济的发展，对外开放程度逐步提高。在中国庞大的市场面前，外资企业也纷纷进入国内进行投资，这对国内企业产生了很大的冲击和影响。第二，大数据时代背景使得市场发展波动性增大，因而造成了企业发展障碍增多，市场低迷，同时也导致利率逐步上升，进而给企业方面带来了更大的金融风险。第三，激烈的市场竞争将会导致企业在成本核算中的运营成本下降[2]。（二）内部风险企业在财务管理中存在的内部风险可以分为四个方面：第一，我国企业的财务管理工作存在着一定的缺陷。比如，企业在进行财务管理的时候，由于缺乏完善的管理体系，导致了财务管理工作的混乱，这将会加大企业金融管理风险[3]。第二，由于国内许多企业的财务预算存在显著问题，部分企业在发展过程中会通过增加项目来提高经营效益，使得财政支出增加，进而导致财务风险发生。第三，由于我国企业在发展过程中没有充分地分析企业实际经营状况、盈利能力和偿付能力，因而不能对其进行系统性控制。第四，企业在投资和融资过程中缺乏合理性，使企业的偿债风险增大。三、基于大数据的企业财务风险识别与控制对策（一）总体控制思路从实际角度分析，基于大数据的财务风险识别与控制体系需要依托于公司全面风险管理框架财务管理体系，在充分结合财务检查结果以及以往审计经验基础上，对业务保障、审批审核、资金支付、财务核算、税务处理等业务环节风险点进行识别与定位，并确保该体系覆盖成本费用、资金结算、收入账务等财务管理领域之中。大数据技术应用于企业财务风险识别与控制工作中需要借助成熟的CRISP-DM（跨行业数据挖掘标准流程）实现，其实际应用过程中依据相应场景特点选择数据挖掘模型，并实现风险自动预警目标，其具体技术包括如下几方面：第一，文本挖掘。该技术属于计算机处理技术，其实际应用中会在已有文本数据中提取违规报账、费用列支错误等有价值信息。第二，聚类分析。该技术在实际应用中主要通过数据建模对数据进行简化处理，其本质上是一种数据分类或分族过程，如基站站点电费异常识别。第三，比较分析法。其实际应用中会对各系统数据间关联性进行梳理，并制定相应数据稽核规定，随后通过对比源系统数据以及后端系统数据，对不满足稽核规定的后端数据进行预警。第四，比率分析法。其主要依托于时间序列模型，通过建模分析并总结收入、成本等会计科目变动规律，随后对下期数据进行预测并设定相应阈值，当实际数据超过阈值情况下进行报警。（二）具体实施方案基于大数据的企业财务风险识别与控制工作主要依托于风险地图、预警模型、预警平台三方面循序渐进开展。在风险地图构建方面，其主要是将企业所面对的风险按照特定的方式进行分层划分，并最终分配至单一风险过程。风险地图的目的在于帮助公司认识到金融风险的普遍存在、演变以及相互关系，从而发现其所面对各种风险。在构建企业风险地图过程中可参考eTOM商业流程架构，并将企业内部控制规范的流程结构和内部控制需求与之相结合，在切实保障地图可拓展性基础上，着重于财务管理风险控制。在预警模型构建方面，需要通过对数据逻辑进行整理，并运用大数据分析手段构建相应风险预警模式。具体工作中，第一阶段工作重点在于建立科学风险指标，根据所发现的风险因素，参照行业标准以及以往相关处理经验制定定量评价指数，建立相应的风险指标库。例如可疑帐单金额、日均电费偏离度、坏账供应商支付金额等。第二阶段工作重点在于对数据间关联进行整理，对所需商业及金融信息进行分析，以找出相关资料源，并对各系统之间的数据进行逻辑整理。第三阶段工作中需要利用多维分析法，建立分析逻辑，并建立风险警报模式。在预警平台构建方面，需要通过预警模式及平台开发，以达到智能化风险管理目标。其具体内容包括报警视图模块，对整个系统的报警效果进行综合显示，具体需要对财务管理过程、会计科目、往来账目、供应商等四方面维度风险进行监控预警；流程风险控制单元，通过对六个环节中的风险进行预警和跟踪，将过程的风险信息以风险图的方式呈现出来；指标管理模块，用于对项目的风险指数进行检索和设置。总结：综上所述，在当前大数据时代背景下，各种新型技术为企业管理模式革新提供必要技术手段支持，而财务管理作为企业经营管理关键环节，要求企业方面积极利用大数据技术创新管理模式以及方法，提升相关风险识别效率，为企业制定风险处置措施提供必要保障。参考文献：[1]苏琳琳.大数据视角下企业内部控制与财务风险管理关系探析[J].中国商论,2021,(006):145-146.[2]吕慧芳,杨琳惠.大数据对电子商务企业财务风险管理的研究[J].经营与管理,2022(8):6