全面风险清单-采购与业务外包管理风险（2023年11月-雷泽佳编制）

全面风险清单——采购与业务外包管理风险（2023年11月）序号控制目标一级流程二级流程风险描述一、采购管理风险采购管理总体目标：规范单位采购行为，促进单位合理采购，确保采购产品质量，满足生产经营需要，维护采购各方合法权益，防范采购风险，有效防范舞弊和预防腐败。采购管理合规目标：严格控制采购行为，按照国家法律法规和企业制度规定进行，避免遭受外部处罚、经济和信誉损失；规范采购审批权限，防止因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；确保招标活动依照国家法律法规要求的法定程序公开进行，防止招标中的不正当竞争、钱权交易、索贿受贿等非法和腐败行为；严格梳理公司业务活动范围，对照国家法律法规，具备采用招标采购的，一律使用招标采购，创造公平竞争的业务环境；采购管理资产安全目标：对供应商建立科学的评估体系，合理选择供应商和采购方式，制定科学的招投标或定价机制，规范授权审批程序，防范舞弊或遭受欺诈；严格规范签订采购合同的流程和规则，避免盲目签订采购合同、采购合同条款无效、不利或违约而导致的企业资金损失；规范采购验收和付款审核程序，避免采购物资、资金损失或信用受损；通过招标使公司获得更有竞争力的合作方，以合理的价格发包工程、采购设备材料、获得服务，使得资金的使用更为合理有效；采购管理财务报告目标：按照规定的方式进行付款和对账，做到账实相符。采购管理经营目标：合理安排采购计划，准确预测市场变化趋势，以免造成库存短缺或积压，导致企业生产停滞或资源浪费；请购依据充分合理、相关审批程序规范正确，避免企业资产损失、资源浪费或发生舞弊。采购预算与计划控制目标确保采购预算编制的科学性、合理性，保证资源分配的效率性，控制采购成本，避免出现重复购置、浪费资金，或未予购置、影响业务工作的情形；确保采购计划编制的合理性、准确性，保证计划所列的采购事项属于采购预算范围，避免出现资金尚未落实的采购计划，或采取化整为零等方式规避公开招标方式的采购计划。采购预算编制与计划管理采购预算编制与审核采购需求管理分散，可能导致同类采购需求标准不同，资源无法得到整合；归口部门采购需求未经必要的调研或论证，可能导致采购需求偏离实际，无法完成预期采购目标；采购范围没有准确界定，可能导致采购预算应编未编和漏项；采购预算的编制没有经过充分论证，可能导致预算不科学、不合理；政府采购、资产管理、预算编制以及业务部门之间缺乏沟通协调，采购项目可行性论证不充分，重复或错误立项，需求审核不严格，采购与实际需求脱节，导致资金浪费或资产闲置；采购参数的制定缺乏公平公开透明的制衡机制和专业管理，采购预算定价市场调查论证不足，过高或过低制定预算，导致资金效用降低或资源浪费；采购项目和预算安排不合理。政府采购、资产管理、预算编制以及业务部门之间缺乏沟通协调，采购项目可行性论证不充分，重复或错误立项，需求审核不严格，采购与实际需求脱节，导致资金浪费或资产闲置等问题；采购预算没有得到有效的审核，可能导致预算中不合理的方面没有得到改进；采购预算控制不到位，可能导致未编制采购预算而无法执行采购，采购预算与实际采购需求脱节，采购预算执行迟滞等。采购计划编制与审批采购计划超出批复的采购预算范围，可能导致采购执行不顺畅。采购计划的形成过程缺乏适当的职权分离，可能导致采购计划不科学、不合理；采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致单位生产停滞或资源浪费；采购计划编制不科学、不专业。采购参数的制定缺乏公平公开透明的制衡机制和专业管理，采购预算定价市场调查论证不足，过高或过低制定预算，出现围标、舞弊或遭受欺诈等问题，采购商品和服务质次价高，导致财政资金效用降低或资源浪费；超预算指标和内容编制采购计划，影响采购预算的执行效果；采购计划没有得到有效的审核，可能导致采购计划不符合规定的内容未及时发现。采购的申请与审核、采购组织、信息发布采购需求审核审批不严格，未按采购预算进行采购，影响采购预算的严肃性和采购效果；采购申请审查不严，未执行采购申请审批程序，可能导致采购工作无法得到统筹、采购时机不符合单位业务规划、采购内容不符合需求、超预算采购等，可能导致资源的重复购置或闲置浪费。采购组织形式或采购方式的选择不合理，可能导致采购质量无法达到预期，违反采购法规的要求受到处罚或重新组织。采购活动开展不规范，未按规定选择采购方式、发布采购信息，甚至化整为零或其他方式规避公共招标；采购审批：（1）采购需求部门提出的采购需求不合理，没有以批复的政府采购预算指标和下达的政府采购计划为依据，可能导致采购活动难以展开；（2）采购需求文件未得到上级领导的审批，可能不能保证采购需求的准确性；（3）于涉及到专业性强、技术难度高的采购业务，采购需求文件未由专业评估机构进行评审，导致采购需求不科学，造成采购效率低下。采购活动的控制目标：确保采购过程公开、规范有序、合规合法；确保按质按量按时完成采购任务，满足单位业务发展的需求；确保采购合同或协议符合国家法律法规、外贸政策、财政部门、行业和单位内部规章制度；确保采购资金及时到位，严格审查付款手续，保证资金支付安全。采购活动管理采购活动管理（总体风险）采购活动不规范。未按规定选择采购方式、发布采购信息，甚至以化整为零或其他方式规避公开招标，对采购、招标缺乏有效的监督，出现围标、舞弊等问题，导致单位被提起诉讼或受到处罚，影响单位正常业务活动开展。采购文件编制与采购合同签订采购文件未经审查，可能导致采购文件无法准确反映业务需求，评审因素存在倾向性，无法完成预期采购目标；合同对方的主体资格和履约能力等未达要求，采购合同存在重大疏漏或欺诈，可能导致单位合法权益受损；采购合同文本缺乏规范管理，合同法定要素不完备，合同内容表述不规范或存在疏漏，合同条款模糊、不完善，未明确合同订立的范围和条件，应订立但未订立合同；或约定的内容可能与相关法律法规、监管要求相背；擅自更改货物和服务的内容及要求；将需招标或需更高级别领导审批的合同拆分成若干较小的合同；对合同条款、格式审核不严格，流于形式；未明确授权审批和签署权限；合同专用章保管不善。未按采购文件和供应商响应情况及时签署合同，可能导致采购合同与采购需求、投标文件脱节，无法对供应商形成有效约束，无法完成预期采购目标。供应商选择与评价供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈；因未对供应商进行足够背景调查，导致的后期合同无法按时、按质履行的可能；供应商信息不属实，存在虚假资料注册的，存在履约风险;导致项目所需产品的质量、供货及其他风险因素的产生；供应商履约评价内容不完整、不属实，无法有效掌握供应商是否具备相应的能力，存在不合格供应商参与采购与履约过程的事件发生；供应商投入资源不足，管理不当，或存在其他影响供应商交付能力的问题，可能导致交付产品或服务成果的进度、质量不符合合同约定；未按规定对产品或服务交付过程进行监督，对存在的异常情况没有及时报告和处理，可能错失纠正问题的最佳时机，将来给企业造成更大损失。政府采购实施-集中采购机构采购采购经办人在中央政府采购信息网上填报的采购信息出现错误，导致所购货物与实际需求不符；填报采购信息的审核人员未能发现申报信息错误，导致采购失误。政府采购实施-部门集中采购未按照财政部门的规定选择招标代理机构；代理机构选择不当，可能导致代理机构无法按预期目标完成采购活动，采购进展迟滞、采购质量得不到保障、采购程序合法性受到质疑；财政部门指定的招标代理机构也可能利用组织招标的便利条件，与采购需求部门串通，选择有倾向性的专家或者在招标过程中设置不公允条款和标准，人为影响中标结果；自行选择招标代理机构时，委托不具备相应资质的招标代理机构进行招标或与其约定的权利义务不明确；招标文件中的资质业务条件要求、招标方式、评标标准、推荐规则等要求违反有关法律法规规定；招标文件的发售、澄清、修改的时限和确定提交投标文件的时限设置违反有关法律法规的规定；招标人未按规定组建评标委员会，或确定、更换评标委员会成员时违反法律法规规定；评标委员会或谈判、磋商、询价小组成员的专业领域与项目不匹配，可能导致评标委员会无法准确把握评审要点，无法准确评判各供应商符合程度，无法完成预期采购目标。评标前未对招标文件进行必要的澄清及补遗，招标文件不能满足招标需求；在规定开标时间前报价、商务信息、技术信息等重要投标信息泄露；评标报告未能如实记录反应评标结果产生的过程；招标人未按照评委会推荐的中标结果定标且没有合理的解释说明；合同签订由招标人负责，未做到不相容岗位分离，可能导致单位利益受损。政府采购实施-批量采购批量采购范围划分不清，可能造成采购活动实施不顺利；未能按照批量采购类别要求（按月填报和按季填报）的填报时间填报采购计划；未及时登录中国政府采购网，跟进采购进度，可能造成采购产品未能及时到货。政府采购实施-分散采购供应商的选定可能存在违规行为；未按规定组建评审小组；采购单位未按照评审推荐的成交结果实施采购且没有合理的解释说明；未实施不相容岗位相互分离，可能导致单位利益受损；分散采购中单项或批量达到限额以上未按照有关规定执行。政府采购实施-进口产品采购委托不具备相应资质的进出口代理机构进行进口产品采购或与其约定的权利义务不明确；未按照有关规定，在实施进口产品采购程序前报财政部审核；采购人在进行采购进口产品审核时，未按要求向财政部和行业提供相关资料。政府采购实施-变更政府采购方式变更政府采购方式的申请未经批准，即开展采购活动，可能导致采购执行过程中因变更导致与需求偏离；政府采购方式选择不当，可能造成采购活动难以顺利进行，或无法完成预期采购目标；未严格按照变更政府采购方式申报流程进行政府采购方式的变更及准备相关资料。采购验收控制目标：通过对采购货物、工程和服务的检验接收，确保其符合合同相关规定或产品质量要求，保证相关业务活动的开展。采购验收（履约验收）与结算采购履约过程跟踪不到位，可能导致采购执行过程中因变更导致与需求偏离，无法完成预期采购目标；采购结果确认未经授权或未遵循最优原则，可能导致采购结果不具备合法性，招致质疑或投诉，采购工作无法顺利完成；验收标准不明确、验收程序不规范，合同和付款环节审核不严格，实际接收产品与采购合同约定有差异，对验收中存在的异常情况不作处理，可能造成账实不符、采购物资损失，导致采购物资、资金损失或单位信用受损；验收“走形式”，或验收证明信息不全，或故意放行不合格采购产品；采购资金结算未严格遵循采购合同执行，付款审核不严格、付款方式不恰当、付款金额控制不严，可能导致未验先付或延期支付，履约保证金等未及时归还，或导致单位资金损失或信用受损；未能及时办理结算手续或提供充分的结算证据材料，而导致收款延迟或无法足额收款，造成单位利益受损。采购质疑回复控制目标：确保政府采购行为的公开、公平与公正，保护政府采购当事人的合法权益。采购质疑回复（质疑投诉处理）拒收质疑供应商在法定质疑期内发出的质疑函；对质疑不予答复或者答复与事实明显不符，并不能作出合理说明；不配合财政部门处理投诉事宜；对供应商关于政府采购活动事项的质疑或投诉没有妥善处理，质疑投诉处理不及时，不规范，既不利于及时发现问题，发挥社会监督作用，导致公平公正性受到质疑，甚至影响政府形象或公信力。采购记录控制目标：通过加强记录控制，有利于全面记录、反映政府采购业务的全过程，促使政府采购业务相关工作人员自觉依法履行职责。采购记录与档案管理采购档案与相关资料没有妥善保管，导致信息或资料缺失、遗失、泄露，导致采购业务无效，影响采购信息和财务信息的真实完整；未对政府采购业务信息及时通报，导致无法及时解决政府采购业务中存在的问题。采购安全保密控制目标：通过加强对涉密政府采购项目安全保密的管理，防止泄密。采购信息公开与安全保密政府采购信息公开流程不规范，采购工作不透明，未依法在指定媒体上发布政府采购项目信息，信息公开不全面，可能导致采购无法接受应有监督，政府公信力受损；采购相关人员向无关人员透露采购信息，供应商或采购中介机构向无关人员透露采购信息，导致涉密事项被泄密；未严格执行保密程序，可能导致采购文件在未公开阶段泄露，供应商商业机密被泄露，涉密项目的涉密信息被泄露等。二、业务外包管理风险业务外包策划（制定业务外包实施方案）缺乏业务外包管理制度，导致制定实施方案时无据可依；业务外包管理制度未明确业务外包范围，有关部门在制定实施方案时，将不宜外包的核心业务进行外包，可能导致企业遭受损失；实施方案不合理、不符合企业生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败；未能对业务外包实施方案是否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断，导致业务外包不经济；外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失；外包实施方案不合理、不符合单位生产经营特点或内容不完整，可能导致业务外包失败；审批不严格或者越权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏，可能引发严重后果；未能对业务外包实施方案是否符合成本效益原则进行合理审核以及做出恰当判断导致业务外包不经济。业务外包控制目标：加强业务外包管理，规范业务外包行为，防范业务外包风险。承包方选择评价承包方不是合法设立的法人主体，缺乏应有的专业资质，从业人员也不具备应有的专业技术资格，缺乏从事相关项目的经验，导致企业遭受损失甚至陷入法律纠纷；承包方在合同期内因市场变化等原因不能保持履约，无法继续按合同约定履行义务，导致业务外包失败和本企业生产经营活动中断。签订业务外包合同合同条款未能针对业务外包风险做出明确的约定，对承包方的违约责任界定不够清晰，导致陷入合同纠纷和诉讼；合同条款