省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）绩效评价报告

会计师事务所有限公司市2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）项目绩效评价报告项目名称：市2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）项目项目单位：市科学技术局委托单位：市财政局评价机构：会计师事务所有限公司评价时间：二〇二三年九月目录TOC\o"1-2"\h\u一、项目基本情况 市2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）项目绩效评价报告项目基本情况（一）项目概况1.项目背景企业是科技与经济紧密结合的主要载体，解决科技与经济结合不紧密问题的关键是增强企业创新能力和协同创新的合力。要健全技术创新的市场导向机制和政府引导机制，加强产学研协同创新，引导各类创新要素向企业集聚，促进企业成为技术创新决策、研发投入、科研组织和成果转化的主体，使创新转化为实实在在的产业活动，培育新的增长点，促进经济转型升级提质增效。为促进企业创新能力的增强，深入实施创新驱动发展战略，加快提升全省科技创新水平。“十四五”期间，河北省委办公厅、河北省人民政府办公厅推行企业研发投入后补助制度，对享受研发费用加计扣除政策优惠的科技型企业，河北省财政厅按照企业上一年度享受优惠的实际研发投入新增部分的10%予以补助，单个企业年度最高补助1000万元。2.项目实施内容河北省科学技术厅根据河北省税务局提供的2020年度科技型企业研发费用加计扣除金额，制定补助企业名单，其中市2020年度享受优惠政策的市本级企业共计40家。由市科学技术局（以下简称“科技局”）依据补助名单在2022年度发放至各企业。3.项目实施情况2022年度科技局对认定完成的2020年度享受优惠政策的40家市本级企业补助资金进行发放，共计发放金额为240.15万元。4.项目资金投入及支出情况该项目预算资金总额为240.15万元，实际拨付资金240.15万元，全部为省级转移支付资金。截止2022年底资金已经全部支出。（二）绩效目标1.绩效目标市2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）以下简称“科技企业研发投入后补助”项目主要绩效目标为：通过发放奖励金，鼓励市场主体强化科技创新，进一步引导企业加大研发投入，提升企业产品和服务竞争力。2.绩效指标一级指标二级指标三级指标年度指标值产出指标成本指标完成科技型企业研发投入后补助的总成本（万元）=240.15万元质量指标年度完成科技型中小企业和高新技术企业申报数（家）≥50家数量指标年度完成科技型中小企业和高新技术企业认定数（家）≥40家时效指标年度完成科技型中小企业和高新技术企业申报的时间（月份）≥12月份效益指标可持续影响指标企业创新能力逐步提升带动企业创新能力提升经济效益指标企业的只要产品和服务竞争力有所提升企业的只要产品和服务竞争力有所提升满意度指标服务对象满意度指标获得后补助的科技型企业对省市级工作的满意度≥90.00%二、评价工作开展情况（一）评价目的、对象和范围1.评价目的本项目主要是依据财政支出绩效评价的理论与方法，结合专项资金项目的特点，客观公正地衡量科技企业研发投入后补助项目资金支出预期目标的实现程度，检验财政资金支出的效率和效果，提高单位预算绩效管理的水平，推动财政预算绩效工作健康发展。2.评价对象范围（1）评价对象：市2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）项目；（2）评价资金范围：项目资金为省级转移支付资金，预算资金总额为240.15万元；（3）评价时间段：2022年度；（4）评价主要内容：项目决策、项目过程、项目产出和项目效益情况。（二）绩效评价原则、评价方法、评价依据、评价指标体系1.评价原则（1）客观公正。评价内容客观公正、标准统一、资料可靠，评价过程和结果依法公开，并接受监督。（2）科学规范。严格执行规定的评价程序，采用定量和定性相结合的分析方法，科学合理地对项目财政资金支出的经济性、效益性和有效性进行评价。（3）绩效相关。针对财政资金具体支出及其产出绩效进行评价，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。2.评价方法根据“科技企业研发投入后补助项目”的特点，确定本次评价方法。本项目绩效评价综合采用绩效目标与实施效果比较法、成本效益分析法、因素分析法等进行评价，以对项目资金的使用过程和效果做出全面、准确和客观地评价。（1）绩效目标与实施效果的比较法。通过对项目产生的实际经济效益、社会效益与预期目标进行分析对比和定性分析、定量分析，分析哪些预期目标已经完成（包含全部完成和部分完成），哪些没有完成，从而评价财政支出绩效。（2）成本效益法。是指将一定时期的支出与效益进行对比分析，以评价绩效目标的实现程度。（3）因素分析法。是指通过综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。3.评价依据（1）《中华人民共和国预算法》；（2）《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）；（3）《中共河北省委河北省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（冀发〔2018〕54号）；（4）河北省财政厅《全面实施预算绩效管理推进工作方案》（冀财预〔2019〕21号）；（5）《预算绩效管理重点突破领域有关工作事项》（冀财绩便函〔2020〕2号）；（6）河北省委办公厅省政府办公厅印发《关于大力推进科技创新工作的若干措施》（冀办（2021）28号）（7）河北省财政厅河北省科学技术厅河北省科学技术协会关于印发《河北省支持市县科技创新和科学普及专项资金管理办法》的通知（冀财教〔2022〕99号）；（8）《关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（承发〔2019〕9号）；（9）《市市级部门预算绩效管理办法》（承财绩〔2019〕9号）；（10）《市市级部门预算绩效目标设定规范》（承财绩〔2019〕10号）；（11）市财政局关于印发《市级项目支出绩效财政和部门重点评价工作规程（试行）的通知》（承财评价〔2021〕10号）;（12）市财政局关于印发《2022年市级预算绩效财政重点评价计划的通知》（承财评价〔2022〕5号）；（13）市财政局市科学技术局关于下达2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）的通知（承财教〔2022〕91号）；（14）项目绩效目标申报表、项目管理制度、财政部门预算批复，财政部门和预算部门年度预算执行情况；（15）项目管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料；（16）项目成果及其他相关资料。4.评价指标体系评价指标体系以财政部《项目支出绩效评价管理办法》（财预〔2020〕10号）为框架，根据市财政局关于印发《市级项目支出绩效财政和部门重点评价工作规程（试行）的通知》（承财评价〔2021〕10号）规定，结合本项目特点，编制绩效评价指标，具体指标体系如下表：市2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）项目指标体系一级指标二级指标三级指标分值项目决策项目立项立项依据充分性3立项程序规范性3绩效目标绩效目标明确性3绩效指标合理性4资金投入资金分配合理性3项目过程资金管理资金到位率3预算执行率5资金使用合规性6组织实施管理制度健全性5制度执行有效性4项目产出产出数量认定科技型中小企业和高新技术企业数量6补助企业个数7产出质量补助对象准确率8企业专项资金支出合规性8产出时效补助资金发放进度、及时性6产出成本补助标准控制率6项目效益经济效益企业研发投入增长5社会效益提升科技创新能力5满意度企业满意程度10合计100（三）评价工作流程1.前期准备（1）成立绩效评价小组；（2）展开前期调研，收集并分析项目相关资料；（3）设计评价指标体系，制定评价工作方案。2.实施过程（1）拟定绩效评价通知书，明确评价任务、对象、内容、工作进程安排、需被评价单位提供的资料清单，通过财政主管部门下达。（2）对项目进行现场评价，根据绩效评价方案确定的现场评价抽样范围，进行调研访谈、资料收集核查、实地勘察、社会调查和分析评价并形成工作底稿。（3）根据工作底稿、评价指标体系、工作记录等情况形成初步评价结论，并与被评价单位充分交换意见。3.撰写评价报告对基础数据和资料进行汇总和综合分析，对照指标评价体系，全面客观分析项目支出绩效状况，作出具体绩效分析和结论，形成绩效评价报告初稿。4.验收阶段组织召开被评价单位和绩效主管部门参加的评审会，对绩效评价报告进行综合评审，根据评审会确定的调整意见进行完善，并提交报告终稿和佐证材料至财政验收。三、评价结论（一）评价结论会计师事务所有限公司根据科技局提供的佐证材料，结合现场调研核查核实情况，依据评价指标体系，综合评定“科技企业研发投入后补助项目”绩效评分为96分，绩效等级为“优”。从评价结果来看，科技企业研发投入后补助项目总体绩效优秀，但在项目绩效指标设定、制度制定、监督管理职责方面有待进一步提升。（二）评分结果评价得分汇总表评价指标指标分值评价得分得分率项目决策161593.75%项目过程2323100%项目产出413892.68%项目效益2020100%评价总得分1009696%四、评价指标分析（一）项目决策1.项目立项（1）立项依据充分性依据河北省委办公厅河北省人民政府办公厅印发的《关于大力推进科技创新工作的若干措施》该项目资金申请符合相关政策的要求，也是部门履行职责的要求，立项依据充分。该指标分值3分，指标评分3分。（2）立项程序规范性河北省科学技术厅根据河北省税务局提供的2020年度科技型企业研发费用加计扣除金额，制定补助企业名单，其中市2020年度享受优惠政策的市本级企业共计40家。由科技局依据补助名单在2022年度发放至各企业。项目申请、批复流程规范，资料文本齐全，立项程序规范。该指标分值3分，指标评分3分。2.绩效目标（1）绩效目标的明确性该项目的绩效目标为：通过发放奖励资金，鼓励市场主体强化科技创新，进一步推进我市科技型企业培育认定工作的快速发展。该绩效目标设置与实际工作内容相关性较高，与项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平项目。与预算确定的项目投资额或资金量基本相匹配，绩效目标设置基本合理。该指标分值3分，指标评分3分。绩效指标的合理性该项目从产出和效益两个方面进行指标设置，设置了产出数量、产出质量、产出成本、产出时效、经济效益指标、社会效益指标、可持续性影响指标以及满意度指标。指标设置基本合理，但部分指标值设置有待提升。例如：数量指标指标值为2022年度完成科技型中小企业和高新技术企业认定数≥40家，实际认定企业数量360家，年初数量指标设置认定数较低，不具有挑战性；时效指标指标值为年度完成科技型中小企业和高新技术企业申报的时间（月份）≥12月份，指标设置意图不够清晰、不可衡量，无法确定申报时间节点。该指标分值4分，扣减1分，指标评分3分。3.资金投入科技局依据河北省科学技术厅制定的补助企业名单分配资金，预算资金分配依据充分、合理。该指标分值3分，指标评分3分。（二）项目过程1.资金管理（1）资金到位率科技局年初预算金额240.15万元，依据市财政局市科学技术局关于下达2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）的通知（承财教〔2022〕91号），2022年8月8日科技局收到财政资金240.15万元，资金到位率100%。该指标分值3分，指标评分3分。（2）预算执行率2022年度科技企业研发投入后补助项目支出240.15万元，预算执行率100%。该指标分值5分，指标评分5分。（3）资金使用合规性经过查看科技企业研发投入后补助项目明细账及相关凭证，资金使用符合国家财经法规和财务管理制度，资金拨付有完整的审批程序和手续，符合批复的用途。未发现专项资金使用截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。该指标分值6分，指标评分6分。2.组织实施（1）管理制度健全性河北省河北省财政厅河北省科学技术厅河北省科学技术协会制定了《河北省支持市县科技创新和科学普及专项资金管理办法》，市科技局并依据《河北省支持市县科技创新和科学普及专项资金管理办法》下达资金。管理制度较为健全，制度内容较为完整。该指标分值5分，指标评分5分。（2）管理制度执行的有效性通过查看专项资金的申请、拨付及使用的相关资料，专项资金的使用和管理基本符合项目管理制度和财务管理制度的相关规定。项目资料保存完整，并及时归档。制度执行基本有效。该指标分值4分，指标评分4分。（三）项目产出1.产出数量（1）认定科技型中小企业和高新技术企业数量对照项目绩效目标申报表，数量指标为2022年度认定科技型中小企业和高新技术企业≥40家，通过查看相关资料，科技局实际认定科技型中小企业和高新技术企业共计360家，达到期初目标。该指标分值6分，指标评分6分。（2）补助企业个数经查看相关凭证等资料，科技局年初计划发放40家补助企业，2022年实际发放补助企业为40家，涉及补助企业全部发放到位。该指标分值7分，指标评分7分。2.产出质量（1）补助对象准确性通过查看河北省科学技术厅制定的补助企业名单，科技局实际发放名单与省科技厅确定的补助企业一致，未发现虚报、冒领、挪用、发放补助不准确等现象。该指标分值8分，指标评分8分。（2）企业专项资金支出合规性通过查看天乾地坤软件科技股份有限公司提供的企业相关凭证、明细账等资料，发现该公司有补助资金用于发放在职员工工资现象，根据《河北省支持市县科技创新和科学普及专项资金管理办法》，专项资金不得用于在编人员工资、福利支出。该指标分值8分，扣减3分，指标评分5分。3.产出时效市财政局市科学技术局2022年7月8日印发《关于下达2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金（科技企业研发投入后补助）的通知》（承财教〔2022〕91号），2022年8月8日科技局收到专项资金，并于2022年8月22日前，资金全部足额及时发放至各单位，资金发放进度100%。该指标分值6分，指标评分6分。4.产出成本科技企业研发投入后补助专项资金按照省科技厅制定的补助名单按额发放，未超过预计成本。该指标分值6分，指标评分6分。（四）项目效果1.经济效益企业的主要产品和服务竞争力有所提升。经查阅万得电子有限公司、市天乾地坤软件科技股份有限公司研发费用投入情况，2020年度相比上年度研发费用分别同比增长120.93%、79.15%。通过发放科技企业研发投入后补助资金，引导企业加大研发投入，撬动企业研发持续投入效果显著。该指标分值5分，指标评分5分。社会效益通过科技企业研发投入后补助政策培育科技型企业，有效引导企业加大研发投入，科技型企业的规模不断壮大，企业的研发创新能力显著增强，有力推进科技创新培育步伐。该指标分值5分，指标评分5分。3.满意度通过发放调查问卷，企业均认为“科技企业研发投入后补助”资金能够提升企业研发能力，改善企业资金状况，企业整体满意度≥95%。该指标分值10分，指标评分10分。五、存在的问题及原因分析（一）绩效目标管理有待加强预算绩效指标设置基本合理，但部分定性指标细化程度不足有待提升。例如：数量指标指标值设置较低，不具有挑战性。2022年度完成科技型中小企业和高新技术企业认定数≥40家，实际认定企业数量360家，年初数量指标设置认定数较低；时效指标设置不够清晰、可衡量。年度完成科技型中小企业和高新技术企业申报的时间（月份）≥12月份，指标设置意图不够清晰、不可衡量，无法确定申报时间节点。监督管理有待提高根据《河北省支持市县科技创新和科学普及专项资金管理办法》文件，补助资金由企业统筹用于科技创新工作，不得用于在编人员工资、福利支出。依据提供的市天乾地坤软件科技股份有限公司资料，发现有补助资金用于在编人员工资情况，监督管理不到位。六、建议或改进措施1.加强绩效管理按照《关于全面实施预算绩效管理的意见》（中发〔2018〕34号）的要求强化绩效目标管理，设置明确可衡量的绩效指标。2.加强后期监管建议加强后期对企业监管。对目标受益企业是否将补助资金用于科技创新工作进行监督，确保专项资金使用规范。3.加强教育培训企业财务人员对专项资金的使用意识淡薄，建议加强对企业财务人员的培训，组织开展专项资金管理、使用人员风险防范意识教育，广泛宣传专项资金管理办法，加强专项资金安全使用及监管教育，明确专项资金用途和使用管理。七、其他需要说明的问题无。八、附件附件1：市2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金项目评分表。附件2：绩效评价工作组名单会计师事务所有限公司2023年9月1日附件1：市2022年省级支持市县科技创新和科学普及专项资金绩效评价指标评分表一级指标二级指标三级指标分值指标解释评价标准评分项目决策（16分）项目立项（6分）立项依据充分性3项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况。①符合国家法律法规、相关政策、发展规划及部门职责要求，得满分，否则不得分3立项程序规范性3项目申请、设立过程是否符合相关要求，是否有明确、齐全的项目申报资料、批复文件等。①项目按照规定的程序申请设立；②文件、材料符合相关要求；③事前已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。符合全部要求得满分，一项不符合扣0.5分，扣完为止。3绩效目标（7分）绩效目标明确性3项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。①设置的绩效目标明确、合理，与项目单位职责密切相关得3分；②设置的绩效目标较为合理，与项目单位职责相关得1分；③设置了绩效目标，但目标不够明确、不够合理或未设置绩效目标不得分。3绩效指标合理性4依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。①指标值体现清晰、细化、可衡量，得2分，否则扣1分；②指标值与项目年度任务或预算数相匹配，得2分，否则不得分。3资金投入（3分）资金分配合理性3项目资金分配是否有测算依据，是否根据相关政策测算，用以反应和考核项目资金分配的科学性、合理性情况。①预算资金分配依据充分，得1.5分，否则不得分；②资金分配额度合理，符合与相关政策，得1.5分，每项不合理扣0.5分，扣完为止。3项目过程（23分）资金管理（14分）资金到位率3资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×100%。资金到位率大于95%的得满分，每少1个百分点扣0.5分，扣完为止。3预算执行率5项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%。实际支出资金：本年度项目实际拨付的资金。①预算执行率≥95%得5分；②90%≤预算执行率<95%得4分；③85%≤预算执行率<90%得3分；④80%≤预算执行率<85%得2分；⑤75%≤预算执行率<80%得1分；⑥预算执行率＜75%，不得分。5资金使用合规性6项目资金使用是否符合相关的资金管理办法、财务管理制度等，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。①资金支出合规、审批手续完整、会计核算准确得满分；②资金的拨付缺少审批程序和手续，每发现1起，扣1分，直至扣完；③如出现资金截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，每发现1起，扣1分，直至扣完；④会计核算不够规范，会计信息不真实、不准确的，每发现1起，扣1分，直至扣完。6组织实施（9分）管理制度健全性5项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全，用以反映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。已制定或具有相应的财务、业务管理制度、专项资金管理办法，得5分，否则缺少一项扣1分。5制度执行有效性4项目实施是否符合相关管理规定，用以反映和考核相关管理制度的有效执行情况。项目调整及支出手续是否完备，遵守相关法律法规和相关管理规定，每发现1项，扣1分，扣完为止。4项目产出（41分）产出数量